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会计内部稽核制度范文
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会计内部稽核制度范文
官方公共微信中国人民银行内部稽核制度
发布者：junny444&&&&&来源：网络转载
发布部门: 中国人民银行
第一章 总 则第一条 为了加强中国人民银行内部稽核监督，有效行使中央银行职能，根据《中华人民共和国中国人民银行法》和《中华人民共和国审计法》的有关规定，特制定本制定。关联法规：第二条 中国人民银行内部稽核是人民银行稽核部门依据国家法律、法规和经济、金融方针、政策，对人民银行各级行所属独立核算的企事业单位的业务活动、财务收支以及内部管理进行检查、审核、评价的再监督活动。第三条 本制度适用于对中国人民银行总行业务司(局)、各分支行和行属企事业单位的稽核监督。第四条 中国人民银行内部稽核监督实行行长负责制，稽核部门对本行行长负责并向其报告工作，稽核业务上接受上级行稽核部门的领导。第五条 中国人民银行内部稽核原则上实行“分级管理、下查一级”，各级行稽核部门对所辖分支机构及行属企事业单位进行定期或不定期的稽核监督。根据需要，也可对同级业务部门实施内部稽核监督。第二章 内部稽核的内容第六条 对中国人民银行各级行履行中央银行职责，贯彻执行国家经济金融法律、法规及金额方针、政策、制度、办法的情况进行稽核监督。第七条 对金融机构管理情况的稽核包括：　　(一)辖区内金融机构的设立、变更、终止及其章程、资本金、业务范围、法定代表人及主要负责人任职资格的审核或审批的情况；　　(二)辖区内金融机构实行年检考核及日常监管情况；　　(三)辖区内金融机构本、外币业务经营活动的管理与检查情况；　　(四)对辖区内金融债券、企业债券、投资基金发行的审核和管理情况；　　(五)对辖区内非法设立的金融机构和非法经营金融业务的报告及查处情况；　　(六)辖区内金融机构资产负债表、损益表以及其他财务会计报表和资料的收集、核对、分析情况；　　(七)辖区内金融机构业务及法定代表人档案资料的建立审核情况。第八条 对货币市场管理及利率管理情况的稽核包括：　　(一)对辖区内信贷总量、贷款投向及资产负债比例的监督情况；　　(二)向金融机构提供贷款和办理再贴现业务情况；　　(三)调剂金融机构横向资金管理和办理短期融资业务情况；　　(四)对同业拆借市场实施监管情况；　　(五)对金融机构划缴存款准备金、财政性存款和邮政储蓄的监管情况；　　(六)对金融机构在人民银行备付金存款的监管情况；　　(七)对金融机构执行国家利率政策和规定的监管情况；　　(八)人民银行信贷资金的管理情况；　　(九)对现金和工资基金的管理情况；　　(十)对辖区内金融机构执行《贷款通则》的监管情况。第九条 对调查统计工作情况的稽核包括：　　(一)贯彻执行中国人民银行总行颁布的《金融统计管理规定》情况；　　(二)严格执行有关金融统计保密法规制度情况；　　(三)对辖区内收集、整理提供的经济统计调查数据的及时、准确、有效、全面情况；　　(四)对辖区内金融机构虚报、瞒报、伪造、篡改统计数据的查处情况；　　(五)对辖区内经济、金融运行中突性发、倾向性的重大动态的收集、整理、分析及反馈情况；　　(六)对上级行布置的经济、金融调查课题的完成以及建立日常监测、分析制度情况。关联法规：第十条 对外汇管理情况的稽核包括：　　(一)对金融机构经营外汇业务的审批和监督检查情况；　　(二)对外债借款、担保条件的审查和对外投资的审批管理情况；　　(三)对外商投资企业外汇帐户的审查管理情况；　　(四)对资本项目下外汇收支的监控情况；　　(五)对外汇调剂业务及外汇调剂资金的管理情况；　　(六)对外债统计监测和短期外债的管理情况；　　(七)对违反外汇管理规定的查处情况；　　(八)对国家外汇储备和抵押外汇集中管理情况。第十一条 对国际资金业务管理情况的稽核包括：　　(一)对国际资金业务的管理，办理有关国际金融组织间资金结算情况；　　(二)对国际金融组织在华贷款项目和技术援助项目的管理情况；　　(三)对外事活动经费的预算和管理情况。