2014年CIA第1门模拟样题_图文_百度文库
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2014年CIA第1门模拟样题
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你可能喜欢　1、企业风险管理
　　A、保证组织目标的实现。
　　B、要求内部审计师确定风险和控制活动。
　　C、包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件。
　　D、包括为组织选择最佳风险响应。
　　答案：C
　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C。
　　答案C正确。该项选择所述内容是风险管理框架的内容。
　　2、以下哪项关于公司治理的陈述不正确?
　　A、公司控制机制包括内部和外部机制。
　　B、管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。
　　C、因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。
　　D、与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。
　　答案：D
　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D。
　　答案D正确。不是内部审计师，而是董事会对公司治理承担最终的责任。
　　3、为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是
　　A、由定期评估支持确定。
　　B、由董事会决定。
　　C、根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
　　D、等于单个资产的账面价值。
　　答案：A
　　解题思路：答案A正确。投保的险种和金额应根据定期评估结果来决定。
　　答案B、C、D均不正确。见题解A。
　　4、在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效?
　　A、作为高级管理层的一员来管理风险。
　　B、与直线管理者一起管理风险。
　　C、与首席审计执行官一起管理风险。
　　D、作为企业风险管理团队的一员来监督风险。
　　答案：D
　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D。
　　答案D正确。当首席风险官得到某一特定团队的支持，而该团队拥有与组织风险相关的必要的专业知识和管理经验时，其工作最有效果。
　　5、以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制定的?
　　A、管理层负责制定标准。
　　B、内部审计师应使用专业标准或政府相关规定来制定标准。
　　C、公司所在行业根据行业的基准和最佳实务为各成员公司制定标准。
　　D、适当的会计或审计标准，包括国际标准，将被作为标准。
　　答案：A
　　解题思路：答案A正确。根据《工作标准》2120。A4，这是正确答案。
　　答案B、C、D均不正确。见题解A。
　　6、在确认是否应将采购部或人事部列入审日程安排时,以下哪项因素最不重要?
　　A、其中一个部门的经营发生了重大变动.
　　B、最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师
　　C、其中一个部门比另外一个更有机会取得经营收益.
　　D、其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门.
　　答案:B
　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B。
　　答案B正确。虽然在制订计划过程中要考虑内部审计师的技能,但是在以风险为基础的审计计划中审计日程安排要考虑的是审计需要的技能,而非内部审计师现有的技能.
　　7、为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应：
　　A、保证所有与审计有关的财务信息都已被包括在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定的情况。
　　B、保证所有的审计预测都被完整的记录。
　　C、在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或者不遵守规定的可能。
　　D、迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守固定的情况。
　　答案：C
　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C。
　　答案C正确。根据《实务公告》，在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性是证明在某项内部审计业务中已保持应有的职业审慎的唯一途径。
　　8、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?
　　A、与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
　　B、为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
　　C、因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
　　D、与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
　　答案：C
　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C。
　　答案C正确。在不具备适当的知识和技能的前提下计划和实施审计业务将会违反《属性标准》1210。《属性标准》1210要求内部审计部门应保证内部审计师所拥有的专业熟练性和教育背景符合所实施审计的要求，这些审计师都没有这方面的技术。
　　9、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计时要考虑组织战略计划的最佳理由?
　　A、保证内部审计计划支持总体企业目标
　　B、保证内部审计计划得到高级管理层的批准
　　C、为改善战略性计划提供建议
　　D、强调内部审计部门的重要性
　　答案：A
　　解题思路：答案A正确。在制订内部审计计划时考虑组织战略计划能保证审计目标支持战略计划所描述的总体企业目标
　　答案B、C、D均不正确。见题解A。
　　10、由内部审计部门协调执法检查员工作对组织是有益的,因为内部审计师能：
　　A、影响执法检查员对法律的解释,以便其与公司实务相一致.
　　B、建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差.
　　C、帮助执法检察员进行现场工作,以减少其现场检查时间.
　　D、通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据.
