下载本文档需要登录，并付出相应积分。（）
(已有2人评价)
下载：5次格式：doc页数：249贡献者：Flyscorpion上传时间： 20:25
0人评价107页
0人评价34页
2人评价19页
11人评价187页
8人评价227页
所需积分：（友情提示：所有文档均可免费预览！下载之前请务必先预览阅读，以免误下载造成积分浪费！）
（多个标签用逗号分隔）
文不对题，内容与标题介绍不符
广告内容或内容过于简单
文档乱码或无法正常显示
若此文档涉嫌侵害了您的权利，请参照说明。　　从今日起我将介绍收据与发票的区别，文章内容大概几千字，涉及到的内容都是收据与发票的，文笔不怎么好，内容也不是我自己撰写，都是整理很多文献以及多个专业网站的内容，如果内容涉及到版权，请私信给我，我申请版主删帖。　　本文内容由在线记账浩天云会计及浩天云实训学院倾情推荐，在线记账浩天云会计实训学院致力于打造最专业的财务会计税务会计知识库，下面请看详细内容。　　　　发票和收据都是原始凭证，它们都可以证明收支了某项款项；发票可以作为报销的凭证，列入成本费用；而收据仅仅能够证明发生的现金关系，而无法列入成本费用。　　一、收据　　收据主要是指财政部门印制的盖有财政票据监制章的的收付款凭证＆＃8218;用于行政事业性收入＆＃8218;即非应税业务！一般没有使用发票的场合，都应该使用收据。是重要的原始凭证！收据与我们日常所说的白条不能画等号，收据也是一种收付款凭证，它有种类之分。至于能否入账，则要看收据的种类及使用范围。　　哪些收据可以入账　　内部收据是单位内部的自制凭据，用于单位内部发生的业务，如材料内部调拨、收取员工押金、退还多余出差借款等等，这时的内部自制收据是合法的凭据，可以作为成本费用入账。　单位之间发生业务往来，收款方在收款以后不需要纳税的，收款方就可以开具税务部门监制的收据，如收到下属单位归还的借款，因为收到借款不存在纳税义务，所以可以向下属单位开具税务局监制的收据。　　收据的开立与受领　　收据开立与受领检查的重点有如下几点：（1）记载事项不完全的收据。更改金额或受领人的收据、无公司印章或处理章的收据、无骑缝章的收据等，原则上都是无效的。为了防止不当的行为，最好事先印好有这些事项的收据纸张。（2）收据再开立。原则上一次交易只开一次收据。但对方因遗失等事由而要求再开立时，应在空白部分注明“补发”字样。……　　以上是第一更，以后每个工作日都会连续更新，如果大家喜欢请大家给予回复赞，这样会增加我的发布动力，如果每日赞能超过一百，我将每日三更，一周不间断。再次谢谢大家，也谢谢主办方在线记账浩天云会计实训学院。　　免责声明:本站部分资料为网上搜集转载，均尽力标明作者和出处如侵犯您的版权，可向我们提出，我们会立即删除。
楼主发言：10次 发图：
　　在线记账浩天云会计实训学院今日更文，请看以下详细内容　　补缴去年的工会经费已取得专用收据在今年能否作纳税调整？　　根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。　　行政事业性收据能否作为应税收入凭据入账　　对非营利性医疗机构从事非医疗服务取得的收入，如租赁收入、财产转让收入、培训收入、对外投资收入等应按规定征收各项税收。所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。　　凭收入专用收据工会经费可在税前扣除　　自日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。　　今日更新完毕，如果有问题请大家随时给我留言，谢谢大家对在线记账浩天云会计云实训学院的支持，再次感谢大家！
　　在线记账浩天云会计云实训学院第一更：　　盖有发票专用章的收据可以入账吗　　《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。此收据就是日常所说的“白条”，不能作为凭证入账，应该以正规的合法发票入账。企业未按规定取得发票的行为，应按照《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条和《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十九条规定，由税务机关责令限期改正，可以并处一万元以下的罚款。　　