第十二条 对会计、联行、结算管理工作的稽核包括：　　(一)对金融机构执行统一会计制度及支付结算、联行清算制度的管理情况；　　(二)人民银行各项会计帐务的组织、核算管理情况；　　(三)对金融机构执行《中华人民共和国票据法》和结算纪律的监督检查情况；　　(四)组织同城票据清算，支付结算的情况；　　(五)人民银行办理手工联行、电子联行业务的管理情况；　　(六)对会计档案、重要空白凭证及联行印、押、证的管理情况；　　(七)对编制会计决算报表的真实、合规情况。关联法规：第十三条 对财务管理的稽核包括：　　(一)遵守国家财经法规和《中国人民银行财务制度》的情况。　　(二)财务预算的执行情况。各项收入是否及时到位、如实支出，支出是否合法、合规情况。　　(三)经费开支的合法、合规情况。　　(四)盈亏解缴真实、合规情况。　　(五)对各项资金及财产的安全、完整情况。第十四条 对货币发行、金银管理工作的稽核包括：　　(一)执行货币发行、出纳业务及金银管理的规章制度的情况；　　(二)发行基金、业务库存现金、金银、外币、贵重物品、有价证券的管理情况；　　(三)办理人民币发行基金的保管、调运、销毁及核算业务情况；　　(四)金银收购，配售与金银市场的管理情况；　　(五)组织开展反假人民币工作情况；　　(六)金融机构现金出纳业务的监督、检查和协调情况。第十五条 对经理国家金库和代理发行政府债券情况的稽核包括：　　(一)执行各项国家金库规章制度情况；　　(二)库款的收纳、报解及其调拨监督管理情况；　　(三)中央与地方财政预算收支的会计帐务核算情况；　　(四)退库款项的审查与监督情况；　　(五)对国库经收处的管理监督情况；　　(六)政府债券的发行、兑付及反假国库券工作情况；第十六条 对人民银行基本建设项目情况的稽核包括：　　(一)遵守国家有关方针、政策和《中国人民银行基本建设管理办法》情况；　　(二)基本建设项目建设手续的合规、合法性；　　(三)基本资金来源与运用的合规、合法性；　　(四)建筑规模和投资是否超过经批准有关文件的标准；　　(五)建设费用支出的经济性、合理性。第十七条 对履行稽核监督职能情况进行再监督包括：　　(一)完成上级行和本行行长布置的稽核任务情况；　　(二)对金融机构违反国家金融法律、法规、方针、政策的查处情况；　　(三)对辖区内金融机构实施稽核、检查的反馈情况；　　(四)执行各项稽核法规制度情况；　　(五)对下一级行稽核工作的监督考核情况；　　(六)稽核的基础工作情况。第十八条 对中国人民银行内部管理、内部控制制度的建立完善、执行情况的稽核。第十九条 开展对行属院校、企事业单位财务收支及经济效益的稽核包括：　　(一)执行国家财经法规以及财务管理制度的情况；　　(二)经费预算的编制及执行情况；　　(三)组织安排各项收入、支出的真实合规情况；　　(四)国家资金财产的安全、完整以及单位资产管理的情况；　　(五)内部管理和内部控制制度情况；　　(六)其他需要稽核的事项。第二十条 对中国人民银行分、支行、行属院校、企事业单位主要负责人的离任稽核(制度另行制定)。第二十一条 办理上级行和本行行长交办的内部稽核事项。第三章 内部稽核的机构和人员第二十二条 中国人民银行总行、省、地(市)分行均应在稽核部门配备一定数量和相应级别的专职内部稽核人员。第二十三条 内部稽核人员稽核执行任务时有下列职权：　　(一)检查被稽核单位有关帐簿、报表、凭证，参阅有关的文件、资料、会议记录等，必要时可以复制有关证明材料；　　(二)检查被稽核单位的财产、物资及保管的发行基金、现金、金银、外币、有价证券、贵重物品、契约合同等，必要时可以采用先封后查的措施；　　(三)针对被稽核单位存在的问题，提出纠正和处理意见；　　(四)制止正在进行损害国家利益，违反经济、金融法规、政策的行为，制止无效时，建议追究有关人员的责任；　　(五)对稽核中的涉嫌问题，可以向被稽核单位和有关人员进行质询调查，索取有关证明材料，有关人员应如实提供情况，并对其内容的真实性负责；　　(六)组织召开有关座谈会或到有关单位进行外部调查；　　(七)对被稽核单位的工作和主要负责人履行职责的情况作出评价，提供领导机关和有关部门作为考核干部的依据。