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海淀分局备案编号税务会计学(肖光红，董桂芳)【电子书籍下载 epub txt pdf doc 】
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税务会计学
作者：肖光红，董桂芳
出版：中国金融出版社
税务会计学《税务会计学》由三部分组成，第一部分包括税务会计概论和税收制度概论，主要阐述税收与税务会计的基本理论和基础知识；第二部分包括增值税会计、消费税会计、营业税会计、关税会计、企业所得税概述、所得税会计、个人所得税会计、资源税会计、财产税会计以及行为目的税会计，主要阐述各种税收实体法的基本内容及其会计处理；第三部分包括税务筹划原理和税务筹划的应用，主要阐述税收筹划的基本原理和基本方法，它是税务会计的外延内容，也是税务会计学的有机组成部分。该教材体例完整，结构严谨，内容丰富，资料翔实，突出理论。第一篇 税务会计的理第一章 税务会计概论第一节 税务会计的基本概念第二节 税务会计的特点第三节 税务会计的职能、作用和任务第四节 税务会计的核算的基本方法第二章 税务制度概论第一节 税收制度的概念和结构第二节 税制构成的要素第三节 税收征收管理制度第四节 税收法律责任第二篇 流转税会计第三章 增值税会计第一节 增值税会计概述第二节 增值税的计算与征收管理第三节 增值税进项税额及其调整的会计处理第四节 增值税进项税额及共调整的账务处理第五节 增值税减免、上缴与结转的账务处理第六节 小规模纳税人应缴增值税的账务处理第七节 应缴增值税明细表的编制 第四章 消费税会计第一节 消费税会计概述第二节 消费税的计算与征收管理第三节 消费税的会计处理第五章 营业税会计第六章 关税会计第一篇 所税税会计第七章 企业所得税概述第八章 所得税会计第九章 个人所得税会计第四篇 其他税会计第十章 资源税会计第十一章 财产税会计第十二章 行为目的税会计第五篇 税和筹划原理与应用第十三章 税务筹划原理第十四章 税务筹划的应用
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税务会计教材的引航者
访天津财经大学盖地教授
&&&&盖地&1969年7月毕业于原河北财经学院（现天津财经大学）财政金融系，留校任教至今。曾任财政会计系副主任、会计学系副主任、系主任。曾任中国会计学会理事、学术委员，《会计研究》杂志编委、中国会计教授会理事、《财务与会计》学术顾问等。&&&&&编著、主编《财务会计学》《中级财务会计》等20余部专著、教材。其中有关税务会计、税务筹划的本科生、研究生教材，在国内被广为采用。主持并完成教育部批准的“十五”“十一五”国家级规划教材《税务筹划》、财政部批准重点规划教材《税务会计与税收会计》、财政部会计准则研究项目《所得税会计研究》等。&&&&□本报记者&孙梦姝&&&&他将专业知识当成兴趣，几十年如一日地坚持追踪、学习；他将教学当成了一生的最爱，至今仍在诲人不倦；他将自己的智慧与经验汇聚在他所编写的教材之中，如今还在笔耕不辍。他常说：“身教胜于言教，作为老师不仅要传道授业解惑，还要时时刻刻以身作则，做学生的表率。”他就是本期访谈的主人公——盖地教授。&&&&教材是教学之本&&&&用盖地教授自己的话说：“编写教材的初衷主要就是为了更好地服务于教学，为教学所需，为教学所用，归根结底是为了培养合格的专业人才。”“在20世纪80年代初，我国的会计改革体现在分行业、分所有制的会计制度上；1983年、1984年的第一步、第二步‘利改税’对当时的会计教学是一个明显的‘冲击’。那时，会计专业的课程设置还是按照行业来设置的，例如工业会计、商业会计、交通运输会计等。这些分行业的会计教材，当时并不涉及税收问题。我当时主要讲授工业会计，面对税制改革，我们的会计教学不能‘无动于衷’，因为计税、报税及其相应的会计处理也是会计人员的必备知识，但那时的会计教材并不能满足这些要求。