【地方基建类】泰州城投应收账款收益权投资信托计划
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泰州城投应收账款收益权投资信托计划
中信银行泰州分行
不超过3亿元（分两期，募集金额达1亿可成立一期）
经中信银行南京分行推荐，我司拟与泰州城投合作，拟发起设立“金谷·泰州城投应收账款收益权投资信托计划”，信托总规模人民币3亿元（分期募集，发行规模满一亿元，信托计划即可成立，具体以实际募集金额为准），信托期限不超过36个月(每期期限24个月)，募集资金用于购买泰州城投持有的对泰州市财政局的应收账款收益权，泰州城投将信托资金具体用于泰州主城区城市河道整治工程建设。
融资方介绍
泰州市城市建设投资集团有限公司：前身是泰州市国有资产经营有限公司。于1998年6月25日正式获准成立，市政府出资设立的国有独资公司，注册资本82,228.24万元。2003年9月3日，经泰州市政府批准,更名为泰州市城市建设投资集团有限公司，同时新增注册资本人民币17,771.76万元，变更后的注册资本为人民币10亿元。公司为国有独资公司，泰州市人民政府是的唯一出资人，出资比例占注册资本的100％。
政府国资城投：公司为国有独资公司，注册资本10亿元，泰州市人民政府是的唯一出资人，出资比例占注册资本的100％。
市政工程：泰州市主城区城市河道整治工程项目的实施单位为泰州市城市建设投资集团有限公司，河道整治工程共20项，其中整治、疏浚12条河道，本工程开挖土方380.14万平方米，回填155.78万平方米，砌石15．25万平方米，砼6.96万平方米。该项目已经获泰州市发展和改革委员会核准批复（泰发改发【2010】623号）立项，项目总投资5.94亿元；同时获得泰州市环境保护局环评批复（泰环计复【2010】11号）。该项目不涉及新征用地，已有泰州市国土局出具情况说明。项目总投资59353.73万元。资金来源：自筹19353.73万元、对外融资4亿元(本次信托融资3亿元，2013年计划银行融资1亿元)。其中自有资本金19353.73万元已全部到位，自有资金比例32.61%,符合国家对项目资本金比例的要求，由泰州市财政全额拨款，项目正在进行前期工程招投标准备工作。
工程计划从20l1年12月开工至2013年12月完成。
信用增级措施
金谷信托与中信银行泰州分行签署资金监管协议，严格监管信托资金及应收账款收益权回购款的使用。
政府财政预算
泰州市人大常委出具决议，将信托项下应收账款收益权回购款的支付纳入泰州市政府财政预算。
责任+账款质押担保
泰州市交通产业集团有限公司为信托计划提供不可撤销的连带保证担保。
泰州市城市建设投资集团有限公司提供应收账款质押担保。
融资方管理人员
董事会成员
徐郭平先生，男，1962年生，博士研究生学历，现任泰州市城市建设投资集团有限公司董事长、泰州市委副书记、市长。
杨峰先生，男，1959年生，研究生学历，现任泰州市城市建设投资集团有限公司副董事长、泰州市委常委、常务副市长、党组副书记。
蔡德熙先生，男，1958年生，大学学历，现任泰州市城市建设投资集团有限公司副董事长、总经理、泰州市财政局局长。
唐勇兵先生，男，1954年生，研究生学历，现任泰州市城市建设投资集团有限公司董事、泰州市水利局局长。
孔德平先生，男，1965年生，研究生学历，现任泰州市城市建设投资集团有限公司董事、泰州市建设局局长。
张文彬先生，男，1956年生，大学学历，现任泰州市城市建设投资集团有限公司董事、泰州市国土资源局局长。。
蒋爱民先生，男，1962年生，大学学历，现任泰州市城市建设投资集团有限公司董事、副总经理。
孙维玉女士，女，1973年生，大学学历，现任泰州市城市建设投资集团有限公司董事、财务计划部副部长。
监事会成员
徐克俭先生，男，1967年生，研究生学历，现任泰州市城市建设投资集团有限公司监事会主席、泰州市政府副秘书长，历任高港区委常委、口岸镇党委书记。
