当月进货,有票，无销售，成本也要结转吗? 如果结转了，下月有销售，就无结转了。_百度知道用友ERP——U8的月末结账顺序（含进销存成本）
用友ERP——U8的月末结账顺序（含进销存成本）
用友U8的月末结账顺序&&－－含进销存成本
用友ERP——U8的月末结账顺序？如果光用财务的话按照上面的顺序就可以了，如果有供应链系统的话，一、采购管理当月所有业务完成后要检查所有的采购发票是否全部结算，此关系到暂估数据和应付款数据的准确性。二、销售管理当月所有业务完成后要检查当月的所有发货单审核情况，销售发票否都复核，此关系到当月成品库存以及应收账款的数据准确性。三、库存管理&完成了当月所有出入库单据的填制后，要检查是不是所有的出入库单都已审核。四、存货核算&在完成了以上三项后，就可以进行当月的存货成本的财务核算了。1、暂估成本录入（针对购进）对当月未到发票的采购入库单进行单价的暂估2、正常单据记账（原材料库、五金等）过滤进包含未审核单据，对已有单价的出库单重新计算&3、结算成本处理（必须要做）&对当月结算的暂估单据进行处理，月末处理后系统自动生成红蓝字回冲单&4、期末处理&根据计价方式，计算出当月出库成本，同时生成暂估回冲单&5、生成凭证&因当发票在应付款里已生成凭证，月末需把红字回冲单和当月暂估的数据生成凭证&以上结束后到总账填制凭证，结转本月生产成本，算出半成品成本进行以下步骤。6、产成品成本分配（半成品）&过滤时只选择当月单据，包括红字产成品入库单，对已有单价的重新分配7、正常单据记账（半成品）&8、期末处理（半成品）&9、产成品成本分配（产成品）& &过滤时只选择当月单据，包括红字产成品入库单，对已有单价的重新分配&10、正常单据记账（产成品）&11、期末处理（产成品）&以上结束后到总账填制凭证，结转本月完工产品，结转本月产品销售成本说明：核算中所有工作完成后，此时须把采购管理、销售管理、库存管理结账后再进行存货核算系统结账（有提示）。五、应收应款管理&在结账时，系统会有一个报告表，提醒你当月还有哪些工作没有完成，例如当月收款单据是否都已制单，完成状态为“否”，可根据提示完成，当所有工作报告都为“是”时，即可结账。六、固定资产月末计提折旧，并生成凭证传递至总账，资产卡片如有变动，月末也须制单。如果选项中设置了“固定资产与总账对账不平的情况不允许固定资产结账”，那么在总账凭证没有记账前，固定资产不能结账，会提示对账不平，可在总账凭证记账后再进行固定资产结账。七、总账、报表把当月所有的凭证进行审核，记账，打开UFO报表，追加表页进行关键字录入，看数据情况，如没有错误，总账可以结账如果提示本月工作未通过工作检查，不能进行结账，请单击“上一步”，看一下本月工作报告，在报告中会有当月所有业务完成情况，可根据报告去完成。
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会计新手真账实操：月末盘点与成本结转
　　一大早我就来到宝珠公司，准备和刘国华去盘点，又有好几个人围了过来，想询问工资的情况。我像明星一样享受着被人围绕的感觉，同时又以政治家的模糊语言来回答他们的提问。　　这年头，一到月底，大家最关注的就是自己的工资了，谈得最多的也是自己的工资。就连约会也不例外，昨天晚上，楚帆请我到菲尔餐厅吃饭，我欣然赴约，整个晚上我们谈论的还是与工资相关的话题。楚帆还把朱自清的《春》改成了发工资的情境。　　盼望着，盼望着，要出来了，工资的脚步近了。　　一切都像刚睡醒的样子，欣欣然睁开了眼。物价涨起来了，房价涨起来了，大家的心都提起来了。　　同事们偷偷地从文件堆里钻出来了，羞羞的，怯怯的。办公室里，仓库里，瞧去，一大片一大片满是的。坐着，盯着，敲两下电脑，翻两页文件，倒两杯开水，说几句私房话。风轻悄悄的，情软绵绵的。　　张三、李四、王五，你不让我，我不让你，都跑来了。红的像火，粉的像霞，白的像雪。钞票里带着甜味儿，闭了眼，世界仿佛充满了房子、车子、票子!办公室里成千成百的蜜蜂嗡嗡地闹着，大小的人儿穿来穿去。临时工遍地是：杂样儿，有名字的，没名字的，散在白领中像眼睛，像星星，还眨呀眨的。　　