【图文】税法案例练习_百度文库
两大类热门资源免费畅读
续费一年阅读会员，立省24元！
评价文档：
税法案例练习
上传于||暂无简介
大小：212.00KB
登录百度文库，专享文档复制特权，财富值每天免费拿！
你可能喜欢君，已阅读到文档的结尾了呢~~
2015CPA税法 第2章 增值税法(课后作业)
扫扫二维码，随身浏览文档
手机或平板扫扫即可继续访问
2015CPA税法 第2章 增值税法(课后作业)
举报该文档为侵权文档。
举报该文档含有违规或不良信息。
反馈该文档无法正常浏览。
举报该文档为重复文档。
推荐理由：
将文档分享至：
分享完整地址
文档地址：
粘贴到BBS或博客
flash地址：
支持嵌入FLASH地址的网站使用
html代码：
&embed src='/DocinViewer--144.swf' width='100%' height='600' type=application/x-shockwave-flash ALLOWFULLSCREEN='true' ALLOWSCRIPTACCESS='always'&&/embed&
450px*300px480px*400px650px*490px
支持嵌入HTML代码的网站使用
您的内容已经提交成功
您所提交的内容需要审核后才能发布，请您等待！
3秒自动关闭窗口2014.9增值税消费税练习题(答案)_百度文库
两大类热门资源免费畅读
续费一年阅读会员，立省24元！
2014.9增值税消费税练习题(答案)
上传于||暂无简介
阅读已结束，如果下载本文需要使用1下载券
想免费下载本文？
定制HR最喜欢的简历
下载文档到电脑，查找使用更方便
还剩11页未读，继续阅读
定制HR最喜欢的简历
你可能喜欢15:23:18东奥会计在线字体：
　　四、不定项选择题
　　1.2012年至2013年甲公司发生与长期股权投资有关的业务资料如下：
　　（1）日，甲公司以5000万元购入乙公司30%有表决权的股份，能够对乙公司施加重大影响，作为长期股权投资核算。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值为16000万元（与其账面价值相同）。
　　（2）2012年度乙公司实现净利润2000万元。
　　（3）日，乙公司宣告发放现金股利，甲公司可分派到100万元。日，甲公司收到乙公司分派的现金股利100万元。
　　（4）日，乙公司可供出售金融资产的公允价值增加200万元。
　　（5）日，甲公司以6000万元的价格将其所持乙公司股份全部出售，款项已存入银行。
　　要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
　　根据资料（1），下列各项中，关于长期股权投资的表述正确的是（　　）。
　　甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整已确认的初始投资成本
　　B.甲公司对乙公司施加重大影响的长期股权投资应采用权益法核算
　　C.甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公司公允价值份额的，不调整已确认的初始投资成本
　　D.甲公司对乙公司施加重大影响的长期股权投资应采用成本法核算
　　【答案】AB
　　【东奥解析】甲公司以5000万元购入乙公司30%有表决权的股份，能够对乙公司施加重大影响，所以采用权益法核算。
　　【东奥相关链接】
　　（1）轻1第51页易错易混十三
　　（2）轻4第28页不定项13题
　　（3）轻1第79页多选31题
　　（4）轻2第302页多选9题
　　（5）刘忠基础班15讲【总结】
　　（6）周春利基础班0119（二）权益法核算内容
　　根据资料（1），甲公司长期股权投资的初始投资成本是（　　）万元。
　　A.4800
　　B.16000
　　C.1500
　　D.5000
　　【答案】D
　　【东奥解析】日，该长期股权投资的初始投资成本5000万元，大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额×30%）万元，所以不调整已确认的初始投资成本，按照5000万元入账。
　　借：长期股权投资--成本　　　　　5000
　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　5000
　　【东奥相关链接】
　　（1）轻4（五）单选10题
　　（2）刘忠习题班0104单选
　　（3）刘忠习题班0108不定项
　　（4）周春利习题班0107单选题