朱建和先生，男，1963年生，研究生学历，现任泰州市城市建设投资集团有限公司监事会副主席、泰州市财政局副局长，历任高港区财政局局长。
陆啸峰先生，男，1962年生，大学学历，现任泰州市城市建设投资集团有限公司监事、泰州市审计局副局长，历任盐城市审计局办公室主任。
袁亚琴女士，女，1964年生，大专学历，现任泰州市城市建设投资集团有限公司监事、综合事务部职员。
许红梅女士，女，1971年生，大专学历，现任泰州市城市建设投资集团有限公司监事、投资发展部职员。
高级管理人员
蔡德熙先生，男，1958年生，大学学历，现任泰州市城市建设投资集团有限公司副董事长、总经理、泰州市财政局局长，历任姜堰市委副书记、市长。
蒋爱民先生，男，1962年生，大学学历，现任泰州市城市建设投资集团有限公司董事、副总经理，历任泰州市财政局经建处处长。
程小平先生，男，1962年生，大学学历，现任泰州市城市建设投资集团有限公司副总经理，历任泰州市科技局农业科技处处长。
安全指数：★★★★☆
收益指数：★★★★☆
流动性指数：★★★★
综合评价： 88
预计10月10日起
注：认购产品遵循“资金优先，时间优先”原则，本人免费提供咨询和预约，不涉及任何款项
殷文晟V& 投资理财部/高级经理
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&>&民生信托-恒鑫3号新城西城投应收账款流动化信托计划
民生信托-恒鑫3号新城西城投应收账款流动化信托计划
发行起始日
发行结束日
预期收益率
详情介绍&&
预计发行规模
是否有质押
收益及递增说明
信托公司简介
购买信托产品均有“0.8%-1.5%现金返点”，具体金额可以电话或QQ：咨询
民生信托-恒鑫3号新城西城投应收账款流动化信托计划&
规模：3.8亿&
期限：24个月&
认购起点：100万元&
投资者预期年化收益率：&
100万≤X＜300万:&9.5%；&
300万≤X:&10%&
付息方式：半年付息&
融资方:成都新城西城市投资经营中心。&
资金投向：募集资金用于支付“国际乡村度假区管网”工程建设。&
还款来源分析：&
1、新城西城投以约定价格回购信托受益权；&
2、温江区财政局对相应债务还本付息；&
3、保证人履行保证义务戒向第三方卖出债权；&
4、处置抵押物。&
风控措施：&
1、新城西城投对成都市温江区财政局持有的本金金额约人民币5.14亿元的应收账款交付民生信托设立“民生信托?恒鑫3号新城西城投应收账款流动化信托计划”。本信托计划所对应的债权在人行征信系统办理登记。&
2、为保证受让资产的真实性、准确性，新城西城投与温江区财政局签署《债权债务确认函》，确认付款时间与金额。&
3、新城西城投与温江区财政局、民生信托签署《债权债务确认协议》，合同中确认新城西城投将相应债权交付民生信托，信托到期由新城西城投回购信托受益权，确保信托收益的实现。&
4、成都海科投资有限公司为新城西城投的上述回购义务提供保证担保。&
5、本次A1类信托受益权份额对应抵押物为成都市温江区一块商、住用地，评估价值为13016万元，抵押率不超50%。&
融资方介绍：&
1、资产状况良好：成都新城西城市投资经营中心，近三年公司总资产规模快速增长，分别为119.11亿元、136.24亿元、149.78亿元。净资产规模稳步提升，同时资产负债率维持在较低水平，年公司资产负债率分别为33.83%、37.96%、35.25%。&
2、区域内唯一发债主体：新城西城投公司于2012年发行“2012年成都新城西城市投资经营中心企业债券”（简称“12蓉新城西债”）10亿元，债券期限7年，采用固定利率形式。本期债券经中诚信综合评定,&债券信用等级为AA-级,发行人主体信用等级为AA级，属于投资级债券，本期债券期限7年，该债券于2019年到期。&