这么优美清新的散文被他这么一改也染上了铜臭味，不知道朱自清在九泉之下看了会不会笑掉大牙。　　刘国华一走过来，大家就赶忙散了。　　“艾，我的员工怎么那么喜欢你呀?一大清早就都围着你转。”　　“我怎么知道呀，你得问你的员工去呀。”　　“他们在向你打昕什么呀?”　　“没打听什么。”　　“没打听什么?我不信。”　　“你不信拉倒。”　　“他们不会是在询问你工资的情况吧?”　　“难道他们自己的工资他们不知道吗?你们招人的时候难道没有告诉他们薪资待遇吗?”我装傻。　　“他们想打听其他人的工资状况，你不知道人都有‘攀比满足感’的心理需求，对于获知公司其他人的工资往往有着浓厚的兴趣，尤其对于那些他认为与自己可类比的同事的工资更有‘挖地三尺’的精神。”看来他对心理学还挺有研究。　　“不会吧，我见很多人对别人拿多少工资不感兴趣。”　　“你说的这种员工往往在表面上显得很平静，甚至显得有些伪善：说什么‘我对他人拿多少工资不感兴趣，我只管做好自己分内的事’。这其实是挂在嘴边的漂亮话，而内心还是很想知道的。”　　“既然你都知道人都有获知他人工资的心理欲望，而且这是一种正常的心理需求，那为什么不干脆公开呢?”　　“公开有什么好处呀?人是永远都不能满足的，大家都比来比去的，你说企业还怎么管理”　　“那你的意思是说企业内部的工资确实存在较大差异，这种差异往往是企业解释不清楚或不愿解释的，工资不是由能力决定的?”我想起了昨天苏玲说的这句话。　　“有些东西确实是解释不清的，比如企业同时招来了两个服装设计师，一个月薪2 000元，另一个月薪3 000元。用了1年多，感觉两人水平差不多，可工资还是那样维持着，若非要企业作解释，那只有一个解释：当初就是这么谈的，这是最简单的解释，却是非常真实的解释。再说从微观上讲工资本来就是‘谈’出来的;当然从宏观上看，工资是根据劳动力市场的行情确定的。你要知道，所谓‘根据能力核定工资’，在现实中缺乏操作的可行性。”看来做老板的人一般都有点能耐，也许他对某些专业知识不太懂，但对人倒拿捏得很准。　　“正因为如此，所以企业都采取工资保密?”　　“对呀，再说，实施‘工资保密’对员工也有好处。”　　“对员工有什么好处呀。”我不解。　　“首先，在一定程度上保护了‘高薪’员工的权益。对于那些相对高薪的员工，如果他的工资被公开，则有可能受到同事的排挤和刁难。其次，在一定程度上保护了‘低薪’员工的权益。对于那些相对低薪的员工，如果他的工资被公开，则很可能受到同事的轻视。最后就是保持和谐的人际关系，同事之间良好的合作关系往往技工资搞得变了味儿——‘他怎么比我多了50元’?实行‘工资保密’将在一定程度上改善这种现象，即使同事之间‘不经意’了解到双方的工资差异，由于在原则上还是‘保密’，大家可以装糊涂，比相互间挑明要好得多。”　　我想了想，觉得他说的话不无道理，尽管我也想知道别人的工资状况，但知道了又怎么样呢?人有时是要难得糊涂的。　　我们来到仓库开始盘点，本来我只叫了仓管人员来陪我，但刘国华也要来，他说顺便来看看仓库的管理情况。离办公室不远的地方有一间房子专门腾出来放衣服，这就是我们所谓的仓库。看到这些堆在仓库里的西装，我实在想不出商场上竟然有人会拿1 000块钱买这么一套衣服。所以衣服呀，你实在是看不出它到底值多少钱，把它熨熨，再使用一些其他的手段让它看起来、摸起来舒服点儿，最后贴上一个品牌，价钱就翻了好几倍。　　做审计的时候我经常盘点，我最讨厌的也是盘点，累死了。审计的时候盘点流程很多，而且很严格，因为你要确认存货的真实价值，不仅要数量准确，还要注意它的价值是否正确，即是否发生贬值，从而要推断出计提的存货跌价准备是否正确。当然小企业的盘点就相对简单了，主要是看这些货物有没有损坏，有没有丢失，也就是掌握存货的数量，再次看看仓的管理情况及安全和维护情况。　　我们盘点的方法主要有两种：一种是永续盘存制;另一种是实地盘存制。永续盘存制，也叫账面盘存制。仓库每天发生进货、出货都要记下来，而且还要随时结出余额。这个余额就是仓库里货物的余额。我们定期(比如：每个月，具体由企业规定)或不定期到仓库里去盘点，看看品种、数量等是否和账上的结余一致。这种方法的优点就是通过为每一个资产项设置明细账，存有详细记录，可以及时反映和掌握各种资产收发、结存的数量和金额，有利于　　对资产的监督和管理。