　　（5）周春利模考班单选21题
　　（6）轻4第55页不定项（一）第1、2小题
　　根据资料（2）至（4），下列各项中，甲公司会计处理正确的是（　　）。
　　A.日，乙公司宣告发放现金股利时：
　　借：应收股利　　　　　　　　　　　　100
　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　100
　　B.日，乙公司宣告发放现金股利，甲公司可分派到100万元。
　　借：应收股利　　　　　　　　　　　　100
　　　　贷：长期股权投资--损益调整　　　　100
　　C.日，甲公司收到乙公司分派的现金股利100万元。
　　借：银行存款　100
　　　　贷：应收股利　100
　　D.日，乙公司可供出售金融资产的公允价值增加200万元。
　　借：长期股权投资--其他权益变动　　60（200*30%）
　　　　贷：资本公积--其他资本公积　　　　60
　　【答案】BCD
　　【东奥解析】
　　本题会计分录如下：
　　（1）日
　　借：长期股权投资--成本　　　　　5000
　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　5000
　　（2）2012年度乙公司实现净利润2000万元
　　借：长期股权投资--损益调整　　　　600（2000*30%）
　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　600
　　（3）日
　　借：应收股利　　　　　　　　　　　100
　　　　贷：长期股权投资--损益调整　　　100
　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　100
　　　　贷：应收股利　　　　　　　　　　　　100
　　（4）日
　　借：长期股权投资--其他权益变动　　60（200*30%）
　　　　贷：资本公积--其他资本公积　　　　60
　　（5）日
　　借：银行存款　　　　　　　　　　　6000
　　　　贷：长期股权投资--成本　　　　　5000
　　　　　　--损益调整　　　　500
　　　　　　--其他权益变动　　60
　　　　　　投资收益　　　　　　　　　　　　440
　　借：资本公积--其他资本公积　　　　60
　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　60
　　【东奥相关链接】
　　（1）轻4第8页不定项7题（2）
　　（2）轻4第28页不定项（三）13题（涉及一部分）
　　（3）周春利模考班不定项（一）第1题
　　（4）轻1第66页计算分析题1题
　　（5）轻1第341页不定项（一）第2、3小题
　　（6）轻2第42页例题23题
　　2.甲公司属于一般纳税人，相关事项如下：
　　（1）10月8日，甲公司购入一台需要安装的设备，取得增值税专用发票上注明的销售价格为98万元，增值税税额为16.66万元。另支付安装费2万元，全部款项以银行存款支付，该设备预计可使用年限为5年。预计净残值为4万元，当月达到预定可使用状态。
　　（2）11月，甲公司对一条生产进行更新改造，该生产线的原价为200万元，已计提折旧为120万元，改造过程中发生支出70万元，被替换部件的账面价值为10万元。
　　（3）12月，甲公司某仓库因火发生毁损，设仓库原价为400万元，已计提折旧为100万元。其残料估计价值为5万元，残料已办理入库，发生的清理费用2万元，以银行存款支付，经保险公司核定应赔偿损失150万元，尚未到赔款。
　　（4）12月末，甲公司对固定资产进行盘点，发现短缺一台笔记本电脑，原价为1万元，已计提折旧0.8万元，损失中应由相关责任人赔偿0.1万元。
　　要求：根据上述资料回答以下问题。
　　1.根据资料（1）甲公司购入设备的入账成本是（　　）万元。
　　A.116.66　　　　B.114.66　　　　C.98　　　　D.100
　　【答案】D
　　【东奥解析】设备的入账价值为：98+2=100（万元）
　　【东奥相关链接】
　　（1）周春利习题班0103二、固定资产的初始计量（自建或安装）例题单选题
　　（2）周春利基础班0122例题
　　（3）刘忠基础班20讲例题单选题
　　（4）轻4第41页单选11题
　　（5）轻2第312页单选1题
　　（6）轻1第90页不定项10题（内容相似）
　　2.根据资料（1），下列关于该设备折旧的表述中正确的是（　　）。
　　A.2013.10月该设备不应计提折旧
　　B.如采用直线法，该设备2013年第4季度应计提折旧额为3.2万元
