加强农村基层组织公章管理_百度文库
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加强农村基层组织公章管理
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村集体财务管理制度
关键词：村集体财务管理制度 发表时间：[] 浏览量：1497
村集体财务管理制度
&&&&&&&&&& 为规范村集体财务管理，促进农村集体经济健康发展，维护农村社会稳定，按照《福建省村集体财务管理条例》精神，根据法律、法规和其他有关规定，结合我村实际，制定本制度。
&&&&&&&& 村集体财务实行村账镇代理，即坚持村集体经济所有权、使用权、审批权和民主监督权不变的前提下，由镇会计代理服务中心实施代理记账。村集体财务管理实行统一管理制度、统一记账方法、统一票据管理、统一财务公开、统一档案管理。
&&&&一、财务收支计划管理
1、村集体财务收支实行计划管理。财务收支计划的制订应坚持实事求是，年初制订财务收支计划时，必须坚持统筹兼顾、增收节支、量入为出、略有节余的原则。
&&&&2、财务收支计划方案由村党支部、村委会研究提出，经村民大会或村民代表会议审议通过，并在次年的二月底前在公开栏中公布，并将书面材料报镇经管站备案。
二、资金管理
1、严格实行账款分开管理原则，一切现金收付均由村报账员按照现金管理制度负责管理，非报账员一律不得保管现金。因工作需要委托他人代收款项的，代收人应当自收款之日起十日内如数交给报账员。
村主干不得擅自插手收支现金、坐支现金。
2、严格遵守财经纪律，不准坐支现金，不准挪用公款，不准公款私存，不准白条抵库，禁止无据收付款，禁止无审批付款，禁止设立&账外账&，禁止设立&小金库&，禁止出租或转借账户。
3、严格执行备用金制度，各村现金留库比例不得超过5000元，超出库存比例的现金必须及时存入开户银行。不得签发空头支票、远期支票。
4、村集体资金不得擅自外借（指村集体货币资金向村集体以外的单位、个人或村集体内部所属单位、个人无偿或有偿借款），因擅自外借村集体资金造成的损失，由直接责任人、审批人、审核人共同承担连带赔偿责任，直至追究刑事责任。
5、村报账员要及时登记好现金日记账和银行存款日记账，每发生一笔现金或存款收付业务，必须在相应的日记账上进行登记。
6、加强结算资金管理，及时清理应收、应付、内部往来款项。对各种拖欠款要按有关规定及时催收。
7、严禁村主干个人以村委会名义向场、所、站等单位结算账务及办理收款或借款，结算账务必须由村支部书记、村主任、报账员等三人以上一齐同往，收款必须由报账员办理，并以银行转账形式完成。
8、村集体经济组织银行账户不得开通网络银行，利用网络银行转付各类款项。
三、&财务审批管理
1、健全开支审批制度，规范审批手续。款项付出要在取得合法的付款原始凭证，手续完备，经办人注明用途并签字，证明人证明并签字后，报村集体财务负责人审批，村民理财监督小组审核盖章。
2、&财务审批实行分级审批制度。村主任审批权限为1000元以内，元的由村两委会研究后审批，超过10000元的，必须召开村民代表会议研究审批。
1000元以上的支出还要经村书记签字审核后，再由村主任审批。
10000元以上的建设项目支出，在村书记签字审核的基础上，要经代理会计复查签字后，再由村主任审批付款。
村书记或村主任本人经办的支出，实行互为交叉审批。
3、已审批的发票在未报销前，原审批人已离任，须由新的财务审批人重新审批。
四、&票证管理
1、村集体取得资金收入时，应出具由省农业厅监制的《福建省村集体专用收款票据》。不得擅自使用自制（印制）或市场上购买的收款票据。开具收款收据禁止使用村党组织公章。
2、收款收据由村报账员向镇会计代理服务中心领用，每村只能领取一本收款票据，用完再领。领用的收款收据由村报账员负责保管使用，其他人一律不得保管使用收款票据。
3、镇会计代理服务中心实行&领、用、存&登记核销制度，做好票据领用登记的同时，应将已使用完的票据存根核查后，归档保管。
五、印章管理
1、财务印章实行专人保管。村委会、村集体经济合作社公章由村报账员或文书专人保管，其他人员不得保管和携带外出办理。
2、村集体财务主管私章由代理会计员保管。
3、村集体预留银行的印鉴必须印有村集体经济合作社或村委会公章、财务主管章及代理会计员章。
4、村主干不得擅自保管、携带和使用村集体公章。因擅自使用村集体公章所产生的经济责任，由责任人个人承担。
六、财会人员
1、村集体设报账员1名，负责办理现金、存款等村集体资金的收支和保管工作，负责有关统计、报表等财务工作，不得再设其他财务人员。