缺点就是工作量大，尤其对那些品种、规格繁多的产品来说就更是如此。工作量大归大，但都说这个方法常用、准确，所以我昨天就把进销存明细账结出来了，以备今天盘点。　　实地盘存制，也叫定期盘存制，会计平时只在账上记增加数，不记减少数，到了月末去库里盘点出商品的结余数，倒挤出减少的数量，也就是说，会计的期末数是以库存为主的，你仓库中实际有多少，我账上的结余就是多少，然后再倒挤出减少数量。也就是工业上常说的“以存定耗”，商业上常说的　　“以存记销”。实地盘存制的优点是工作比较简单，工作量较小。缺点就是减少了仓库保管员的责任心，掩盖了损失浪费和偷盗行为。因此，实地盘存制只适应品种多、数量大、价值低、交易频繁的存货，比如：超市的存货。　　我把设计好的盘点表(如表20.1所示)递给清点存货的丁丁，丁丁开始清点数目，并填存。我们站在那里算是监盘。　　突然丁丁拿着一套衣服叫了起来：“天呐，这西装怎么破了呀?”　　刘国华连忙拿过衣服一看，还真的破了，看样子像是被老鼠咬了。　　“你们这些管仓库的到底是怎么管的呀，这衣服怎么会被老鼠咬了?”老板发威，丁丁不敢说话。　　“我问你们是怎么管的呀，怎么哑巴啦?”　　“我们平时就是负责收发，防止被偷盗，我也没想到还要管老鼠呀。”　　“仓管当然要管老鼠呀，这是你最起码的职责，不然的话，这些衣服全被老鼠咬了，我怎么还卖得出去呀。”　　“我不知道我的职责还要跟老鼠作斗争。再说我们的仓库都在14楼，我都不知道这老鼠怎么爬上来的。”丁丁好像很委屈。　　“好啦，刘总，你就不要生气了，这老鼠也不是那么好管的。”我连忙打圆场。　　“管老鼠还不简单，买点老鼠药不就得了。”　　“现在的老鼠都很聪明，非但不吃，还把那药搞得到处都是，要是衣服上也粘有，那就麻烦了。”　　“有什么麻烦?”　　“你想，哪个买衣服的不是东摸西看的，衣服上要是粘有老鼠药的话，好恐怖噢。所以灭鼠的话，也得请专业的灭鼠公司采用物理方法灭鼠。最好是把这些衣服一套一套地挂起来，不要这么堆在一块，这样老鼠就不会有藏身之地了。”　　刘国华想了一下，说：“丁丁从明天开始把这仓库改成衣架间，然后再一套一套地挂起来。”　　最后，丁丁终于把数量清理完，一套套地数给我们看，最后的数量刚好与我账上结存的数量相吻合。美中不足的是，有两套衣服被老鼠咬破了。　　我问刘国华：“这被老鼠咬破的两套衣服怎么处理?”　　“什么怎么处理，这衣服都破了，还能卖出去吗?只能不要了。”　　我本来是想问他，这损失该怎么处理，是作为管理不当的合理损失，还是需要他人赔偿损失，因为会计盘点库存发现损失时，首先是转入待处理财产损溢。　　借：待处理财产损溢　　 &贷：库存商品　　然后再根据老板批准的处理方式，予以核销。一般有三种情况：　　一是老板认为管理不当，但属于合理损失时，我们就直接计入管理费用。　　借：管理费用　　 &贷：待处理财产损溢　　二是老板认为是人为造成的，并要求负责人承担损失，我们就计人其他应收款。　　借：其他应收款　　 &贷：待处理财产损溢　　还有就是不可抗拒因素如火灾造成的，那就计人营业外支出。　　借：营业外支出　　 &贷：待处理财产损溢　　但是听刘国华的语气中并没有需要丁丁赔偿的意思，我也不想惹是生非，准备叫丁丁写个损失核销申请单，让刘国华签个字，我就直接计人管理费用算了。　　顺便提一下盘盈的会计处理，如果盘点时，发现清点的货物竟然多出来了，那么我们首先也是转入待处理财产损溢。　　借：库存商品　　 &贷：待处理财产损溢　　然后查清原因，等领导审批。通常也有三种情况：一是收发称称时结余出来的，我们就直接冲管理费用。　　借：待处理财产损溢　　 &贷：管理费用　　二是别人的就应该物归原主，计人其他应付款。　　借：待处理财产损溢　　 &贷：其他应付款　　三是不知道是什么原因多出来的，就计人营业外收入，算是意外所得。　　借：待处理财产损溢　　 &贷：营业外收入　　上午盘点完毕后，我就叫丁丁写个报废申请单。结果他琢磨了一中午也没写出来，然后拿着一张白纸跑到我面前说：“这报废申请单怎么写呀?”　　“我不在乎你怎么写，你只要把报废商品的名称、规格及报废的理由写清楚，然后让领导签个字就行了，我要的是领导的签字。”　　