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单项选择题某居民企业2013年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元(被投资方税率为15％)，实际发生业务招待费15万元，该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。
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A．企业发生的费用－律不得重复扣除
B．企业的不征税收入产生的费用町以按－般的费用进行扣除
C．企业发生的工资都可以在税前扣除
D．企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除
A．企业为投资者支付的商业保险费
B．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出
C．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
D．非银行企业内营业机构之间的利息
A．运输工具
B．以经营租赁方式出租的固定资产
C．单独估价作为固定资产入账的土地
D．季节性停用的机器设备
A．按照被投资方计算出利润的日期
B．按照被投资方做出利润分配决定的日期
C．按照被投资方账面做出利润分配处理的日期
D．按照投资方取得分回利润的日期2015会计继续教育和答案-五星文库
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2015会计继续教育和答案
导读：会计与税收完工百分比法的使用差异在于对“经济利益很可能流入企业”的要求，（）正确会计准则规定，视为以前年度会计差错，会计处理为（），连续预算能够使预算期间与会计年度相配合，来确定如何进行会计处理，应计入的会计科目是（），会计与税收完工百分比法的使用差异在于对“经济利益很可能流入企业”的要求。（）正确会计准则规定，长期股权投资的明细科目不包括（）。利息调整会计准则规定，处置固定资产净收益通过“固会计与税收完工百分比法的使用差异在于对“经济利益很可能流入企业”的要求。（ ）正确 会计准则规定，长期股权投资的明细科目不包括（ ）。利息调整会计准则规定，处置固定资产净收益通过“固定资产清理”科目核算，最终转入“营业外收入”账户。（ ）正确会计准则规定，固定资产盘盈的核算处理为（ ）。视为以前年度会计差错，通过“以前年度损益调整”科目核算会计准则规定，有确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的，售价与资产账面价值之间的差额应当计入所有者权益。（ ）错误集权与分权相结合型财务管理体制的核心内容是企业总部应做到制度统一，资金集中，信息集成和人员委派。（ ）正确甲公司日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（ ）。应结转劳务成本18万元甲某四年后需用资金48000元，假定银行四年期存款年利率为5%，则在单利计息情况下，目前需存入的资金为（ ）元。40000将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为（ ）。借：营业外支出3.85万贷：库存商品3万贷：应交税金―应交增值税（销项税额）0.85万交易性金融资产、持有至到期投资等投资资产税法规定的初始确定成本基本一致。（ ）正确交易性金融资产与可供出售金融资产期末都按照公允价值计量，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。（ ）错误金融工具是指融通资金双方在金融市场上进行资金交易、转让的工具，借助金融工具，资金从供给方转移到需求方。（ ）正确经营风险是指因生产经营方面的原因给企业目标带来不利影响的可能性，它是来源于企业生产经营内部的诸多因素的影响。（ ）错误经营租赁是由租赁公司向承租单位在短期内提供设备，并由承租单位提供维修、保养的一种服务型业务。（ ）错误就上市公司而言，将股东财富最大化作为财务管理目标的优点之一是容易被量化。（ ）正确距今若干期后发生的每期期末收款或付款的年金称为（ ）。递延年金可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应（ ）。确认为投资收益，可能影响当期应纳税所得额 可供出售金融资产发生减值时，需要把账面价值与公允价值的差额确认为资产减值损失。（ ）错误 利润不仅仅指营业利润，还包括营业外收支净额。（ ）正确连续预算能够使预算期间与会计年度相配合。（ ）错误列项目中，不会导致实收资本增加的业务是（ ）。接受捐赠列账户中，期末贷方余额反映投资人实际投入的资本金的是（ ）。实收资本零基预算是为克服增量预算的缺点而设计的一种先进预算方法。（ ）正确某公司的经营杠杆系数为2，预计息税前利润将增长10%，在其他条件不变的情况下，销售量将增长（ ）。5%某公司董事会召开公司战略发展讨论会，拟将企业价值最大化作为财务管理目标，下列理由中，难以成立的是（ ）。有利于量化考核和评价某公司发行可转换债券，每张面值1000元，转换比率为20，则该可转换债券的转换价格为（）。50元某公司发行债券，债券面值为1000元，票面利率6%，每年付息一次，到期还本，债券发行价1010元，筹资费为发行价的2%，企业所得税税率为25%，则该债券的资本成本为（ ）。（不考虑时间价值）4.55%某公司普通股的贝塔系数为1.25，此时一年期国债利率为6%，市场上所有股票的平均风险收益率8%，则该股票的资本成本为（ ）。