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&&&&一、有关要求&&&&（一）对于通过网上申报方式在北京市国家税务局申报增值税、消费税的纳税人、扣缴义务人，依法应缴纳或解缴的“一税两费”，采取北京市地方税务局委托北京市国家税务局代征方式征收。&&&&（二）申报增值税、消费税的纳税人、扣缴义务人，应按照规定期限通过市国税局网上申报系统，填报《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》（见附件1）申报“一税两费”。享受减免税优惠政策的纳税人，一并填报此表相关项目。&&&&（三）纳税人、扣缴义务人应使用市地税局《电子缴库专用缴款书》缴纳或解缴“一税两费”；或采用实时缴款方式缴纳或解缴“一税两费”。&&&&（四）如遇市国税局网上申报系统发生故障造成无法代征&&&&“一税两费”的情况，纳税人、扣缴义务人可通过市地税局综合服务管理信息系统进行网上申报或到市地税局主管税务机关进行上门申报。&&&&二、业务流程
&&&&1.纳税人在国税网上申报增值税等正税成功后，系统自动生成《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》（附后），同时纳税人填入地税计算机代码。&&&&2．纳税人在国税系统选择“银行端查询缴税”还是“网上申报实时缴税”。为使纳税人方便选择，页面可展示为“如您与地税局签订《网上申报实时缴税协议书》，请选择点击“网上申报实时缴税”；否则请选择点击“银行端查询缴税”。&&&&3.如纳税人点击选择“银行端查询缴税”，则显示和打印地税版《电子缴库专用缴款书》（附后）；如纳税人点击选择“网上申报实时缴税”，则连接地税系统登录页面。纳税人使用数字证书登录，直接进入“国税代征网上申报实时缴税”模式，自动带出待缴的税收缴款书信息，点击划款，向财税库行联网系统发送扣款指令，完成缴税。&&&&（二）其他操作&&&&1.对纳税人选择“银行端查询缴税”、“网上申报实时缴税”错误的处理方式：一是纳税人在地税局为“银行端查询缴税”用户，但选择了“网上申报实时缴税”，则不进入地税系统数字证书登录页面，而进入地税系统“银行端查询缴税”界面，打印《电子缴库专用缴款书》；二是纳税人在地税局为“网上申报实时缴税”用户，但选择了“银行端查询缴税”，则该笔申报不再实行实时缴税，而是进入“银行端查询缴税”，打印《电子缴库专用缴款书》。&&&&2.对异常情况的处理：对国税网报系统将信息自动发送地税系统&&&&后，超过三秒未收到地税系统确认接收信息的，国税网报系统应提示纳税人“由于系统故障，请您按原方式登录地税局网上综合申报系统进行纳税申报”。&&&&3.对于一张税收缴款书中各税费种税款和滞纳金之和小于一元&&&&的， “银行端查询缴税”的纳税人，国税网报系统提示“根据国家税务总局2012年25号公告的规定，不予征收”，并不开具电子缴库专用缴款书。&&&&&&&&
三、《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》输入项填写说明&&&&1.基本信息&&&&⑴、税款所属期限：“自 年 月 日至 年 月 日”，长度为日期格式。系统根据增值税申报表的税款所属期限自动带出。&&&&⑵、填表日期：“
日”，系统根据申报当天的日期自动带出。&&&&⑶、纳税人识别号：系统自动带出。&&&&2.计算机代码（地税）：由八位数字和字母组成，须纳税人填写。&&&&3.纳税人信息--名称：系统自动带出。&&&&
--□单位□个人：系统自动勾选“单位”，“个人”为不可选。&&&&--登记注册类型：系统自动带出。&&&&--所属行业：系统自动带出。&&&&--身份证号码：系统设置此项，但不在申报界面显示。&&&&--联系方式：系统设置此项，但不在申报界面显示。&&&&2.纳税信息&&&&3.税（费）种：系统自动带出“城市维护建设税”、“教育费附加”、“地方教育附加”。&&&&（对于正税和“免抵税额”均为零的情形，以下数据均自动填0，减免性质代码一栏默认为“无”。）&&&&4.计税（费）依据：为纳税人本期实际缴纳的“一般增值税”、“免抵税额”、“消费税”税额，系统自动带出。合计：为一般增值税”、“免抵税额”、“消费税”的合计数。系统自动计算带出。&&&&其中：“一般增值税”税额根据纳税人当期申报的本期应纳增值税税额自动带出；“消费税”税额根据纳税人当期申报的本期应纳消费税税额自动带出；“免抵税额”为生产企业出口货物纳税人当期经国税机关正式审核批准的免抵税额，根据《增值税XXXX报表》中的XX栏次数据自动带出。&&&&5.税率（征收率）：城建税税率为7%、5%、1%，系统提供下拉菜单，由纳税人选择填列；教育费附加的征收率为3%，系统自动带出；地方教育附加的征收率为2%，系统自动带出。&&&&6.本期应纳税（费）额：等于计税（费）依据的“合计”金额乘以“税率（征收率）”，由系统自动计算带出结果，小数点后四舍五入保留两位。&&&&7.减免性质代码：减免性质代码是指国家税务总局制定下发的最新《减免性质及分类表》中的最细项减免性质代码。纳税人通过下拉菜单选择相应的减免性质代码。下拉菜单的显示内容如下：&&&&（1）城建税减免性质代码&&&&城市维护建设税的减免性质代码 提示纳税人减免性质代码对应的减免性质名称&&&&
《财政部 国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知》 财税〔2010〕44号&&&& 《财政部