“那理由怎么写?”　　“理由就写管理不善，处理方式就写计入管理费用。”　　“为什么处理方式写计人管理费用呀?”　　“不计人管理费用，难道要我计人其他应收款吗?要是写计人其他应收款那你就麻烦啦。”　　“为什么呀?”　　“计入其他应收款的话，那收谁的款，当然是收你的款喽，那就意味着你要赔偿那两套衣服。”　　“老鼠咬坏的，又不是我咬坏的，干吗要我赔呀?”　　“你是仓管，不要你赔难道要老鼠赔呀?”　　“老鼠呀老鼠呀，难道我上辈子跟你有仇呀，为什么你一而再、再而三地跟我过不去?”丁丁假装哭丧着脸。　　“难道你曾受过老鼠的伤害不成?”看着他那样子，我觉得好笑。　　“是呀，你不知道，我以前的公司的仓管部有一部传真机，长期闲置不用，久而久之竟然散发出一股不知名的臭味。库管员MM深受其害，投诉说，长此下去，必将影响其嗅觉和容貌。于是她委托采购GG找厂家维修，厂方也不知何故，遂将传真机带回公司维修。几天后，由一面色焦黄的DD送了回来，说是修好了，采购GG追问原因，对方犹豫了半天说，回到公司拆开传真，发现里面竟然有一只去世很久的老鼠，早已经腐烂，惨不忍睹，臭不可闻，导致其废食三天，故面有莱色。我们的采购GG很英勇地将此传真机抱着交回库管MM手里，并隐瞒实情，谎称色带的变质。后不知是谁透漏了风声给库管MM，她大发娇嗔，发誓宁死也不同此传真机共处一室，并利用美女优势，将此传真机换与采购部。可怜俺每次收到采购部转交的传真，都闻到一股似是而非的臭味，也不知道是不是老鼠阴魂不散，唉，郁闷啊。”　　“哈哈，你不会就是因为这个就离开了你以前的那家公司吧?”我被他逗乐了。　　“被你猜对了，我就是因为这个原因离开的，我实在是忍受不了这该死的老鼠呀。”　　“忍受不了，也不能选择逃避呀。你一个大男人家的怎么能够胆小如鼠呢?噢，不是噢，你的胆子还比不上老鼠噢。”　　“对，你说得很对，从今以后我一定要敢于面对惨淡的人生、敢于正视淋漓的鲜血，跟老鼠势不两立，来一只我灭一只，来两只我灭一双，来三只　　看着他那一本正经的样子，我笑岔了气。　　“好啦好啦，不要贫了，快点拿去签字，签完了赶快拿回来。”　　丁丁赶忙拿去让刘国华签字去了，没一会儿就回来了，顺利得很。我开始结转这个月的主营业务成本。成本结转的方法有好多种，如：先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法等，企业要根据自己的实际情况选择最适合自己行业的计价方法，一经确定，至少一年内不能随意改变。　　下面简单地介绍一下这几种方法，个　　别计价法就是进货的时候，每进一批都记一个价，发出时你要辨认发的是哪一批货。　　比如：你11月1日购进商品100个，单价10元，金额1 000元，Il月4日购进50个，单价8元，金额400元;l1月5日发出IO个，那这10个的发出成本是多少呢?用个别计价法，你就得辨认这10个是Il月1日购进的那批，还是11月4日购进的那批。如果是Il月1日购进的那批，那你发出的商品成本就是100元(10xl0)，如果你发出的这10个商品是属于第二批的，那你的发出成本就是80元(lOx8)。但是企业每天进进出出，进来的、出去的都是相同的或不同的商品，你每次发出时都要辨认这些商品是哪一个批次购买的，那还不累死呀，所以会计一般不采用这种方法，除了那些容易辨识、存货品种数量少、单位成本高的商品如珠宝、名画、古董等才会采用这种方法。　　先进先出法：你11月1日购进商品100个，单价10元，金额1 000元，11月4日购进50个，单价8元，金额400元;11月5日发出10个，那这10个的发出成本是多少呢?然你发出的10个是随便发的，你也不知道是1日进的，还是4日进的，但是你结转成本的时候就假设是Il月1日发出的，它的成本就是10乘以10等于100元。假如11月8日发出100个，那结转的成本就是假设l1月1日的还有90个，II月4日发出10个，成本就是10乘以90加上8乘以10，结转的成本就是980元。　　加权平均法：你11月1日购进商品IOO个，单价IO元，金额1 000元，11月4日购进50个，单价8元，金额400元;11月5日发出IO个，那这10个的发出成本是多少呢?