挂靠的桥梁工程要交的税有哪些，需要向挂靠单位交建筑挂靠企业所得税税吗？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-11-20 16:05 标签： 挂靠收入企业所得税
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& 公司地址挂靠的注意事项有哪些？
公司地址挂靠的注意事项有哪些？
首先则是不自由性，例如，签订合同等对外的事宜必须要出具营业执照副本、公章、财务章等材料，也需向挂靠单位申请领取，因为若是没有自己独立的帐户，当客户的资金打到挂靠单位的帐户之时，提款会变的非常麻烦，这是其中一个劣势。一、是挂靠公司经营，对于公司的财务来说是比较复杂的，主要表现在公司税务的处理方面，因增值税中不单单含有销售产生的销项税，还包括有购进产生的进项税，并且还需哟啊考虑所得税的问题。因此： &&1、要考虑承担应缴的增值税。如果没有进项增值税票，可协商支付多少个百分比的增值税给挂靠公司，之后不需要再核算每笔业务所产生的增值税了； &&2、应考虑需要承担应缴的所得税。这方面可以协商，用费或者票据来抵消利润，从而不需缴纳企业所得税； &&3、资金分开使用容易：另外设一个专门结算的帐号，自己控制私人印鉴； &&4、挂靠协议对外的法律效力比较低，因此最好以挂靠公司业务部门的形式表现，不然公司所在地的税务部门会认为挂靠公司有虚开增值税的行为，这会导致处罚。二、因挂靠地址而产生的法律后果，挂靠的当事人需要依法对法律后果承担相应的民事责任；三、挂靠是单位或者个人，在没有取得相应资质的情况下，借用符合资质的施工企业的名义承揽施工任务且并且向该资质施工的企业交纳相应“管理费”的这种行为。四、依据《建筑法》的第二十六条的规定，承包建筑工程的单位需要持有依法取得的资质证书，并且在其资质等级许可的业务范围之内承揽工程。五、禁止建筑的施工公司超越该公司资质等级所许可的业务范围或者以任何形式用其他的建筑施工的公司的名义承揽工程。禁止建筑施工公司以任何形式允许或个人或其他单位使用本公司的资质证书、营业执照、及本公司的名义承揽工程。地址挂靠对于创业初期资金实力不足的初创业者来说有很大的帮助，毕竟租赁一件办公室的资金也是一笔不小的负担，因此初创业者大都会选择地址挂靠。
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有关挂靠收入的账务怎么处理
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& && && &因公司建筑资质不够，所以经常挂靠别家大公司来接工程。收到工程款时，因付款方要求按照合同来开具发票，也就是说发票收款方名称开具的是被挂靠公司的名称，款子也是直接打到那家公司，然后再由那家公司扣除管理费后将款转入我们公司。这笔收入不知该如何入账。开发票时的税款是由本公司交的，如果在收到款项时确认为收入，那就还要交税。之前的将这笔收入计入老板的个人账上。也就是说开发票时的税款记& &借：其他应收款----XXX& && &贷：现金or 存款&&。& && && && &&&在收到工程款时记& & 借：现金or银行存款& & 贷： 其他应收款----XXX&&。 现在的问题是其他应收款----xxx科目的贷方余额过大，也就是说账面反映公司欠老板个人款项巨大。
& && && &我刚接手这家公司，以前也没遇到过这样的问题，我觉得这样处理肯定不合理的，但是自己有不知道怎么处理，希望各位同仁能指点一下。本人不胜感激。
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基本同意九楼的观点，够资质等级的施工企业应不会是定额扣缴所得税，而是查征。从你公司以后的发展及挂靠公司账务和税务处理规范化、合法化的情况出发，建议按如下操作：你公司承接工程后，由挂靠公司签订合同，你公司再与挂靠公司签订工程分包合同，挂靠公司开票收款作收入及按正常缴税，你公司开票给挂靠公司作收入并缴相关税费（当然你公司要建立完整的账务，包括收入、成本、费用的核算要有合法凭证），这样操作挂靠公司只需差额计征营业税（营业税暂行条例第五条第3点）及相关税费及所得税，若上述挂靠公司涉及的所有税费由你公司负担（包括挂靠费），则你公司与挂靠公司签订工程分包合同时工程额可通过计算确定具体金额，使挂靠公司实际上纯收取挂靠费。如：工程款为100万，你公司应支付挂靠费为工程款的10%，即10万，假设挂靠公司的营业税率为3%，城建及附加为营业税的10%，企业所得税率为2%（你公司也一样），则 挂靠公司综合税率为5.3%。设你公司应开票额为X,则有公式：100-X-（100－X）*3.3%-100*2%＝100*10%,得X=87.59万，这就是你公司与挂靠公司分包合同额。挂靠公司按100万作收入，87.59万作成本支出，不计算其它期间费用，则挂靠公司应缴税费为：营业税费＝（100-87.59）*3.3%＝0.41万，企业所得税＝100*2%＝2万，合计2.41万，挂靠公司总成本＝87.59+2.41＝90万，利润100-90＝10万。你公司营业税＝87.59*3.3%＝2.89万，企业所得税＝87.59*2%＝1.75万，合计4.64万，比到税局开票缴交100*5.3%＝5.3万还低0.66元，达到节税效果。账务处理按正常操作即可。