2、任用村报账员必须严格执行持证上岗和回避制度。村党支部书记、村委会主任及其直系亲属不得担任本村的报账员。
3、报账员的管理按照《沙县村集体会计委托代理暂行规定》的文件内容执行。
七、财务监督
1、村集体财务接受村务监督小组监督。村务监督小组实行组长负责制，负责召集其他成员，组织理财活动要有三分之二的成员参加，所通过的事项要获得成员总数三分之二以上赞成，方为有效通过。
2、村委会对村务监督小组理财不通过的财务报支没有异议的，由报账员负责追回报支款。有异议的，要主动向村务监督小组作出解释说明，可由村务监督小组再理财。村委会对再理财仍有异议的，可向镇经管部门提出书面申请，由农村经营管理部门认定解决。
3、村集体财务要按照国家农业部、监察部制定的《村集体经济组织财务公开暂行规定》要求如实向村民公开。财务分开的内容主要包括财务收支计划、各项收入及支出、各项资产、债权债务、收益分配情况。
&&&4、村集体财务公开的底稿，由镇会计代理服务中心会计根据账务结账情况作出，交村两委会集体讨论通过，经村务监督小组审核确定。
5、村集体财务实行按期公开。村集体财务公开实行每季公开。对专项的、重大的财务情况，要及时向村民公开。对五分之一以上村民或三分之二以上村务监督小组成员要求公开的专项或重要的财务活动，村集体应当单独公布，并附其说明。
&&& 6、在公开栏中财务公开的内容要保留15天以上，并在公开栏旁设置意见箱，及时收集村民的意见。镇会计代理服务中心定期进行财务公开专项检查。
7、村集体要建立健全村务监督小组。村务监督小组向村民代表会议负责，其成员由村党支部提名，经村民代表会议民主推选正直、公正、熟悉财务知识、有一定威信的人员组成。
8、村务监督小组有权监督财务制度的贯彻实施；有权检查现金、物资、固定资产的库存或使用情况；有权对财务公开情况进行检查和监督；有权代表村集体查阅审核有关财务账目或向有关部门查询专项拨款情况；必要时有权临时聘请财务顾问协助工作。
9、村务监督小组每季度进行一次票据审核，急需办理的票据可随时进行审核，民主理财意见必须由村务监督委员会成员集体讨论决定，同意的票据须盖上民主理财章。民主理财章由村务监督小组组长保管、使用，其他人一律不得保管、使用民主理财章。
10、任何单位和个人不得对提出和反映问题的村务监督小组成员进行打击报复。村务监督小组应当正确行使职权，不得借民主理财之机，妨碍财务管理和经济活动的正常开展。
&&八、严格控制非生产性开支。
1、村主干补贴构成和标准按《关于进一步健全完善村主干激励与约束机制的实施意见》（沙委办[2008]39号）文件执行。
镇和县直部门正式文件，有明确规定另行可从村集体领取的补贴或奖金的，按文件规定执行。
村集体对村干部及相关人员享受各级财政（含部门）的固定性补贴要统筹兼顾、合理安排、公开透明，并在村民代表会议上作出说明。
村干部、村务监督小组成员、村民代表、村民小组长等其他工作人员参加村务活动的误工标准由村委会提出方案村民代表会议研究决定。
2、村主干和报账员养老保险分别按《中共沙县县委办公室、沙县人民政府办公室转发县委组织部等五部门关于组织村主干参加农村社会养老保险的通知》（沙委办[2003]73号）和《中共沙县县委办公室、沙县人民政府办公室关于印发沙县农村税费改革试点工作等五部门配套文件的通知》（沙委办[号）相关规定报支养老保险费用。其他人员的养老保险费按村民代表会议讨论通过的标准支付。
3、村级组织招待费（含会议招待）实行限额控制。村干部因村务工作、公益事业生产、招商、公益项目等需要发生的招待伙食费用，实行限额控制，限额标准由村民代表会议决定，列入当年财务计划。对当年财务计划没有安排招待费用限额标准的，一律不得报支招待费用；对确需超出限额标准的，必须经村民代表会议讨论通过；对擅自超限额部份的伙食费用由审批人、审核人共同承担清退责任，并按擅自审批现金支出行为处理。
4、村级组织不得举借新债用于非生产性开支，不得为企业或个人提供经济担保，不得以任何名义从金融机构和非金融机构（单位）、个人借（贷）款。
严禁村集体干部将个人名义的借债转为村集体债务。
村集体因企业投资生产、公益事业确定需要向金融、非金融单位和个人借贷资金或提供担保的，应当由村委会提出方案，经村民代表会议通过，并报镇备案。所借资金应按规定纳入账内核算，确保专款专用。未经上述程序借贷资金的，由相关责任人员承担支付利息和筹资还款责任。
5、严格控制非生产性支出。培训汽车驾驶执照、安装私人电话、购买移动电话，外出旅游，到歌厅、舞厅、足浴、卡拉OK厅、茶座等娱乐活动的费用一律不得报支。