那就是这个月月初的存货金额加上本月进货金额，除以月初存货数量加上本月进货数量，等于平均价格。本月月初存货为0，本月进货两批，金额l 400元，数量共150个，均价为1 400元除以150个，那发出10个的成本就是用均价乘以IO，即() x10=93”(元)。　　加权平均法比较简单，我就准备用这个方法好了。本月女西装：　　进货数量=102+600-2+1 000=1 700(套)　　进货金额=10 506+61 800-206+82 400=154 500(元)　　均价=154500÷l 700=90.88(元/套)　　本月销售=100+500-5=595(套)　　本月库存结存=1 700-595=1105(套)　　库存金额==(元)　　车月销售成本=154 500-100 422.4=54 077.6(元)　　( 46)借：主营业务成本 54 077.6　　 & & & 贷：库存商品 54 077.6　　本月男西装进货60套，金额10 530元，均价175. 5元，销售50套，结存10套，结存金额l 755元，本月应结转的销售成本为8 775元。　　(47)借：主营业务成本 8 755　　 & & &贷：库存商品 8 755　　成本总算结出来了，明天准备把明细账未登记完的继续登记完毕，然后汇总记账，填制总账，并出具报表。　　一大早我就来到宝珠公司，准备和刘国华去盘点，又有好几个人围了过来，想询问工资的情况。我像明星一样享受着被人围绕的感觉，同时又以政治家的模糊语言来回答他们的提问。　　这年头，一到月底，大家最关注的就是自己的工资了，谈得最多的也是自己的工资。就连约会也不例外，昨天晚上，楚帆请我到菲尔餐厅吃饭，我欣然赴约，整个晚上我们谈论的还是与工资相关的话题。楚帆还把朱自清的《春》改成了发工资的情境。　　盼望着，盼望着，报表要出来了，工资的脚步近了。　　一切都像刚睡醒的样子，欣欣然睁开了眼。物价涨起来了，房价涨起来了，大家的心都提起来了。　　同事们偷偷地从文件堆里钻出来了，羞羞的，怯怯的。办公室里，仓库里，瞧去，一大片一大片满是的。坐着，盯着，敲两下电脑，翻两页文件，倒两杯开水，说几句私房话。风轻悄悄的，情软绵绵的。　　张三、李四、王五，你不让我，我不让你，都跑来了。红的像火，粉的像霞，白的像雪。钞票里带着甜味儿，闭了眼，世界仿佛充满了房子、车子、票子!办公室里成千成百的蜜蜂嗡嗡地闹着，大小的人儿穿来穿去。临时工遍地是：杂样儿，有名字的，没名字的，散在白领中像眼睛，像星星，还眨呀眨的。　　这么优美清新的散文被他这么一改也染上了铜臭味，不知道朱自清在九泉之下看了会不会笑掉大牙。　　刘国华一走过来，大家就赶忙散了。　　“艾会计，我的员工怎么那么喜欢你呀?一大清早就都围着你转。”　　“我怎么知道呀，你得问你的员工去呀。”　　“他们在向你打昕什么呀?”　　“没打听什么。”　　“没打听什么?我不信。”　　“你不信拉倒。”　　“他们不会是在询问你工资的情况吧?”　　“难道他们自己的工资他们不知道吗?你们招人的时候难道没有告诉他们薪资待遇吗?”我装傻。　　“他们想打听其他人的工资状况，你不知道人都有‘攀比满足感’的心理需求，对于获知公司其他人的工资往往有着浓厚的兴趣，尤其对于那些他认为与自己可类比的同事的工资更有‘挖地三尺’的精神。”看来他对心理学还挺有研究。　　“不会吧，我见很多人对别人拿多少工资不感兴趣。”　　“你说的这种员工往往在表面上显得很平静，甚至显得有些伪善：说什么‘我对他人拿多少工资不感兴趣，我只管做好自己分内的事’。这其实是挂在嘴边的漂亮话，而内心还是很想知道的。”　　“既然你都知道人都有获知他人工资的心理欲望，而且这是一种正常的心理需求，那为什么不干脆公开呢?”　　“公开有什么好处呀?人是永远都不能满足的，大家都比来比去的，你说企业还怎么管理”　　“那你的意思是说企业内部的工资确实存在较大差异，这种差异往往是企业解释不清楚或不愿解释的，工资不是由能力决定的?”我想起了昨天苏玲说的这句话。　　“有些东西确实是解释不清的，比如企业同时招来了两个服装设计师，一个月薪2 000元，另一个月薪3 000元。