请问，审计中，期末重分类调整过来的应付账款是否需要进行账龄分析?_百度知道
请问，审计中，期末重分类调整过来的应付账款是否需要进行账龄分析?
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需要，按实际发生时间进行账龄分析
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　　账龄分析功能，对已经采集到的静态财务数据，在某期间内（某年某月至某年某月），按指定的账龄分段方式，对指定的往来科目及指定的往来账户，进行账龄分析。
　　一、查询期间和账龄分段方式
　　点击“查询期间”按钮，选择哪些年度的静态数据，参加账龄分析。要确保这些年度是连续的、其数据在财务软件里是依次结转而来的。如果选定的几个年度，其账户体系各不相同，或者，各账户除新增账户外，并不具备严格的承前过次关系，账龄分析结果，肯定不准确。　　
　　账龄分段方式，包括：年、6个月、3个月、1个月，根据需要自定。
　　查询期间和账龄分段方式，共同决定可以拆分为几个账龄段。从查询期间的终止年月到起始年月，按段长往前分多个账龄段，直到不足一个段长为止。
　　二、指定往来科目
　　包括应收科目指定、应付科目指定，在一次账龄分析操作中，不能同时指定应收科目和应付科目。 应收科目指定中，选中的科目必须是资产类科目，应付科目指定中，选中的必须是负债类科目，否则，分析结果，肯定不正确。
　　三、往来辅助账户指定
　　指定哪些往来账户，参加账龄分析。如果财务软件中，没有设置往来辅助核算账户，无法使用账龄分析功能。
　　四、获取账龄分析数据
　　查询期间、往来科目、往来账户、分段方式指定完毕，点击“开始查询”按钮，获取账龄分析表。该表格以往来科目下列往来账户的方式体现。
　　查询期间、往来科目、往来账户、分段方式之一更改后，点击“开始查询”按钮，重新获取新的账龄分析表。&&
　　五、账龄分析表的栏次
　　账户代码栏、账户名称栏，各账龄段又各有五栏可显示，分别是期初余额、借方发生额、贷方发生额、期末余额、账龄金额。默认为只显示账户代码栏、账户名称栏、各账龄段的期末余额栏和账龄金额栏。点击“栏次设置”按钮，可以更改可见栏次。
　　六、排序方式自定义
　　可以按指定栏次对各往来科目下的往来账户排升序（从小往大）或排降序（从大往小）。点击栏次列标题，改变排序方式。点击一次某列标题，对该列排升序，再次点击该列，改为排降序。默认为按账户代码排升序。
　　七、导出到Excel
　　点击“导出”按钮，将整个表格导出到Excel里。
　　八、复制到粘贴板
　　鼠标画选一个区域，按Ctrl+C，复制选中区域到粘贴板，按Ctrl+Shift+C，表示复制选中区域的同时，还复制列标题和行标题。粘贴板的内容，可以粘贴到Excel里。
　　九、区域合计和累加器
　　选中一个区域，其合计显示在窗口左下角，类似于Excel表。按Ctrl+L键，或点击“送累加器”按钮，选中区域里的数字，加入到累计器中。再次选中其它区域，相同操作，另一区域的数字，也加到累加器里。由此可见，累计器可以实现多个不连续数据块的计算。
　　加入到累计器中的每一笔数，都作为一个计算步骤保存在累计器中。Ctrl+D，可以显示出累计器，看到计算过程。修改计算过程，比如加括号，改变计算顺序等，可以得到更多需要的计算结果。
　　十、检验分析结果正确性
　　如果查询期间内，各年度帐务数据正确、各年度是依次结转而来的、账户体系具有连贯性，各账户的最末期余额应该等于各账龄段的账龄金额之和。
　　十一、账龄分析原理
　　以按年划分账龄段为例，对各账户从查询期间终止年月前推N个账龄段，以第N个账龄段开始月份的期初余额作为“N年以上”账龄段的账龄金额。从“N-1至N年”账龄段开始，直到“1年以内”账龄段，执行下列步骤：如果借或贷方发生额有负数，先互调为正数。以应收账户的段内借方发生额（应付账户的贷方发生额）作为本段账龄金额预设数字，如果该段期末余额为负数，本段账龄金额以0计。以应收账户的贷方发生额（应付账户的借方发生额），从“N-1至N年”账龄段到本账龄段，依次核销各段账龄金额，即先发生的，先核销。最终，对查询期间末为负余额者，前推找到最近一个有发生额的账龄段，以负余额数做为该账龄段的账龄金额，其它账龄段的账龄金额全部为0。