3、再融资能力强：公司与工商银行、建设银行、交通银行、上海银行、恒丰银行、成都农商银行、浦发银行、农业发展银行以及中诚信托、长城国兴金融租赁等都有过合作。&
担保方介绍：&
1、成都海科投资有限责任公司：日成立，公司注册资本金为万元，实收资本万元，公司为全民所有制企业，成都市温江区国有资产监督管理办公室系公司唯一出资人。&
2、实力强大：公司向?业园区累计投资46亿元，主要是投入园区道路等基础设施及配套设施、安置房建设等项目。截止目前，建成道路25条、约93.2千米，地下管网273千米，绿化面积73万平方米，建成安置房项目5个、建筑面积约48万平方米，污水处理厂及配套设施一期?程建成?投入运营。在建安置房项目1个、建筑面积25余万平方米，启动污水处理厂二期?程及中医院妇幼保健院迁建项目。&
3、丰富的项目经验：公司大力开展全方位开展产业投资、房地产项目开发和?业园区资源经营等综合业务。累计建成?业标准厂房项目4个、建筑面积约11万平方米，商品房开发项目2个、建筑面积33万平方米，物业管理项目8个、服务面积逾65万平方米，绿化维护面积35万平方米，控股的正信担保累计发放担保贷款379笔，金额达4.5亿元。&
4、财务状况良好：截至日，成都海科投资有限责任公司资产总额万元，其中流动性资产总计万元，负债总额万元，所有者权益万元。2013年度，公司实现主营业务收入37721.23万元。近三年，公司总资产规模稳步增长，净资产规模小幅提升，年度公司资产负债率分别为54.13%、56.02%、58.37%，资产负债率维持在稳定的水平，公司资产负债结构良好。
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浅析产品结构调整期的应收账款管理
作者：张海燕　　上传时间： 0:0
　　作为一家设备老化、现金流严重短缺、固定资产占比过大、正在进行产品结构调整的电子元器件企业，除了合理融资满足调整所需资金外，还要科学分析产品结构调整期应收账款的特点，通过宏观政策和事前、事后的微观措施，有效减少应收账款、降低坏账风险、加快周转速度，使债权尽快转化为现金，让有限资金更有效的流动，使结构调整更加顺利。
　　一、产品结构调整期应收账款的特点
　　应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务而应向对方收取相应款项的债权。该债权变现后，参与企业再生产过程，创造新的收益。而这一过程的长短，决定其产生效益的大小。
　　应收账款普遍存在数额大、无期限或期限长、清欠难、易形成坏账等特点。在产品结构调整期，老的、附加值低的产品占用大量资金，老产品停产后低价出售，存在客户长期拖欠或不付款的可能；样品试验费用大、摸索时间长、合格率低，样品送出后收款与否不确定，即使客户同意付款，仍会在产品试用很长时间后才付款（军用半导体电子元器件产品一般试用周期会超过一年），这样会新增应收账款；新产品需要大量投入，前期销售费用大、市场推广成本高，客户多数要赊销，应收账款总量增加。因此，应收账款管理的好坏，直接影响和制约产品结构调整的顺利与否，影响着企业的生存发展。
　　二、应收账款及坏账产生的原因
　　1、大量赊销是应收账款产生的根本原因。无论是为了扩大销售，提高市场占有份额，还是为了减少库存，节约管理成本，为客户提供较为优惠的信用条件，把库存商品转化为应收账款，企业一般都采取赊销方式。
　　2、货到付款的销售方式，使销售和收款的时间差自然存在，应收账款必然形成。
　　3、销售资料不齐全、合同管理不科学等，使企业难以合法维权，形成坏账。
　　4、考核制度不合理，约束机制不健全。很多企业在业绩考核中，片面追求考核当期的销售额和高利润，采取赊销手段强销商品，使应收账款大幅度上升。由于未建立有针对性的约束机制，未要求销售人员全权负责追款，使应收账款长期无法结清。