16%某公司普通股目前的股价为10元/股，筹资费率为5%，刚刚支付的每股股利为2元，股利固定增长率为4%，则该企业利用普通股筹资的资本成本为（ ）。25.90%某企业“盈余公积”账户的年初余额为400万元，本年提取540万元，转增资本320万元，该企业“盈余公积”账户的年末余额为（ ）。620万元某企业2×12年主营业务收入2000万元，主营业务成本1200万元，营业税金及附加100万元，其他业务收入500万元，其他业务成本300万元，期间费用150万元，投资收益250万元，营业外收入180万元，营业外支出230万元，所得税费用300万元。该企业的营业利润为（ ）。1000万元某企业编制第4季度现金预算，现金多余或不足部分列示金额为-17840元，资金的筹集和运用部分列示归还借款利息500元，若企业需要保留的现金余额为3000元，银行借款的金额要求是1000元的整倍数，那么企业第4季度的借款额为（ ）元。22000某企业编制第三季度“生产预算”，第一季度销售量为1800件，第二季度销售量为2000件，预计本年第三季度销售量1900件，第四季度销售量2100件，期末存货为上一季度销售量的10%，第三季度预计生产量为（ ）件。1920某企业生产车间生产A、B两种产品，该车间本月发生制造费用240000元，A产品生产工时为3000个小时，B产品生产工时为2000个小时。如果按生产工时分配本月发生的制造费用，则A、B产品各自应负担的制造费用额分别为（ ）。144000元和96000元某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，该企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票中注明的设备买价为500000元，增值税额为85000元，支付的包装费等25000元，设备安装时，领用生产用材料的实际成本为50000元，支付的职工薪酬为25000元。则该设备安装完毕交付使用时确定的固定资产入账价值为（ ）。600000元某项资产增加的同时有可能是某项负债增加。（ ）正确某小企业于2013年12月销售商品（购货方经营状况恶化），商品发出但款项尚未收回，下列说法中不正确的是（ ）。该企业不能确认收入某一经济业务发生，首先要考虑它是否属视同销售业务，来确定如何进行会计处理。（ ）错误
年度终了，只有在企业盈利的情况下，才需要将“本年利润”账户的累计余额转入“利润分配――未分配利润”账户。错误普通年金是指从第1期起，在一定时期内每期期初等额收付的系列款项。普通年金有时也简称年金。（ ）错误企业日以500万元购入B公司股票作交易性金融资产，日该股票市价为450万元，日A公司将该投资以510万元卖出。下列说法中正确的是（ ）。该投资处置计入应纳税所得额为10万元企业财产发生非常损失未经税务机关审批不得扣除，体现了真实性原则。（ ）错误企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是（ ）。纳税必要资金原则
企业持有各项资产期间产生资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。（ ）正确企业持有投资性房地的目的不包括（ ）。生产经营企业出借包装物的成本，应计入的会计科目是（ ）。销售费用企业出售固定资产取得的净收入，属于（ ）。营业外收入企业出售无形资产所有权取得的收入应在“其他业务收入”账户核算。（ ）错误企业出售原材料获得的款项扣除其成本后的净额，应当计入营业外收入或营业外支出。（ ）错误
企业出租固定资产所取得的租金收入，属于（ ）。其他业务收入企业从税后利润中提取盈余公积金不属于利润分配的内容。（ ）错误企业从外部购入的原材料都属于应该计入生产成本的直接材料。（ ）错误企业存货的成本就是指存货的采购成本。（ ）错误企业当期的生产成本应当等于当期的费用。（ ）错误企业当期实现的净利润提取了法定盈余公积金和任意盈余公积金之后的差额即为企业的未分配利润。（ ）错误企业的目标就是创造利润。一般而言，企业财务管理的目标就是为企业创造利润服务。（ ）错误
企业对外出售固定资产时，获得的出售收入应记入“其他业务收入”账户。（ ）错误企业分给投资人的利润在实际支付给投资人之前形成企业的一项长期负债。（ ）错误企业购进存货发生短缺，经查属于运输途中的正常损耗，该项损耗应当计入（ ）。存货成本
企业购进存货尚未入库时，应将其成本计入（ ）。“在途物资”账户企业购买或建造固定资产发生的支出属于（ ）。资本性支出包含总结汇报、专业文献、应用文书、文档下载、教学研究、外语学习、考试资料、旅游景点、教学教材以及2015会计继续教育和答案等内容。本文共5页
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计算缴纳企业所得税）A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（该笔交易不应缴纳所得税）。A企业于日向B企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结算手续。A企业销售收入确认的时点为（2013年10月24日）。A企业日以500万元购入B公司股票作交易性金融资产，日该股票市价为450万元，日A公司将该投资以510万元卖出。下列说法中正确的是（该投资处置计入应纳税所得额为10万元）。B不区分项目的性质和金额的大小，税法规定征税的一律征税、税法规定不征税或免税的一律不征税或免税，体现的是（法定性原则）。C采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，公允价值变动应计入（公允价值变动损益）。