加强企业信用管理的若干建议(1)_工商管理论文_科教论文网
加强企业信用管理的若干建议(1)
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信用管理在 企业 的经营活动中表现在两方面：首先是对企业销
信用管理在 企业 的经营活动中表现在两方面：首先是对企业销售和服务的客户，通过授予其一定的信用额度和期限，以实现产品销售的赊销和服务的预支；其次是对企业的供应商，通过承诺在将来某一确定时间内付款而预先获取产品或服务。　　在 现代 市场 经济 中，信用无处不在。据统计，在欧美国家中，企业间的信用支付已占到整个交易的80%以上，而纯粹的现金交易已越来越少。即使在个人支付活动中，信用支付方式也已逐渐占据了主导地位。　　由于信用关系的不断 发展 、扩大，给交易双方带来了不确定性，这就是信用风险。信用总是带有一定程度的风险，它是以信赖为基础的流动资产的投资、融资行为。然而，如果企业只是想利用信用达到某一方面的利益，而忽视全局、长远利益，那么企业经营的风险是无法估计的，甚至会造成无法弥补的损失。 目前 这一 问题 已成为制约我国企业发展和 影响 市场经济秩序的一个重要因素。许多企业由于不能及时收回货款，资金无法有效运转，甚至面临经营危机，濒临破产倒闭。因此建立和完善企业信用管理制度是企业经营活动中必不可少的工作。　　一、我国企业信用管理的现状 分析 　　目前我国许多行业已经进入买方市场时期，供大于求已成为各行业的常态，为了打开市场，为自己创造更有利的竞争环境，许多企业采取了赊销这种方式。根据市场调查，我国约有80%的企业采取了赊销的 方法 ，这个水平和西方发达国家差不多，但效果却大相径庭。　　根据有关部门调查，我国企业应收账款占流动资金的比重为50%以上，远远高于发达国家20%的水平。企业之间，尤其是国有企业之间相互拖欠货款，逾期应收账款居高不下，已成为经济运行中的一大顽症。据专业机构统计分析，在发达市场经济中，企业逾期应收账款占应收账款总额一般不高于10%，而在我国，这一比率高达60%以上。　　应收账款的账龄以及超过信用期的逾期天数将直接影响追账的成功率。表一是国内企业应收账款账龄及超过信用期对追账成功率的影响的统计：　　表一：账龄与追账成功率关系　　账龄　信用期内　逾期　　　逾期　　　逾期　　　逾期　　　 逾期　　　　逾期　　　　　　　　　　1—30天　30—60天　60—90天　90—180天　180—360天　超360天　　追账成功　93　　　 73　　　　69　　　　63　　　　 60　　　　　56　　　 50 （科教作文网http://zw.nseAc.com） 　　率（%）　　表中数据反映了这样一种趋势，即应收款账龄越长、逾期天数越长，追账的成功率越低。在我国许多企业中，实际已成坏账但未作坏账处理的情况普遍存在。据此判断，我国企业应收账款的质量是非常令人担忧的。　　随着我国改革开放的发展，越来越多的外资和合资企业在我国成立，与我国企业信用管理现状相比，这些外资和合资企业更重视企业内部管理制度的建设，对营运资金的管理、信用管理更为重视。从应收账款来看，外资企业（包括合资企业）的应收款平均天数为100天左右，而国有企业则为220天以上；从信用管理部门的设置情况看，只有大约2%的国有企业设有专门的信用管理部门，而在外资企业，这个比例在10%以上。企业信用管理制度的完善与否直接影响到企业应收账款工作的好坏，据调查，信用管理较完善的企业其坏账占销售额的比率为3%左右，而信用管理不完善的企业这一比率实际达到8%以上。　　应收账款不能得到有效控制的现状，表面上看是不良的市场环境和客户信用状况所致，然而其直接和根本的原因却在于企业内部管理的缺陷。现代市场经济本质上是信用经济，信用管理是现代的核心 内容 之一。信用问题是当前我国经济运行中非常现实的问题和比较突出的矛盾，企业缺乏信用管理已成为制约企业进一步发展的瓶颈，特别是我国已加入WTO，国内企业急需补上信用管理这一课，才能迎接人世带来的挑战和机遇。　　二、我国企业信用管理现状的原因分析　　造成我国企业信用管理现状的原因非常复杂，不同的行业以及不同的企业有不同的原因，但归纳起来，可从企业经营环境对信用方式的影响和企业信用管理自身出发进行分析，找到原因。　　1、企业经营环境对信用方式的影响　　企业经营环境对企业信用管理的影响是造成目前企业信用管理现状的一个主要因素，虽然不同类型的企业由于自身的经营特点，对信用管理的要求不尽相同，但是总的来说，企业经营环境对信用管理的影响可以归纳为以下因素：　　（1）扩大市场份额的需要。随着卖方市场转化为买方市场，企业为扩大市场份额往往以优惠的条件吸引客户，而优惠的付款方式是一种普遍运用的策略。　　（2）重市场、轻管理。一些企业领导只注重销售业绩，而缺乏全面管理的能力，尤其是缺乏对营运资金的管理能力。　　（3）重眼前利益，忽视长远利益。由于任期责任考核等原因，特别是有关考核制度不健全，导致一些企业主要领导往往注重短期的“经营”业绩，而忽视了企业的长期利益。　　（4）企业内部市场、销售人员的利益机制不健全。激励机制往往只和销售业绩挂钩，促使销售人员重“销售”而轻收账。　　（5）客户的有意欺诈行为。客户伪造资信资料，企业分析和管理能力不够。　　另外，还有企业产品的数量、质量、交货期不合要求，收账能力不足，收账成本受到限制等。　　2、企业信用管理自身的问题　　企业信用管理自身的问题也是重要的原因，主要表现在以下几个方面：共2页: 1 [2] 下一页 论文出处(作者):方斌
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企业的信用政策及应收款管理 这个论文提纲应该怎么写?