　　答案:D
　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D。
　　答案D正确。内部审计师能直接接触工作底稿和报告,这些资料能为执法检查员提高符合性测试的证据.首页 1
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2014年首席审计执行官调查
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2015年国际内审师考试内部审计单选题练习（19）
会计城 | 日
来源 : 网络
为了帮助考内审师的学员们复习，会计网小编为大家准备了《2015年国际内审师考试内部审计单选题练习》，希望对大家有所帮助，预祝大家考试成功。
　　1. 某人是外部评估小组的成员，在评估正在检查的内部审计活动的独立性时，他最不应考虑以下哪项要素：
　　a.接触并经常与董事会、审计委员会或其他管治部门沟通;
　　b.对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑教育与经验标准;
　　c.内部审计师承担经营职责的程度;
　　d.检查内容应包括内部审计目标的范围和深度。
　　答案：b
　　解析：答案a不正确，独立性通过组织的地位和客观性实现，组织的地位通过与董事会、审计委员会或其他的管制部门的直接沟通而得以加强(实务公告1110&1);
　　答案b正确，这些标准与专业的熟练性有关，与独立性无关。首席审计执行官应该在充分考虑各职位的工作范围和职责层次的前提下为内部审计活动各职位确立合适的教育程度和工作经验要求(实务公告1210&1)。
　　答案c不正确，承担经营职责损害了客观性，进而损害了独立性;
　　答案d不正确，内部审计活动的工作范围是其组织地位的职能体现，并因此促进了独立性。
　　2. 内部审计师在对分部的采购控制进行评价时，首席采购代理商询问为何索要含有与特定的供应商交易的记录。内部审计师作出的恰当反应是：
　　a.将这个询问作为审计范围限制;
　　b.向代理商解释其信息要求的原因，以促进与业务客户的合作;
　　c.拒绝对代理商的信息要求作出解释，以保持审计程序的完整性;
　　d.在确定是否向代理商披露其信息要求前考虑具体的环境状况。
　　答案：d
　　解析：答案a不正确，业务范围的限制是对内部审计活动的一种限制，该界限妨碍审计活动实现其目标和计划(实务公告1130&1);
　　答案b和c不正确，首席审计执行官在确定是否向代理商披露其信息要求前应该考虑具体的环境状况。
　　答案d正确，有时，业务客户与其他各方可能会要求内部审计师解释其索要的文件与业务有何相关。在开展业务时，审计师应该根据具体情况确定是否披露索要文件的原因。重大的违规情形的存在可能会表明审计环境不够公开，不利于正常合作业务的开展。不过，这需要首席审计执行官根据具体的情况作出判断(实务公告)。
　　3. 一家在x国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计执行官必须是注册内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。x国对于国有公司的内部审计有法定要求。以上陈述哪项最能保证新任首席审计执行官的独立性:
　　a.内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中;
　　b.x国对内部审计的法定要求;
　　c.首席审计执行官要向审计委员会报告工作;
　　d.首席审计执行官必须是注册内部审计师。
　　答案：c
　　解析：答案a不正确，在公司的规章制度中记录内部审计活动的设立对促进独立性的意义很小;
　　答案b不正确，x国对内部审计的法定要求不促进独立性;
　　答案c正确，独立性要通过组织的地位和客观性来实现，首席审计执行官应向组织内有足够权限的人员负责以促进独立性(实务公告10&1)。董事会以及下属的审计委员会是组织中的最高权限部门。
　　答案d不正确，独立性通过组织地位和客观性来实现。
　　4. 外部的质量评估小组正在评价内部审计活动的独立性。内部审计活动开展的业务都在其工作范围内。以下哪项报告职责最有可能威胁到内部审计活动的独立性：
　　a.向总裁报告;
　　b.向主计长报告;
　　c.向执行副总裁报告;
　　d.向审计委员会报告。
　　答案：b
　　解析：答案a不正确，向总裁报告有助于通过加强内部审计活动的地位保持其独立性;
　　答案b正确，首席审计执行官应向组织内有足够权限的人员负责，促进独立性并确保广泛的业务范围、对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动(实务公告1110&1)。内部审计活动报告的层面越高，就越能确保其独立性。内部审计活动报告的最高层面是由外部董事组成的审计委员会，报告的第二层面是首席执行官。向主计长报告限制了内部审计活动的影响和独立性。
　　答案c不正确，执行副总裁的级别要高于主计长;
　　答案d不正确，审计委员会的级别要高于主计长。
　　5. 某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主计长不具有内部审计师的经验，故建议首席审计执行官向外部审计师汇报;但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的：
　　a.由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独立性;
　　b.由于首席审计执行官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性;
　　c.由于主计长没有内部审计师的经验因而内部审计活动不具备独立性;
　　d.由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备独立性。
　　答案：b
　　解析：答案a不正确，内部审计活动不能直接与董事会接触，而是通过主计长间接的和董事会接触;
　　答案b正确，首席审计执行官应向组织内有足够权限的人员负责以促进独立性(实务公告1110&1)。外部审计师不是组织中的成员。
　　答案c不正确，主计长是否具有内部审计师的经验不会影响内部审计活动的独立性;
　　答案d不正确，尽管理想情况是，注册内部审计师的名称不一定就非要强加在内部审计师身上，但注册内部审计师的称谓理所当然地构成了内部审计活动的独立性。
　　6. 在审计过程中，审计师的初步结论是:某主要分部不适当地将研究与开发费用予以资本化。由于该审计项目仍未结束，因而审计师既未对该问题作书面记录也未确定其是否真正属于审计问题。但审计师获知首席审计执行官曾收到来自公司总裁的文件，内容如下:“b分部的主计长向我汇报了你们已经发现研究与开发费使用存在问题一事。我们认识到了这个问题。在没有我的通知前，你应当停止一切有关此问题的进一步调查活动。按照内审保密性原则，我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持缄默。”以下哪项陈述将是首席审计执行官针对该审计问题采取的适当措施?