《国家税收（中国税制）》是从政府的角度讲授税收，这与我们会计专业的培养目标不大协调，会计专业的课程设置应该有所调整，相应的教材也需要编写或更新。在这种背景下，我们从1985级本科生开始，以税务会计课程取代了国家税收课程，并且编写了内部试用的《税务会计》教材。在税务会计课中，站在纳税人的角度，既讲现行税制，又讲其会计处理，两者密切结合，这就比较符合我们的培养目标。”&&&&&改革开放以来，会计专业教材改革在逐步深化、在不断完善，方向也越来越明确。在社会主义市场经济的条件下，财务会计必须按照会计准则、会计制度的规范标准提供符合质量要求的财务报告，但“仅仅做到这些还是不够的。”盖地教授说，“作为一名合格的会计人员，还要会正确地填写纳税申报表，这也是会计的本职工作。会计不仅要会填报财务报表，还要能够填报纳税申报表——税务会计报表。因此，我们的课程设置既要有财务会计教程，还要有税务会计教程等其他会计教程。财务会计中的涉税事项处理是服务于财务报告目标的，而税务会计是服务于税务会计申报目标的，两者虽然有密切联系，但也不能互相取代，而且也不应互相混淆。”&&&&&在我国会计实务中，1993年“两则、两制”以前都是单一的（行业）企业会计，从1994年工商税改革开始，才有了真正意义上的财务会计。但是财务会计并不完全符合纳税要求，于是才需要税务会计。“会计专业的课程设置、教材编写，实际上是与我国的改革开放同步进行的。在改革开放的大环境下，我们的教学要适应改革开放的需要，课程设置、教材编写就是具体体现。我们都说剧本是一剧之本，其实教学也是如此，教材是基础，也是‘一剧之本’。教学和教材编写是互相促进的过程，教学推动教材不断改进、逐步完善；而有了高质量的教材，才能更好地服务于教学、培养高质量的专业人才。”&&&&身教胜于言教&&&&作为一名大学老师，服务学生是盖地教授的基本理念。他说：“要想让学生学会做人，学会思考，老师就应该先要为人师表，先要学习、思考和积累，不断更新知识，追踪前沿信息。还有，就是教书育人这个老生常谈又亘古不变的话题——在教书中育人，又在育人中教书。老师对于学生，就像父母对于孩子。我的教育理念是随风潜入夜，润物细无声。”&&&&&“编写教材和做人的道理是一样的，要认真求实，不能粗糙马虎，要秉承对读者负责、对学生负责、对社会负责的态度，这实际上也是对自己负责。教材的生命力在于不断地更新，和为人的道理是一样的，做人要不断地进步。随着有关法规的变化和认识的提高，哪怕教材中有一点错，都要不厌其烦地修改，没有绝对的完善，只有绝对的变化。”盖教授语重心长地讲道。&&&&&一部好的教材是集体劳动的结晶，也是多次修改加工的结果。即使是一个人编写的教材，其中也凝结了许多人的智慧和心血，还有更多人的支持和鼓励。盖教授说：“首先是读者，读者的意见和建议是教材不断进步的阶梯，例如学生在使用中发现的问题或是出版社的反馈意见，对于教材的改进都是弥足珍贵的。其次，就是那些幕后英雄——教材的编辑，没有他（她）们的默默奉献，我的教材是不可能面世的，也是不可能不断更新的。因此，我由衷地感谢广大读者、感谢编者、感谢出版社。”&&&&坚持与执著&&&&每本教材都应该有自己的特色，有自己的独到之处。讲到会计教材的现状，盖教授说：“由于我们的教材是专业教材，不可能有生动的情节和吸引人的故事，主要是靠其质量——理论性、条理性、实用性。因为会计是微观学科，要求的技术性很强，突出实务操作，应让学生在走上社会后，尽可能缩短其适应期。”谈到近年越来越多地从国外引进的原版书，他说：“我觉得中外会计教材是可以互相借鉴的，所谓尺有所短，寸有所长。尤其像财务会计，包括我们国家制定的会计准则好多都是借鉴了国际上（IASB）的会计准则，应该说对我们的教材建设都有很好的借鉴的意义。国外的教材比较注重实务操作，各章都有很多的栏目，如补充阅读材料、案例分析、各类习题、参考文献等，部头比较厚、价格比较贵。对国外学生来说，大部头的教材、高价的教材，他们习以为常；但我国的学生从小就是灌输式教育，到了大学甚至是研究生阶段，学生一般也主要是满足于聆听老师的讲授，自主学习、自主阅读的习惯难以养成。