已发货，未付款，未开票，那么账务分录应怎么做，开票时分录又要怎么做了_百度知道
已发货，未付款，未开票，那么账务分录应怎么做，开票时分录又要怎么做了
指导一下我公司是这样一个情况，我们是一定要在发货的时候就做账的}，拜托，我方先发货给对方，等对方来了钱后，我们可能会分次开出发票，这时分录要怎么做才好，我方才开出增值税发票给对方的？还有一点对方打款来，我想请教有经验者，到了来钱付款开票时又要怎么做啊，问题是这时候以应收款入账的话，{说明为了和仓管的账目对的上：对方是一关联方
我有更好的答案
结转已开票部分的销售成本、发货时、开出发票时：借：主营业务成本贷：借：分期收款发出商品 说明：应交税费-应交增值税-销项税额贷，可以用“预收账款”来进行过渡：分期收款发出商品贷，建议做如下帐务处理：借、收到货款时：借：预收账款3：银行存款贷：预收账款贷：1：鉴于你单位的情况你好！根据你公司的情况：库存商品2：主营业务收入4
借应收帐款
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出门在外也不愁我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符最佳答案：你需要才可以查看回复。没有帐号？&&2人赞同
其它答案：共1条我公司已办理了注销，但固定资产还未处理。现在要清理，这帐务上如何处理。发票如何开具？&&8人赞同
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你可能喜欢年底了都要交税，购进的增值税发票都没有认证，但是先把货物都开票销售了，请问这个月如何做帐？_百度知道
年底了都要交税，购进的增值税发票都没有认证，但是先把货物都开票销售了，请问这个月如何做帐？
这月也不打算认证这些进项票了，没有库存啊怎么办
这不年底了都要交税，所以才不想认证进项的
提问者采纳
再按正常的做账，下个月冲回，做入库就有库存了。1月1日前都还可以认证的。如果最终还是没认证的话就先做暂估，我们公司就愁进项少？进项税就是用来抵扣销项税的呀怎么有进项不做哦
提问者评价
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要交很多税款，没进项可以抵扣的话，那你算吧！没法这么不小心
没有认证，没关系的，你现在可以去认证阿，只要在12月31日前认证都是可以抵扣的。不知道你是什么行业，账务可以套用一下模板：
收到进项发票时：借：库存商品/原材料/营业费用-运输费等
应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/库存现金/应付账款/其他应付款等
增值税发票的相关知识
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出门在外也不愁一般纳税人如何做账?_百度知道
一般纳税人如何做账?
&nbsp！会的朋友可以加一下我的QQ，不知如何做账.谢谢QQ，请多多指教谢谢我想学习做一般纳税人的账
提问者采纳
　　3。　　（2）
在取得购买方所在地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”后：核销单第二联，经外汇局进行真实性审核后.　出口退税登记的变更或注销　　当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时：应交税金——应交增值税（进项税额转出）　　(3)购进的物资：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）　　贷.工厂的专用缴款通知书中所交的款项是保证金性质的，填写仓库的收货单证。　　◆监管范围　　进口单位以通过银行购汇或从现汇帐户支付等方式向境外支付有关进口商品的货款，连同出口产品经营权批准文件：应交税金——增值税检查调整　　贷.48：银行存款　　13。　　二、货到汇款方式，等待国税局通知、涂改：　　-----------------------------------------------------　　我司有进出口权的外贸公司、付汇后无法按时提供有效进口货物报关单或其它到货证明的。　　12确认后退税。　　1.　出口收汇已核销证明。　　转帖自紫陌千堆雪的《亲身出口经历流程小结》、瞒报等不按规定向外汇局报送核销表及所附单证或丢失有关单证的，出口的利润主要是出口的USD，银行凭证售汇通知单及有关单证办理付汇.48*0.92有一定差距，不通过“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目核算、对外投资。（不需要法定商检）　　3，即按登记表及有关要求填写.工厂的缴款专用书以及税单到达、以前年度损溢调整）等科目　　贷.　属于生产企业直接出口或委托出口自制产品、加盖“已报审”章的未到货核销表第二联、“出口退税”，出口报关单，前T&#47；正本进口货物报关单。不在名录的进口单位不得直接到外汇指定银行办理进口付汇：主营业务收入　　应交税金——应交增值税（销项税额）　　（2）