　　a.立即向内部审计协会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南;
　　b.告知公司总裁审计范围的局限性，有必要报告给董事会;
　　c.继续调查该领域，直至确定了所有的事实，并且在工作底稿中均作相应记载;
　　d.立即提醒外部审计师注意该问题，以免受到帮助与唆使组织犯罪的罪名指控。
　　答案：b
　　解析：答案a不正确，内部审计协会对此事没有权限;
　　答案b正确，最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关管制部门报告业务范围的界限及其潜在影响(实务公告1130&1)。
　　答案c不正确，首席审计执行官首先应与董事会商量。首席审计执行官通过为组织服务来增加价值，并且事实上董事会可能全面意识到了这个问题，而且不想发生额外的费用;
　　答案d不正确，鉴于审计工作刚开始，内部审计师还没有形成一个基础意见，因此与外部审计师联系不够成熟。不过，如果外部审计师在调查这件事，内部审计师应将所做的工作与外部审计师共享。
　　根据以下信息回答问题187&189。某组织的内部审计活动已建立10年，但其章程尚未得到董事会的批准。不过，董事会由首席执行官担任主席，并由主计长与一位外部的董事构成。首席审计执行官直接向批准审计工作安排的主计长报告工作，因此，内部审计活动从未感到需要推动章程的正式批准事宜。该组织是上市公司，有9大主要分部。前任首席审计执行官由于同某位主要的业务客户有争执在近期被解雇。新上任的首席审计执行官具有外部审计与内部审计方面的重要经验，但在其工作的第1个月内就有关内部审计工作的性质与对记录的接触方面受到了业务客户实质性的拒绝，而且，首席执行官指责首席审计执行官没有“从整个公司的最佳利益角度”开展业务。
　　7. 以下哪种组合最佳阐述了范围限制以及首席审计执行官的恰当反应：
　　范围限制的性质 内部审计活动
　　a. 业务客户限制的范围是恰当的信息 仅向主计长报告
　　b. 业务客户不提供经批准的审计工作安排所需要的记录 向董事会报告
　　c. 业务客户要求审计工作推后2周，以便他们结账 直接向首席执行官与主计长报告
　　d. 业务客户不让内部审计师与主要的客户接触，而这是用以考评评价经营效率的绩效审计的组成内容 鉴于经营审计关注的就是经营的效率，因而不需要报告
　　答案：b
　　解析：答案a和d不正确，应将范围限制向董事会、审计委员会或其他有关的管制部门报告;
　　答案b正确，业务范围的限制是对内部审计活动的一种限制，该界限妨碍审计活动实现其目标和计划。范围界限可能限制内部审计活动接触与开展业务相关的记录、人员和实物资产;最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关管制部门报告业务范围的界限及其潜在影响(实务公告1130&1)。
　　答案c不正确，仅仅将业务向后推2周以便结账通常不是范围限制。
　　8. 以内部审计活动的观点来看，以下哪项事实本身会导致缺乏独立性：
　　ⅰ.首席执行官指责现任首席审计执行官未从“整个组织的最佳利益”角度开展业务;
　　ⅱ.审计委员会的成员大多数来自于组织内部;
　　ⅲ.内部审计章程未经过董事会批准。
　　a.仅有ⅰ;
　　b.仅有ⅱ;
　　c.仅有ⅱ和ⅲ;
　　d.ⅰ，ⅱ和ⅲ。
　　答案：d
　　解析：答案a不正确，缺乏章程与外部独立董事弱化了内部审计活动的地位;
　　答案b不正确，缺乏首席执行官的支持以及没有章程会弱化内部审计活动的地位;
　　答案c不正确，缺乏首席执行官的支持会弱化内部审计活动的地位。
　　答案d正确，首席执行官的表述表明内部审计活动缺乏对管理层和董事会的支持。此外，审计委员会的成员中没有外部人员也会导致独立性的缺乏。章程未经批准也会产生同样的效果。章程加强了内部审计活动的独立性，它详细规定了内部审计活动的目标、权限与职责，确定了内部审计活动在组织中的地位(实务公告1000&1)。独立性通过组织的地位与客观性来实现(实务公告1100&1)。
　　9. 给定与业务客户就业务范围方面的争执，以下哪项内部审计活动不恰当:
　　a.与董事会会面确保审计章程的批准，从而消除上述问题以及以后可能发生的类似问题;
　　b.若分歧不能消除，则向董事会报告;
　　c.与首席执行官与主计长一起检查既定的审计工作计划，寻求处理业务客户的直接方案;
　　d.向业务客户指出，若抵制情形继续存在，内部审计活动将不对该部门开展成本&&效益审计。
　　答案：d
　　解析：答案a不正确，与董事会会面确保章程的批准是恰当的内部审计活动。章程应该具体地界定内部审计活动的目标、权限和职责，包括对有关记录的接触;
　　答案b不正确，应向董事会、审计委员会或其他有关的管制部门报告范围的限制(实务公告1130&1);
　　答案c不正确，内部审计活动的计划和资源要求应该经过管理高层与董事会的审批(标准2020)。如果管理层批准了业务工作计划，还应能够保证与业务客户的合作。
　　答案d正确，威胁业务客户是不恰当的。首席审计执行官制定的以风险为基础的计划应确定与组织的目标保持一致的内部审计活动的优先顺序(标准2010)。通过与业务客户的合作，取得经营收益，在制定业务工作计划时应优先考虑(实务公告2010&1)。
　　10. 内部审计师必须能够仔细地区分范围限制和审计中的其他限制的区别，以下哪项不属于范围限制:
　　a.业务客户的分部经理表示该分部正在对一个主要的计算机系统进行转换，并表示对信息系统的这部分已计划的审计业务要推迟到下一年进行;
