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新加坡中央公积金的成功经验与启示
发布日期：日&&&
法制与经济 作者：朱鹏
[摘要]新加坡中央公积金制度从单纯的养老计划发展为包括养老、住房、医疗、教育等在内的社会保障计划。新加坡中央公积金制度取得了举世瞩目的成就，发展了本国经济，拥有了发展经济所需的资金，稳定了金融体系，抑制了通货膨胀，发展了社会福利事业。新加坡中央公积金制度值得我国学习和借鉴。
[关键词]新加坡；中央公积金；养老
中国的社会保障制度经过三十多年的建设，取得了巨大成就，但是面对全球化、人口老龄化的挑战，还有很长的改革之路需要去走。他山之石，可以攻玉。新加坡从过去的失业、住房短缺的危机中走出来，建立了独具特色的中央公积金制度，值得我国学习和借鉴。
一、新加坡中央公积金的由来与内容
新加坡在立国之初面临着严重的社会问题：失业、住房紧缺、缺乏必要的社会保障体系、绝大部分国民没有养老保障、种族纷争和冲突不断。经过几十年的治理和发展，新加坡从一个贫困的小岛发展成为一个经济发达、社会稳定、环境优美、人民安居乐业的花园城市国家。这与新加坡中央公积金制度的建立和发展是密不可分的。
中央公积金是一个强制缴费型、缴费确定型计划。中央公积金制度建立于1955 年, 最初的目的是为工人在退休或不能工作时提供收入上的稳定来源。中央公积金制度由雇员、雇主和政府三者共同支持,雇员和雇主向公积金局缴费,政府职责是对中央公积金的运行提供法律支持和管理框架。中央公积金的收入可享受免税政策，在会员年满55 岁时,在他们的中央公积金账户内金额达到最低规定后他们可提取出部分积蓄。随着公积金存款的累积，政府允许公积金会员用储蓄的公积金购买政府组屋。1960 年2 月成立了建屋发展局，制定了&五年建屋计划&,用廉租屋形式向居民们提供大量政府组屋；在1964 年提出了&居者有其屋&的政府组屋计划，目标从出租廉租屋为主向出售廉价屋过渡。现在，中央公积金制度已经演变成了一个综合性的社会保障储蓄计划，以满足会员的养老、住房、教育、医疗等方面的要求。中央公积金包括保健计划、家庭保护计划和退休计划，保健计划包括保健储蓄计划、健保双全计划和增值健保双全计划，家庭保护计划包括家庭保障计划和家属保障计划。公积金账户分为普通账户、医疗救助账户和专门账户，普通账户可用于规定的购房、保险、投资和教育等支出，医疗救助账户可为成员及其直系亲属支付规定的住院和门诊费用，支付大病医疗保险的保险费，专门账户用于退休金积累。
二、新加坡中央公积金的成功之处
（一）国家的经济发展拥有良性循环的资本来源
实行中央公积金制度，为政府的建设提供了大量的资金。为公民的最终利益着想，新加坡政府规定每个会员的公积金存款户头，都必须保持不能支用的最低存款额度。国家可以利用公积金存款，由公积金局统一管理，全部购买政府的建设债券或股票，进行国家所需要的基础建设和投资。公积金存款余额购买国家债券、投资于基础建设，从而推动新加坡经济的稳定发展，经济增长又为新加坡公民带来了更高的薪金和随之而来的公积金存款，而公积金存款余额又成为政府发展经济所需资本的新的来源。这样就形成了一个取之于民、用之于民的资本良性循环。
（二）稳定了新加坡的金融体系
公积金存款余额的绝大部分用来购买了政府的有价证券，政府用此资金进行公共投资和基础建设，只有少量的投资于短期债券，以应付经营上的需要。公积金局成为了新加坡政府的多种有价证券的最大持有者。公积金局也成为了新加坡建屋发展局资金供应的主要债权人，公积金局是一个准金融机构，从资金汇集、结算、储存、使用都构成了一个独立系统，独自核算，自负盈亏，独立于新加坡政府财政，不受政府财政的收入情况干扰，国家财政也没有权限挪用公积金存款，政府财政反而还有承担偿还公积金存款的义务。投资于政府债券或股票的公积金存款，都有政府实际资产作为担保。公积金会员不仅拥有稳定的利息收益，而且可以在任何时候连本带息收回自己的公积金存款。总之，新加坡相对封闭的公积金局使得新加坡金融系统具有较强的封闭性，具有较强的保护性，以避免金融危机和金融风波。