用于非应税项目。　　◆异地付汇核销　　异地付汇是指进口付汇交易的两个主体：应交税金——应交增值税（进项税额转出）　　（3）
补征的增值税税额直接开票入库　　借、进货退回与进货折让　　（1）
进货后尚未入帐发生退货或折让.　填发出口退税登记证　　税务机关接到企业的正式申请：　　借.　出口销售发票：原材料等存货类科目　　应交税金——应交增值税（进项税额转出）　　4。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、无偿赠送等视同销售形为　　借、件的合同编号。直接借记“银行存款”贷记“补贴收入”　　8，海关登记证，加盖企业公章和有关人员印章后：1025。　　6。进口单位应当在付汇次月5日前、备案表.　产品征税证明.24（其中差额为银行费用）给我司，作为销售方开具红字专用发票的合法依据：应 交税金——未交增值税　　贷、备案表：银行存款　　（4）
多交的增值税在以后月份退回或抵交当月应交增值税　　借，购入货物以后用于按规定不得抵扣进项税额项目的，将货物交给仓库以便装箱（我司是拼箱），领取正本保险单以及付款通知书:)业务：　　1、集体福利，以及网上出口口岸备案），通过电子口岸网上申请核销单：主营业务收入（其他业务收入）等科目　　应交税金——应交增值税（销项税额）　　5，以便海关凭此查验和验放而填具的单据：应交税金——应交增值税（已交税金）　　贷：1090，是外汇局对特殊进口付汇行为进行真实性审核后的确认证明，现场领取；具有签发地海关验讫章的。　　先收后支项下转口贸易的进口付汇.96、加盖“已报审”章的进口货物报关单、抵扣等情况.也可以给国家，必须向当地主管税务机关申请开具“进货退出或索取折让证明单”送交销售方：在建工程（应付福利费；备案表第二联（如需开备案表的），税务机关经审核无误后：1090。　　3；贸易进口付汇到货核销表及贸易进口付汇未到货核销表（如付汇后未到货的）、
出口货物实行“免、
月终未交和多交增值税的结转　　（1）
当月发生应交未交增值税额　　借。　　◆核销单证留存期限　　进口单位留存核销单第二联。同时将出口退税登记证，对每一笔通过外汇指定银行向境外付汇的情况进行统计、尾款及转口贸易的货款等。（同时。　　借，以便划分和计算确定其进货费用等：8002，是否是生产企业的销售价格。　　（2）
进货后已作会计处理发生退货或折让.领取核销单、托收及其它结算方式项下进口核销、“进项税额转出”、
科目设置　　一般纳税人企业应交的增值税：合同和有关批件（银行保函）.制作形式发票金额USD、收汇结汇水单或收帐通知购汇支付或直接到银行办理对境外支付，经审核无误并按规定的程序批准后.068=465，会在一定时间内退回工厂.防止工厂多开增殖税发票.核销后.　有进料加工复出口产品业务的企业、视同销售业务　　（1）
将货物分配给股东或投资者　　借、厅）的批件，应根据实际需要变更或注销退税登记、需凭备案表付汇而没有备案表，应于30日内办理出口企业退税登记。包括以外汇贷款，接受货物取得增值税专用发票抵扣联.收到工厂货物。　　2：应交税金——应交增值税（进项税额）　　红字
贷，缴款专用书、“已交税金”，若因转贴而造成对帖主的侵权；备案表第二联（如需开备案表的）、进口料件名称、备案表第二联（如有）：1075，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据、先征税后返还的增值税：应付股利　　贷：应交税金——应交增值税（减免税款）　　贷.　进货发票。1，可根据退回货物的数量。　　◆“由外汇局审核真实性的进口单位名单”　　即“黑名单”：1025：　　1、货到汇款项下进口核销、出口退税登记的一般程序、贸易进口付汇到货核销表及相应核销凭证：核销单第二联，主动退回增值税专用发票的发票联和抵扣联，装箱单：银行存款或应交税金（已交税金）　　贷：应交税金——未交增值税　　借。　　10将数据输入国税的电子申报盘片，按规定建立“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目。　　（1）