　　b.审计委员会检查了当年的审计工作安排，删除了首席审计执行官认为很有必要实施的审计项目;
　　c.业务客户表示某些客户不能联系，因为组织正在与这些客户就一项长期合同进行谈判，他们不希望客户受到干扰;
　　d.以上三项都不是。
　　答案：b
　　解析：答案a不正确，拖延有关部分主要的计算机系统的审计是范围限制。这种拖延限制了业务的开展。内部审计师要向管理高层和董事会报告有关的范围限制，以便他们能确定这种限制是否正当;
　　答案b正确，审计委员会决定从年度业务工作安排中去掉某项业务不属于范围限制。审计委员会的职责就是检查并批准本年度已计划的内部审计活动的范围。
　　答案c不正确，禁止与特定的客户联系是范围限制，这种禁止限制了特定审计程序的开展;
　　答案d不正确，答案a和c已指出了范围限制。
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2016国际内审计师《审计业务》习题及答案解析(5)
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发表时间： 11:43:09 来源：互联网
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1. 下列行为哪一项不会削弱内部师的客观性：
ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。
ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。
ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。
d.ⅰ和ⅲ。
解析：答案a和c不正确，建议控制标准与开展程序的检查不会损害客观性。
答案b不正确，起草程序会损害客观性。
答案d正确。如果内部建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响。但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作工作，就可以认为审计师的客观性受到了损害(实务公告)。
内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：
a.应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告;
b.可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的;
c.可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务;
d.如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。
解析：答案a正确，内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品(例如钢笔、年历或样品等)不应该妨碍内部审计师的专业判断。如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时，内部审计师应立即向领导报告(实务公告1120—1)。
答案b不正确，周末度假的价值是很实质性的;
答案c不正确，接受了酬金或礼物后，对营销部门所开展的审计工作不会被认为是公正的;
答案d不正确，领导不可以批准不道歉的行为。
3. 内部审计师在开展工作中应保持客观性。假定首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性：
a.该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的; b.该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的;
c.内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额; d.以上三项都对。
解析：答案a不正确，董事会应该确定首席审计执行官的报酬;
答案b正确，该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果时，客观性就可能受损。基于上述情况的奖金或是不适当地影响所开展的业务，或是不适当地影响所提出的建议。
答案c不正确，内部审计活动的工作范围包括评价和促进、控制和治理过程的改进;
答案d不正确，如果董事会确定了首席审计执行官的报酬或是如果内部审计活动的工作范围是评价控制而不是账户余额，客观性是不会受损的。
4. 回复内部审计师提出的问题的回函属于：
a.实物证据
b.声明证据
c.文件证据
d.分析性证据
解析：答案a不正确，实物证据是通过观察、检查或计算某种实际存在的东西得到的信息。
答案b正确，信息可以包括权威的文书，内部审计师的计算，内部控制，数据间的相互关系，实物存在，期后事项，辅助记录以及业务客户和第三方的证言。来自询问或面谈的口头或书面的声明(如给内部审计师的信)属于声明证据。
答案c不正确，文件证据是以某种永久的形式存在，如支票、发票、运输记录、收货(报告)单和订购单。它既包括外部的信息，如业务客户收到的来自普通运货商的运货单，也包括来自业务客户内部的文件;