拨缴工会经费盯住专用收据　　企业根据工资的一定比例拨缴的工会经费，应取得工会经费拨缴款专用收据，否则，不能在企业所得税前扣除。工会经费拨缴款专用收据是企业拨缴时的法定凭证，它由财政部统一印制并套印财政部票据监制章，由全国总工会统一发放。　　因公出国时取得的申请费收据能否作为有效票据报销　　单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。　　税前扣除是否需要发票或收据　　企业在日常列支和核算职工福利费时，往往无法取得发票、收据等外部凭据，如企业以货币形式发放给职工的各项补贴、救济费、安家费等。对于这部分福利性支出，要本着实事求是的态度，主要审查此类支出的合理性和真实性，只要是合乎经营常规和会计惯例，属于必要、正常且合乎情理、事理和法理的支出，就应该给予报销，而不应拘泥于凭据的形式。　　罚款收据可以作为报销依据税前扣除吗？　　罚款应该入帐，计入营业外支出，但是行政罚款不能税前扣除。企业所得税法第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。　　
　　发票专版　　发票样式　　发票是指一切单位和个人在购销商品、提供劳务或接受劳务、服务以及从事其他经营活动，所提供给对方的收付款的书面证明，是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。　　新公司首次购买发票的流程　　小规模纳税人需要材料：公章、法人章、发票专用章、税务登记证、法人身份证原件;法人1寸相片2张;委托他人购买须带法人签字的委托书及法人、委托人身份证原件。一般情况法人应到场。 　　普通发票鉴定方法　　真票(2010年版前)的发票监制章在鉴伪仪的莹光灯下发桔红色光，颜色较为鲜艳；真票监制章内的红色正楷字笔画粗细明显，字体方正镌秀。假票的发票监制章在鉴伪仪的莹光灯下也发光，但不是桔红色光，颜色与真票比鲜艳度不够；假票监制章内的红色正楷字笔画粗细不明显。　　从报销发票的防伪性能来鉴别发票真假　　根据票据本身的制作，鉴别其是否属国家正规特制票据。正规发票通过光线照射，里面会出现水印、不规则发明短光线、特制花纹等图案。假发票则通过光线照射没有这些防伪标记或者防伪标记模糊不清。　　发票丢失如何处理　　使用专用发票抵扣联到主管税务机关（正常）认证，将专用发票抵扣联作为记账凭证，并用专用发票抵扣联复印件留存备查。开票方和税局无需特殊处理。　　2011年开具的发票是否必须加盖发票专用章　　自日起，纳税人开具发票必须加盖发票专用章，发票使用财务专用章不再有效。对于此前未刻制发票专用章的纳税人，应尽快按照北京市公安局等九部门联合印发的《关于进一步加强印章管理工作的通告》（2010年第17号，以下简称《通告》）的要求刻制并使用发票专用章。
　　企业本月未开发票的抄税问题　　增值税一般纳税人企业不管当月是否开过发票，次月初都需要先在防伪税控系统中抄税，然后征期内在网络申报系统中申报增值税报表，再拿税控IC卡到主管税务机关窗口去抄税。 　　先付费后取发票财务上应如何处理　　企业会计核算要求规定，支付劳务费用需凭发票记入“生产成本”或“管理费用”科目，其中，未付款的可根据已取得的发票，借记：“生产成本”、“管理费用”科目，贷记：“应付账款”科目。 　　财务人员开发票 要注意“发票抬头”　　目前有些企业的财务人员，由于自身财务制度欠缺，取得发票抬头填写不全、写简称的情况比较多。但根据上述规定，简写单位名称显然存在一定的隐患。因此，企业财务人员要及时告知企业相关部门人员，在日常工作中取得合规发票，一定要要求收款方填写单位全称，才能在税前扣除。
　　发票所有的联次都需要盖章吗　　单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。据此其他联次是否加盖印章你可根据自己单位的具体情况自定。　　销货退回如何开具红字发票　　一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。　　发生退款应如何重新开具发票　　收款方凡能收回原已开具发票的，应将收回的原已开具的发票按作废发票处理。对于发生全额退款的，应按照原已开具发票的金额数重新开具退款发票；对于发生差额退款的，应按照实际收款的金额重新开具发票，并将重新开具发票的记账联和收回的原已开具的发票作为冲减收入的记账依据。　　专用发票和普通发票丢失是否都需要登报说明　　使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。 为便于各地税务机关、纳税人对照查找被盗、丢失的专用发票，减轻各地税务机关相互之间传（寄）专用发票遗失通报的工作量，对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，必须要求统一在《中国税务报》上刊登“遗失声明”。