我有更好的答案
好不容易找了两个有关的,感觉说的很全面了,希望能帮上你!
出自&完善内部控制制度加强往来账款管理&
1、完善内部控制制度。
往来帐中出现上述问题最 主要 的原因还在于企业缺乏相应的控制政策及控制程序，或有 了这些政策和程序却没有执行。这些政策与程序主要指岗位分离 、授权批准 、文件件记录 、预算控制 、实物保全等。针对往来帐款中存在的问题 ，应建立和完善下列相应的控制政策和程序 ：
第一 ，企业应制定涉及销售与收款的内部控制。也就是企业应制定信用政策 ，确定信用标准 、信 用条件及信用政策 ；销售部门应对赊销客户信用进 行调查 ，及时登记每一客户应收帐款的增减变动情况 ；财会 人员应及时清理应收帐款 ，定期编制应收
帐款 帐龄分析表提供给企业负责人 、销售部门 ，以 便及...
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关于加强中小企业信用管理的思考
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&&1​ ​加​强​中​小​企​业​信​用​管​理​的​必​要​性​
​
​“​信​用​”​是​我​国​在​社​会​主​义​市​场​经​济​体​制​下​,​从​西​方​发​达​国​家​引​进​的​。​信​用​有​广​义​和​狭​义​之​分​。​广​义​信​用​是​指​参​与​经​济​活​动​的​当​事​人​之​间​建​立​起​来​的​以​诚​实​守​信​为​基​础​的​践​约​能​力​。​即​我​们​通​常​所​说​的​“​言​而​有​信​”​、​“​一​诺​千​金​”​等​;​狭​义​信​用​,​则​是​指​受​信​方​向​授​信​方​在​特​定​时​间​内​所​做​的​付​款​或​还​款​承​诺​的​兑​现​能​力​(​也​包​括​对​各​类​经​济​合​同​的​履​约​能​力​)​。​按​照​信
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浅论加强我国外贸企业信用风险的管理
　 摘 要：一个完整的财务体系必须包括信用风险管理，它应该和企业资金管理同等重要。随着我国对外贸易的迅猛，灵活多样的贸易方式不断产生，由国际贸易引发的信用风险也越来越大，外贸企业应收账款的拖欠和形成坏账的问题日益凸显，严重影响了我国外贸企业的发壮大。本文从分析加强我国外贸信用风险管理的必要性出发，指出我国外贸企业信用风险管理存在的一系列问题，提出具体对策，以解决外贸企业信用风险管理存在的为问题，保证外贸企业合理、可持续发展。 　　 关键词：外贸企业 信用风险管理 问题及对策 　　 　　 一、对信用风险管理的认识 　　 信用风险管理是指外贸企业通过制定信息政策，指导和协调各个机构的业务活动，对从客户资信调查、付款方式的选择、信用额度的确定到款回收等环节实行全面的监督和控制，以保障应收账款的安全及时回收。信用风险的目的就是控制信用风险，扩大销售，发展优良客户，减少坏账，增加企业的效益，实现企业的利润最大化。 　　 二、加强我国外贸企业信用风险管理的必要性 　　 随着我国主义市场经济的不断发展和我国加入WTO，外贸企业国际市场竞争日益激烈，出口商品的竞争手段业呈现出多样化，从质量、价格、交货期直至支付方式和条件等等。其中，灵活多样的支付方式和富有弹性的支付条件已经成为增强出口竞争能力的一个主流趋势 在这样的背景下，传统的信用证支付方式受到了极大的挑战，而非信用证支付方式正快速地发展起来。当前许多外经贸企业为了扩大商品出口额，占领国外市场，不免要采用优惠的信用条件来吸引客户，所以信用风险在外贸企业中是无法避免的，信用销售在促进扩大销售的同时，也为外贸企业带来客户拖欠货款的风险。因此，如何有效地控制与化解出口信用风险，摆脱传统的信用证支付方式的局限，成为外贸出口企业当前迫切需要解决的问题。 　　 