E日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1200万元，在现销方式下，该大型设备销售价格为1300万元。下列说法中正确的是（企业应在年末做纳税调整调减收入700万元）。2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。下列说法不正确的是（税法条例规定每年确认租金100万元）。2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（15万元）。2013年，甲企业应付的工资薪金总额为2800万元，职工福利费支出350万元，工会经费为60万元，则2013年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为（406万元）。G关于暂时性差异，下列说法错误的是（应纳税额等于所得税费用）。关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入）。关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是（作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金）。公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时，下列说法正确的是（税法规定一般不得调整该资产的计税基础）。公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产，公允价值变动损益应计入（公允价值小于账面成本的计入公允价值变动损益）。固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的（12 ）个月内进行。根据企业所得税法，下列固定资产中不需计提折旧的是（未投入使用的外购生产线）。J甲公司日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（应结转劳务成本18万元）。将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为（借：营业外支出3.85万贷：库存商品3万贷：应交税金―应交增值税（销项税额）0.85万）。具有融资性质的分期收款销售，税收规定（按照合同约定的收款日期确认收入）。K会计核算一般应当采用历史成本，也可以采用其他计量属性，体现了（多元化）。会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（税法对收入的确认金额强调公允性）。会计准则规定，固定资产盘盈的核算处理为（视为以前年度会计差错，通过“以前年度损益调整”科目核算）。会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（不计入合同收入而应冲减合同成本）。会计准则规定，长期股权投资的明细科目不包括（利息调整）。可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应（确认为投资收益，可能影响当期应纳税所得额）。M某小企业于2013年12月销售商品（购货方经营状况恶化），商品发出但款项尚未收回，下列说法中不正确的是（该企业不能确认收入）。某化妆品企业2013年营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待费支出50万元，广告和业务宣传费支出800万元，则该企业2013年可税前扣除的广宣费和业务招待费合计为（775万元）。Q企业会计准则规定的收入的特点不包括（货币性收入）。企业应计入“管理费用”的税金是（印花税）。企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是（纳税必要资金原则）。企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（ ）以上，可以在（ ）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。50%；5企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（确认为当期收益）。企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（实际收到捐赠资产时）。企业出借包装物的成本，应计入的会计科目是（销售费用）。企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以（购买价款的现值）为基础确定。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（15% ）的部分，准予扣除。企业取得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为（合同约定的付息日期）。企业通过特殊方式合并方式取得长期股权投资的，其计税基础为（被收购股权的原有计税基础）。企业持有投资性房地的目的不包括（生产经营）。R融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是（会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额，考虑减值准备）。S税法规定，判断视同销售收入的依据是（所有权是否转移）。