　　5、经营者法律保护意识薄弱，应收账款恶性循环。由于地方保护主义的存在和干扰以及诉讼成本效益反差等原因，一些企业宁愿坐视相当部分应收账款沦为坏账，也不愿诉诸法律来维护自身的合法权益。在买方市场下，企业为了拥有一定的客户资源，碍于个人情面，不愿通过法律手段维护自身合法权益。有债不愁、欠债有理的经济畸态使部分企业在资金紧缺又借贷无门的情况下，纷纷效仿拖欠应付款的办法，致使三角债越积越多，结算资金相互占用，从而形成恶性循环。
　　6、对帐、催款不及时，未对应收账款进行风险管理。对已发货、应当确认债权的不及时挂帐，形成账外债权；相关人员态度消极，长期不对账、不结算，拖欠时间甚至超过诉讼时效，形成坏帐。
　　7、企业及其产品的竞争力不足。在买方市场下，一些企业在规模、技术、成本等方面不具备优势，造成产品积压，企业在销售过程中不得不做出相应的让步，如产品试用期久一些、货款回款期长一些等等，使应收账款从量上和时间上都增加了。
　　三、应收账款管理不善的危害
　　适当的应收账款对企业有利，而不当的应收账款会影响企业经营业绩和现金流，产生经营风险，引发财务危机。
　　1、应收账款管理不善会增加现金流出，影响正常的生产经营。
　　首先，会占用生产经营资金，降低资金使用效率。应收账款未实现现金流入，其不断增加，降低了资金周转速度，大量流动资金沉淀在非生产环节，致使生产经营资金短缺，影响了正常的生产经营。
　　其次，会增加企业现金流出，挤占产品结构调整所需资金，导致资金紧张情况加剧。应收账款的发生意味着销售成立，企业必须以现金方式缴纳流转税和预缴企业所得税；同时，应收账款的管理成本（即信用费用、信用收集费用、账簿记录费用、收账费用等）也会增加现金流出。
　　2、应收账款管理不善会增加费用，形成坏账损失，影响经营业绩。
　　首先，应收账款的催收方法和程序不当，催收费用大量增加，利润减少。一般说来，企业催收应收账款应从催收费用最小的方法开始，即从电话联系开始，到信函通知、电告催收、派员面谈直至诉诸法律等，最关键是考虑成本效益原则。
　　其次，坏账损失作为管理费用直接冲减利润，影响经营业绩。
　　再次，应收账款账龄未及时分析，大量陈账、呆账常年挂账，最后形成坏账。既增加管理成本，降低经济效益，也增大经营风险。
　　最后，夸大了经营成果。账面利润的增加并不表示能如期实现现金流入，大量存在的应收账款，虚增了账面销售收入，在一定程度上夸大了经营成果，增加了风险。
　　四、应收账款宏观治理措施
　　为了减少因应收账款管理不善带来的不利影响，笔者认为可借鉴国外一些行之有效的办法，从宏观层面为企业创造一个公开、合理、有序的竞争环境。
　　1、在业务中开展应收账款让售工作。应收账款过多，必然影响企业利润，进而可能造成银行贷款成为沉淀资金，企业与银行必将遭受巨大损失。如果在银行业务中鼓励机构购买企业的应收账款债权，进行应收账款贴现或抵押业务，就会盘活企业资金。
　　2、银行同业联手制裁。对于一些有钱不还，故意拖欠应付账款或贷款本息的“赖账户”，实施清理其各类存款账户，停止提取现金、停止票据转账结算和资金汇转、停止提供一切金融服务的严厉措施。同时，还应明确如果哪家银行在联手行动中搞“小动作”，它将被严肃处理。这样，“赖账户”再无可乘之机，促使企业有效使用并及时归还银行贷款，按时支付应付账款。
　　五、应收账款微观治理措施
　　除了宏观措施外，笔者认为还应在事前和事后阶段采取相应对策。应收账款事前控制的主要措施如下。
　　1、制定切实可行的信用政策和适当的销售政策。
　　应收账款赊销效果好坏，依赖于企业的信用政策。因此，企业在制定信用政策时，应在信用期间、信用标准和现金折扣政策三者之间权衡，力争实现应收账款风险最小化、利润最大化。
　　在制定或选择信用标准时应考虑三个基本因素：其一是同行业竞争对手的情况。在市场竞争中，如果对手很强，企业就必须采取相对竞争对手来说较低的信用标准。其二是承担违约风险的能力。当企业具有较强的抗风险能力，就可以较低的信用标准提高竞争力，争取客户，扩大销售。其三是客户的资信程度。企业必须对客户信用等级做出判断并决定是不是给予客户优惠。