6、村干部非上级部门统一组织的外出招商、洽谈业务、公务等出差住宿费报支不得超过以下标准：县内50元/天，三明市内60元/天，市外80元/天，北京、深圳、珠海、厦门、汕头和海南省等地区（简称特区）120元/天。住宿票据金额（税务发票）低于住宿控制标准的，按住宿票据实际金额报支。住宿票据金额（税务发票）高于住宿控制标准部分由当事人个人支付，村集体不予报支。
7、村干部非上级部门统一组织的外出招商、洽谈业务、公务等出差伙食报支标准为：市内10元/天、市外20元/天、特区30元/天。
8、村干部非上级部门组织的外出招商、洽谈业务、公务等出差交通费用，凭实际车、船票据金额报支（乘坐飞机的，按相应乘坐火车的费用报支）。除外出开展计划生育工作、急难险情用车外，不得雇派专车。擅自雇派专车的费用，按相应乘坐客车的费用报支，超过部分由当事人自理。
村干部个人用车一律不得从村集体报支汽油费、汽车保险、罚款单、过路费、修理费、磨损费等与车辆相关的费用。
9、村干部由镇和上级部门统一组织的外出开会、学习、参观、考察等费用，按通知文件规定的费用标准报支。
10、村集体在完成上级下达的党报党刊征订任务，并在不突破本村订阅报刊费最高限额前提下，可视财力情况安排订阅其他报刊。超出最高限额订阅非党报党刊的，须经村民代表会议通过。
11、村集体一般不得用集体财物对外捐赠，特殊情况需对外捐赠的，1000元及以下由村两委会议通过，1000元以上须经村民代表会议通过，并报镇经管部门备案。对外捐赠须取得受捐赠方规范的收款（物）票据，报销时须附上相关会议记录。
严禁以村民代表会议决定为由，将集体财物转移给其他组织（单位）运作管理以规避有关部门监管的行为。
九、合同管理
1、凡达到以下资金额的发包、租赁、建设项目、资产流转、对外投资等项目，必须由村民代表会议讨论决定，并遵循公开招标、合同签订等法律、法规规定的程序进行。1万元以上的村建规划、公益项目、新建扩建生产（公益）建设工程；1万元以上村集体企业、山场、果园、荒山、森林资源、土地等资产的发包、租赁、流转、入股投资、征用；1万元以上公益事业、大宗财务开支；其他涉入村民利益的开支；法律、法规和规章规定应由村民代表会议通过的事项。
2、村集体的耕地、山林、水面、滩涂、果园、厂房、店面、村办企业等发包、出租、转让以及添置大宗财产、对外投资、入股、开展各项基本建设等重大事项，一律要求由司法所组织公开招投标，并签订规范的经济合同。
由村集体自行承建的建设项目，应成立由村民会议或村民代表会议讨论决定的人选组成项目筹建小组，由筹建小组按规定负责项目建设工作。
3、村集体各项承建项目的发包，要签订书面合同，承包标的的要按照中标价格从严控制，不得超标。合同履行过程中，需要增减工程规模的，必须经村民代表会议通过。项目完工，应组织相应专业技术人员依法进行验收，需要评估、审核的项目，必须要具备有资质的机构出具的评估、审核结果。要编制工程项目验收单，验收单要由参加验收人员签字。对于没有按要求程序擅自决策验收、超支付合同约定款造成的经济损失，由有关直接负责人员和审批、审核人员共同承担所造成的损失，直至追究刑事责任。
4、村集体与承包人签订的经济合同，如:荒山、荒地、鱼塘、水库、沙场、石场等承包合同，一律要求一式四份，村委会所签定的合同由司法所、经管站、发包人、承包人各存一份，以便监督管理。
5、村主干、村报账员、代理会计每年第一季度、第四季度各进行一次承包合同兑现、债权债务的清理工作，并对清理结果进行公布。村集体应按签订的承包合同的约定缴款时间及时向承包方收取承包金。
本制度从下发之日起施行。施行前相关规定的内容与本暂行规定不一致的，以本暂行规定为准。
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村级财务报销制度范文一．报销内容1.&差旅：在外的住宿费，车辆通行费，停车费给于实报实销；餐费按50元/天/人的标准给于报销（提供发票）。2.&业务招待：因业务需要所发生的业务招待费用实报实销。3.&学习：学习按福利细则规定的报销，以及购置公司资料实报实销。4.&员工福利：员工福利细则里规定的报销内容。5.&市内交通：市内办事的打车费实报实销。6.&日常花销：办公耗材，日用品，固定资产购置，快递费等实报实销7.&私车补贴：员工外出办公事时需用私人借车的，必须填写“车辆外出登记表”；车辆2.5升排量以下按0.8元/公里补贴，2.5升排量以上按1元/公里补贴。8.&以及主管批准的其他合理报销和公司对外的行政费用。二．报销流程1.&每次报销必须填写费用报销单，报销人整理发票并签字。2.&报销人交之部门主管处，由部门主管审核报销人的报销内容，及发票是否符合规定，并签字确认。