第二十四条 内部稽核人员应当忠于职守、依法稽核、客观公正、实事求是、保守机密、遵守职业道德。第二十五条 对在内部稽核工作中成绩显著的单位和个人应给予表扬和奖励；对于滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、违反稽核纪律的内部稽核人员，给予行政处分，触犯刑律的，由司法机关依法追究刑事责任。第四章 内部稽核程序和方式第二十六条 内部稽核程序参照《中国人民银行稽核程序》办理。关联法规：第二十七条 根据上级行稽核部门和本行行长布置的稽核事项，可采取常规稽核、专项稽核等方式进行，必要时对被稽核单位执行稽核结论和处理决定的整改情况进行后续稽核。第二十八条 对分支机构业务活动的常规稽核，其周期一般按下列要求实施，有条件的可以缩短其稽核周期。　　(一)总行对省级分行、计划单列市分行的稽核，每五年为一周期；　　(二)省级分行对省会城市分行、地(市)二级分行的稽核，每四年为一周期；　　(三)计划单列市分行、省会城市分行、地(市)二级分行对县级支行的稽核，每三年为一周期。第二十九条专项稽核由上级行稽核部门和本行行长安排布置。第三十条 各分支行的内部稽核工作要根据上级行稽核部门和本行行长的要求，确定工作重点，制定周期工作计划，经本行行长批准后执行，并报上级行稽核部门备案，内部稽核年度工作总结是报上级行稽核部门。第五章 罚 则第三十一条 对违反经济金融法律、法规及政策的被稽核单位，除责令其限期纠正外，可根据其行为性质及情节轻重，并依照国家有关部门规定分别给予下列处罚：　　(一)警告；　　(二)通报批评；　　(三)罚款；　　(四)没收非法所得；　　以上处罚可以并处。第三十二条 对于违反金融法规的单位负责人和直接责任人员，可根据情节轻重给予经济处分和建议有关部门追究行政责任；对涉及党纪、政纪的，移交纪检监察部门处理；触犯刑律的由司法机关依法追究刑事责任。第三十三条 对因工作失职、渎职造成重大经济损失的单位负责人和直接责任人员，要移交监察部门追究行政责任；触犯刑律的由司法机关依法追究刑事责任。第三十四条 对阻挠内部稽核工作，抗拒稽核检查和打击报复稽核人员者，要给予行政处分。第六章 附 则第三十五条 各省、自治区、直辖市分行及计划单列市分行可根据本制度制定实施细则，报总行备案。中国印钞造币总公司、总行教育司根据本制度参照国家审计部门有关规定，分别制定对行属印钞、造币企业和行属院校等事业单位的稽核实施细则。第三十六条 本暂行制度由中国人民银行负责解释。
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如何编制单位会计的内部稽核制度
内部稽核制度
包括两方面：1
所在单位具体业务情况简介
2 内部稽核制度 请高人指点
因我不是从事此类职务
不知单位的具体业务情况
会计稽核制度
第一条 为加强会计基础工作, 为企业经营管理者提供更为准确的会计信息, 依据国家有关政策及相关财务会计制度、会计核算规则, 对公司的会计核算等业务活动进行内部稽核检查 , 特制定本办法。
第二条 会计稽核制度, 在于防止会计核算工作中的差错和有关人员的舞弊。通过稽核, 对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止, 以提高会计核算工作的质量。会计稽核是会计工作的重要内容, 也是规范会计行为、提高会计资料质量的重要保证。
稽核的内容
第三条 负责监督会计人员对有关规章制度、法规和岗位责任制及各项操作规定的执行情况, 发现问题及时反映, 督促严格按照有关规章制度执行。
第四条 负责对所发生的各项会计业务的真实性、合法性、有效性、准确性进行全面稽核督查。
第五条 负责对账簿、报表以及计算机中储备的各种会计资料和数据及文件的专项稽核工作。
第六条 负责各种重要印鉴、印章的保管及使用情况的检查。
第七条 根据稽核工作中掌握的情况, 结合有关制度、操作规程和办法, 对会计核算中经常出现