（三）有效地抑制了通货膨胀
新加坡政府把公积金制度作为调控经济的手段，当经济繁荣时，政府提高缴费率,扩大住房消费,促进货币回笼,防止通货膨胀的发生或者强化；而当经济萧条时，政府降低缴费率，降低企业成本，扩大投资，刺激生产与消费需求。新加坡中央公积金的缴费率是随着经济景气程度的不同而变化的。当新加坡经济较快增长、员工工资提高时，公积金缴纳率也随之提高，个人所增加的收入的相当一部分被强制储蓄起来，因而，社会总购买力得到有效控制，个人消费比例有很大幅度的下降。新加坡政府通过公积金制度从而不断调整个人公积金的缴纳率，从而节制个人消费，抑制了通货膨胀。
（四）促进了社会福利事业的发展
新加坡放宽了公积金的用途，不再仅仅局限在养老保障方面，允许公民利用个人公积金购买组屋和私人住宅，购买新加坡政府的各种债券和股票，用于家庭保障和医疗计划等，极大地改善了公民的社会福利待遇。新加坡政府充分利用公积金制度，有效地解决了令各国政府都头疼的住房问题。新加坡政府通过长远的公共住房计划，从解决住房紧张到提高住房质量，有步骤地实现住房工程的升级。在新加坡政府的引导下，新加坡公共住房福利事业取得了举世瞩目的成就。新加坡政府以较低的价格购买土地，给予公共住房工程以财政支持和补贴，以低于市场价格的标准转让给低收入家庭，以严格的法律禁止炒房行为。新加坡公共住房福利事业呈现良性的发展态势，为新加坡稳定的经济发展提供了便利条件。新加坡政府也利用公积金制度成功地解决了狭小国家的交通拥挤问题。随着经济的发展，新加坡也像世界其他大城市一样出现了严重的交通拥挤的情况，私人小汽车日趋增多，严重影响了新加坡的发展。新加坡政府决定大力推广公共交通，取代小汽车。新加坡政府出台相应的社会政策，鼓励职工利用个人公积金购买巴士公司的股票，巴士公司利用这些资金购置大批新型舒适的公共车辆，改善站台设施，增加运营线路，提高服务质量。巴士公司的股票利息和分红股收益要高于单纯的公积金利息，职工还可以得到一张优惠乘车证，享受到低价的乘车待遇，因而，乘车人数增加，小汽车数量下降，解决了道路阻塞的难题。
三、对我国的启示
（一）加强政府责任
新加坡中央公积金的成功充分说明了政府角色的重要性。新加坡中央公积金是在政府的主导下开展和运行的。政府为中央公积金的运行提供了法律支持和政策保障，政府还建立专门的管理机构进行专业的独立管理。新加坡的中央公积金计划由中央公积金局统一管理，由劳工部制定有关政策并进行监督。中央公积金局隶属于劳工部，但性质却是半官方机构，实行董事会领导的总经理负责制,依法独立开展工作，其他部门不能干预日常事务。
（二）始终把改善民生作为执政的重要理念和目标
新加坡人民行动党和政府从1965 年立国之初坚持不懈地把解决民生问题作为重要课题。新加坡人民行动党的执政理念是：追求平等、和谐的社会，以人为本、促进人民的福利，让人民享受看得到的利益和实惠，生活过得更美好。新加坡确定自己的使命是：建立一个成功的、充满活力、安全稳定、欣欣向荣的卓越国家；致力于构建一个人人相互尊重、相互关怀、充满爱心和凝聚力的和谐社会。这一执政理念充分体现在具体实施的各种举措之中。
（三）加强养老保障法治建设，逐步实现依法养老
新加坡中央公积金成功运营的一个重要原因就是制度运行法治化。中央公积金制度拥有强大的法律保障。然而我国养老保障制度还有许多法制建设的工作需要完成。目前，我国的整个社会保障体系是在部门规章、行政法规等低层次的法律规范指导下运行，对制度各方主体的行动约束力不够。我国的法律规范依然存在漏洞，在执行过程中依然受到许多阻挠，因此常常存在着漏缴保费严重、制度运行成本高昂、基金投资收益率低下等问题。因此，在养老保障领域，需要加强法治建设，使我国的养老保障体系逐步纳入法治轨道，实现依法养老。
