前期尚未待抵扣进项税额税额在年报中如何填写

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2015-05-25 02:36 标签： 不得免征和抵扣税额
免抵退税申报汇总表第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”与增值税纳税申报表出现差额如何处理？
分两种情况处理：
第一种情况：平时出现差额，即不是在年末时出现差额，例如所属期2012年2月免抵退税申报汇总表第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”与增值税纳税申报表出现差额，如果差额为正数，在2012年3月作账，借：主营业务成本（差额）
贷：应交税费－应交增值税进项税额转出（差额），调整所属期2012年3月增值税纳税申报表附列资料表2第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”加上差额；如果差额为负数，在2012年3月作账，借：主营业务成本（差额）红字
贷：应交税费－应交增值税－进项税额转出（差额）红字，调整所属期2012年3月增值税纳税申报表附列资料表2第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”减去差额。
第二种情况：在年末时出现差额，例如所属期2011年12月免抵退税申报汇总表第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”与增值税纳税申报表出现差额，如果差额为正数，会自动结转到所属期2012年1月免抵退税申报汇总表第23栏“上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”变成了负数，第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”为“25栏＝20栏‘出口销售额乘征退税率之差’－23栏－24栏”，在2012年1月作账，借：以前年度损益调整（差额）&
贷：应交税费－应交增值税进项税额转出（差额），调整所属期2012年1月增值税纳税申报表附列资料表二第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”加上差额。
如果所属期2011年12月免抵退税申报汇总表第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”与增值税纳税申报表出现的差额为负数，会自动结转到所属期2012年1月免抵退税申报汇总表第23栏“上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”变成了正数，第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”为“25栏＝20栏‘出口销售额乘征退税率之差’－23栏－24栏”
(如20&23+24则为20-23-24,否则为0)，若20栏&23+24，在2012年1月账务处理，借：以前年度损益调整（差额）红字&
贷：应交税费－应交增值税－进项税额转出（差额）红字，调整所属期增值税纳税申报表附列资料表二第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”减去差额；若20栏&23+24，第25栏填0，数据结转到第26栏“结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”，因此差额在2012年1月不需作账，也不需调整所属期增值税纳税申报表附列资料表二，根据实际情况调整2012年2月账务处理和所属期2012年2月增值税纳税申报表。
小企业会计制度从日起执行，上述所列会计科目若有不符合会计制度规定的，可根据会计制度所列会计科目记账。
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前期尚未抵扣税额在年报中如何填写
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出门在外也不愁增值税报表中，上个月有未开具发票的金额，这个月开的票抵扣不了未开具发票的金额，怎么填申报表一呢？_百度知道
增值税报表中，上个月有未开具发票的金额，这个月开的票抵扣不了未开具发票的金额，怎么填申报表一呢？
382月跟3月的销售抵扣申报的话在表一怎么填呢.62：21976，销项 ：月份的未开具发票销售额.933月份的实际销售额，销项
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2月份早过了申报期了难道你没填在附表中有无票收入栏2月填正数3月开时冲此数 填负数
在2月的时候未开具发票栏填的21976.07但是3月开的金额是15384.62，报表一应该怎么填？是用384.62得出的6000申报的时候第一栏负数，未开具发票填正数？
在2月的时候未开具发票栏填的21976.07但是3月开的金额是15384.62，报表一应该怎么填？填-15384.62
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