用了1年多，感觉两人水平差不多，可工资还是那样维持着，若非要企业作解释，那只有一个解释：当初就是这么谈的，这是最简单的解释，却是非常真实的解释。再说从微观上讲工资本来就是‘谈’出来的;当然从宏观上看，工资是根据劳动力市场的行情确定的。你要知道，所谓‘根据能力核定工资’，在现实中缺乏操作的可行性。”看来做老板的人一般都有点能耐，也许他对某些专业知识不太懂，但对人倒拿捏得很准。　　“正因为如此，所以企业都采取工资保密?”　　“对呀，再说，实施‘工资保密’对员工也有好处。”　　“对员工有什么好处呀。”我不解。　　“首先，在一定程度上保护了‘高薪’员工的权益。对于那些相对高薪的员工，如果他的工资被公开，则有可能受到同事的排挤和刁难。其次，在一定程度上保护了‘低薪’员工的权益。对于那些相对低薪的员工，如果他的工资被公开，则很可能受到同事的轻视。最后就是保持和谐的人际关系，同事之间良好的合作关系往往技工资搞得变了味儿——‘他怎么比我多了50元’?实行‘工资保密’将在一定程度上改善这种现象，即使同事之间‘不经意’了解到双方的工资差异，由于在原则上还是‘保密’，大家可以装糊涂，比相互间挑明要好得多。”　　我想了想，觉得他说的话不无道理，尽管我也想知道别人的工资状况，但知道了又怎么样呢?人有时是要难得糊涂的。　　我们来到仓库开始盘点，本来我只叫了仓管人员来陪我，但刘国华也要来，他说顺便来看看仓库的管理情况。离办公室不远的地方有一间房子专门腾出来放衣服，这就是我们所谓的仓库。看到这些堆在仓库里的西装，我实在想不出商场上竟然有人会拿1 000块钱买这么一套衣服。所以衣服呀，你实在是看不出它到底值多少钱，把它熨熨，再使用一些其他的手段让它看起来、摸起来舒服点儿，最后贴上一个品牌，价钱就翻了好几倍。　　做审计的时候我经常盘点，我最讨厌的也是盘点，累死了。审计的时候盘点流程很多，而且很严格，因为你要确认存货的真实价值，不仅要数量准确，还要注意它的价值是否正确，即是否发生贬值，从而要推断出计提的存货跌价准备是否正确。当然小企业的盘点就相对简单了，主要是看这些货物有没有损坏，有没有丢失，也就是掌握存货的数量，再次看看仓的管理情况及安全和维护情况。　　我们盘点的方法主要有两种：一种是永续盘存制;另一种是实地盘存制。永续盘存制，也叫账面盘存制。仓库每天发生进货、出货都要记下来，而且还要随时结出余额。这个余额就是仓库里货物的余额。我们定期(比如：每个月，具体由企业规定)或不定期到仓库里去盘点，看看品种、数量等是否和账上的结余一致。这种方法的优点就是通过为每一个资产项设置明细账，存有详细记录，可以及时反映和掌握各种资产收发、结存的数量和金额，有利于　　对资产的监督和管理。缺点就是工作量大，尤其对那些品种、规格繁多的产品来说就更是如此。工作量大归大，但都说这个方法常用、准确，所以我昨天就把进销存明细账结出来了，以备今天盘点。　　实地盘存制，也叫定期盘存制，会计平时只在账上记增加数，不记减少数，到了月末去库里盘点出商品的结余数，倒挤出减少的数量，也就是说，会计的期末数是以库存为主的，你仓库中实际有多少，我账上的结余就是多少，然后再倒挤出减少数量。也就是工业上常说的“以存定耗”，商业上常说的　　“以存记销”。实地盘存制的优点是会计核算工作比较简单，工作量较小。缺点就是减少了仓库保管员的责任心，掩盖了损失浪费和偷盗行为。因此，实地盘存制只适应品种多、数量大、价值低、交易频繁的存货，比如：超市的存货。　　我把设计好的盘点表(如表20.1所示)递给清点存货的丁丁，丁丁开始清点数目，并填存。我们站在那里算是监盘。　　突然丁丁拿着一套衣服叫了起来：“天呐，这西装怎么破了呀?”　　刘国华连忙拿过衣服一看，还真的破了，看样子像是被老鼠咬了。　　“你们这些管仓库的到底是怎么管的呀，这衣服怎么会被老鼠咬了?”老板发威，丁丁不敢说话。　　“我问你们是怎么管的呀，怎么哑巴啦?”　　“我们平时就是负责收发，防止被偷盗，我也没想到还要管老鼠呀。”　　“仓管当然要管老鼠呀，这是你最起码的职责，不然的话，这些衣服全被老鼠咬了，我怎么还卖得出去呀。”　　“我不知道我的职责还要跟老鼠作斗争。再说我们的仓库都在14楼，我都不知道这老鼠怎么爬上来的。”