税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是（真实性原则）。税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（公允价值和相关税费）。税法规定，对于使用寿命不确定的无形资产，可按（10 ）年计提摊销费用，并在税前扣除。税法关于投资资产的说法正确的是（通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本）。税收立法的确定性原则要求（可扣除的费用支付金额必须确定）。税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是（应付税款法）。税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当（在发生当期冲减当期销售商品收入）。税收规定，利息收入应（按合同应付利息日期确认）。税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认方法为（完工百分比法）。税收规定长期股权投资取得被投资单位股息红利收入的确认时点为（宣告分派时）。申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费，下列说法正确的是（税法规定在取得会员费时确认收入）。T提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认）。同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为（被合并方所有者权益账面价值的份额）。W我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为（日）。我国税收法律规范的立法宗旨是（保证财政收入）。未经核定的准备金支出不允许在税前扣除，体现了税法（不承认谨慎性原则）。委托代销商品委托方销售收入确认的时点为（受托方将商品卖出并开出代销清单时）。X下列项目不属于纳税调整明细表中会计和税法差异内容的是（暂时性差异）。下列项目，不应在资产负债表上作为资产列示的是（生产成本）。下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（避税）。下列各项不属于永久性差异的是（企业当期实际折旧额与税法要求折旧额的差异）。下列各项销售中应在发出商品时确认收入的是（以预收款方式销售商品）。下列各项中，既是税收规范的收入又是企业会计准则规定的收入的是（销售商品取得的收入）。 下列各项中不属于收入项的调整的是（研发支出）。下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（增值税进项税额）。下列关于可供出售金融资产持有期间期末公允价值变动说法正确的是（计入资本公积）。下列关于纳税申报表主表描述正确的是（1―13行是企业的会计数据）。下列关于附有销售退回条件的商品销售说法中不正确的是（会计上的暂估退货金额税法予以确认，在计提时调整当期应交所得税）。下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（税法中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债）。下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原
则计提跌价准备）。下列关于无形资产的说法中，不正确的是（税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规定是一
致的）。下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（会计规定预计净残值不可以调整）。下列关于固定资产税法和会计差异的说法中，不正确的是（融资租入的固定资产以租赁合同约定的付款总额为计税基础）。下列关于交易性金融资产与持有至到期投资的说法中正确的是（二者取得时的计税基础一致）。 下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（期末交易性金融资产计税基础保持不变）。 下列会计科目，小企业会计准则中不涉及的是（投资性房地产）。下列资产项目中不属于非流动
资产的是（交易性金融资产）。下列取得长期股权投资的方式中一般不会产生税会差异的是（企业合并以外的方式）。下列影响可供出售金融资产计税基础的是（取得成本）。下列方式取得的固定资产不会产生税会差异的是（一般外购的固定资产）。小企业会计准则规定，出租包装物和商品的租金收入计入（营业外收入）。Y以真实的交易为基础，实际发生的支出才允许扣除，体现的是（真实性原则）。以下各项，不可能产生暂时性差异的是（因债务担保确认的预计负债）。有关无形资产处置的税法和会计准则的差异中，说法正确的是（企业转让无形资产的所有权，计
算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整）。Z在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，体现的是（税法优先原则）。在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（永久性差
异）。资产账面价值和计税基础不同，产生的符合条件的应纳税暂时性差异确认为（递延所得税负债）。 债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（债务重组所得）。