会计稽核制度
第一条 为加强会计基础工作, 为企业经营管理者提供更为准确的会计信息, 依据国家有关政策及相关财务会计制度、会计核算规则, 对公司的会计核算等业务活动进行内部稽核检查 , 特制定本办法。
第二条 会计稽核制度, 在于防止会计核算工作中的差错和有关人员的舞弊。通过稽核, 对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止, 以提高会计核算工作的质量。会计稽核是会计工作的重要内容, 也是规范会计行为、提高会计资料质量的重要保证。
稽核的内容
第三条 负责监督会计人员对有关规章制度、法规和岗位责任制及各项操作规定的执行情况, 发现问题及时反映, 督促严格按照有关规章制度执行。
第四条 负责对所发生的各项会计业务的真实性、合法性、有效性、准确性进行全面稽核督查。
第五条 负责对账簿、报表以及计算机中储备的各种会计资料和数据及文件的专项稽核工作。
第六条 负责各种重要印鉴、印章的保管及使用情况的检查。
第七条 根据稽核工作中掌握的情况, 结合有关制度、操作规程和办法, 对会计核算中经常出现的问题进行分析研究, 提出合理化建议和书面报告。
第八条 稽核人员应填写“稽核工作日记 ”, 并详细记录稽核工作中提出的建议及处理结果。
稽核的种类及重点
第九条 根据公司实际情况 , 将采取以下几种不同的稽核形式 :
(一) 专项稽核。就特定的稽核目的和要求, 在一定范围和时间内, 针对某一会计事项或会计业务进行重点稽核。
(二) 全面稽核。按照稽核任务和范围要求, 对某一时期全部会计业务活动进行的系统稽核。
(三) 常规性稽核。即每天应对前一天发生的会计业务进行稽核。
第十条 会计稽核的主要内容及重点如下:
(一) 会计凭证稽核重点:
1. 各类凭证其经济内容是否符合国家政策或企业有关规定, 是否真实合法 ;
2. 凭证内容各项要素是否完整;
3. 印鉴及有关签章是否齐全;
4. 数字 ( 包括大小写、金额、日期 )是否准确有效;
5. 编制的会计凭证和划款凭证是否有合法的原始凭证作附件或有填制依据;
6. 其有关审批及经办人员签章是否齐全。
(二) 汇款凭证填制稽核重点 : 检查汇款凭证填制和供货方合同是否金额相符, 是否有会计主管的签章。
(三) 对科目余额表应重点稽核其科目余额表中借贷方发生额、科目余额是否正确。
(四) 记账凭证稽核重点:
1. 记账凭证使用是否正确 , 会计科目分录是否正确 ;
2. 核查是否有漏寄、积压回单。
(五) 各类账簿和会计报表稽核重点:
1. 账簿及账户的使用是否正确, 账簿的记载是否符合记账规则的要求;
2. 有关账簿和会计报表的数字与内容是否与账簿一致;
3. 会计报表之间有关数据及内容勾稽关系是否一致, 上下期报表是否衔接, 数字是否真实准确。
第十一条 本制度自发布之日起执行。
第十二条 本制度由财务部负责解释
上次已经回答了A，具体原因解释的不是很详细，这次把原因链接给大家看看：
主要内容如下：
一、会计法在地域上的适用范围。
法律的适用范围与国家领土概念密切相关...
你可以看看我的共享资料里面的《会计基础工作规范》，这是财政部颁发实施的，是个权威性法规，内容详细适用。看完以后，如果还有什么问题我们再探讨。
这是某公司内部稽核制度
你仔细看看
希望你有收获.....
1、我觉得你们老板让你去另外一个公司的主要目的恐怕是出于对你的能力的认可以及对你十分的信任且器重你。
2、让你去另外一个公司的目的，除了工作外，恐怕更多的是让...
大家还关注内部稽核制度
相关工具书解释
由单位内部对会计资料及其所反映的经济活动进行检查监督的制度。目的在于防弊纠错。我国《会计法》第21条第2款规定:“会计机构内部应当建立稽核制度”。是指各单位应指定专人或兼职人员对本单位的会计事项进行查对审核的制度。内容包括对会计凭证、帐簿、报表及其他资料的稽核。会计凭证的审核,主要是审核原始凭证是否真实合法,编制是否正确和手续是否完备。对帐簿的审核,主要审核帐簿记录的经济业务是否合法、正确,帐证、帐帐、帐...