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帮忙顶一个吧 不懂 要是你是被挂的那个单位也许还能帮上忙
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慧慧89 发表于
帮忙顶一个吧 不懂 要是你是被挂的那个单位也许还能帮上忙
谢谢你，我也不知道该怎么处理，希望有老师给指点一下啊。
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这个有点乱，首先发票是哪家开的？通常情况下是由挂靠单位开具发票并收款、扣税、扣管理费甚至还扣点，因为还有企业所得税问题。若是你家开的发票，工程款经挂靠单位账户扣管理费后返还给你，同时还应给你管理费的发票，要按所开工程发票做收入，不然的话你交的税便没了计税依据。另外，往来账户科目别乱用。
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还是要规范好些，尽量减少。
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北京泥娃娃 发表于
这个有点乱，首先发票是哪家开的？通常情况下是由挂靠单位开具发票并收款、扣税、扣管理费甚至还扣点，因为 ...
& && && &&&谢谢老师指点。现在的情况是，发票是我们公司直接去税务局代开的，所有税款也是我们公司交的，其中包括所得税。在向挂靠公司申请转款时，所有开票原件都被挂靠公司收回了，那家公司会计说是以他们公司名义开的票，他们要做收入入账，只给了我们复印件作为依据。挂靠公司在扣了我们管理费后也没给我们开发票，只给我们开了收据。这种情况下我公司收到挂靠公司转来的这笔工程款时到底该如何做账呢。
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我的做法是收到转来的剩余工程款，借记管理费用——上交管理费（挂靠）
& && && && && && && && && && && && && && && && &借记银行存款——（剩余的款项）
& && && && && && && && && && && && && && && && && &贷记营业收入——工程收入（含上交的管理费用 也就是工程发票的金额）
然后计提税金，按税所扣税的比例分别计提，再做缴税的分录， 钱你已经交了不是吗。税所扣了你所得税，说明你单位是定额或者定率征收，那就省事了。月末申报如果税所没有将你的税反映在申报页面上，你就填上再补填上已交，所得税申报也是这样，之后就是企业的成本结转了。这里面没有往来科目什么事，挂靠公司开来的收据也无所谓的，作为上交管理费的凭证记账就行了。& &
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北京泥娃娃 发表于
我的做法是收到转来的剩余工程款，借记管理费用——上交管理费（挂靠）
& && && && && && && && && && && &...
谢谢老师指点，我大概明白怎么做了。我们公司是核定征收的小规模企业，发票都是直接去税务局代开。平时报税什么的很简单，只是这挂靠的因为发票和税款缴纳书上的名称都不是我们公司，税务局也没我们公司的缴税纪录，我们怕做了收入后和税务局那边的开票纪录对不上，所以没有计入收入。如果按老师说的，我们自己去申报这笔已交的税款，税务局那边会认可么？而且会对我们的挂靠公司有影响么，毕竟是以他们的名义开的发票，他们自己也做了收入。
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挂靠的公司若是将这笔工程款做收入的话应该由其开具发票，所得税也应按照这家公司的核缴模式扣除，够资质等级的施工企业会是定额扣缴所得税的吗？他未必真的做收入。通常挂靠是由所挂靠公司开具发票并核算，你方作为分包方，提供成本数据给对方。
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