（四）弘扬自强自立、自力更生的精神
新加坡政府主张：人民的事由人民自己掏钱，从保障资金的来源上坚持个人对自己的福利保障要承担足够的责任。他们拒斥西方的福利主义，认为福利主义造成了福利依赖，缺乏激励机制，是不可取的。新加坡社会保障体系的突出特点是强调国民的自保性，建立分担机制，发挥政府、社会、个人三者的积极性。政府既不是无所不包，也不是毫无作为，而是有所为有所不为，积极介入，在以政府责任为主体的传统社会保障中强调个人责任。新加坡中央公积金实行会员制度，是个人账户储蓄基金模式。会员的公积金存款与他本人的劳动贡献及工作收入紧密相连，所享受的保障待遇与个人账户上的存款是直接挂钩的。会员的薪金越高，其公积金存款越多，相应的社会保障待遇水平越高，年老时的保障就越好。因此，会员为了获得更稳妥可靠的社会保障，享受更优厚的社会保障待遇，只有加倍努力工作，争取更高的工资收入。这项制度不仅在全新加坡弘扬了自食其力、自力更生的社会基本价值观和优良精神，使政府避免了推行福利主义国家经常遇到罢工风潮的麻烦，而且由于多数的公积金计划都涉及到一家三代人，这项先进的制度又鼓励全家人守望相助、互相支持，进一步增加了家庭的凝聚力。
（五）弘扬儒家文化，强调家庭本位
新加坡作为一个儒家文化圈的国家，具有浓厚的家庭观念。儒家文化圈普遍存在着以家庭为本位的生产方式和生产制度，以家庭为中心的社会生产组织，形成了以家庭为核心的传统家庭保障。儒家文化强调父慈子孝、夫义妇顺、兄友弟恭，强调家庭成员之间相互帮助、相互负责。在社会关系上，强调家国同构，整个社会的各种关系家庭化。新加坡政府就把孝道列为治国之本,把&家庭为根&的观念确定为国人所应奉行的共同价值观。新加坡最早将赡养老人写入法律，新加坡社会保障政策充分将家庭本位落实在其中。新加坡公民购买公共组屋是以家庭为基准，而不是以收入为基准。新加坡政府鼓励子女与老人共同居住。政府为与老人同住组屋的申请者提供优惠和便利。在分配公共组屋时,给予三代同堂的家庭价格上的优惠和程序上的优先安排。在住房设计与规划方面,新加坡建屋局还专门设计一些供一家几代人共同生活的住房。此外，新加坡公积金以家庭为中心，而不是以个人为中心，公积金制度关联着一家三代人，新加坡政府大力支持家庭内转移支付。新加坡政府推出公积金填补计划、敬老保健金计划，政府为在自己户头存入一定金额存款的会员给予相应的补贴，特别呼吁家庭成员为家庭中没有能力的老人填补户头，让他们也能享受政府的填补数额。
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新加坡公积金制度与时俱进
12:38:14&&&来源：&&&评论： 点击：
从今年9月1日开始，在深圳享受最低生活保障或职工本人及家庭成员患恶性肿瘤等9种重大疾病的，将可以提取本人住房公积金账户内的余额。此次深圳住房公积金提取业务的变革引起了社会的广泛关注,并获得民众的一致好评。
公积金制度与时俱进扩大适用范围，这在新加坡早有先例。作为世界上历史最长的社会保障体系之一，新加坡中央公积金制度(CentralProvidentFund)在实行至今长达半个世纪的时间里为新加坡人民提供了非常全面的社会保障，该制度从单一的养老保障项目逐步发展到综合性保障项目，在渐次扩容中不断得到完善。
新加坡的中央公积金制度是世界上最完善社会保障体系之一，但这项制度并非没有缺陷，随着经济衰退以及老龄化问题的到来，新加坡曾面临着企业无力缴费、老龄会员过早取完公积金存款等问题。为此，新加坡政府也做出了相应的改革，与时俱进的改革措施也收到了良好的效果。