丁丁好像很委屈。　　“好啦，刘总，你就不要生气了，这老鼠也不是那么好管的。”我连忙打圆场。　　“管老鼠还不简单，买点老鼠药不就得了。”　　“现在的老鼠都很聪明，非但不吃，还把那药搞得到处都是，要是衣服上也粘有，那就麻烦了。”　　“有什么麻烦?”　　“你想，哪个买衣服的不是东摸西看的，衣服上要是粘有老鼠药的话，好恐怖噢。所以灭鼠的话，也得请专业的灭鼠公司采用物理方法灭鼠。最好是把这些衣服一套一套地挂起来，不要这么堆在一块，这样老鼠就不会有藏身之地了。”　　刘国华想了一下，说：“丁丁从明天开始把这仓库改成衣架间，然后再一套一套地挂起来。”　　最后，丁丁终于把数量清理完，一套套地数给我们看，最后的数量刚好与我账上结存的数量相吻合。美中不足的是，有两套衣服被老鼠咬破了。　　我问刘国华：“这被老鼠咬破的两套衣服怎么处理?”　　“什么怎么处理，这衣服都破了，还能卖出去吗?只能不要了。”　　我本来是想问他，这损失该怎么处理，是作为管理不当的合理损失，还是需要他人赔偿损失，因为会计盘点库存发现损失时，首先是转入待处理财产损溢。　　借：待处理财产损溢　　 &贷：库存商品　　然后再根据老板批准的处理方式，予以核销。一般有三种情况：　　一是老板认为管理不当，但属于合理损失时，我们就直接计入管理费用。　　借：管理费用　　 &贷：待处理财产损溢　　二是老板认为是人为造成的，并要求负责人承担损失，我们就计人其他应收款。　　借：其他应收款　　 &贷：待处理财产损溢　　还有就是不可抗拒因素如火灾造成的，那就计人营业外支出。　　借：营业外支出　　 &贷：待处理财产损溢　　但是听刘国华的语气中并没有需要丁丁赔偿的意思，我也不想惹是生非，准备叫丁丁写个损失核销申请单，让刘国华签个字，我就直接计人管理费用算了。　　顺便提一下盘盈的会计处理，如果盘点时，发现清点的货物竟然多出来了，那么我们首先也是转入待处理财产损溢。　　借：库存商品　　 &贷：待处理财产损溢　　然后查清原因，等领导审批。通常也有三种情况：一是收发称称时结余出来的，我们就直接冲管理费用。　　借：待处理财产损溢　　 &贷：管理费用　　二是别人的就应该物归原主，计人其他应付款。　　借：待处理财产损溢　　 &贷：其他应付款　　三是不知道是什么原因多出来的，就计人营业外收入，算是意外所得。　　借：待处理财产损溢　　 &贷：营业外收入　　上午盘点完毕后，我就叫丁丁写个报废申请单。结果他琢磨了一中午也没写出来，然后拿着一张白纸跑到我面前说：“这报废申请单怎么写呀?”　　“我不在乎你怎么写，你只要把报废商品的名称、规格及报废的理由写清楚，然后让领导签个字就行了，我要的是领导的签字。”　　“那理由怎么写?”　　“理由就写管理不善，处理方式就写计入管理费用。”　　“为什么处理方式写计人管理费用呀?”　　“不计人管理费用，难道要我计人其他应收款吗?要是写计人其他应收款那你就麻烦啦。”　　“为什么呀?”　　“计入其他应收款的话，那收谁的款，当然是收你的款喽，那就意味着你要赔偿那两套衣服。”　　“老鼠咬坏的，又不是我咬坏的，干吗要我赔呀?”　　“你是仓管，不要你赔难道要老鼠赔呀?”　　“老鼠呀老鼠呀，难道我上辈子跟你有仇呀，为什么你一而再、再而三地跟我过不去?”丁丁假装哭丧着脸。　　“难道你曾受过老鼠的伤害不成?”看着他那样子，我觉得好笑。　　“是呀，你不知道，我以前的公司的仓管部有一部传真机，长期闲置不用，久而久之竟然散发出一股不知名的臭味。库管员MM深受其害，投诉说，长此下去，必将影响其嗅觉和容貌。于是她委托采购GG找厂家维修，厂方也不知何故，遂将传真机带回公司维修。几天后，由一面色焦黄的DD送了回来，说是修好了，采购GG追问原因，对方犹豫了半天说，回到公司拆开传真，发现里面竟然有一只去世很久的老鼠，早已经腐烂，惨不忍睹，臭不可闻，导致其废食三天，故面有莱色。我们的采购GG很英勇地将此传真机抱着交回库管MM手里，并隐瞒实情，谎称色带的变质。后不知是谁透漏了风声给库管MM，她大发娇嗔，发誓宁死也不同此传真机共处一室，并利用美女优势，将此传真机换与采购部。可怜俺每次收到采购部转交的传真，都闻到一股似是而非的臭味，也不知道是不是老鼠阴魂不散，唉，郁闷啊。”　　