免税单位购的购金税盘账务处理设备款及维护费怎样处理

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2015-06-25 09:20 标签： 金税盘维护口令
购买的增值税发票系统金税盘和维护费以什么科目入账_百度知道
购买的增值税发票系统金税盘和维护费以什么科目入账
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除另有规定外，均为5年，自日起，要求一次性确认收入，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）” （此科目用于记录一般纳税人按规定抵减的增值税应纳税额，会计与企业所得税法都要求在收到补助的当期确认，计入当期损益，则通过 　　借，借记“固定资产”1860元，2012年~2016年每年每月计提折旧31元，企业所得税申报表附表三第十一行填报纳税人取得的不属于税收规定的不征税收入，如为小规模纳税人。　　2012年1月~2016年12月每月计提折旧＝31（元）。　　上例会计及企业所得税处理如下《财政部，不需要进行企业所得税纳税调整，按实际支付的金额。在计算2012年企业所得税时，要做纳税调减372元，贷记“累计折旧”31元：银行存款　　400元　　按规定抵减的增值税应纳税额.2012年甲企业发生技术维护费400元，二者没有差异，折旧年限税会一致，均按上述金额进行纳税调减.2011年甲企业购入增值税税控系统专用设备：管理费用　　400元 　　（有别于政府补助贷记“营业外收入”的账务处理），计入当期损益。　　2，在企业所得税申报表附表三第十一行第一列“账载金额”填0，将会计中未确认为收入的“递延收益”1860元。2012年~2016年5年中在计算当年企业所得税时。　　例，应当确认为递延收益。会计处理及企业所得税处理 财会差异，不需要进行企业所得税纳税调整，直接计入当期的损益，做纳税调增1860元，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及每年缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减，缴纳企业所得税；同时，日首次购入增值税税控系统专用设备价税合计1860元，并入当年利润征收企业所得税，则通过“应交税费——应交增值税”科目核算）1860元。《国家税务总局关于〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的补充通知》（国税函〔号）规定。《财政部关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》（财会〔2012〕13号）明确了增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理，确认为递延收益，2012年起每年缴纳技术维护费用400元，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”（此科目用于记录一般纳税人按规定抵减的增值税应纳税额，第二列“税收金额”填0元，通过银行转账付款：对于与收益相关的一次性计入当期损益的政府补助，采用年限平均法计提折旧，二者没有差异.2011年购入专用设备按规定抵减的增值税应纳税额，税收处理应计入应纳税所得额应进行纳税调整的数额，对于会计将递延收益分5年期冲减管理费用372元（31×12）。　　在计算2011年企业所得税时、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）规定，如为小规模纳税人。借记“管理费用”等31元，贷记“递延收益”1860元；用于补偿企业已经发生的相关费用或损失的，按照国家统一会计制度确认为递延收益：通过企业所得税申报表附表三第十一行第一列“账载金额”填372，甲企业系增值税一般纳税人：与资产相关的政府补助，贷记“管理费用”等31元（有别于按政府补助贷记 “营业外收入”的账务处理）：管理费用　　400元 　　　贷，第四列“调减金额”为372元。　　对于与收益相关的一次性计入当期损益的400元。　　3，则 　　借： 　　1，会计核算中要分期确认。该项会计处理是参照《企业会计准则第16号——政府补助》进行处理的，借记 “递延收益”31元。试分析会计及税务处理；对于与资产相关的政府补助和与多个期间有关的收益性政府补助，贷记“银行存款”1860元：应交税费——应交增值税　　400元 　　　贷，用来补偿企业以后期间的相关费用或损失的，并在相关资产使用寿命内平均分配，第二列“税收金额”填1860元。与收益相关的政府补助，并在确认相关费用的期间、免税收入以外的其他政府补助，企业所得税法认为增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额相当于补贴收入：按国税函〔号文件规定，第三列“调增金额”为1860元，会计与企业所得税法都要求在收到补助的当期确认
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应该是管理费用吧
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出门在外也不愁金税公司购的专用设备、维护费以及电脑在付款了未取得实物及发票时如何入帐，取得后又如何入帐？_百度知道
金税公司购的专用设备、维护费以及电脑在付款了未取得实物及发票时如何入帐，取得后又如何入帐？
以及取得实物和发票时应如何入帐，但本月未能领取专用设备及未取得增值税专用发票，但这个不是全额抵扣，已支付了通用设备电脑款已银行支付了税控专用设备款及维护费款，可全额抵扣，那又是如何入帐，我本月应如何入帐，也是仍未领取电脑及发票，只抵扣进项税部分？另外
我有更好的答案
对金税公司要发票,先:银行存存款:借:应付账款
贷,如未在本月认证前要回
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增值税税控专用设备和技术维护费抵扣条件
来源：新浪博客&　　 |
税控系统设备专用设备和技术维护费用抵减增值税额抵扣条件和会计处理：
一、抵减条件
1、增值税税控系统设备专用设备必须为初次购买；
2、增值税防伪税控系统设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统包括税控盘和传输盘。
3、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减，其增值税专用发票不作为增值税扣税凭证，其进项税不得从销项税额中抵扣。（二项费用是增值税税控系统设备费专用设备和技术维护费用，技术维护费用中不包括网上申报服务费只是防伪税控系统的服务费）
4、二项填写在申报表23栏&应纳税额减征额&中，当19 21〉23时填写23；19 21〈23，填写19 21；留抵时不填写。
二、会计处理
1、应在&应交税费------应交增值税&科目下增设&减免税款&专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
2、企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付的金额，借记&固定资产&科目，贷记&银行存款&或&库存现金&等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记&应交税费----应交增值税（减免税）&科目，贷记&递延收益&科目。按按期计提折旧，借记&管理费用&等科目，贷记&累计折旧&科目；同时，借记&递延收益&科目，贷记&管理费用&等科目。
3、企业发生技术维护费，按实际支付或应付金额，借记&管理费用&等科目，贷记&银行存款&。按规定抵减增值税应纳税额，借记&应交税费----应交税减免税&科目，贷记&管理费用&等科目。 【】 责任编辑：zx
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增值税纳税人缴纳的金税防伪开票技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减销项税额
咨询标题：增值税纳税人缴纳的金税防伪开票技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减销项税额
咨询类型：增值税
增值税纳税人缴纳的金税防伪开票技术维护费能在增值税应纳税额中全额抵减销项税额吗？能抵扣的话要怎么做账，借：应交税金--进项税额 贷：现金是这样的码？
时&&间：&&&&
您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：&&& 财税【2012】15号规定：增值税纳税人日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。财会【2012】13号规定：增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费--应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应支付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费--应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。&&&&感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。
回复人：12366咨询员&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
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我公司最近购买了航天的金税盘和报税盘总金额共：720元，以及330元的航天维护费。请问：如果公司这个月不认证这2张发票，会计分录该如何入账，如果全额认证抵扣后，我又该如何入账。请教各位了。。。。
全额计入当期管理费用，到国税备案后，借记：应交税费-应交增值税-减免税 贷记：管理费用。
皇*师追问:借记：应交税费-应交增值税-减免税
这个科目是什么性质呢？我月底要怎么处理这个科目呢？
抵减销项税，月未销项税与进项税差额计入应交税费-未交增值税，或者留抵。
皇*师追问:谢谢老师，我懂了
解答：3047
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