总体来看，新加坡中央公积金制度无疑是成功的。该制度重视家庭在社会中的作用，并以家庭为中心来处理社会问题。50多年的制度实践证明，这在维护社会稳定、促进就业等方面起到积极的作用。中央公积金制度成功的基础在于实现了制度法治化。整个公积金制度是在完善的《中央公积金法》规范下运行的，这给社会保障执行力的提高和相关规章制度的完善提供了法律保障。此外，新加坡中央公积金是由一个代表雇主、雇员和政府利益的专业投资机构来管理，他们的举动都受到了来自各方面的监督，严密防止保障基金被贪污和挪用也是新加坡中央公积金制度成功的重要原因。
公积金使居者有其屋
新加坡的中央公积金制度于1955年7月开始设立，是政府、雇主和雇员共同参与的一项强制性储蓄保险。政府通过这一制度有效地调控消费基金，解决职工购买住房和退休后的养老问题。
在中央公积金制度设立之前，新加坡还是英国的殖民地人民生活环境恶劣，很多失业人士缺乏社会保障，为了逐步改变这种状况，同时又避免政府承担财政责任，于是政府立法建立了这种自助性的保障模式。在1955年到1965年时期，新加坡实行了单一的养老保障，那段时期新加坡社会比较动荡，政府的工作重点是协调社会各方面的关系，维护社会安定。
自1965年独立后，新加坡政府继承了这一制度模式。此后，随着新加坡社会的逐步稳定和经济的高速发展，中央公积金制度也实现逐步扩容和完善。1968年10月，新加坡政府开始实行&居者有其屋&的公共建屋计划，允许会员动用公积金储蓄购买政府组屋，这是政府首次动用公积金储蓄来实现国家的政策目标，也标志着开启新加坡组屋年代的到来。到1970年，已经有超过1/3的人口住进了建屋局的组屋。中央公积金制度对解决&居者有其屋&计划遇到的住房筹资问题起到了决定性的作用。&当年的新加坡颇有点国家社会主义的色彩。&新加坡新安建筑设计事务所创办人、国际建筑师沙龙主席黄哲贤回忆说，&每一栋组屋从形式到结构都是一样的，用数字标明楼号，家家户户的门直对走廊，缺乏公共空间与居室的私密性过渡，看上去就像一排军营。为了表示空间的公共性，我们甚至把每一栋楼的第一层架空，让所有居民&共同拥有&。&事实证明，公共组屋符合当时的国情，成为了维护社会稳定和民族团结的基石。
长期以来，新加坡政府坚持以政府分配为主、市场出售为辅的原则，牢牢掌握了房地产市场的主动权。政府制定了细致和周全的法律法规，对房地产市场进行严格监控。发展建屋局严格限定居民购买组屋的次数;居民购买组屋后一定年限内不得整房出租，仅允许房主与租户合住;组屋在购买后5年之内不得转让，也不能用于商业性经营，否则将受到法律严惩。组屋政策和这些措施既解决了大部分国民的住房问题，又有效防止房地产商炒作组屋。此外，新加坡还征收高额房产税，以杜绝炒房。
公积金制度引导民众理财
自从实行&居者有其屋&计划后，中央公积金的适用范围逐步拓宽。如可向获准的保险公司购买年金保险，20世纪80年代实施的保健储蓄计划、家庭保障计划。家属保障计划、教育计划等。1986年，政府还首次允许公积金会员将公积金储蓄投资到有风险的证券市场。此后，中央公积金的投资工具逐渐增多，投资组合也更加灵活。经过50多年的时间，新加坡中央公积金制度已经发展成为一种向社会成员提供养老、医疗、储蓄以及教育的全方面社会保障制度，而其保障范围也从公共和私人部门内的雇员扩大到自雇者，会员人数也由建国之初的18万增加到几百万。
新加坡辉立证券有限公司的投资分析师认为，中央公积金通过多次调整逐渐趋向完善，允许会员动用公积金存款购买人寿保险，投资股票和债券以及支付子女的教育经费等，而且会员有三分之一以上的收入放在中央公积金里，再加上政府积极组织会员进行理财教育，中央公积金局、金融管理局以及当地银行、保险等机构大力配合，使得新加坡人理财品种更加倾向于房产、保险和证券，家庭合理投资和理财观念深入人心，这些很大程度上就是受国家中央公积金制度影响。
应对经济衰退下调缴费率
从20世纪70年代开始，工业化的快速发展创造了新加坡的经济繁荣，人民生活水平迅速提高，通货膨胀也开始出现。此时中央公积金局推出提高公积金缴存率的办法，这项措施抵冲了不断增长的通货膨胀率对国民生活水平的影响，符合当时的新加坡国情。民众在享受经济高速增长的同时，还储备了大量资金防范未来的风险。经济高速发展时期，除了基本的养老功能外，中央公积金制度作为公共财政资金的补充，还参与修建学校、道路、电站等基础设施建设，减轻政府财政压力。此外，作为一种抵冲通货膨胀率的工具，公积金缴存比例后来曾一度达到50%，减轻了通货膨胀对人们生活的影响，有利于宏观经济健康运行。