　　C.如采用年数总和法，其第一年的年折旧率应为5/15
　　D.如采用双倍余额递减法，其年折旧率应为40%
　　【答案】ABCD
　　【东奥解析】当月增加的固定资产当月不计提折旧，选项A正确，采用直线法摊销，第四季度应该计提的折旧=（100-4）/5×2/12=3.2（万元），选项B正确，采用年数总和法，第一年的折旧率为5/15，选项C正确，采用双倍余额递减法，年折旧率为2/5=40%,选项D正确。
　　【东奥相关链接】
　　（1）轻4第10页单选7题
　　（2）轻1第91页不定项11题（3）小题
　　（3）周春利模考班单选11题
　　（4）轻4第37页不定项（二）第8题
　　（5）轻2第312页单选6题
　　（6）周春利习题班0104例题
　　3.根椐资料（2）更新改造后，该生产线的入账成本是（　　）万元。
　　A.140　　　　　B.150　　　　　C.260　　　　　D.270
　　【答案】A
　　【东奥解析】该生产线的入账成本=200-120+70-10=140（万元）。
　　【东奥相关链接】
　　（1）轻4第41页单选12题
　　（2）周春利习题班0104例题单选
　　（3）张志凤习题班0104例题
　　（4）周春利模考班不定项（二）第二问
　　（5）轻1第42页例题68
　　（6）轻2第312页单选10题（类似）
　　4.根据资料（3）甲公司毁损固定资产的会计处理正确的是（　　）。
　　A.残料入库时：
　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　5
　　　　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　5
　　B.将毁损的仓库转入清理时
　　借：固定资产清理　　　　　　　　　300
　　　　累计折旧　　　　　　　　　　　100
　　　　贷：固定资产　　　　　　　　　　　400
　　C.确定应由保险公司理赔的损失时：
　　借：其他应收款　　　　　　　　　　150
　　　　贷：营业外收入　　　　　　　　　　150
　　D.支付清理费用时：
　　借：固定资产清理　　　　　　　　　　2
　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　2
　　【答案】ABD
　　【东奥解析】确定应由保险公司理赔的损失时，应该借方登记其他应收款，贷方登记固定资产清理，选项C不正确。
　　【东奥相关链接】
　　（1）轻4第15页不定项（一）第2题（涉及一部分）
　　（2）轻4第7页不定项（一）第5题
　　（3）轻2第318页不定项第一题
　　（4）轻1第333页不定项（一）第6题
　　（5）轻4第28页不定项（三）第12题
　　（6）周春利基础班0126内容及例题
　　5.根据资料（4）应记入“营业外支出”科目借方的金额是（　　）万元。
　　A.1　　　　　　B.0.2　　　　　　C.0.8　　　　　　D.0.1
　　【答案】D
　　【东奥解析】应该记入“营业外支出”科目借方的金额=1-0.8-0.1=0.1（万元）。
　　【东奥相关链接】
　　（1）轻4第15页不定项（一）第2题（涉及一部分）
　　（2）轻2第318页不定项第一题（6）小题
　　（3）周春利习题班0105第一个不定项例题的第5小题（涉及一部分）
　　（4）轻1第90页不定项10题第（4）、（5）小题
　　（5）周春利基础班54讲0602例题
　　（6）刘忠习题班14讲例题（同上来自同一个真题）
　　3.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入是逐笔结转，不考虑其他因素。2013年12月，甲公司发生如下交易或事项：
　　（1）1日，与乙公司签订为期6个月的劳务合同，合同总价款为210万元，待完工时一次性收取。至12月31日，实际发生劳务成本50万元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本100万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。
　　（2）5日，经甲公司管理处研究决定，向行政管理人员发放自产产品作为福利，该福利已于当日发放。该批产品的实际成本为16万元，市场销售价格为20万元。
　　（3）8日，向丙公司转让一项专利的使用权，一次性收取使用费30万元存入银行，且不再提供后续服务。该专利本月应摊销15万元。
　　（4）10日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的销售价格为40万元，款项已收到并存入银行。该批材料的实际成本为30万元。