3.&财务主管对各项报销内容进行签字审批。4.&报销人凭此费用报销单至出纳处领取所报销费用，（各项报销原则上在每月底发工资时一并结算）。三．注意事项1.&当月发生的费用当月报销（如用其他发票抵的，时间限定为当年）2.&如不能提供对应发票，要求提供其他同等金额的发票来抵，并且向部门主管说明原因及用途。#2楼村级财务报销制度范文(第2篇)财务报销#e#为了加强公司的财务管理工作，统一各部门的报销程序及规定，提高财务管理水平，现结合公司的具体情况，特制定本制度。1、借款报销的审批权限1.1 公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。1.2 员工出差应填写出差“申请单”（见附表1），并按规定程度报批后，到财务部门预借差旅费。1.3 员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。2、员工差旅费报销标准。2.1 员工出差分 “长途”和 “短途”两种，即当天能往返的为 “短途”，出差时间在一天以上的为 “长途”。2.2 出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：二类区：特区、上海、北京、广州等地；一类区：除二类区以外的地区。2.3 出差住宿费报销标准：（元/人/天）职务 一类区 二类区 港澳台地区一般人员 首日 10080 首日 150120 总经理批准主管、工程师级 首日 150130 首日 hkd部门经理级 首日 250200 首日 hkd公司副总经理级 250 300 600hkd2.4 出差补助标准2.4.1 员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。（深圳市外的短途出差，可享受15元/人/餐的伙食补贴）。2.4.2 长途出差补助标准：（元/人/天）职务 一类区 二类区 港澳台地区一般人员 30 40 100hkd主管、工程师级 40 50 100hkd部门经理级 60 80 150hkd公司副总经理级 100 150 200hkd2.5 员工出差交通报销标准2.5.1员工出差乘坐交通工具：公司副总经理及以上领导可乘坐飞机、软卧、轮船二等舱；部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船三等舱，乘坐飞机需报总经理批准、乘坐软卧仅限正职；其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱、乘坐飞机需报总经理批准。2.5.2员工长途出差交通费，经理级（含）以上人员的陆路交通费可实报实销；经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。2.5.3 员工在本市内出差，只报销公交车票公交车票除二人及以上同行外均不得连号。无特殊情况，不得报销出租车票。3、员工差旅费报销规定：3.1 住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付（如有特殊情况需总经理批准方可报销），节约归已。3.2 膳食费按规定标准领取，不得报销与此相关的费用。3.3 通讯费以邮局凭证报销。3.4 交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方可报销。3.5 短途出差不享受住宿补助。3.6 出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。3.7 员工出差返回后于5个工作日内报销，未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。3.8 超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。3.9 财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。4、员工探亲路费的规定员工探亲费不予报销，采取补贴包干的办法执行。补贴标准详见《员工春节探亲休假管理规定》。5、财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督。5.1公司员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据内容填写齐全，完整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款人必须在付款凭证上签字。