国家税务总局 民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2014〕42号）&&&& 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 （财税〔号）&&&& 《财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2014〕39号 ）&&&&总局下发的最新《减免性质及分类表》中缺少此项代码，我处已将此问题提交收入处，待收入处意见反馈后补充此项代码。 《财政部 国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知》 财税〔2010〕84号&&&&总局下发的最新《减免性质及分类表》中缺少此项代码，我处已将此问题提交收入处，待收入处意见反馈后补充此项代码。 《财政部 国家税务总局关于扶持城镇退役士兵自谋职业有关税收优惠政策的通知》 财税〔2004〕93号&&&& 其他&&&&（2）教育费附加减免性质代码&&&&教育费附加的减免性质代码 提示纳税人减免性质代码对应的减免性质名称&&&&无 无&&&& 《财政部 国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知》 财税〔2010〕44号&&&& 《财政部
国家税务总局 民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2014〕42号）&&&& 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 （财税〔号）&&&& 《财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2014〕39号 ）&&&&总局下发的最新《减免性质及分类表》中缺少此项代码，我处已将此问题提交收入处，待收入处意见反馈后补充此项代码。 《财政部 国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知》 财税〔2010〕84号&&&&总局下发的最新《减免性质及分类表》中缺少此项代码，我处已将此问题提交收入处，待收入处意见反馈后补充此项代码。 《财政部 国家税务总局关于扶持城镇退役士兵自谋职业有关税收优惠政策的通知》 财税〔2004〕93号&&&& 其他（《北京市财政局、北京市发展和改革委员会、北京市住房和城乡建设委员会关于免收公共租赁住房项目行政事业性收费和政府性基金有关事项的通知》京财综〔号）&&&&（3）地方教育附加减免性质代码&&&&地方教育附加的减免性质代码 提示纳税人减免性质代码对应的减免性质名称&&&&无 无&&&& 《财政部 国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知》 财税〔2010〕44号&&&&总局下发的最新《减免性质及分类表》中缺少此项代码，我处已将此问题提交收入处，待收入处意见反馈后补充此项代码。 《财政部
国家税务总局 民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2014〕42号）&&&&总局下发的最新《减免性质及分类表》中缺少此项代码，我处已将此问题提交收入处，待收入处意见反馈后补充此项代码。 《财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2014〕39号 ）&&&& 其他（《北京市财政局、北京市发展和改革委员会、北京市住房和城乡建设委员会关于免收公共租赁住房项目行政事业性收费和政府性基金有关事项的通知》京财综〔号）&&&&9.减免额：若“减免性质代码”选择“无”，则“减免额”自动填入0,；否则，减免额应由纳税人录入小于或等于本期应纳税（费）额的正数。&&&&10.本期已缴税（费）额：纳税人录入，小数点后保留两位。&&&&11.本期应补（退）税（费）额：等于“本期应纳税（费）额-减免额-本期已缴税（费）额”，由系统自动计算带出结果，小数点后四舍五入保留两位。&&&&12合计：系统自动计算带出结果&&&&㈣地税版电子缴库专用缴款书输入项&&&&缴款书中所有一税两费数据项与现有核心征管系统一致，且各项内容和数值均从国税发送的《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》信息中自动带出，不能修改。若税种税目名称需转换为相应代码，则依现有核心征管系统编码规则进行转换，如：以营业税为计税依据的城市维护建设税，其税种税目代码为100010；以消费税为计税依据的城市维护建设税，其税种税目代码为100020；以增值税（包括“一般增值税”和“免抵税额”）为计税依据的城市维护建设税，其税种税目代码为100030；以营业税为计税依据的教育费附加，其税种税目代码为510010；以消费税为计税依据的教育费附加，其税种税目代码为510020；以增值税（包括“一般增值税”和“免抵税额”）为计税依据的教育费附加，其税种税目代码为510030；以营业税为计税依据的地方教育附加，其税种税目代码为540010；以消费税为计税依据的地方教育附加，其税种税目代码为540020；以增值税（包括“一般增值税”和“免抵税额”）为计税依据的地方教育附加，其税种税目代码为540030。电子缴库专用缴款书可用A4纸打印，但要求缴款书内项目齐全、清晰。&&&&
牛街税务所&&&&
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小规模纳税人国税零申报。地税还要去交吗
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