“哈哈，你不会就是因为这个就离开了你以前的那家公司吧?”我被他逗乐了。　　“被你猜对了，我就是因为这个原因离开的，我实在是忍受不了这该死的老鼠呀。”　　“忍受不了，也不能选择逃避呀。你一个大男人家的怎么能够胆小如鼠呢?噢，不是噢，你的胆子还比不上老鼠噢。”　　“对，你说得很对，从今以后我一定要敢于面对惨淡的人生、敢于正视淋漓的鲜血，跟老鼠势不两立，来一只我灭一只，来两只我灭一双，来三只　　看着他那一本正经的样子，我笑岔了气。　　“好啦好啦，不要贫了，快点拿去签字，签完了赶快拿回来。”　　丁丁赶忙拿去让刘国华签字去了，没一会儿就回来了，顺利得很。我开始结转这个月的主营业务成本。成本结转的方法有好多种，如：先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法等，企业要根据自己的实际情况选择最适合自己行业的计价方法，一经确定，至少一年内不能随意改变。　　下面简单地介绍一下这几种方法，个　　别计价法就是进货的时候，每进一批都记一个价，发出时你要辨认发的是哪一批货。　　比如：你11月1日购进商品100个，单价10元，金额1 000元，Il月4日购进50个，单价8元，金额400元;l1月5日发出IO个，那这10个的发出成本是多少呢?用个别计价法，你就得辨认这10个是Il月1日购进的那批，还是11月4日购进的那批。如果是Il月1日购进的那批，那你发出的商品成本就是100元(10xl0)，如果你发出的这10个商品是属于第二批的，那你的发出成本就是80元(lOx8)。但是企业每天进进出出，进来的、出去的都是相同的或不同的商品，你每次发出时都要辨认这些商品是哪一个批次购买的，那还不累死呀，所以会计一般不采用这种方法，除了那些容易辨识、存货品种数量少、单位成本高的商品如珠宝、名画、古董等才会采用这种方法。　　先进先出法：你11月1日购进商品100个，单价10元，金额1 000元，11月4日购进50个，单价8元，金额400元;11月5日发出10个，那这10个的发出成本是多少呢?然你发出的10个是随便发的，你也不知道是1日进的，还是4日进的，但是你结转成本的时候就假设是Il月1日发出的，它的成本就是10乘以10等于100元。假如11月8日发出100个，那结转的成本就是假设l1月1日的还有90个，II月4日发出10个，成本就是10乘以90加上8乘以10，结转的成本就是980元。　　加权平均法：你11月1日购进商品IOO个，单价IO元，金额1 000元，11月4日购进50个，单价8元，金额400元;11月5日发出IO个，那这10个的发出成本是多少呢?那就是这个月月初的存货金额加上本月进货金额，除以月初存货数量加上本月进货数量，等于平均价格。本月月初存货为0，本月进货两批，金额l 400元，数量共150个，均价为1 400元除以150个，那发出10个的成本就是用均价乘以IO，即() x10=93”(元)。　　加权平均法比较简单，我就准备用这个方法好了。本月女西装：　　进货数量=102+600-2+1 000=1 700(套)　　进货金额=10 506+61 800-206+82 400=154 500(元)　　均价=154500÷l 700=90.88(元/套)　　本月销售=100+500-5=595(套)　　本月库存结存=1 700-595=1105(套)　　库存金额==(元)　　车月销售成本=154 500-100 422.4=54 077.6(元)　　( 46)借：主营业务成本 54 077.6　　 & & & 贷：库存商品 54 077.6　　本月男西装进货60套，金额10 530元，均价175. 5元，销售50套，结存10套，结存金额l 755元，本月应结转的销售成本为8 775元。　　(47)借：主营业务成本 8 755　　 & & &贷：库存商品 8 755　　成本总算结出来了，明天准备把明细账未登记完的继续登记完毕，然后，填制总账，并出具报表。编辑推荐 &&&
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