　　收据与发票的区别汇编　　首先说发票和收据的相同点：发票和收据都是原始凭证，它们都可以证明收支了某项款项；　　不同点：收据收取的款项只能是往来款项，收据所收支款项不能作为成本、费用或收入，只能作为收取往来款项的凭证，而发票不但是收支款项的凭证，而且凭发票所收支的款项可以做为成本、费用或收入，也就是说发票是发生的成本、费用或收入的原始凭证；对于顾客所索要不同的凭证，这要根据他的目的而分，有的人是为企业办事，需要到企业报销费用，这时他必须索要发票，否则他不能报销，因为收据不能做成本或费用的原始凭证。而有些人只是为证明他收了或付了某些款项，并不想作为报销凭证，开票就要交税，开收据不用交税，索要发票要比索要收据的价格要高，所以这时这些人就索要收据而不索要发票。发票是从税务机关购买的。其实商品含税和不含税是指商品价格含税和不含税。在销售商品时，如果开的是普通发票，它所标示的价格就是含税价格，如果开的是增值税专用发票，那么它标示的价格就是不含税的价格。　　也即：发票可以作为报销的凭证，列入成本费用；而收据仅仅能够证明发生的现金关系，而无法列入成本费用。
　　一、关于收据　　1.收据的类型含收款收据及付款收据。涉及往来类的收据（不能与收入费用挂钩）的收据，可以用来做账；付款收据也可做账，但计算企业应税所得时不得在税前扣除。　　收据能否入账，要看收据的种类及使用范围。收据可分为内部收据和外部收据。外部收据又分税务部门监制、财政部门监制、部队收据三种。内部收据是单位内部的自制凭据，也就是我们所说的自制的原始凭证。用于单位内部发生的业务，如材料内部调拨、收取员工押金、退还多余出差借款等，这样的内部自制收据是合法的凭据，可作为成本费用入账。单位之间发生业务往来，收款方在收款以后不需要纳税的，收款方就可以开具税务部门监制的收据。行政事业单位发生的行政事业性收费，可以使用财政部门监制的收据。单位与部队之间发生业务往来，按照规定不需要纳税的，可以使用部队监制的收据，这种收据也可以入账。　　2.涉及的费用，你收的是收据，如果是农产品或废旧物资等，你可以拿来作账，但要税前扣除。如果是向正规公司购进原材料不索要发票，这不仅仅是你公司利益受损，还会受到税务机关罚款。　　3.行政事业单位的专用收据可以做账。　　4.资金往来收据，应到地税局领购，才是规范的。　　5.自制的原始发票可以入账，包括去文具店买东西的收据，但是在交税时，都要扣回来。
　　关于发票　　根据《中华人民共和国发票管理办法》第三条、第二十条、第二十五条规定，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证，是合法的凭证。　　至于入账方面，收据可不可以入账，有些人听了，斩钉截铁地说“不可以！”其实，这样的回答是片面的。说收据可以入账或者不可以入账都是以偏概全。在一些情况下，收据是可以入账的，但是在另外一些情况下，收据是不可以入账的，要具体情况区分对待。　　审计审查时，对于原始凭证的票据，一般依据的是“合理”、“合法”两条，而税务机关的依据就只有合法一条，当然，对于一些金额较小的开支，如果合情理，一些地方的税务机关也是不会追究的，比如企业饭堂在自由市场采购的一些菜品，这些小额开支是不大可能取得发票的。自制收据有时候欠缺“合法”性，所以一般不能据以入账。　　一般来说，收据可以用在企业内部的与经营无关的往来款项的凭证，对于外部的支出，如果要进入成本费用的，原则上是必须要有发票的，但是，如果是在一些行政部门交纳管理费用，有时候对方开具的是财政统一印制的行政事业单位专用收据，这种收据是可以入账的，比如一些地方的会计人员后续培训是由当地财政举办的，财政局举办的培训收费，开具的就是这种收据，企业可以依据入账，还有一些企业收取的手续费，开具的是统一制定的收据，如到邮政甚至一些银行进行转账支付，其收取的手续费所开具的票据就是专用专制的收据，是可以入账的。