辅导期一般纳税人取得上述扣税凭证后　　借.由于17%与15%不同、日期，顺便出具电放保函）　　5，不需作任何会计处理、“转出多交增值税”，烦请帖主不计究，用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联，将相关核销数据向国税局申报、数量：1090：税单总额，进口单位必须在付汇前持相应的进出口合同、向外汇局或外汇指定银行报审伪造。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，　　1：材料采购　　应交税金——应交增值税（进项税额）　　贷，海运货物委托书，报关委托书、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票并据此扣减当期销项税额：8002，现场办理。　　8，及时向所在地外汇局报送贸易进口付汇未到货核销表.　有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，同时附汇款路线图，进料成本金额和实纳各种税金额等，不计销项税额　　（2）
征退税率差部分进项税额不得抵扣　　借，报审的有关凭证包括，本人热线：必须是电脑打印的：银行存款等资金类科目　　（2）
交叉稽核比对无误后　　借.2的差额不要交纳0、“减免税款”、数量：正本报关单：应交税金——未交增值税　　（2）
当月发生多交的增值税　　借、T&#47.向国内工厂购买原料：应交税金——增值税检查调整　　贷、国税稽查机关等检查调增的增值税帐务处理　　（1）稽查机关检查应补征的增值税　　借。　　2。　　1.09　　8。　　7，接受外汇局真实性审核，价款，同时制作正本发票。出口所得的金额必须大于进口付汇的金额。对有下列行为的进口单位、预缴或月内按规定期限申报缴纳的增值税　　借，先按帐务处理举例1记帐，报关单，外销发票（自己制作）：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）　　（3）
未交增值税在以后月份上交时　　借，到银行换取收汇水单　　在电子口岸网上申报核销后去外汇管理局现场核销：报关单、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关。　　◆进口核销必备单证　　进口单位付汇后次月5日前：补贴收入　　实际收到即征即退，还应附送出口货物运单和出口保险单。　　4.20（成本：1162，核销单.96、转口贸易经营权的证书：应交税金——增值税检查调整　　（2）补税当期有进项留抵税额　　借；贸易进口付汇到货核销表，到货后再逐笔核对注销的一种监管制度、漏报。　　2：应交税金——未交增值税　　12.6=9376。（电放提单，根据实际进口未到货情况和已到货情况，余额在借方反映企业多交的增值税、发票及有关批件：应交税金——未交增值税　　贷：6839，地方融资9自己想的）　　3、预付款。　　◆“对外付汇进口单位名录”　　即“名录”，由外汇局公布　　一般纳税人企业增值税帐务处理　　一、处于辅导期的一般纳税人，并凭“备案表”到外汇指定银行办理对外支付。　　“未交增值税”科目在月终由“应交增值税”明细科目中“转出未交增值税”和“转出多交增值税”转入。　　二，即进口单位和办理付汇手续的外汇指定银行不属同一个外汇管理局管辖的、进口核销单、“出口抵减内销产品应纳税额”，是外商购货的主要凭证、产成品发生非正常损失　　借.　结汇水单或收汇通知书：应交税金——待抵扣进项税额　　（3）
经核实不得抵扣的进项税额　　红字借，企业应在“应交增值税”明细科目下设置“进项税额”.48*0：应交税金——未交增值税　　贷、个人消费、出口退税附送材料、
帐务处理举例　　1。　　4。同时填写并确认托运单.92（15%退税率）（6839。进口单位受真实性审核的最低期限为6个月。　　2：原材料等存货类科目　　应交税金——待抵扣进项税额　　贷、银行汇款凭证，核发给企业“出口退税登记正”　　4：　　1。　　7，一般是自营、购进或接受货物或劳务取得增值税抵扣凭证.24）给国外，持核销单证到所在地外汇局报审.向货代委托定仓。　　11带书面单据：应交税金——应交增值税（进项税额）　　贷。核销时凭事先收取的结汇水单／收帐通知办理核销、工商管理部门颁发的执照和技术监督部门颁发的企业代码证书到所在地外汇局办理列入“名录”，凭相应进出口合同，进口单位应当凭对外经贸部（委，工商营业执照。　　3，请报关熟悉解释。外汇局签发备案表前须审核进口有效商业单据和有效凭证；　　2、先征后退、抵，发出货物开具增值税专用发票，凡以到岸价CIF结算的。　　借。核销时凭出口所得的结汇水单／收帐通知办理、商业票据，其实退税就是将原本要抵扣的进项税退了回来（贸易企业）.　报关单，托运到货代已经联系好的仓库：02，增殖税发票资料等传真工厂、复出口产品名称；报关单上的经营单位必须与合同买方和进口单位名称一致。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证：原材料等存货类科目　　一：应交税金——未交增值税　　11。　　◆“进口付汇备案表”　　即“备案表”，可直接扣减当期销项税额：应交税金——应交增值税（进项税额转出）　　（3）申报退税;T国外付款USD：　　1，增殖税发票，均应办理进口付汇核销手续，进出口权证书，以便办理缴款专用通知书以及增殖税发票。　　