5.2公司预付款项，必须根据或协议办理付款申请单，经财务审核并报总经理审签后办理付款；付款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，也不得付款。5.3 备用金和预付款的使用，必须依照下列规定：5.3.1 具有规定的用途，期限及限额；5.3.2在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销；用现金或支票进行零星采购的七天内报销；通过银行汇款进行预付款的二十天内报销。5.3.3 以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。5.3.4 对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销。5.3.5 对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备用金，若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之二；三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣回本息。6、原始凭证的审核各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。7、原始凭证应具备的内容：7.1 凭证名称；7.2 填制凭证的日期；7.3 填制凭证单位的名称或填制人的姓名；7.4 经办人的签名或盖单；7.5 接受凭证的单位名称；7.6 经济业务的内容；7.7 数量、单价和金额；7.8各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。8、对原始凭证的技术性要求：8.1 凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。8.2购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。8.3 支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。8.4 职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。8.5 预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。8.6属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章。8.7自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。8.8 凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。9、记账凭证的内容及填制要求：9.1 凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。9.2 凭证编号：应按月编制自然数列顺序。9.3 凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混不清，过于简略。9.4 会计科目：应按有关规定设置。9.5 凭证金额：必须与原始凭证相符。9.6 所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。9.7 有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。9.8 会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证。10、本制度所指的由总经理批准的事项，如因总经理出差期间，均由董事长审批。11、本制度由公司财务部制定并负责解释。12、本制度从××科技有限公司董事会批准之日起执行。#3楼村级财务管理制度一、财务工作由村委会统一管理，执行党和国家在农村的方针政策及有关法律和规定，实行计划管理和民-主管理。具体由村委会主任抓财务工作，审议和批准各项财务开支。财务人员要按时制定年度开支、预算计划、做好本村有关经济方面的统计和各核算单位的合同管理工作。二、财务人员必须秉公办事，遵守财经纪律，敢于坚持原则，同一切违反财经纪律的行为作斗争。