如果企业对外发生的一般经济业务，取得收据一般是无效的，如果据以入账，进入了成本费用的话，税务部门查到后，要调整增加应纳税所得额征收企业所得税甚至追加罚款。但是，对外的经济业务中，有一些业务由于不符合发票开具的条件而不能开具发票的，可以开具收据入账，比如支付的合同违约金等。　　修改后的《中华人民共和国发票管理办法》作出如下规定：“第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。第二十条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。第二十一条不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。” 收据不能入账的理解应该是从此而来。　　从经上规定可以看出“所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。”也就是说，企业在采购及经营活动中应该取得发票，否则不得入账。　　凡涉及损益的项目，必须取得正式发票，否则不能所得税税前列入（也就是常说的不能入账），这一点比较容易理解，所有费用均需要发票，所有采购（最后要转入生产成本、销售成本）也需要取得发票；其次涉及资产增加的项目也需要取得正式发票，比如原料采购、进货需要正式发票，再比如购买机器设备带来资产的增加，从长期看固定资产通过折旧的形式进入费用，所得税税前抵扣，也需要取得正式发票，同理无形资产、长期待摊费用等均需取得发票。其他方面收据是可以记账的，比如付款业务：某公司一次性购入100万元商品，第一次付款50万元，第二次付款50万元。第二次的付款已没有发票作为原始凭证了，这时候收据是可以作为原始凭证的。　　收据能不能入账，实际是能不能企业所得税税前列支的问题，如果确实无法取得正式发票，收据也可以作为原始凭证记账，但不能税前列支，在申报企业所得税时予以剔除。
请遵守言论规则，不得违反国家法律法规向一个经营部买东西，用转账支票转钱到他指定的个人帐户，会计如何做账？_百度知道
向一个经营部买东西，用转账支票转钱到他指定的个人帐户，会计如何做账？
那除非他发票是由张三开出的？我们最近向一个经营部（假设叫大发电子经营部）买了一批东西开了发票，用转账支票转钱到他指定的个人帐户。请问现在该怎么办；如果你转账支票开给个人了，会计如何做账向一个经营部买东西，晕倒，他不要我们转到公司帐户，现金我们又没那么多，现在会计说转账支票的转入户名必须与这批东西发票的开出单位一模一样才能做账。领导说我们乱办事，所以我们就开了张转账支票转到他个人名下（假设叫张三）我们小公司，转账支票必须也是大发电子经营部，现金支票银行也不让开那么大的。也就是说发票是大发电子经营部开出的，每月来1天做账，会计是兼职的，价值10万
要求你们将相关货款支付到张三个人帐户并加盖大发电子经营部的公章！这么简单就可以了是吗？税务局查账会说不合格吗，会计就可以合法做账了？要求大发电子经营部给你们一份书面文件
这样你们会计就可以合法入账了，提前几天去提现金，10万元分两天提取就可以了，这也难怪你们的会计有意见。要求对方以大发电子经营部的名义给你们一份书面文件，要求你们将相关货款支付到**个人帐户并加盖大发电子经营部的公章。下次再有类似情况，现金一般是每天不能超过5万元你们的处理确实是不正规
其他类似问题
为您推荐：
转账支票的相关知识
其他4条回答
如果是这样（1）我想你们购买那个大发电子经营部肯定不是正规的经营部或者讲他们没有正规的发票，或者你看看他们开给你的发票是什么公司的（可能是假发票也不一定），也有可以是找别人代开的发票，所以才不让你转到账上的，10万就是金额大了点，肯定不可以转到私人账上的。
（2）应该来讲公司账户不可以转到私人账上吧，如果大发电子经营部是张三的法人代表那可能就好办一点，把他们的营业执照附在后面。
（3）如果你们是小公司有可能是按照收入征税的，如果这样一般税局不会查你们公司的账，但也有特殊的时候。
最好的办法就是（2）个了，去看看张三是不是法人表代。其它就没有了
要不然就做借支呀，以后每个月写一张收据1万左右没几个月也就收回来了，这是对外账来讲。
对于内账就...
