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小规模企业国税网上申报系统操作流程
　　作为会计人员来说，进行网上申报是平时工作中的一部分。可是如果是小规模企业的国税又该如何在网上申报呢？下面，就让小编为大家介绍详细的操作流程吧，不信你学不会！
　　第一步 打开IE浏览器 ，在 中输入网址进入网站，点击&小规模企业申报大厅&打开申报界面。
　　第二步 输入纳税人识别号,再点击&注册码输入&按钮， 输入查询到的注册码，点击&确定&后进入密码维护界面， 设置本单位的登陆口令，并牢记该口令，点击&保存&按钮后系统自动返回登陆界面，输入税号和刚刚设定的密码进入申报系统。(注：以后可以直接使用税号和密码进行登陆)
　　第三步 点击报表填写&增值税申报表&增值税纳税申报表(小规模纳税人),填写申报表并保存。
　　第四步 点击报表填写&财务报表&分别填写&利润表&和&资产负债表&并保存。
　　第五步 在确保数据完全正确后，依次点击申报处理&上传申报数据&增值税申报表申报 进行上传申报。
　　第六步 稍等片刻后再点击申报处理&反馈信息查询,进行申报情况和划款金额查询。
　　第七步 当企业有消费税或所得税申报时，打开&报表填写&，分别点击&消费税申报表&、&企业所得税申报表&或&年度申报表&，就能进入相应的报表，报表填写与申报方法同增值税申报表。(注：在&消费税申报表&中，&应税消费品名称&栏中每一项的右下角均有一个红色三角形标志，点击即可看到详细内容，直接选择，不必再录入汉字)
　　第八步 如果企业需要申报&重点税源信息采集&内容，首先进行增值税、所得税等申报。申报数据上传后，相关数据自动导入到重点税源信息采集系统。选择&信息采集&模块，在报表中通过下拉窗口，选择正确的采集内容。选择&静态信息采集&模块，分别录入相关报表，最后进行&重点税源-企业信息表间审核&。
　　第九步 用户申报成功后，即可进入查询打印模块，打印本月的纳税申报表，查询打印模块区分了税种，点击需打印的税种获得申报表。(注：年度所得税打印时须将&税款所属年月&改为税款所属年的最后一个月，如200712)
　　第十步 点击主页面中右上方的 即可退出本系统。
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小规模纳税人按季度申报增值税的会计处理
来源：南方网
按照《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）规定，自日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。那么，小规模纳税人按季度申报增值税的会计是如何处理呢？
　　例如，某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收，应税所得率为10%，2016年第一季度销售收入合计为8万元（不含税，下同），其中1月份销售收入为5万元，2月份销售收入为2万元，3月份销售收入为1万元，如何申报增值税？(暂不考虑城市维护建设税及教育费附加)
　　按照财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会[2013]24号）规定，会计分录如下：
一、按月申报增值税的会计处理
1.1月份会计处理
借：应收账款 51,500
贷：主营业务收入 50,000
应交税费——应交增值税 1,500
2.2月份会计处理
（1）缴纳上月计提的增值税
借：应交税费——应交增值税 1,500
贷：银行存款 1,500
（2）借：应收账款 20,600
贷：主营业务收入 20,000
应交税费——应交增值税（减免税额） 600
（3）减免税额转营业外收入
借:应交税费——应交增值税（减免税额） 600
贷：营业外收入 600
3.3月份会计处理
（1）借：应收账款 10,300
贷：主营业务收入 10,000
应交税费——应交增值税（减免税额）300
（2）减免税额转营业外收入
借：应交税费——应交增值税（减免税额） 300
贷：营业外收入 300
二、按季度申报增值税的会计处理
1.1月份会计处理
借：应收账款 51,500
贷：主营业务收入 50,000
应交税费——应交增值税 1,500
2.2月份会计处理
借：应收账款 20,600
贷：主营业务收入 20,000
应交税费——应交增值税（减免税额） 600
3.3月份会计处理
（1）借：应收账款 10,300
贷：主营业务收入 10,000
应交税费——应交增值税（减免税额） 300
（2）3月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下：
借：应交税费——应交增值税 1,500
应交税费——应交增值税（减免税额）600
应交税费——应交增值税（减免税额）300
贷：营业外收入 2,400
（3）季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000（元）
借：所得税费用 2,000
贷:应交税费——应纳企业所得税 2,000
　　分析，如果按月申报增值税，1月份缴纳增值税1,500元，2月份免征增值税600元，3月份免征增值税300元；第一季度合计缴纳增值税1,500元，免征增值税合计900元。如果按季度申报增值税，缴纳增值税为零，免征增值税合计2,400元。可见。按月申报比按季度申报出现多交增值税1,500元。因此，按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果达到免征增值税条件时就将计提的增值税合计转让营业外收入，如果不符合免征增值税条件时，按季度合并销售额全额计算缴纳增值税。
来源：中国税务报
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江西国税简并纳税人申报缴税次数
小规模纳税人和小微企业下月起按季申报
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　　本报讯 （江西日报记者黄继妍）3月10日，记者从省国税局获悉：自4月1日起，我省增值税小规模纳税人和小型微利企业将实行按季申报缴纳增值税或预缴企业所得税，不再需要按月申报。
　　据悉，简并申报缴税次数实行后，我省增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报；同时，纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限，给予纳税人选择权。符合条件的小型微利企业实行按季度申报预缴企业所得税；对于采取简易申报方式的定期定额户，在规定期限内通过财税库银电子缴税系统批量扣税或委托银行扣缴核定税款的，当期可不办理申报手续，实行以缴代报。此外，纳税人随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。
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最佳答案：
无论是小规模纳税人还是一般纳税人均要向企业所在地的国税局去申报企业所得税,一般来说企业都是每季度申报企业所得税,在年终进行所得税汇算清缴多退少补.&&&请您注意,小模纳税人和一般纳税人只是针对增值税来划分的两类纳税人类型.与企业是否缴纳企业所得税无关.因为企业只要到季度末和年末无论企业亏损还是盈利均要向企业所在地的国税局或地税局进行所得税申报,每季度要填写季度所得税预缴申报表,年度终了后要填写年度所得税纳税申报表.
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&&16人赞同
其它答案：共5条
当然。小规模纳税人也需要申报企业所得税。
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谢谢!小规模的所得税的申报表那里可以领取
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一般来说,无论是小规模纳税人还是一般纳税人的所得税申报表可以向企业所在地的国税局或地税局来领取.由于2008年新企业所得税法刚刚执行,所以现在所得税只有季度预缴申报表.而年度所得税纳税申报表表样还需要等待国家税务总局相关文件的出台.另外现在有些地方可以在网上进行企业所得税的申报,但是即使是网上申报所得税,也要向企业所在地的国税局或地税局进行纸质的申报.
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小规模纳税人的所得税也要报的,在国税网上申报系统里录入,然后上传,在半年报\年报时交到大厅即可
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