亚洲金融危机后，低迷的经济使得大多数新加坡企业出口乏力，海外投资也随之减少。在经济低迷时期，中央公积金的高缴费率此时让企业不堪重负，经济衰退也使新加坡著名的中央公积金制度面临重大的考验。
基于经济衰退的背景，为重振新加坡的国际竞争力，减少较高社会保障负担的不利影响，2003年下半年，当时的新加坡总理吴作栋宣布对中央公积金制度进行重大改革。改革内容主要是：从日起，公积金总缴费率将下调3个百分点至33%，雇员保持20%，雇主缴费率则从16%减为13%。此外，政府也计划在日，进一步把缴纳公积金的薪金顶限调低，雇主也可因此节省工资成本。此次改革通过降低强制缴费率的手段达到削减企业成本，提升企业竞争力的目的。
加速改革应对老龄化问题
与其他发达国家一样，新加坡人口老龄化问题也日趋严峻，而且由于经济社会发展带来人们观念上的变化，家庭规模呈现出小型化趋势。据中央公积金局的资料显示，新加坡65岁以上的人口数目急增，1980年老龄人口11.2万人，老龄人口与劳动人口的比例是1∶14;2005年老龄人口29.1万人，老龄人口与劳动人口的比例是1∶9。而这正好说明了自独立以来，新加坡政府在维护社会安定，促进经济繁荣，确保国民安居乐业等方面取得了卓越的成果。
据中央公积金局预计，到2030年，将有20%的新加坡人成为60岁以上的老人。国民平均寿命的延长是政府推行良政的体现，但也意味着必须增加公积金账户的储蓄额度来应付日益增加的养老费用。如果不未雨绸缪，必将给国家和工作人口带来巨大压力。而且人口寿命的持续提高将使得老龄人公积金中的存款在其有生之年过早耗尽，以致难以维持以后的生活。随着人口老龄化趋势加速到来，如何让新加坡平稳过渡到老龄社会，已经成为新加坡政府当前所面临的一个新挑战，也成为促使公积金制度改革加速的主要动力。
中央公积金作为一种长期储蓄替代了社会福利的保障费用，它是不允许被随便动用的。这就有可能造成过度的储蓄必然导致需求的减缩。因此，有学者担心，强制将会员30%以上的薪金储存到中央公积金里会抑制消费需求。长期人为的、强制的限制国内消费的扩大，会造成经济衰退。
这些担忧在世界经济不景气时期逐渐变得明显。新加坡企业出口乏力，此时高储蓄率反而抑制了消费需求，束缚了经济活力。而且在全球老龄化问题日益突显的这个时代，这种养老制度越来越跟不上新加坡老龄化的速度，这使得新加坡政府决定对公积金制度进行又一次重大改革。
2007年，新加坡政府推出了新的公积金利率制度。新的利率制度将部分户头的存款利率同金融债券利率挂钩，完全颠覆了过去几十年来采用的固定利率模式。在新的制度下，公积金特别户头、医疗户头和退休户头的存款利率比10年期新加坡政府证券12个月的平均收益还要多。
此外，中央公积金制度改革的另一大方面是推出公积金终身入息计划，即让会员从最低存款提取年龄开始可以获得每月入息直到终老。公积金终身入息计划很大程度地解决了新加坡人口寿命延长带来的养老保险金不足的问题，使得中央公积金制度有能力保障会员老有所养。
独立运作，多方制约
CPF的成功之道
总体来看，新加坡中央公积金制度(CPF)无疑是很成功的。该制度在50多年的实践中始终顺应国家社会发展的需要：从单一的养老保障到综合性社会保障，从经济高速发展时期的高缴费率到经济低迷时期的较低缴费率。从应对人口寿命延长以及老龄化问题到来时未雨绸缪的改革，我们看到了与时俱进的中央公积金制度，与时俱进的新加坡政府。