　　（5）20日，甲公司完成了政府下达的技能培训任务，收到财政补助资金10万元存入银行
　　（6）本月共计发生管理费用43.4万元，财务费用5万元，营业外支出5万元。
　　1、根据资料（1），甲公司日应确认的劳务收入是（）万元
　　A、100
　　C、140
　　【答案】B
　　【东奥解析】劳务收入=210*50/（50+100）=70（万元）。
　　【东奥相关链接】
　　（1）轻松过关一P163单选题8
　　（2）轻松过关二P342单选题8
　　（3）轻松过关四P17不定项选择题12
　　（4）刘忠习题班第15讲单选题
　　（5）周春利习题班第13讲单选题
　　2、根据资料（2），下列各项中，甲公司决定并发放职工福利的会计处理表述正确的是（）
　　A、确认应交增值税销项税额3.4万元
　　B、确认主营业务收入20万元
　　C、确认主营业务成本16万元
　　D、减少应付职工薪酬23.4万元
　　【答案】ABCD
　　【东奥解析】
　　借：管理费用23.4
　　　　贷：应付职工薪酬23.4
　　借：应付职工薪酬23.4
　　　　贷：主营业务收入20
　　　　　　应交税费-应交增值税（销项）3.4
　　借：主营业务成本
　　　　贷：库存商品
　　借：应付职工薪酬23.4
　　　　贷：银行存款23.4
　　【东奥相关链接】
　　（1）轻松过关一P162计算分析题2
　　（2）轻松过关二P327单选题14
　　（3）轻松过关四P17不定项选择题12
　　（4）刘忠习题班第16讲不定项选择题
　　（5）周春利习题班第17讲不定项选择题
　　3、根据资料（3）至（5），下列各项中，甲公司会计处理正确的是（）
　　A、12月8日，向丙公司转让专利权的使用权收入使用费：
　　借：银行存款 30
　　　　贷：其他业务收入 30
　　B、12月份对专利权进行摊销：
　　借：其他业务成本 15
　　　　贷：累计摊销 15
　　C、12月10日，销售材料
　　借：银行存款 46.8
　　　　贷：其他业务收入 40
　　　　　　应交税费（销项税） 6.8
　　D、12月20日，收到财政补助
　　借：银行存款 10
　　　　贷：其他业务收入 10
　　【答案】ABC
　　【东奥解析】
　　12月20日，收到财政补助
　　借：银行存款 10
　　　　贷：营业外收入 10
　　【东奥相关链接】
　　（1）轻松过关一P323不定项选择题第7题
　　（2）轻松过关二P344判断题14
　　（3）轻松过关四P17不定项选择题12
　　（4）刘忠习题班第14讲涉及该知识点
　　（5）周春利习题班第13讲涉及该知识点
　　4、根据资料（1）至（5），甲公司2013年12月利润表中营业收入项目的本期金额为（）万元
　　A、130
　　B、160
　　C、170
　　D、140
　　【答案】B
　　【东奥解析】营业收入=70+20+30+40=160（万元）
　　【东奥相关链接】
　　（1）轻松过关一P323不定项选择题第8题
　　（2）轻松过关二P263不定项选择题第3小题
　　（3）轻松过关四P17不定项选择题13
　　（4）刘忠模考班第3讲不定项选择题
　　（5）周春利阶段性测评班第6讲不定项选择题
　　5、根据资料（1）至（6），甲公司2013年12月份实现的利润总额是（）万元
　　A、5.6
　　B、4.2
　　D、10.6
　　【答案】A
　　【东奥解析】利润总额=160-（50+16+15+30）-43.4-5+10-5=5.6（万元）。
　　【东奥相关链接】
　　（1）轻松过关一P323不定项选择题第10题
　　（2）轻松过关二P263不定项选择题第6小题
　　（3）轻松过关四P15不定项选择题4
　　（4）刘忠模考班第3讲不定项选择题
　　（5）周春利阶段性测评班第6讲不定项选择题
　　4.甲公司为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%。2011年度至2013年度发生有关业务资料如下：
　　（1）日，甲公司为自行建造一栋仓库从银行取得借款500万元，期限为3年，合同年利率为6%（合同利率与实际利率一致），不计复利，到期一次还本付息，所借款项存入银行
　　（2）日，开始建造仓库，当日用专项借款购入工程物资500万元，以自由资金支付增值税税额85万元，全部用于工程建设，施工期间，工程领用本企业生产水泥的实际成本为80万元，税务部门确定的计税价格为100万元。另支付工程人员工资70万元，其他费用18万元。