如果不是有考试的制约，学生上过课后，很少再会主动阅读教材。因此，我们的教材就要因地制宜，适应我国的国情，不能完全照搬西方教材的模式，部头不能太厚、装帧不必华丽、定价不能太高。出版社应该从实际出发，能够满足基本需求就行，尽可能减轻读者的负担。当然，我们作者在写书的时候，也要控制好篇幅，精简内容，减少水分，多为读者着想。”&&&&&在刚刚过去的寒假中，他终于完成了《税务会计理论》一书的撰写。这是盖教授近30年来从事税务会计教学和科研的思考和感悟，此书在他心中已经构思和酝酿了多年，初稿也断断续续写了两年，写了改，改了删，自己与自己也在“碰撞”。当记者问盖教授是否在考虑写新书，他说：“我不想写新书，只希望能将我已经出版的书进行修改，使其内容不断更新、架构逐步合理、体系日渐完善。”会计专业是应用性较强的学科，培养的应是复合型人才，理论和实践同等重要。无论是本科生、硕士生，甚至博士生，都要重视实务，重视实务操作，当然，随着学历层次的提高，理论的分量也应随之更重。&&&&&谈起对会计的兴趣，盖教授说，兴趣是慢慢养成的。当初选择会计，并不是出于对会计的深刻认识，只是觉得会计比较“实”，自己不善言表，“实”的东西可能更适合自己。从教40余年了，对专业的爱好就在不知不觉中渐渐形成了。现在可以用四个字概括——坚持、执著。&&&&难忘片段&&&&在采访中，盖教授说他要特别感谢他的老师管锦康教授。他回忆道：“在20世纪90年代初期，管老师向立信会计出版社的责编推荐我写的《税务会计》一书，管老师的岳父是中国现代会计之父——潘序伦先生。1974年春季，我随管老师到上海访问，这是‘文革’后期‘工宣队’第一次允许老教师在青年教师‘陪同’下出门。管老师为了避免‘麻烦’，他没有让我跟他一块儿去见潘老，这是我最大的遗憾，与会计前辈、会计大师的见面失之交臂。立信会计出版社出于对管老师的信任，我独立撰写的《税务会计》得以顺利出版，该书到现在历经十余春秋，已出至第7版，印刷30余次。因为老师的提携，我能独立出书了；也因为老师的推荐，出版社没有对我提过要求。之后，其他出版社找我写书越来越多，而且不提任何要求，但我保持了职业的审慎，不会随意应承。这些都应该感谢我的恩师。”&&&&&对于盖教授来讲，另外一件难忘的事是在2003年春，即“非典”肆虐时，高等教育出版社的孙乃彬编辑给他打了一个电话，告诉了他一个消息，教育部刚刚公布了“十五”国家级规划教材目录，在规划教材“目录”中，列出了《税收筹划》，这是新中国成立以来，首次将《税收筹划》列入到国家级规划教材目录中。“我和孙老师素昧平生，这使我深受感动。她希望我在第一时间去申报，我有些犹豫，因为当时我国高校的会计专业、财务管理专业都还没有开设这门课，这说明教育部的规划具有前瞻性、主管领导的思想比较超前，这也是改革开放的生动体现。因为只有在市场经济环境下，才能开设税务筹划课程，税收筹划就是纳税人与征税方的博弈，这在计划经济时期是不可想象的。我当时还问，如果我们写出书稿后，教育部未批准，你又不出版，我如何向参编的老师们交代呢？孙老师明确地告诉我，不管教育部批不批，写出来的书，出版社都会出版。在孙老师的大力支持、鼓励下，我撰写了申报书、首次构建了本书的写作框架，并组织了参编单位和人员。所幸该书不仅获得‘十五’国家级规划教材立项，后又成为‘十一五’国家级规划教材。”&&&&&在多年的写作过程中，盖教授体会到作者和编者是雨水关系。出版社希望出版在社会上站得住脚的书，作者也希望自己的书能够被读者所认可，但这要靠作者和编者的密切合作、共同努力，靠双方的责任心和事业心。“我永远不会忘记每一个帮助过我的人。在我的前进道路上，每一步都离不开他人的帮助。我会永怀感恩之心，保持进取之心。”盖地教授最后说。&商品编号：
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普通高等学校成人高等教育会计学精品教材：税务会计与筹划
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