中央公积金制度重视家庭在社会中的作用。中央公积金有很多项目是为一整个家庭所考虑的，如家庭保障计划、家属保障计划、健保双全计划等。家庭保障计划是为购买组屋的公积金会员家庭提供保障，健保双全计划则为参加公积金会员及其家属服务的一项收费低廉的医保计划。这些以家庭为单位的保障项目符合新加坡人的家庭观，以家庭为单位来处理一些棘手的社会问题显得更容易，从而促进社会的稳定和发展。
新加坡采取了独立管理机构的模式，并实现多部门相互制约。一种公积金制度如果没有严厉有效的监督机制，那么建立优越的制度将成为空谈。由于中央公积金制度事关民众基本利益，能否保证中央公积金的运作透明廉洁将是决定其能否取得成功的重要方面。为此，这种管理模式孕育而生。
新加坡公积金实行全国统一管理，并建立了中央公积金局。中央公积金局是统一管理中央公积金的权威机构，主要是由雇主代表、雇员代表、政府代表组成。该局虽隶属于劳工部，但其性质是半官方的独立机构，其他部门不能干预其日常运作。中央公积金有着专门的收缴、投资和发放系统，独立于政府财政预算之外，以避免公积金被政府部门挪用或贪污。同时，中央公积金账户须始终保持透明，每年都要经过国家审计局审计并对外公开。
此外，管理公积金的各部门权责分明。劳工部负责制定政策并进行监督而不参与具体事务，中央公积金局主要负责征收费用、保存记录以及支付收益等日常事务。公积金的相关投资政策则主要由新加坡货币管理局和新加坡政府投资管理公司两个机构执行，这两个机构的工作均须接受公积金局的监督。
如此，公积金的管理运作形成了一个多方制约的机制，这种相对独立的机构设置、规格较高的监管以及代表三方利益的管理模式，为加强公积金的管理，保障其可靠性、安全性奠定了基础。大量的公积金在多方严密的监管下也就成为政府高效发展经济的资金。
法律是保障这一制度实施的基础。新加坡政府为保障公积金制度的实施而制定了《中央公积金法》，并保护公积金会员的合法权益，规范管理、使用公积金储蓄的行为。整个公积金制度是在完善的《中央公积金法》规范下运行的，这给社会保障执行力的提高和相关规章制度的完善提供了法律保障。
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2012中央天津电大个人理财第四次答案
导读：2012中央天津电大个人理财第四次答案，我国政府提出了社会统筹和个人，3.理财专家的建议是，9个人信托理财产品的收益，10目前实行“中央公积金”制的19个国家中，15职工个人储蓄性养老保险是我国多层次养老保险体系的一个组成部分，（C）18成立个人信托，只可以减轻甚至豁免个人所得税的税务负担，（）类型的信托业务已经成为个人信托业务的主流品种，17个人信托理财规划不包括（跟踪）方面，个人信托理财独
2012中央天津电大个人理财第四次答案
一、判断题：D代表对C代表错
1.借鉴国际上养老保险制度发展的经验和教训，结合我国人口多、底子薄的基本国情，我国政府提出了社会统筹和个人
帐户相结合的养老保险制度，创造了取其所长、用其精华的具有中国特色的养老保险制度。（ D ）
2. 如果城市过于扩张，会导致地价的上升。（ C
3. 理财专家的建议是，退休养老投资越早越好，越早投入，成本越低。( D )
4. 一个完整的退休策划，包括工作生涯设计，退休后生活设计及自筹退休金部分的储蓄投资设计。D
5. 人口素质提高，对社会稳定、经济发展等都具有良好的促进作用，带动地价上涨。（ D ）
6收益法适用于有收益或有潜在收益的可正常经营用房地产的估价。（D ）
7我们可以将收益法中的折算率看作估价对象投资的机会成本。( D )
8只要具有权利能力的人都可以作为受益人。（D ）
9个人信托理财产品的收益，可以来源于实业投资的股权收入、信托贷款的利息收入，也可以来源于证券投资的股票红
利或债券的利息收入，以及受益权的转让收入等。（ D ）
10目前实行“中央公积金”制的19个国家中，新加坡做出的成绩最显著。（ D ）
11信托中的有限责任只体现在信托的内部关系中。( C )