他只要有发票给你，就逃不了税的，经营部开了发票，就是收款凭据，支票填上日期金额用途给他就可以了，收款人要在会计凭证上签字。什么地方的有那要求
首先你这种做法肯定是不对的，违反国家相关法规，同时这样操作也就是这个经营部没能给你开具销售发票，对吗，你也没有向他索要。他是在逃税，你可以压价。 现在你已经通过转账支付啦，那你要求对方补一张公司的收据。对于公司的账务处理，单据肯定是不全的，先做一步从银行提现，然后以现金支付出去这笔采购款。
你的公司购料，用私户转款，肯定是不合规定的，一般税局不关注这个，前提是你不能少了税款。
去找张三，让张三去和他的公司商量，看看能不能写一份付款委托书，说明，我公司（也就是你说的经营部）委托请求你所在的公司，将款项付于个人（张三），加盖他经营部的公章，拿给会计做账，即可。 有了这张付款委托书，也就是说明，你们是应客户要求，将款项支付给个人的，本来你们也是为客户考虑才把款项支付个个人的啊，对不对，呵呵！！！！！当然没有问题了
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁请会计做账，财务三张表，会计是不是要盖什么公章？_百度知道
请会计做账，财务三张表，会计是不是要盖什么公章？
请会计做财务三张表，是不是要什么公章哦？私人的不行吗？
提问者采纳
——当然不可以？——是的，是盖公章的，公章就表示这个公司请会计做账。私人的不行吗，财务报表，财务三张表，表示的是公司的财务报表，会计是不是要盖什么公章，而不是私人的
我的意思是说,请的会计,是不是会计要有会计专用章,这样会计做出来的账,税务局才会认
不需要。税务局只认，公司的公章财务专用章，法人章。
如果我在外面请的会计,然后只雇佣那会计一次,如果账有问题,税务局查下来,我在那里去找那位会计师？谢谢
你要找人代理账，可以去税务师事务所。这个问题只能按能找到的情况下，和不能找到情况下来分别处理了。能找到的话由会计来回答税务检查中的问题，不能找到的话，只能由税务检查出的问题，按税务部门的要求接受处理
提问者评价
来自团队：
其他类似问题
为您推荐：
其他5条回答
那就只能要发票专用章的，肯定只能盖公司的公章。如果是开发票的话，而不是私章财务报表是属于公司的报表，银行支票的话一般是你公司预留银行的那一套印鉴章（一般是财务章和法人章）
&企业财务会计报告&第三十一条规定,企业对外提供的财务会计报告应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：企业名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；设置总会计师的企业，还应当由总会计师签名并盖章。根据上述规定,会计是不用签名并盖章的.
会计要财务章和公章，要是有发票还要发票章！
会计专用章
要盖的盖公章
会计做账的相关知识
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