(本文共709字)
权威出处：
内部稽核制度是内部会计控制制度的重要组成部分,是会计机构本身对会计核算工作进行的自我检查和审核。当前随着我国社会主义市场经济的确立和逐步完善,政府借鉴国际会计标准,不断改革会计法规制度,取得了显著的成效。但是,由于社会经济环境的不断变化,会计法规制度还有许多地方需要改进完善。这就要求会计机构要建立和完善内部会计控制制度建设,以适应新情况、新业务的要求。因此,按照《会计法》的规定,建立和完善内部稽核制度,对企业有着重要意义。一、内部稽核制度的主要内容根据《会计法》第三十七条、财政部发布的《会计基础工作规范》和《内部会计控制制度规范》等法律法规的有关规定,结合会计工作实际,内部稽核制度一般包括以下内容:一是审核会计凭证、帐簿、财务报表以及其他会计资料是否真实、完整,计算是否准确,手续是否完备,是否符合有关法律法规的规定。二是审核实际发生的经济业务和财务收支是否符合有关法律法规的规定。对审核发现的问题予以及时纠正或制止。三是审核各项财...
(本文共2页)
权威出处：
一、问题的提出近年来沃尔玛、家乐福、乐购、联华、好又多、物美等境内外各超市零售巨头纷纷以连锁门店抢滩各地市场。媒体对各超市的负面报道也不断增多,主要涉及商品凌乱、货损失窃、商品品质、购物环境、服务质量、顾客纠纷、收银缓慢等。有些报道所揭示的问题更为严重。例如:杭州家乐福超市樱寿司专柜销售的10个批次寿司质量全部不合格;上海联家超市因涉嫌商标侵权商品上柜,赔偿路易威登公司30万元;乐购43名“内鬼”侵吞近400万元等等。除了客观原因,超市内部管理不当是造成各种负面效应的重要原因。在连锁超市的内部管理中,日本、台湾连锁超市的内部稽核制度发挥着重要的作用。台湾著名审计学家林柄沧对“内部稽核”的解释是“稽核工作的执行,系有一个组织,营利事业或非营利事业,内部的职员在组织内部进行。确认服务就是对证据加以客观检查,以对组织的风险管理、控制或监理过程提供独立评估”。内部稽核有两个显著特点:一是稽核属于内部控制机制,是对企业自身运营过程的全方位...
(本文共5页)
权威出处：
《会计法》第二十一条第二、三款规定:“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、’会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作”财政部印发的《会计工作达标考核标准(试行)》中,也规定要建立内部稽核制度。怎样建立内部稽核制度,我们从学习和实践中体会到建立内部积核制度,要先理解什么是会计机构内部稽核制度和内部牵制制度,建立这项制度的目的和意义,这项制度穴包括哪些内容。只有理解了‘已才能得心应手,把贯彻实施此项工作,落到实处。 一、什么是会计机构内部稽核制度和内部牵制制度 (一)内部稽核制度。稽核,是查对计算及复核的意思,也是一种检查或审核的_仁作。内部稽核是会计机构本身对会计孩算工作进行的一种自我检查或审核的工作。通过稽核,对日常核算工作中所出现的疏忽、错误或不法行为,及时加以纠正或制止,以提高会计核算工作的质录。会计机构内部稽核制度是指由会计机构负责人或会计主个人员指定专人(专职或兼职),对本单位的会计凭证、会计帐簿...