　　（3）日，仓库工程完工，达到预定可使用状态。仓库达到预定可使用状态前发生的借款利息全部资本化。该仓库预计使用年限为20年，预计净残值为2万元，采用双倍余额递减法计提折旧。
　　（4）日，该仓库因火灾毁损，其账面价值为696万元，残料作价5万元验收入库。以银行存款支付清理费用3万元。经保险公司核定，应赔偿损失400万元，赔款尚未收到。
　　要求：
　　根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题：
　　1、根据资料（1）至（3），下列各项中，甲公司取得借款的会计处理正确的是（）
　　A、日计提借款利息时，应贷记长期借款--应计利息科目30万元
　　B、日计提借款利息时，应借记财务费用科目30万元
　　C、日计提借款利息时，应借记在建工程科目30万元
　　D、日取得借款时，应贷记长期借款--本金科目500万元
　　【答案】ACD
　　【东奥解析】由于是为建造厂房而借入的，产生的借款利息需要计入在建工程，同时因为是到期一次还本付息的，所以贷记长期借款-应计利息科目和长期借款-本金科目。
　　【东奥相关链接】
　　（1）轻松过关一P306专题六第1小问
　　（2）轻松过关二P330不定项选择题第二题第1小问
　　（3）轻松过关四P6不定项选择题2
　　（4）刘忠习题班第10讲单选题
　　（5）周春利习题班第10讲单选题
　　2、根据资料（2），下列各项中，甲公司会计处理正确的是（）
　　A、分工工程人员薪酬时：
　　借：在建工程 70
　　　　贷：应付职工薪酬 70
　　B、购入工程物资时
　　借：工程物资 500
　　　　应交税费-应交增值税（进项税额）85
　　　　贷：银行存款 585
　　C、工程领用本企业生产的水泥时
　　借：在建工程 97
　　　　贷：库存商品 80
　　　　　　应交税费（销项税）17
　　D、工程领用工程物资
　　借：在建工程 585
　　　　贷：工程物资 585
　　【答案】ACD
　　【东奥解析】购入工资物资时
　　借：工程物资585
　　　　贷：银行存款585
　　【东奥相关链接】
　　（1）轻松过关一P306专题六第2小问
　　（2）轻松过关二P46相关链接
　　（3）轻松过关四P6不定项选择题3
　　（4）刘忠习题班第6讲单选题
　　（5）周春利习题班第3讲单选题
　　3、根据资料（1）至（3），甲公司该仓库的入账价值是（）万元
　　A、715
　　B、800
　　C、820
　　D、770
　　【答案】B
　　【东奥解析】入账价值=30+585+97+70+18=800（万元）。
　　【东奥相关链接】
　　（1）轻松过关一P306专题六第4小问
　　（2）轻松过关二P47例题26
　　（3）轻松过关四P6不定项选择题4
　　（4）刘忠习题班第6讲单选题
　　（5）周春利习题班第3讲单选题
　　4、根据资料（3），下列各项中，关于该仓库折旧的表述正确的是（）
　　A、该仓库的年折旧率为5%
　　B、该仓库应当自2011年12月起计提折旧
　　C、该仓库应当自2012年1月起计提折旧
　　D、该仓库的年折旧率为10%
　　【答案】CD
　　【东奥解析】年折旧率=2/20*100%=10%，该仓库应当自2012年1月起计提折旧。
　　【东奥相关链接】
　　（1）轻松过关一P74单选题65
　　（2）轻松过关二P229单选题18-7
　　（3）刘忠习题班第6讲单选题
　　（4）周春利习题班第3讲单选题
　　5、根据资料（4），下列各项中，关于固定资产毁损的会计处理正确的是（）
　　A、残料入库时，借记原材料5万元
　　B、确定应由保险公司理赔的损失，借记应收账款400万元
　　C、将毁损的仓库转入清理时，借记固定资产清理696万元
　　D、结转毁损仓库净损失时，借记营业外支出--非常损失294万元
　　【答案】ACD
　　【东奥解析】保险公司的赔款应该是借记其他应收款。
　　【东奥相关链接】
　　（1）轻松过关一P71单选题34
　　（2）轻松过关二P260判断题1-7
　　（3）刘忠基础班第22讲涉及该知识点
　　（4）周春利基础班第26讲涉及该知识点
　　相关推荐：
　　&&&&&[4]&
责任编辑：娜写年华
上一篇初级：
下一篇初级：
初级职称导航
初级职称网课
招生方案科目价格 / 购买
初级会计实务370元
经济法基础370元
初级会计实务1280元
经济法基础1280元
名师编写权威专业
针对性强覆盖面广
解答详细质量可靠
一书在手轻松过关
&&官方微信
东奥会计在线
微信号:dongaocom
& Inc. All Rights Reserved
职称考试通
职称考试通
2016年辅导
网课7月7折
微信关注东奥