银行存款余额调节表是的调节后的余额是怎么算出来的

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-11-12 04:31 标签： 银行余额调节表
银行存款余额调节表的调节_会计实务_会计师网
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银行存款余额调节表的调节
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前两个环节的清查核对工作应在发现账证、账账不符时，及时地使用错账更正法进行改正；但是在企业的存款日记账与银行对账单进行清查核对时，首先要剔除未达账项的影响。所谓未达账项，是指由于凭证传递过程中由于双方入账时间不一致，而发生的一方已入账，而另一方尚未入账的事项。企业与银行之间的未达账项一般有以下四种情况：
1、企业送存的款项，企业已作为银行存款的增加入账，而银行尚未入账（企业已收，银行未收）。
2、企业开出的付款凭证，企业已经入账，减少存款，而银行尚未收到通知，且未办理支付手续（企业已付，银行未付）。
3、代企业收进的款项，银行已登记入账，作为企业银行存款的增加，但企业尚未收到通知，因而尚未入账（银行已收，企业未收）。
4、代企业付出的款项，银行已作为企业存款的减少入账，企业尚未入账（银行已付，企业未付）。
为了排除未达账项的影响，检查双方账目是否有误，通常企业会计人员需要通过编制“存款余额调节表”的方法来核对企业与银行之间的往来账目是否有差错。其调节公式为：
存款日记账余额+银行已收企业未入账的款项－银行已付企业未入账的款项=银行对账单余额+企业已收银行未入账的款项－企业已付银行未入账的款项
下面举例说明存款余额调节表的编制方法。
【例2－12】盛安日的存款日记账账面余额为785 000元，而银行对账单上企业存款余额为780 000元，经逐笔核对，发现有以下未达账项：
1、3月30日，盛安委托代收款项5 000元，银行已收妥入账，公司尚未接到银行的收款通知，所以公司未登账；
2、3月30日，盛安开出支票3000元偿付前欠货款，持票人尚未到办理转账，银行尚未登账；
3、3月30日，代支付电话费4000元，公司尚未接到银行的付款通知，所以公司尚未登账；
4、3月31日，送存支票9000元，尚未登入公司存款账户。
根据以上资料，编制存款余额调节表，如表2－1：
盛安存款余额调节表
表2－1　　　　　　　　　 2005年3月31日&&&&&&&&&&&&&&&&&& 单位：元
经过调整，调节表双方余额平衡，说明所列未达账项确属正常，双方记账完全相符。如果调整后，双方余额不等，应及时查明原因，进行更正。企业对未达账项要及时清理，对长期未达账项应及时查明原因加以解决。需要注意的是：经过调整后的存款余额，表示企业可运用的银行存款数额，银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。对于因未达账项存在而使双方账面余额出现的差异，无需作账面调整，应待结算凭证到达后再进行账务处理，并登记入账。但是未达账项数额巨大时，必须在资产负债表附注中加以揭示。
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本周热门内容银行存款余额调节表应由谁来编制
《会计师》杂志2006第八期有一篇关于出纳员舞弊案例分析的文章，从文章中可以看出，该单位由于不重视银行存款余额调节表的编制与审核，导致未能及时发现出纳员挪用公款的行为。
文章中也提到，目前相关会计法规制度中没有见到银行存款余额调节表具体由谁（会计or出纳）编制的规定，作者倾向于银行存款调节表必须由于会计编制，银行对账单也最好由会计人员到银行索取或由银行直接寄至单位。
注：内部会计控制规范－货币资金第十九条　单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。
从内部牵制的原理出发，作者的观点无疑是最稳妥的做法，不过，在大一些的公司，由于银行存款收支过于频繁复杂，会计人员直接编制银行存款余额调节表似乎有些难度，或者说工作量太大，如果会计人员岗位设置本身不够“富裕”，则难以使调节表按时编制完成。
个人以为，一般情况下，银行对账单可以由出纳员跑银行时顺便取回，可以隔月由会计直接到银行代领一次；银行存款余额调节表可以由出纳人员编制，但必须经会计复核并签字确认。这样，既兼顾到会计人员的工作量安排，因为复核的工作量总会小一点，也能起到内部牵制的作用。只是注意，复核不能流于形式使其失去监督意义。
内控制度要求不相容职务分离。出纳人员不得负责收取对帐单。银行存款日记忆帐与对帐单核对是为了监督银行收支情况，企业的出纳人员与银行非常熟悉，如果由出纳负责取得对帐单，就可能发生篡改的可能。因此，企业必须派其他的财务人员负责对帐工作，而且应该定期轮换人员。
　　这个当然是会计的工作了,听说去年广州有家大的国有企业就是因为这项内控制度不严格,导致出纳挪用2个亿了,所以去年年底广州市对所有的国有企业都开展了内控制度大检查的稽查工作,所以对账是会计的职责没错啦
根据单位会计内部牵制制度.银行存款余额调节表应由出纳以外的会计人员来编制.一般情况下.它的编制是在月末结账完成后.经与银行对账单核对.不平衡时才进行.但是实际上.作为出纳必须对本月发生的已记入银行日记账的收支逐笔核对.如果发现与银行对账单不符.必要时需去银行直接核实.因为银行有时会将单位的回单遗失或错递.此时就需银行补开证明等.以保证单位银行存款余额的准确.
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关于编制银行存款余额调节表后后续操作？？怎么做。
我问的是东南西北。有的人告诉我 前后左右。（拜托了。请大家看重点好吗？）
2015年末财产清查
发现银行存款与账实不符。
于是编织了银行存款余额调节表——经过审查发现，账实相符。我请问大家，2015年的余额怎么做？？（例如银行已付款一千元，企业未付
而付款凭证日收到。）
我上一个帖子，人家告诉我啊，你应该转入应收款应付款。
我想说例如年末的时候银行，付水电费一千元。 但我企业没有收到水电费凭证，我不可能做帐。
而我在，2016年月5日 收到水电费凭证。
这时候我怎么做账？？？？？
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