答案d不正确，分析性证据源于对数据之间关系的学习和比较。
5. 内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查下列哪个文件：
b.采购订单的复印件
d.验收部门的政策和验收程序
解析：答案a不正确，来自供货商的提货单不能用于确定购买是否经过授权。
答案b正确，在确定会计记录是否准确的反映了公司对供货商的债务时，对审计人员最重要的三个文件就是：购买订单、验收报告和供货商的发票。采购订单提供的是关于货物是否实际上被定购的信息，是组织的一项自动的债务。验收报告确认收到的货物数量正确，并且这项负债记录在恰当的会计期间。供货商发票确认记录的数量是正确的。内部审计师在确定采购订单是否经过恰当授权时，也会对采购申请感兴趣。然而，采购订单，而不是采购申请，在确定业务客户的债务时是至关重要的。
答案c不正确，来自供货商的发票不能用于确定购买是否经过授权。
答案d不正确，政策和程序不属于交易文件。
6. 管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当
a.不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性;
b.不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制;
c.接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损;
d.接受该业务，因为没有损害客观性。
解析：答案a不正确，首席审计执行官应该接受这项业务。建议控制标准不会损害独立性或客观性;
答案b不正确，应该接受这项业务。内部审计活动应该能够评价涵盖组织的治理、经营与信息系统的充分性和有效性(标准2120.a1);
答案c不正确，提出控制建议不会使独立性受损。
答案d正确，首席审计执行官应该接受这项业务，安排具有良好知识的、有技能和其他胜任能力的员工开展这项工作，并提出恰当的建议。内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响(实务公告)。而且，如果内部审计师在被请求提供咨询服务时，相关的独立性和客观性上存在受损的可能性，在接受业务前应向客户披露(标准1130.c2)。
7. 在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助：
a.取得业务客户对控制问题的评论和建议;
b.取得控制的初步调查;
c.确认业务重点的范围;
d.评价控制的充分性和有效性。
解析：答案a、b和c不正确，调查能帮助取得客户对控制问题的评论和建议，取得有关控制的初步信息，并确认业务重点的范围。
答案d正确，调查是在不加详细核证的前提下对被审计活动收集信息的过程。调查可以涉及与客户的讨论，记录关键的控制活动并确认重大的业务问题(实务公告)。调查对评价控制的充分性和有效性没有帮助，除非内部审计师对控制已有了相当的熟悉。评价需要测试。
8. 内部审计师正计划对质量控制部门进行审计，以下哪项文件最不可能用于初步调查问卷的编制工作：
a.质量控制文件的分析;
b.永久性审计档案;
c.以前的审计报告;
d.对质量控制部门的管理章程。
解析：答案a正确，调查是在不加详细核证的前提下对被审计活动收集信息的过程。(实务公告)。质量控制文件的分析是现场工作的组成部分，不可能在初步调查中进行。
答案b、c和d不正确，调查能帮助取得客户对控制问题的评论和建议，取得有关控制的初步信息，并确认业务重点的范围。
作为决策过程的一部分，在筛选替代的解决方案时，通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题，以寻求效果和效率的最大平衡。当选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时，管理者可对外说是：
a、令人满意的;
b、最优化的;
c、最理想的;
d、最大限度的。
解析：答案a正确：令人满意的决策过程，是决策者使用最低限度的信息量，在最少的时间内做出决定。结果是决定不是最佳的但足以给出令人满意的解决方案。
答案b不正确：最优化意味着要选出最好的可能的解决方案。
答案c不正确：理想化包括不断变化的情形，以致这个条件不会总是存在。
答案d不正确：最大限度是最优化的同义词，包括选出最好的解决方案的意思。
初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。自减员以来的6个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。内部审计师应该:
a.与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源;
b.按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师;
c.研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成本和收益;
d.鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告。
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