　　对以上账龄计算方法有异议者，请QQ：，探讨。
　　十二、账龄分析结果不准的可能原因
　　原因一：指定的查询期间，比如2005年1月至2009年12月，选择账套时，某账套其中某一年度没有选中，造成不连续。理论上说，本软件可以多个核算单位几年的数据，合在在一起进行账龄分析，比如：A单位的连续几年及B单位的联系几年。症状：分析结果严重不正确。
　　原因二：查询账套指定错误。比如，2008年，选的是A核算单位的数据，2007年，本该选A核算单位的数据，而选择了2007年B核算单位的数据。症状：分析结果严重不正确。
　　原因三：同一核算单位，各年度之间，账户体系不是严格承前过次。比如，同一往来户，账户代码年度间不一致。比如，某往来户，2007年的账户代码是“01001”，2008年是“01002”。还有，新增的往来户，使用了上年度已经清户的某往来户的代码，比如，2007年某往来户代码“01001”，已经结清，财务软件用户以为该账户没用了，2008年新增的往来户，使用了这个账户代码。症状是，部分账户的分析结果不正确。
　　原因四：某年度，某些账户人为调整了年初余额，造成与上年度这些账户的年初余额不符。财务软件正常使用情况下，不应该出现这样的状况。症状是，部分账户的分析结果不正确。
新纪元账证查询打印软件的下载地址：ｈｔｔｐ：／／ｗｗｗ．ｙｔｘｊｙ．ｉｎｆｏ
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导读：　账龄分析(共4篇)账龄分析表（2）应收账款按账龄分析列示如下：其中：外币应收账款列示如下：（3）主要大额应收账款按客户类别列示如下：额的比例为13 58%。注2：年初账面余额指不包括同一客户的预收账款年初账面余额。（4）应收账款坏账准备变动情况1快速账龄分析法账龄快速分析法如果依靠查询客户科目明细账逐一分析，太费功夫...
账龄分析表账龄分析(一)
（2）应收账款按账龄分析列示如下：
其中：外币应收账款列示如下：
（3）主要大额应收账款按客户类别列示如下：
额的比例为13.58%。
注2：年初账面余额指不包括同一客户的预收账款年初账面余额。
（4）应收账款坏账准备变动情况
1快速账龄分析法账龄分析(二)【账龄分析】
账龄快速分析法
如果依靠查询客户科目明细账逐一分析，太费功夫，时间上来不及；如果利用条件（SQL）语句，又要求财务人员有很高的计算机专业知识。
怎样才可以快速分析账龄呢？
在经过一番思索，完成账龄表之后，总结出一些心得，现记录下来与大家分享。以2009年的应收账款账龄表制作为例：
一、按年份将账龄分成四段。一年以下、一年以上两年以下、二年以上三年以下、三年以上。【账龄分析】
二、利用财务软件，快速输出客户科目余额表到Excel。注意这里指的是年初到年末的科目余额表。然后将2007年-2009年三年的余额表分别输出。【账龄分析】
三、制做初步账龄分析表。在2009年的科目余额表基础上，删除不需要的内容，增加一列“账龄”栏。这样就初步完成了一个包含客户名称、期末余额和账龄的账龄分析表。
四、比较科目余额表的年初数与年末数。
首先，看2009年的科目余额表，没有年初数的就是当年发生的，账龄就是一年以内，在账龄栏用数字1表示。
其次，再看2008年的科目余额表，没有年初数的就是一年以上两年以下的，在账龄栏用数字1-2表示。
然后，再看2007年的科目余额表，没有年初数的就是两年以
上三年以下的，在账龄栏用数字2-3表示。
最后，再看账龄分析表账龄栏的空白处，没有填写数字的，就是三年以上的，在账龄栏，用数字３表示。