(本文共4页)
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传真：010-如何建立财务内部稽核评价的有效机制-其它财务管理-论文联盟
您好，游客
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如何建立财务内部稽核评价的有效机制
作者：刘凌&
　摘要　通过对财务稽核的定义、作用及对 目前 财务稽核现状的 分析 ，详细阐述了建立财务内部稽核评价有效机制的措施，以促使财务稽核评价在 企业 内部中发挥更有效的作用。 　　关键词　财务内部；稽核；评价；有效机制 　　 　　财务稽核是防范经营风险、规范理财行为、加强内部控制、确保
安全的重要手段之一。企业建立财务稽核评价的有效机制，有必要首先对财务稽核作详细了解和明确定位。 　　 　　一、财务稽棱的 内容
　　 　　(一)财务稽核的定义 　　财务稽核是
机构本身对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作。狭义的财务稽核主要指对凭证、账簿、报表的审核，做到账实、账证、账表、表表相符，即主要是审核会计核算、会计基础工作及财务收支数据的合规性与合理性。广义上的财务稽核不仅包括狭义稽核的内容，还包括对预算管理工作的审核和对有关财务会计内部控制的稽核。可见，财务稽核可以检验内部财务会计控制系统的有效性。加强财务稽核，有利于切实完善企业在经营活动中的内部控制。 　　 　　(二)财务稽核的作用 　　财务稽核一般在会计凭证入账前或凭证、账簿、报表等会计资料生成过程中进行，可以说财务稽核与会计核算工作的全过程是同步进行的。通过稽核，对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止。能够有效地防止差错和舞弊。保证会计资料的真实性、准确性，提高会计核算工作的质量。 　　 　　(三)财务稽核的现状 　　目前尚有许多单位没有建立起完善的财务内部稽核制度，有的单位稽核制度流于形式，只是盖章应付检查而已。主要表现在：财务稽核内容比较传统。多数企业的稽核都停留在狭义的内容上；财务稽核工作没有形成规范的工作机制。有些单位稽核岗位与实际业务相脱离，造成对实际业务中存在的风险及其解决反映不灵敏。之所以会出现这种情况，客观上是由于有的单位会计人员配备不足，岗位分工存在一定困难；主观上是对稽核制度的重要性认识不足，内部分工不尽合理。特别是一些单位领导和会计人员中还存在着一种错误观点，认为内部和外部的机构每年都要进行例行审计，所以会计部门没有必要再花精力对会计资料进行稽核，这种错误观点对建立会计稽核制度妨碍很大。 　　 　　二、建立财务稽核评价有效机制的措施 　　 　　针对目前企业的这种现状。要想实行财务内部稽核制度，必须从以下几方面入手，把财务稽核工作落到实处，最终建立企业稽核评价的有效机制。 　　 　　(一)设计企业内部控制流程，建立财务稽核工作规范，制定 科学 、严密的财务稽核制度 　　企业应根据自身所有制性质、所处行业、企业规模大小、业务范围确定自身的经营风险和财务风险，对不同业务找出关键控制点。设计适合自身的内部控制业务流程。企业根据自己的内部控制业务流程参照具体控制点制定财务稽核工作规范，稽核工作规范的制定要符合实际，应根据所接触到的业务环节制定，达到发现 问题 、解决问题的效果。例如。采购流程可分为采购的编制和审核；供应商选择与考核：采购价格确定与控制；采购签订与执行；运输及；检验入库；货款支付与核算；分析；考核等九个环节。而稽核的重点应从合同的签订和执行环节至该项业务结束这一过程为主来制定。主要核查和规范某项采购业务涉及的各项职责是否分离、合同所依据的计划是否合理，是否有权限人的签字，质量是否经过检验、是否已经纳入整体预算等。具体可对每笔业务编制稽核单。独立妥善保管，以备检查。 　　企业还必须建立相应的财务稽核制度。财务稽核制度一般包括：稽核岗位设置要求，岗位工作职责，管理权限，稽核工作程序，稽核报告的内容和格式，每项工作的稽核要求。 　　财务稽核工作要做到专人专岗，各负其责，从制度上进行有效的规范。在稽核工作运行过程中，要将拟定的各项稽核制度逐项落实到人，实施。确保制度的执行。 　　 　　(二)制订年度稽核计划，层层分解，实行目标管理 　　企业在年初根据上级单位的有关要求或本单位的财务重点工作，制定详细的年度稽核计划。包括每项工作的稽核面、稽核深度、稽核时间、稽核评价细则等计划要求。稽核工作可以细分到财务关键指标或重点工作，如年度利润指标的稽核计划、资产负债率情况的稽核计划、资产损失情况的稽核计划等的制定。 　　制定总体稽核计划后，有基层单位的企业，根据基层单位不同的工作内容进行目标分解。如电建企业，施工的基层单位有项目部、分公司、实验室、内部资产经营单位等，根据基层单位的工作性质不同。把企业总的稽核计划进行分解，确定每个基层单位的稽核目标计划，每年初与每个基层单位签订年度稽核责任书。制定年度财务稽核计划，明确稽核项目、稽核内容时间安排等事项，并将年度稽核计划上报上级单位备案；每半年，基层单位对照年初稽核计划。将本单位财务稽核工作开展情况上报；每年底，企业按照稽核评价细则，对每个单位年度财务稽核工作开展情况进行考核评价。考评结果与该单位年度综合考评挂钩。 　　通过这种将总的稽核计划层层分解。对基层单位进行目标管理，最后进行整个企业的财务稽核工作绩效评价，使财务稽核管理工作自上而下，由下而上，形成严密、有序的工作程序，有效保障财务稽核管理制度执行到位。转贴于论文联盟
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