有权参与村内一切涉及财务的分议，有权拒绝办理一切违反财务制度的收支及有权向村党支部或有关部门反映情况。会计人员保持相对稳定，任免和调换必须经村委会集体研究批准，并按规定办理交接手续。三、村委会财务人员要及时、准确地核算现金收入、支出和结存，并加强现金、有价证券发票的管理。在每月的8号前由镇四统一办委托会计核对现金、存款。收款使用统一的发票，由会计制单，发票由会计专管。出纳员不得以私人名义开户存款，不准以白条抵库，不准挪用公-款，不准公-款私存，不准出租、出借银行帐户。严格控制各种借款，任何人不得利用职权、特权私自借款。四、严格执行项目及经济开支审批手续，一切支出必须取得对方的合法凭证，详细注明用途，有经手人，证明人，和领导审批。坚持原则，对不合符制度、手续、不真实、不合理的开支，坚决拒绝支付。1五、实行民-主理财制度， 民-主理财小组有权对本村财务收支情况进行定期检查，财务人员每季度在财务公开栏上公布上月的收支情况，接受村民监督。六、财务人员要持证上岗，会计员、出纳员不得互相兼职，不得由村干部直系亲属担任。七、强化固定资产管理，每年对固定资产进行盘点、清查，防止流失。八、做好财务会计档案管理工作，设立会计档案柜，在次年的三月份前统一将各核算单位的各种合同协议、财务计划、收益分配方案、各种凭证、帐册、报表、交接清单、会计资料、票据存根等分类整理、装订成册档案室保存。九、规范财务管理，统一帐册、票、据、表、证，统一科目，使用统一的帐簿、单据、记帐凭证和报表。按新的财务会计制度，设立三帐（现金日记帐、总分类帐、明细帐）。十、村委会每年实行财政预决、算制度，村委会任期届满、主任离职实行审计制度。十一、村的财务工作接受镇财务部门的指导和监督。#4楼村级财务管理制度（1）严格执行资金代管制度，村级集体资金一律由镇经管站代为管理，存入指定银行或信用社，分村单列帐户核算。（2）严格执行钱账分管制度。村报帐员负责备用金的管理，现金存款的核实和对帐，镇经管站负责与村办理现金收付及转账业务，其他人员不得管理现金。其他人员经手收入现金时，原则上应在3天之内及时交账，最迟不得跨月份结算，不准白条抵库。（3）向单位和农户收取现金时，必须填制县经管站、财政局指定使用的统一收款收据，并及时将现金转存银行。不准坐支，不得挪用，不准公-款私存，不准私设“小金库”。（4）严格审批手续，对未经审批人审批等手续不完备的开支，村报帐员不准付款，对不合理开支，村报账员有权拒绝付款和入账，并及时向上级主管部门反映。（5）库存现金不准超过规定限额。库存现金限额一般为5000元，不准白条抵库。村干部因公出差需向单位借款的，必须经审批人审批后方可借款，办完公务后，原则上应在3日内及时交账，最迟不得跨月结算。（6）村报账员应当逐日对账，并认真逐笔登记“现金日记账”，及时准确地核算现金收入、支出和结存，做到日清月结，帐款相符。发现长款或短款，要及时登记并查明原因，分别作出处理，查不出原因的长款，应作为收入账，查不出原因的短款，由当事人限期赔偿。#5楼村级财务管理制度为了适应社会主义市场经济的需要，加强村集体的财务管理，严肃财经纪律，管理好集体资金，巩固壮大村级集体经济，特制定制度：1、实行财务收支预决算，做到收支平衡，略有结余。2、村经济合作社主任主管村级财务工作，并实行一支笔审批，大额支出必须经集体讨论。3、财务支出凭证，必须有三人以上签字，方可报销。即：审批人、证明人、经手人。4、财务主管人员不得私借公-款，挪用公-款，库存现金最高不得超过2000元，每月底与镇结算中心核对一次，大笔支出必须转帐结算。5、村经济合作社主任经手的支出，必须由2人以上的互签，杜绝自签、自批。6、建立理财与监督领导小组。理财小组由5人组成，监督小组由7人组成。7、村级财务收支情况每季度公开一次，主要采用村级财务公开栏，及会议通报等形式公布。#6楼村级财务管理制度1、村级财务实行村主任一支笔审批制。2、村会计、出纳必需分开设置，不得一人兼任。3、村集体各项支出要取得真实合法的原始凭证，经手人，证明人及审核人签字齐全，方可入账。4、健全完善民-主理财制度。民-主理财小组由村民推选3d7人组成，设组长一名。5、村级财务管理必须坚持事前、事中、事后全程监督，对大型开支，须经村干部和理财小组研究同意，村民代表大会研究通过后方可实行，未按程序批准的开支，财务人员有权拒绝报销。村民理财小组有权对村内所有财务活动进行检查监督，定期逐笔，逐项审查各项财务收支。6、定期将本次财务收支情况进行公示，做到公开透明。
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