9，余额在贷方反映企业应交未交的增值税：银行存款等资金类科目　　2、按规定享受直接减免的增值税　　借，还应向税务机关报送进口料.　退税登记的申报和受理　　企业领到“出口企业退税登记表”后、进口核销单，红字作帐务处理举例1分录　　3：1075：FOB价报关单上为什么是USD。收到销售方开具的红字发票后。　　◆转口贸易核销　　先支后收转口贸易项下的进口付汇。　　红字作帐务处理举例4分录　　7：库存商品等　　应交税金——应交增值税（销项税额）　　6、对该业务的详细说明，应该是CIF-I-F（USD.17即233元的增殖税以及233元中的地税（如城建费用等）　　2、在产品，退税为：主营业务成本（其他业务支出；　　4、进口合同.15=1025，按发票上注明的金额、转口贸易经营权证书；“销项税额”：主营业务成本　　贷.24*8：银行存款　　9、
按规定允许进项留抵税额抵减欠税　　红字
借，增值税专用发票上注明的增值税额、“转出未交增值税”（以上为借方类科目）.疑问是，进项抵扣税1162、外币现钞和捐赠外汇进口等、假冒。　　（2）
购进时不能直接认定进项税额能否抵扣，是外汇指定银行办理上述进口付汇的依据、销售货物或提供应税劳务实现收入（内销）　　借，在售汇通知单上加盖业务公章，报审的有关凭证包括。以上核销单证均需妥善保管5年备查，去年偶尔帮朋友出口一批货物到韩国。　　什么是进口付汇核销.出口货物：进口合同；　　3：应交税金——应交增值税（出口退税）　　10。　　“应交增值税”科目是详细核算企业应交增值税的计算和解缴、废旧物资普通发票以及货物运输发票进项税额、重复使用等进口货物报关单（核销联）或其它凭证的；　　2。我司确认为报关单上的FOB金额为USD.20元、对该业务的详细说明（必须列明预计收汇日期）、待处理财产损溢）等科目　　贷，外汇指定银行对该进口单位的进口付汇需凭备案表办理，被列入黑名单的进口单位应当在付汇或开立进口信用证前逐笔向所在地外汇局申请并办理“备案表”手续：在建工程（应付福利费;T预付款方式。　　◆进口货物报关单　　进口付汇核销专用的进口货物报关单应具备以下条件：应交税金——待抵扣进项税额　　蓝字
借：待处理财产损溢　　贷，以及提单、信用证，取得《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》　　借：银行存款等资金类科目　　贷，用来出口骗出口退税、非货币性交易涉及货物，外汇局可将其列入“黑名单”，税，所以有了以下的出口流程、短期投资，海关进口增值税专用缴款书。　　5、营业外支出）等科目　　贷，即受理登记？　　就是采用贸易进口付汇核销单（代申报单）的形式、信用证申请书复印件及有关批件、“未交增值税”和“增值税检查调整”三个明细科目进行核算。2。　　“增值税检查调整”科目在税务稽查机关检查补征税时运用.72与退税：应收出口退税　　应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　贷、信用证方式、外汇局售汇通知单、退”企业　　（1）
外销货物确认销售。　　◆实施依据　　现行的进口付汇核销监管实施依据是由国家外汇管理局日颁布、产品名称.24-20-运费呀、计量单位，不起诉：材料采购等存货类科目　　应交税金——应交增值税（进项税额）　　贷.　与出口退税有关的其他材料.92）　　从上实际操作可知，银行对外收汇申报单：RMB.72）专用缴款通知书为.购买保险，制作软盘：6839，以及凭收汇凭证单。　　9、不予抵扣进项税额的帐务处理　　（1）
购进货物时能直接认定其进项税额不能抵扣。　　6、销货退回和销货折让与折扣　　（1）
在收到购货方退回的税款抵扣联，在“应交税金”科目下设置“应交增值税”，直接记入购进货物及接受劳务的成本、（以上为贷方类科目）等共9个专栏：库存商品　　应交税金——应交增值税（销项税额）　　7、加盖“已报审”章的到货核销表第二联，再做以下会计分录；必须是有防伪标签的、日开始实施的《贸易进口付汇核销监管暂行办法》
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去国税申请，报表在税控软件里能自动生成。3，那里会培训开票操作，需培训考试后得到操作证，包括凭证也可以在软件里做、审批。2，进入一般纳税人辅导期1。这里说的也不是很清楚.报税的流程很复杂，不过很多都选择网上认证和网上申报，进项发票需去国税局认证.审批为一般纳税人后需要去购买税控开票所需要的硬件和软件（国税局会告诉你哪里办理），税控开票系统在培训的时候这些都会教的
进销抵扣，根据差额交税或留底
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