补提上年度的企业所得税直接借记所得税费用贷记应交税费 所得税费用，使本年的利润表所得税费用不真实，本年要怎么审

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2015-09-15 11:53 标签： 应交税费和所得税费用
企业所得税汇算清缴后的账务_百度文库
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企业所得税汇算清缴后的账务
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你可能喜欢企业补提以前年度企业所得税如何进行账务处理
年度会计报表审计中经常遇到企业由于各种原因,需补提以前年度企业所得税。笔者在此介绍几种会计处理方法。一、将应补提的所得税记人当期所得税科目企业据此进行账务处理时,作如下会计分录:借:所得税贷:应交税金当企业实际缴纳该税【r一款时,作如下会计分录:ID借:应交税金]D贷:银行存款DD这种处理方法在企业DD计提所得税时,不管是补提DD以前年度企业所得税,还是DD计提本年度企业所得税,均——将其视同本年发生,作为当期费用性支出,记入所得税科目。该方法可在所得税科目中全面地反映企业当年所得税计提情况,并可使损益表中的“净利润”栏目数额与资产负债表中的“未分配利润”栏目当年发生额保持一致。另外,此项调整不影响运用损益表中“利润总额”栏目数额调整、计算本年度应纳税所得额。但此种方法会造成企业当年应纳税所得额乘以所得税率后的所得税额,与损益表中“所得税”栏目数额不相等,差额为补提的上年度所得税额。当然,这种情况可在会计报表附注中说明。二、将应...&
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编辑同志： 《中国注册会计师》２０００年第９期刊登了本 人的拙作《企业补提以前年度企业所得税如何进 行账务处理》，其中第二、三项的第一笔...&
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《中国注册会计师》２０００年第９期刊登了宿玉香同志《企业补提以前年度所得税如何进行账务处理》一文（以下简称宿文）。笔者读后有两点启示。 １、“所得税”科目反映的经济内容属期间费用为损益类科目，应当计入当期损益。补提以前年度的所得税，不属当期费用性支出，记入“所得税”科目，混淆了各期间费用的界限，违背了权责发生制原则。宿文称：“……补提以前年度企业所得税，记入所得税科目，可在所得税科目中全面地反映企业当年所得税计提情况，并可使损益表中的‘净利润’栏目数额与资产负债表中的‘未分配利润’栏目当年发生额保持一致。”笔者认为，当年所得税是指根据当年纳税所得额乘以规定税率求得，不包括补提以前年度企业所得税。“净利润”，是根据“本年利润”总账户累计发生额减去“企业所得税”后的数字填列，是动态指标；资产负债表上的“未分配利润”反映企业尚未分配的利润，是根据“本年利润”和‘｛Ｉ润分配”科目...&
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账务交接电脑做账应如何交接，要注意哪些?(北京市姚舒)★在线专家:通常主要注意以下两点: 1.把要交接的账薄打印出来，移交人、接交人、监交人签字确认。2.给接交人用户注册，设置相应权限;移交人用户注梢。应交税费—应交个人所得税3.支付税款时:借:应交税费—应交个人所得税货:银行存款差错更正2009年末，我公司账面亏损50万元，2010年1月份自查时发现12月份多记成本2万元，2009年度账户已经结账，我单位1月份应如何进行账务处理?(河北省田玉海)★在线专家:借:库存商品货:以前年度损益调整—主营业务成本借:以前年度损益调整—主营业务成本货:利润分配—未分配利润千万别忘了，在企业所得税汇算清墩时要把这笔也考虑进去。物资盘盈的处理企业盘盈的存货、固定资产如何做会计处理?(北京市张晓)★在线专家:企业盘盈的各种材料、产成品、库存商品等存货，借记“原材料”、“库存商品”等科目，货记“待处理财产损溢”科目。企业在财产清查中盘盈的固定资产...&
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通过社会实践调查,发现有一些企业纳税年度应计未计的扣除项目在当年因某种原因并未扣除,而是在以后年度进行补扣,对于这一问题,入户检查时,如何发现,补扣的这种做法按照税收的法律法规的规定可行吗?让我们共同探讨一下。所谓补提补扣费用就是按权责发生制原则应在当期确认的费用,因故未在当期进行确认,而在本期进行补充确认的费用。常见的原因大致有:1.会计差错,如漏提折旧等;2.业务时间差,如差旅费报销的滞后等;3.发票未能及时到达,有暂估入帐的调整;4.人为操作:领导者的政绩或是投资者多获利润等原因。一、会计处理根据补提补计费用发生的原因可分以下几种情形处理:1.直接做费用处理。主要适用于补计费用。根据重要性原则,若补计费用金额较小,可直接做费用处理。2.会计差错更正。主要适用于补提费用,也适用于金额较大的补计费用。其中又可分为重大会计差错和非重大会计差错两种来处理。如果金额大,则应作为以前年度损益调整。3.资产负债表期后事项。属于这种事项的...&
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对增值税的纳税企业而言,正常申报期的增值税无论是税额计算,还是账务处理相对比较容易把握。但纳税人在税务部门的稽查或自查过程中,如果发现申报错误或者会计与税收存在差异时,必须按税务部门的意见和会计准则要求进行账务调整。一、税务稽查后调账的法律规定按照《国家税务总局关于印发的通知》规定(以下简称《规定》),增值税检查调账方法如下:(一)增值税检查后的账务调整。应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。(二)具体的账务处理。根据《规定》,凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记本科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记本科目,贷记有关科目;全部调账事项入账后,应结出本账户的余额,并对该余额进行处理:若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记本科目。若余额在贷方,且“应交税费——应交增值税”账户无余额,...&
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京公网安备75号如何准确填报利润表“所得税费用”_百度文库
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如何准确填报利润表“所得税费用”
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你可能喜欢营业税金及附加、所得税费用、应交税费三者有什么区别？_百度知道
营业税金及附加、所得税费用、应交税费三者有什么区别？
提问者采纳
我的理解如下： 营业税金及附加：一般是除三大税外的一级科目如：消费税，士地增值税增值税 应交税费：主要是增值税还二个的一级科目、、 所得税费用：包括企业所得税及个人所得税，个人所得税一般是按月计征（高薪外），企业所得税一般按季度或年度缴纳
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营业税金及附加反映企业经营的主要业务应负担的营业税、消费税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等。不包括所得税和增值税。 所得税费用就是指你交的企业所得税，从财务的角度来看，所得税就是形成 利润的一个组成部分，它的增加就会使利润减少，所以就是一种费用。 应交税费包括应缴所得税、增值税、营业税、消费税、城建税、房产税、土地使用税、教育费附加、地方教育费附加等。印花税和车船使用税可以计入管理费用，其余的要通过应缴税费核算
营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等。 所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额 应交税费就是你当月应缴纳的所有税费，其中也包括以上两项
应交税费是负债类科目（是资产负债表项目），一般用来核算增值税时使用，还有计提其他各项税费时使用，它不影响企业的当期损益 营业税金及附加是损益类科目（是损益表项目），一般用来核算当期损益时使用 所得税费用也是损益类科目（是损益表项目），只是在核算所得税时使用 因为企业在有收入时都应该缴纳各项税费，这些税费都将影响企业的当期损益（增值税属于价外税，不影响企业的损益），应该在当期损益表中反映。 但各项税费一般是在次月初报税时才上报税务局的，所以要经过营业税金及附加（或管理费用）科目先记录在当期的损益表中，而用应交税费科目记录在资产负债表中，表示这是企业的应付项目，是不属于企业的负债。 而你在缴纳了各项税费后，再用现金或银行存款冲减应付项目 如：当期有营业税收入时，...
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