今日新帖：4587　在线学员：18280
论坛等级：钻石会员
学术级别：实习生
回帖：3176
经验：10178
鲜花：<span id='flower3
金币：<span id='medal88
是不是专用发票才能抵扣？
楼主其他文章
论坛等级：★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal0
这个政策好，非常赞同
论坛等级：★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal6
购置税控设备费用如何抵减增值税近日，《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）规定，自日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。有关税收和会计处理主要如下。购置设备应为初次购买按照规定，可以抵扣的税控系统专用设备必须是日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。抵减范围为增值税税控系统购置费和技术维护费列入抵扣范围的包括两大项，即增值税税控系统和相关的技术维护费。增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。增值税纳税人日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按价格主管部门核定标准执行。文件同时规定，增值税一般纳税人支付的两项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。抵减金额归属为减征税额上述两项抵减增值税的费用，不属于进项税额抵扣，而是作为增值税的减征税额。因此，纳税人在填写纳税申报表时，对当期可在增值税应纳税额中全额或部分抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人和小规模纳税人均应将抵减金额填入相应的《增值税纳税申报表》中的“应纳税额减征额”栏，本期应纳税额不足抵减减征额部分结转下期继续抵减。递减税额会计上应作为收入处理根据规定，由于上述两项抵减金额不作为进项税额，因此，允许抵减的两项费用不能作为“应交税费——应交增值税——进项税额”核算处理。考虑到属于增值税的减征税额，根据相关会计制度规定，虽不属于严格意义上的政府补助，但应作为企业取得的一项收入进行会计核算处理。如企业购置专用设备5000元（含税价）时，借记“固定资产——税控设备”5000元，贷记“银行存款”5000元；抵减当期应缴纳的增值税时，借记“应交税费——应交增值税（减征或已交税额）”5000元，贷记“营业外收入”5000元。该项营业外收入根据企业所得税相关政策规定，视为财政性资金，按财税〔号文件和财税〔2011〕70号文件规定处理。企业今后就该项固定资产按规定计提折旧时，也应按上述文件规定在企业所得税税前扣除。如企业支付技术维护费2000元时，借记“管理费用”2000元，贷记“银行存款”2000元；抵减当期应缴纳的增值税额时，借记“应交税费——应交增值税（减征或已交税额）”2000元，贷记“营业外收入”2000元。该项营业外收入根据企业所得税相关政策规定，视为财政性资金，按财税〔号文件和财税〔2011〕70号文件规定处理。企业实际发生的技术维护费，也应按上述文件规定在企业所得税税前扣除。
论坛等级：高级会员
学术级别：实习生
经验：1265
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal70
这个应该是地税服务业发票吧？税务机关的意思应该是可以在企业所得税前全额扣除。
论坛等级：高级会员
学术级别：实习生
经验：1265
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal70
看了财税2012 15号文，一头雾水啊
论坛等级：★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal0
╮(╯_╰)╭我就看看，不说话&& (⊙o⊙)…
论坛等级：★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal
回复#18楼ch5483的帖子要到税务局柜台办理的
论坛等级：★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal
回复#1楼kjsw654321的帖子我想问下，网上认证的扫描仪是全额抵扣么？
论坛等级：★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal
我也新下来的一般纳税人，这个月就只有专用设备和服务费，那我这个月能开10000多的票出去不用多交税吗？请知道的告知一下，谢谢！
论坛等级：钻石会员
学术级别：中级会计师
回帖：2474
经验：10203
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal04
会计怎么处理？分录怎么写
论坛等级：黄金会员
学术级别：实习生
回帖：2029
经验：3795
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal95
论坛等级：★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal
论坛等级：★★★★★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal24
进来学习一下
学习使人快乐!让我们共同成长吧!微号 lg
论坛等级：★★★★★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal04
账面不需要处理，只需要在纳税申报表上作调整即可。
论坛等级：★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal
回复#18楼ch5483的帖子先备案 他会给你录入 不用你在操作 你做帐就行了
会计培训 正保培训项目
　　您尚未登录,发表回复前请输入学员代码和密码，或。
学员代码：
密　　码：
10.59.0.99:Execute time :0.46你现在的位置：&>&&>&&>&
关于开票系统维护费全额抵扣的问题
咨询标题：关于开票系统维护费全额抵扣的问题
咨询类型：税收优惠
企业本次收到防伪税控技术服务费普通发票，金额400元。航天公司说可以在23栏全额抵扣，请问，这个在帐务上如何处理？谢谢！
时&&间：&&&&
请于镇海国税局外网-纳税人学校-网络课堂：“营业税改征增值税”业务培训资料相关内容中查阅财务处理规定。谢谢！
宁波市国家税务局办公室主办 信息中心提供技术支持
浙ICP备号 版权所有：宁波市国家税务局
地址：浙江省宁波市江东区百丈路8号 邮编：315040你现在的位置：&>&&>&&>&
税控开票盘和技术维护费抵减增值税
咨询标题：税控开票盘和技术维护费抵减增值税
咨询类型：增值税
本期购买了金税盘、报税盘等，收到发票有3份：发票管家680元，报税盘金税盘720元，防伪税控开票系统技术维护费330元，请问这几项是否可以全额全额抵减？分录如何做？本期无增值税时，放在哪个过渡科目？
时&&间：&&&&
您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：&&& 报税盘金税盘720元，防伪税控开票系统技术维护费330元可以全额抵减。财会【2012】13号规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。五、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：　　增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 &&&&感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。
回复人：12366咨询员时间：
宁波市国家税务局办公室主办 信息中心提供技术支持
浙ICP备号 版权所有：宁波市国家税务局
地址：浙江省宁波市江东区百丈路8号 邮编：315040防伪税控系统技术服务费如何抵扣
&增值税税控系统专用设备技术服务费520元，根据新规定可以抵扣，应如何进行会计处理
解决时间：<font color="#ff/04/25 21:25回答数：1
&财税[2012]15号规定，增值税纳税人日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。会计处理如下：
借：管理费用 431.6
&&& 借：应交税费——应交增值税（进项税） 520*0.17
&&&&& 贷：现金 520
提问者的感言：
谢谢您的解答！
其他网友的回答共0条
相关已解决问题
网友正在问
赏金求答案
达人飙升榜
请输入您的问题：
Processed in 0.029534 second(s), 36 queries.
Powered by