这样一个应收账款的账龄分析表就完成了。按这种方法制作既快捷又方便，其他往来的账龄分析可依此类推。还要说明一下的是，账龄表最好用数字表示，这样看起来比较简洁，也便于进行后期数据筛选。excel账龄分析账龄分析(三)
表一是某上市公司2004年度财务会计披露的母公司应收账款的会计注释：
仔细分析，我们会发现表格中存在两处矛盾之处：日账龄为2～3年的金额为元，而在日账龄为1～2年的金额仅有元。另外，日并无账龄为4～5年的应收款项，而日，账龄5年以上的应收款竟然会有元之多。
按照财政部财会（2002）18号的规定：采用账龄分析法计提坏账准备时，收到债务单位当期偿还的部分债务后，剩余的应收款项，不应改变其账龄，仍应按原账龄加上本期应增加的账龄确定；在存在多笔应收款项，且各笔应收款项账龄不同的情况下，收到债务单位当期偿还的部分债务，应当逐笔认定收到的是哪一笔应收款项；如果确实无法认定的，按照先发生先收回的原则确定，剩余应收款项的账龄按上述同一原则确定。实践中，绝大多数企业采用“先发生先收回”的原则确认应收款项的账龄。
按照上述账龄划分原则，在一般情况下，企业财务会计报表的应收账款或其他应收款项目本年末账龄1～2年的金额不应该大于上年末账龄1年以内的金额；本年末账龄2～3年的金额不应该大于上年末账龄1～2年的金额；假如账龄3年以上的不再细分，本年末账龄3年以上的金额不应该大于上年末账龄2～3年和3年以上的金额的合计数。
当存在下列情况时，应收账款或其他应收款报表项目的两个连续会计年度不同账龄金额可能不遵循上面的规律：
1.编制合并报表的，本年度纳入合并范围的企业增加，新增加的企业包含有账龄为1年以上的应收款项；
2.由于收购、兼并或债务重组，企业本年度购入账龄为1年以上的应收款项；
3.预付账款因回收无望转入其他应收款。
阅读该公司年报，公司并未披露资产收购、亦不存在预付账款调整。因此我们可以判断，该上市公司账龄划分可能存在问题。
为什么审计的会计师没有发现这样明显的差错呢？
应收款项的账龄审计，是财务会计报表的基础审计工作，企业应收款项的明细账户动辄成百上千，账龄审计颇为繁琐。但坏账准备计提依据的准确性直接影响坏账准备金额的准确性，故对应收款项要求的精度很高。有什么高效率的方法可以解决这个问题吗？
下面介绍一种利用Excel进行应收款项账龄审计的方法。
利用Excel进行账龄审计，需要企业提供应收款项分客户明细账户编制的“年初数、本年累计借方发生额、本年累计贷方发生额、年末余额”格式的会计数据资料。目前越来越多的企业采用会计软件进行核算，该资料可以利用会计软件提供的“数据导出”功能导出为Excel格式获得。
一、首次接受委托审计
将获取资料按照表二格式置于一个Excel工作簿内。
运用Excel的数据排序功能将年末余额为负数的数据（需要报表重分类）剔除后，就可以在A、B、C、D单元格中设定函数公式。
1.账龄1年以内的函数为：A=IF（本年贷方发生额&=年初余额，年末余额，本年借方发生额）
2.接着利用Excel的数据排序功能，筛选出（年末余额一账龄1年以内金额）&0的明细账户，获取其上年“年初数、本年累计借方发生额、本年累计贷方发生额、年末余额”格式的会计数据资料。在上表“单位名称”列左侧增加列，用以添加上年数据。
账龄1-2年的函数为：B=IF（（本年贷方发生额十上年贷方发生额）&：上年度年初余额，年末余额一账龄1年以内的金额A，上年度借方发生额）
3.同样的，筛选出（年末余额一账龄1年以内金额一账龄 1～2年的金额）&o的明细账户，
获取其更前一个年度的数据。
账龄2-3年的函数为：C=IF（（本年贷方发生额牛上年贷方发生额+更上一年的贷方发生额）&=更上一个年度年初余额，年末余额—账龄1年以内的金额A-账龄l-2年的金额B，更上一个年度的借方发生额）
4.账龄3年以上的函数为：n：年末余额一账龄1年以内的金额A-账龄1-2年的金额B-账龄2—3年的金额C
二、连续年度的审计
请企业提供表三格式的Excel数据资料。