三、外贸企业信用风险管理存在的问题 　　 1、缺乏有效的风险管理系统 　　 多数外贸企业普遍信用风险意识淡薄，尚未建立信用风险管理部门和信用风险管理系统，信用风险管理缺乏科学依据。如为追求营业额，对信用政策缺乏纵深研究和横向比较，随意展延信用期限，加大现金折扣力度，对客户资信状况缺乏了解和评估，销售后也未及时跟踪；未建立应收账款收款监督机制等。我国外贸企业目前在信用管理上还几乎是一片空白：企业对交易对象缺少足够的信息和资信调查；对交易额度缺少规范化、科学化的审批管理；对形成的应收账款缺少有效的监控。 　　 2、信用风险控制与业务拓展发生矛盾 　　 外贸企业普遍缺乏信用风险意识，强调业务规模的扩大，忽视信用风险控制。经营过程中，信用风险控制与业务扩展发生矛盾，往往是信用风险控制给业务扩展让步，以资金推动业务的快速发展，以牺牲信用风险控制为代价，追求“重规模、轻效益”，“重利润、轻质量”，由此必将产生大量的应收款项，在牺牲信用风险控制下，形成大量的呆、坏账及库存积压。 　　 3、缺乏科学的客户信用管理体系 　　 对海外进口商的资信进行调查，是防范出口信用风险的首要步骤。我国外贸企业对进口商的资信调查重视不够。外贸公司的客户按照交易频率分为二类：新客户和老客户。对于新开拓的国、内外客户，不少外贸公司为在激烈竞争市场中求得生存，在没有系统的评估其资信情况下就与其做贸易或者做成几笔小生意后就“麻痹大意”，对新客户的资信力就缺乏戒备心，大量出货，最终形成大量坏账、呆账，使企业陷于被动的局面。对于老客户，一直用老眼光看待，没有及时更新他们的资信情况，盲目的相信这些公司的资信没有任何问题。 　　 四、解决外贸企业信用风险的对策 　　 1、变以规模为导向为以信用风险控制为导向 　　 外贸企业的管理首先要树立信用风险意识，把信用风险的规避作为企业经营和管理的重点来抓，并警示、员工，使各部门互相合作、齐抓共管。外贸企业原有“重规模，少信用风险控制”的经营理念，使外贸企业业务规模得到了迅速的发展，但与此同时产生了大量的呆、坏账，导致许多外贸企业经营陷入困境，有的甚至走向破产。因此，外贸企业必须打破这种传统经营模式，建以收益质量为中心的信用风险控制的经营理念，减少或停止与信用风险大的客户业务关系，实现从经营理念上控制信用风险。 　　 2、加强对客户的资信管理，提高信用分析能力 　　 客户资信管理主要是搜集储存客户信息。对客户信息的管理是了解客户资信状况和信用风险控制的基础，应通过专业咨询机构对海外客户进行全面、认真、仔细地调查，及时掌握和了解其经营隋况、资信及偿付能力，为扩大出口、安全收汇打下良好的基础。客户信用管理的核心是对客户进行信用分析和信用等级评定。 　　 3、建立规范的企业内部信用风险管理制度 　　 建立信用风险管理制度，就是要从根本上改变销售和管理决策严重失控的局面，在企业内部形成科学的制约机制。以新增设的信用管理部门，掌握和评估客户资信状况，对每笔交易的价值和风险进行独立的、科学的、定量化的审核，并以此对应收账款发生和运行的各个环节进行严格的监控，加强对企业的信用风险管理。 　　 4、建立和完善信用风险责任考核制度 　　 为使业务人员树立起资金效益观念，强化风险防范意识，必须改变过去以权责发生制为基础的出口创汇和利润指标作为业务人员业绩考核主要办法，应实施以收付实现制的利润指标作为业务人员业绩考核办法，同时结合应收账款周转率、资金利用率对业务员业绩进行综合考核，将企业的信用风险降到最低限度。◆ 　　 　　参考文献： 　　[1]冯健敏《加强外贸企业信用风险管理的对策》国际商务财会2007 　　[2]孙康、唐琪《浅议外贸企业信用风险管理》对外经济财会2006 　　[3]邹根宝《外贸信用风险管理及案例分析》上海人民出版社2002 　　[4]王胜恩《外贸企业的信用风险防范措施研究》 中国
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完善出口企业信用管理的对策
发布时间： 11:05阅读次数：
