年度审计报告的执法执纪自查报告情况

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淮安市审计局关于2012年度推进依法行政工作情况的报告
发布于： 16:31:28
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嘉兴市审计局关于2015年全市审计机关审计执法检查工作的报告
浙江省审计厅：
根据《浙江省审计厅办公室关于印发2015年全省审计机关审计执法检查工作方案的通知》的要求，我市开展了全市审计机关2014年度审计执法情况检查。现将本次审计执法检查情况汇报如下：
一、基本情况
根据工作方案要求，我市组织全市两级审计机关对2014年度审计执法情况进行了自查，市审计局组织人员对海宁市、海盐县、平湖市审计局审计执法情况进行了实地检查，对贯彻落实审计法律法规和加强质量管理的措施情况、审计项目质量情况进行了重点检查，并对今年“审计价值提升年”取得的成效进行了解。
检查情况表明，2014年“审计质量提升年”活动开展以来，全市审计机关进一步确立了项目是审计工作“牛鼻子”、质量是审计工作“生命线”、创新是审计工作推动力、廉洁是审计干部“护身符”等四个理念，按照自身实际，在加强制度建设、强化审计现场管控上加大了力度。
同时市级和抽查县局汇总有关数据显示：2014年审计项目立项134个，当年出具审计结果文书的有99个，在一定程度上表明审计力量不足和审计任务重的矛盾还未根本解决；审计质量管理到位，未出现被追究执法过错责任、被提请裁决或行政诉讼、被申请复议或申诉情况等情况，但在加大审计处理力度、发挥审计作用等方面还有较大改进空间。
二、依法履行审计职责、加强审计质量管理的主要经验及成效
&（一）更加重视审计质量管控，坚持把牢审计产品生产关。
海盐市审计局在坚持其首推的大项目日报表制、审计任务清单制等审计管理创新做法的同时，进一步加强项目立项、实施方案、现场实施等重点环节把控，并长期坚持，实实在在抓审计质量。 嘉兴市局、平湖审计局等都实行了审计任务清单制、项目完成时限制等做法，加强了对审计现场实施过程的管控。
海宁市审计局在审计组征求报告出具前就召开局机关业务会议，充分进行集体讨论分析决策，对于查深查透、提升问题层次起到了有效管控作用，有效解决了在审计结果文书出具前再召开局机关业务会议时审计产品已基本定型的问题。
（二）改进审计方式，推进审计全覆盖。
从2008年起，嘉兴市局开始探索联网审计，通过联网审计推进审计全覆盖，规范审计质量。经过几年努力已经初见成效。一方面，基本实现了预算执行审计全覆盖，部门预算执行审计已经实现全覆盖，有效扩大了审计覆盖面；另一方面，实现了财务数据与业务管理数据的结合，如社会保障资金审计，更全面地反映被审计单位经济活动情况，有效防范了审计风险。在公务支出公款消费审计，通过计算机审计系统，可以把全部预算单位（包括一级预算单位、二级预算单位）都纳入审计范围，实现审计全覆盖，通过对各单位历年来数据的分析，可以按照公务支出公款消费的总量和变化趋势确定重点审计单位，可以按照公务支出公款消费支出明细的分析确定疑点、确定重点审计事项，进一步实地延伸审计，来提高审计的针对性和有效性，提高审计质量和工作效率。
& &&（三）“质量提升年”活动成果显现。
从今年全省优秀审计项目评选结果看，嘉兴近年来入围项目数和获奖面逐年提高。今年嘉兴报送的5个项目全部入围，其中海盐报送项目入围浙江省优秀审计项目、4个入围浙江省表彰审计项目，获奖面从前几年只有海宁、市局扩大到海盐、桐乡、嘉善，获奖项目数和获奖面，是近年来最好的。显示了全市审计机关总体审计质量水平在提升，审计机关之间的差距在逐渐缩小。
这是全市审计机关开展“审计质量提升年”活动的成果，也体现了审计机关在促进党委政府“理好财、用好权、尽好责”上取得的实效。
三、检查发现的主要问题和原因分析，相关对策及建议
（一）存在外部程序执行不到位现象。
外部程序是依法审计的直接体现。《审计法》要求审计组在实施审计三日前，向被审计单位送达通知书，只有遇到特殊情况可直接持审计通知书实施审计，但要经本级人民政府批准。检查中发现有未在审计实施三日前按送达审计通知书的情况，原因是对“三日前”理解有误，有的包括了进点当日，有的未剔除法定节假日。《审计法实施条例》第五十六条明确：除本条例第五十二条外，审计法和本条例规定的其他期间以工作日计算，不含法定节假日。
送达回证存在填写不规范问题。如无受送达单位，有的未盖章；未填写送达时间；送达单位误填被审计单位；送达时间有修改痕迹。送达回证是按照法定格式制作，用以证明送达法律文书的凭证，应加以重视。
（二）审计规范执行不到位。
一是审计记录不完整比较突出。表现在无审前调查记录；重要管理事项记录不全；审计工作底稿编制流于形式，审计组组长未在审计组起草审计报告前，对审计工作底稿进行审核。
二是在审计证据方面，存在取证资料未盖章，审计评价取证资料过多、未经取舍，问题与证据之间的关联性不够，取证单有随意修改痕迹等情况。
同时，通过检查对以下情况应加以重视：
（一）对协审人员应重视审计质量管控。
为解决审计机关审计力量不足，近年来审计机关聘请外部人员参加审计项目已较为普遍。相应在审计规范上，按照《国家审计准则》第111条，聘请外部人员的相关情况应作为重要管理事项进行记录；在审计实施前，应对聘请人员进行必要的辅导，明确审什么、怎么审，来保证实现审计目标，避免审计结果不尽如人意的情况。
（二）应重视审计机关业务会议纪要的完整性，规避风险。
审计机关业务会议审计机关重大事项的决策机制之一，对审计组报告有而未上审计报告的问题，应说明相关考量、理由，以规避风险，应对今后可能出现的质疑。
对上述检查中发现的问题，已在全市审计质量培训会议上作了通报。今后，我市要加大审计机关执法检查力度和频率，积极引导审计干部牢固树立审计质量至上理念，准确把握价值内涵，转变工作思路和方式，充分激发审计干部的积极性和潜能，更好地适应审计工作发展需要。
同时，针对审计任务日益繁重与审计力量不足的矛盾仍较为突出，干部队伍的综合素质和专业化水平与工作需求还有一定差距的现状，建议省厅进一步重视和加强对基层队伍建设的支持，加大对基层干部指导培训力度。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 嘉兴市审计局
&&&&&&&&&&&&&&&&& &&&&&&&&2015年11月4日

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