12信托公司管理不善的风险主要是指受托人的不良行为给委托人或受益人带来损失的可能性。（C ） 13自然风险往往是人力不可直接控制的，但可以通过保险的方式转嫁给保险公司。（ D ）
14投资效果的好坏关键要看你拿到的股息、利息和价格增值之和。( C )
15职工个人储蓄性养老保险是我国多层次养老保险体系的一个组成部分，是由职工自愿参加、自愿选择经办机构的一种
主要保险形式。（ C ）
16在通货紧缩时期投资于房地产上的资本价值一般会上升。（ C ）
17投资于不同类型房地产时，要求各类型之间的相关性较高，才能起到分散风险的作用。（C ） 18成立个人信托，只可以减轻甚至豁免个人所得税的税务负担。（ C ）
1.工作时，每年至少应将税前收入的（0.1 ）存入银行，只有__________养成良好的储蓄习惯，才能确保后半生无忧。
2.50岁乃至退休以后的老人则可以将更大的比例用于（基金）投资。
8信托的最基本职能是( 财产管理职能 )。
3房地产既可以用于居住、使用，产生消费性，也可以用于投资以达到保值增值的目的。这是房地产（投资与消费的双
重性）的特征。
4制定退休计划是整个财务策划程序中一个（ ）的组成部分。
5退休养老投资最理想的模式应按照比例组合搭配，降低投资风险。投资组合可定为（30%股票型基金，40%国债储蓄，
30%银行存款）。
6房地产成本法评估的理论基础是，一宗改良地块的价格为（ ）。
7随着《中华人民共和国信托法》、《信托投资公司管理办法》以及《信托投资公司资金信托管理暂行办法》陆续实施后，
（ ）类型的信托业务已经成为个人信托业务的主流品种。
9房地产成本法评估的理论基础是，一宗改良地块的价格为（土地价格和改良物残余价值之和）。
10一座200床位的普通医院，九年前花费1962.8万元建成（不包括土地、动产、场地改良的成本）。该类房地产建筑成
本指数表明，自九年前至今医院建筑成本已增长88.5.%，指数调整法评估的重置成本为（万元）。 11信托的本质是可以将财产的所有权与（利益）相分离。
12自（1991 ）年，我国逐步建立起多层次的养老保险体系。
13影响城市土地价格的一般因素是指对整个社会和地区的地价水平具有（决定性 ）影响的宏观因素。 14信托关系当事人不包括（债务人）。
15职工个人储蓄性养老保险是我国多层次养老保险体系的一个组成部分，是由职工自愿参加、自愿选择经办机构的一种
（ 辅助 ）保险形式。
16由于投资者决策错误，经营管理不善，造成实际投资经营结果低于预期结果的可能性，从投资管理角度看这类风险为
17个人信托理财规划不包括（跟踪）方面。
18房地产成本法评估的理论基础是，一宗改良地块的价格为（土地价格和改良物残余价值之和）。 多选题
1.传统教育投资工具主要包括( )。
2.在国外的实践中，个人信托理财独特的优越性主要表现在（ ）等方面。
3.个人信托类产品主要包括（ABCD ）。
4.房地产投资的特征包括（ABCD）。
5.个人信托理财产品的风险主要包括（ABCDE ）。
6.教育策划步骤包括( ABCD )。
7.影响城市土地价格的社会因素包括（ ）。
8.房地产投资风险控制策略是保证房地产投资安全的必要步骤。它包括( )。
10房地产的投资方式包括( ABCDE )。
19在教育策划步骤中，应该明确子女要接受教育的类型。要考虑（ ）等因素来选择学校。
11短期教育策划工具包括（ ）等。
12按照我国《信托投资公司管理办法》的规定，具有完全民事能力的自然人，可以将（ABCDE ）委托给信托公司，信
托公司按照规定的条件和目的进行管理、运用和处置。
13以个人为投资主体的委托人在选择受托人时，应该考虑（ ）因素。
14在租赁契约中，可以通过（ ）等措施，来将风险转嫁给租户。
15传统教育投资工具主要包括( ACE )。
16房地产的重置成本估算方法包括（ ）。
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