【摘 要】摘要；我国部分出口企业的信用管理不善造成了大量海外坏账的发生。本文认为出口企业应该建立独立的信用管理部门,在出口交易的整个过程,实施全面、有效地信用管理模式,将事前控
【关键词】完善,出口,企业,信用管理,的,对策,摘要,我国,
摘要；我国部分出口企业的信用管理不善造成了大量海外坏账的发生。本文认为出口企业应该建立独立的信用管理部门,在出口交易的整个过程,实施全面、有效地信用管理模式,将事前控制、事中控制、事后控制三者有机结合起来,并且不断提高信用管理人员的素质才能最大限度地防范海外坏账风险的发生。 关键词：出口企业 信用管理 收汇风险
目前,国际贸易的货款支付普遍采用付款交单(d/p)、承兑交单(d/a)以及赊销(o/a)等以商业信用为付款保证的支付方式。采用这些商业信用销售方式出口,对出口企业开拓新市场,提高销售额具有非常积极的作用。但与此同时,信用销售方式也给出口企业带来了很大的信用风险,造成了许多坏账产生。据商务部对近千家出口企业调查统计,中国出口企业的平均坏账率约在5%以上,远远高于西方发达国家的平均水平0.25%~0.5%, 有的企业甚至高达30%以上。 目前,中国企业海外应收账款累计额约有1000亿美元,并且还会以每年150亿美元的速度增长。据有关调查显示,因为销售问题(即产品质量或违约)和收款问题(即买方无力偿还或破产)而形成的海外欠款坏账比例仅占25%左右, 大部分是由于出口企业信用管理不善所造成。出口企业一般没有专业机构和人员从事信用风险管理工作,通常前期(交易前)由业务员和经理根据经验进行决策和管理,中期〔 交易中)无人管埋;后期(发生应收账款拖欠后)则由企业业务和财务部门负责追收。出口企业缺少专门的信用管理制度,内部信用管理机制不健全,是巨额海外欠款的主要原因。
出口企业要实施有效的信用管理,必须在出口交易的整个过程,也就是风险易于产生的六个业务环节:接触客户、谈判、签约、发货、收款、逾期催缴中,实施全面、有效地信用管理模式, 包括客户信息管理、客户信用分析、应收账款管理、账款催收管理,将事前控制、事中控制、事后控制三者有机结合起来,最大限度地防范风险的发生。对策如下:
一、建立独立的信用管理部门
目前绝大多数出口企业缺少信用管理职能设置,没有专业人员从事信用管理工作。国际经验表明信用管理部门是现代企业中的一个举足轻重的职能部门。信用风险管理工作是一项专业性、技术性和综合性较强的工作,须由特定的部门才能完成。它的主要职责就是在企业信用政策允许的范围内做好客户资信管理、客户信用分析、应收账款管理和拖欠账款管理四方面的工作,通过信用管理部门的工作,企业可以增加有效销售,加速资金周转率,改进客户关系,从而增加企业整体运作的稳定性和实效性。 对于大型出口企业可设立专职独立的信用管理部门,小型出口企业则考虑设置信用监理。一套科学的信用管理组织机构是企业信用管理目标得以实现,业务流程和方法得以顺利运行的基本保证。
二、采用全程信用管理模式
目前许多企业解决拖欠问题主要是采取事后控制的方法,即在账款拖欠了相当长的一段时间后才开始催收。事实证明,这种方法不仅不能从根本上解决拖欠的问题而且往往会使呆账、坏账增加,甚至出现前清后欠的现象,使企业的包袱越来越重。科学的方法应当是对企业交易过程中的各个关键业务环节进行全面控制,从而达到控制客户信用风险,迅速提高应收账款回收率的目的,即采用全程信用管理模式。这一过程可以划分为正式签订合同之前对客户的资信调查评估,即事前控制,对交易决策的审核,建立完善的客户授信管理体制即“事中控制”以及应收账款的专业化管理,即事后控制。