然后对A、B、C、D设定函数即可。
1.账龄1年以内的函数为A=IF（本年贷方发生额&=年初余额，年末余额，本年借方发生额）
2.账龄为1-2年的函数为：B=IF（（年末余额一本年胀龄 1年以内的金额A&=上年度账龄1年以内的金额，上年度账龄1年以内的金额，年末余额一本年账龄1年以内的金额A）
3.账龄为2-3年的函数为C=IF（（年来余额—奉年账龄 1年以内的金额A-本年账龄1-2年的金额B&=上年账龄 1-2年的金额，上年账龄1-2年的金额，年末余额一本年账龄1年以内的金额A-本年账龄1-2年的金额B）
4.账龄为3年以上的函数为；D=年末余额一本年账龄1年以内的金额A-本年账龄1-2年的金额B-本年账龄2— 3年的金额C
上述运用Excel函数计算应收款项的方法，必须建立在“借方发生额均为实际发生的应收数额，贷方发生额均为实际收回或核销的金额”这一前提条件下，否则函数计算的账龄将存在差错（详见表四示例）。
实际工作中，较常见的例外情况大体有下列几种：
1.应收款项的借方或贷方发生额为红数：
2.应收款项的明细账户之间重分类（账户合并或账户分
3.报表重分类来的预收账款和其他应付款账龄的划分：
4.会计差错金额的更正。
编制说明：
1.将年初数过人期初数内，并将其对应的账龄金额划分清楚
2.将当年的借贷方发生额过入对应栏次中，模板将自动计算年末余额
3.借贷方发生颇应演输入蓝字金额，对于借方发生的红字金额应该改在贷方输入蓝字金额，对于贷方发生的红字金额应该改在借方输入蓝宇金额
4.输入完毕，模板将自动计算年末账龄
5.如果行次不够，插入行，井复制黄色栏次的公式
表四 账龄划分模板
应收账款管理制度账龄分析(四)
[篇一:应收账款日常管理制度]为了进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，特制定本管理规范。一、建立客户档案，进行有效的信用评估和跟踪记录:二、事前控制:(签约到发货)从初识客户到维护老客户，业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况，选择信用良好的客户进行交易。对客户的审查内容(5w):1、who人员素质，销售业绩，社会关系2、where地理位置，物流配送情况3、when从事本行业的时间，何时开始合作，有否合作经历4、what信用档案，有无不良纪录5、why关键点，为什么要合作，合作原因，合作动机，
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财务科长让小王对公司里的应收账款作一个账龄分析。小王整理了应收账款后整理了应收账款账龄资料，见表51。
悬赏：0&答案豆
提问人：匿名网友
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财务科长让小王对公司里的应收账款作一个账龄分析。小王整理了应收账款后整理了应收账款账龄资料，见表5-1。&&表5-1 应收账款账龄分析表账龄客户数/户应收账款/元比重(%)1个月以内(含1个月)825000022.71～3个月(含3个月)1034000030.93～6个月(含6个月)520000018.36～12个月(含12个月)4800007.21～3年(含3年)318000016.43年以上1500004.5合 计311100000100&&要求：请根据上述资料，填写下列空格。&&企业实有的债权额为(&&)元，其中账龄在一年以上的客户有(&&)户，应收账款金额为(&&)元，占应收账款总额的(&&)。为进一步查清一年以上欠款的真实情况，建议进行追踪审查这(&&)户欠款客户，其中要重点查明欠款(&&)年以上客户的拖欠原因，是否需要企业采取必要的措施，加紧催收，以避免或减少坏账的发生，尽可能将损失降低到最小。
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