1.事前控制。加强客户资信管理。指在正式进行签约之前对客户资信情况的审查。客户资信管理主要是搜集储存客户信息。因为客户既是企业最大的财富来源也是风险的主要来源。对客户信息的管理是了解客户资信状况和信用风险控制的基础,应通过专业咨询机构对海外客户进行全面、认真、仔细地调查,及时掌握和了解其经营情况,资信及偿付能力,为扩大出口、安全收汇打下良好的基础。对所有往来客户逐一建立档案,设基本资料和往来资料两部分。基本资料反映客户的整体实力,包括经营状况及财务状况等,往来资料则反映与客户的交易记录及内部评价,包括与客户的交易时间、金额、付款情况等。对客户的档案管理应采用动态更新管理,及时载入新的信息,以防对老客户的信用掉以轻心。 2.事中控制。建立完善的客户授信管理体制。指信用管理部门在交易过程中对客户信用额度和信用期限的控制。通过客户信用分析进行信用评估,确定客户信用等级,授予不同的信用额度和信用期限,从而最有效地扩大销售,
降低交易风险。信用分析是指企业对交易对象的资信状况及交易价值进行的判断。它是企业选择交易对象,确定交易方式和条件,进行客户管理的最重要依据,是信用管理的核心内容。在这一过程中,根据客户信用资料的档案,对其信息进行综合分析,按照其信用程度及资金情况划分等级。具体来讲,出口企业决定给予客户信用后,要综合各方面的信息,区别不同的情况来确定信用额度和信用条件。应该做到不同资信等级客户享有不同的放账额度,选用不同的信用条件,适用不同的审查程序,有不同的监督管理重点。对资信好的客户可采用灵活多样的支付方式(如d/p远期、d/a、0/a),信用额度也可放大,而对资信差的客户可拒绝与其交易,或提供少量信用并定期核实;对风险高的国家或地区的客户,采用谨慎、严格控制的支付方式(如即期l/c),力争规避收汇风险。
出口企业在交易中实施信用政策时,还要做好债权保障工作。首先要做到合同条款明确清晰,贸易文件齐备,以免客户在以后就合同不明晰的条款对付款有争议。其次,将风险转移或加以保障。在签订以d/a或o/a为付款方式的出口合同时,出口企业可以根据具体情况采取国际保理业务以及投保出口信用保险等措施,来防范信用风险。
3.事后控制。加强应收账款管理, 建立有效的账款催收机制。应收账款管理主要作用在于防范拖欠账款的发生。出口企业应建立一套行之有效的应收账款管理制度,以科学手段防范贸易风险,规范赊销管理,控制应收账款,加快资金周转,提高市场竞争力。实施应收账款账龄管理,严格监督客户的账款支付进度并通过账龄分析指导出口部和财务部的工作,加速营运资金周转;实施应收账款的跟踪管理,重视货款到期日之前的监控工作,减少发生账款逾期的可能性,防患于未然。出口货物一经发出,就将应收账款列人信用管理档案,进行监控;按时与客户联系,督促客户及时付款;在付款期内对客户进行跟踪管理,一方面有利于与客户及时沟通,维护与客户的良好关系,另一方面能够及早排除可能导致货款拖欠的隐患,大大提高应收账款的回收率。如果出现逾期账款,早期要积极自行追讨。根据美国收账者协会统计,应收账款逾期的时间越长,追账的成功率就越低。当逾期时间为一个月时,追账成功率为93.80%,当逾期半年时成功率急降至57.80% , 当逾期两年左右时,成功率只能达到13.50%。因此一旦出现欠款,应该马上追讨。 出口企业应确定合理的收账程序,对已经逾期的应收账款按其账龄长短和收回的难易程度逐一分类排队,针对不同的拖欠对象,采用相应的催收方法。 必要时可以求助于专业的账务管理公司或运用法律手段维护企业的经济利益,进行海外账款的追讨。
三、全面提高信用管理人员的素质
信用管理是一门实践性强于理论性的管理,知识对信用管理人员,尤其是信用管理经理的要求非常高。 信用管理人员要掌握信息、财务、管理、法律、统计、营销、公关等多方面的综合知识,同时实践能力和工作经历也必须出色。因此,企业必须培养自己的优秀信用管理人员,通过各种培训方式提高信用管理人员的素质。使其熟练掌握包括客户信息管理技术、信用分析技术、应收账款管理技术在内的信用管理技术。同时,出口业务人员也应具备信用风险管理的基本知识和技术。
随着世界经济一体化的加深,国际贸易竞争的日益加剧,各种贸易风险的发生是不可避免的,随时威胁着出口企业的生存与发展。出口企业只有重视和强化信用管理,才能有效防范和化解出口信用风险。
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