　　企业应综合考虑上述因素，确定销售政策。对于资信差的客户采用现款交易，对资信一般或者较好的客户在现款不被接受的情况下采用承兑汇票的方式，对于资信好的客户则采取分期收款的方式，但在期限和累计金额上要有明确的规定。
　　2、选择对企业有利的结算方式。
　　选择货款结算方式时，尽量采用银行本票、银行汇票、支票等，慎用商业汇票、托收承付结算方式。具体地讲，如果产品处于卖方市场，对于新客户和信用度不高的客户，可要求采用银行本票、银行汇票、转帐支票和汇兑结算；如果产品属于买方市场，在对方不同意先付款却能时保证货款回笼时，为了不丧失销售机会，就应该首选银行承兑汇票。只有资信好的企业，方可选择托收承付或商业承兑汇票结算。
　　3、对客户的信用进行评估，确定赊销规模。
　　对拟赊销客户的资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信誉等进行深入地实地调查，根据调查的结果来评定其信用等级，并建立赊销客户信用等级档案。优为企业规模大，以往业务往来中信誉较好的企业；合格为资产状况和财务状况一般，财务制度比较规范，有一定的资产作抵押，在以往业务往来中经催交后能结清货款的客户；差为资产状况和财务状况不佳，财务制度混乱，没有资产抵押，以往没有业务往来或有业务往来但信誉不佳的客户。赊销客户的信用等级评定工作最好每年一次，特别情况随时调整。
　　4、确定合理的应收账款余额，实行应收账款计划管理。
　　在年度计划中明确应收账款年末余额，并设定一个相对积极的平均收款期，允许每年的平均收账期在该指标上下浮动，设定应收账款占流动资产总额的比例，实施弹性控制。在产品走俏时，赊销规模从紧；产品疲软时，从宽；资金紧张时，从严。当赊销规模接近警界线时，应断然采取措施，暂停赊账业务。对于产品结构调整期，对原有老产品销售规模从紧、回款从严，对新产品销售规模从宽、回款从松。
　　5、实行科学的合同管理。
　　销售部门收到经批准的赊销审批表后，根据审批意见并与客户意见一致时签订合同。合同要素必须齐全而且符合国家法律规定，特别是付款形式、账期和延期付款的具体违约责任都应清楚、明确。通过科学的合同管理来限定双方的收付行为，规避坏账风险。
　　6、尽量减少赊销、代销运作方式，降低三角债和链条长的风险。
　　7、建立应收账款台账管理制度。
　　按照客户设立应收账款台账，详细反映各客户应收账款的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。同时对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生。
　　8、建立完善的应收账款管理组织机构，明确各阶段催收责任。
　　设立专门的信用管理部门，并与销售、财务部门密切配合对应收账款进行动态的监控、跟踪服务和反馈分析，并由内部部门进行监督管理。逾期的应收账款应由专门机构进行催讨。
　　建立制度，明确责任。明确规定各人的职权范围，对超限额赊销或未经审批赊销的应予以处罚；明确规定隐瞒、变更应收账款事项应负的各种责任；明确规定由于信用部门人员徇私舞弊，调查不实而产生坏账应负的责任；明确规定责任的监督部门，防止管理流于形式；明确规定造成逾期应收款项的和造成坏账损失的业务部门和相关人员，应当在内部以恰当方式予以警示，或给予其惩罚。
　　9、建立应收账款分析制度、风险评估制度和信用报告会议制度。
　　财务部门可借用存货管理中的ABC分类管理法，结合账龄分析，定期对应收账款风险进行评估，确定管理重点，并通过定期召开不同层次的信用报告会议，相互沟通，制定有针对性的销售政策和收款政策。
　　建立应收账款分析制度，可从应收账款产生的原因、账龄长短、比重大小等角度入手，分清应收账款的A、B、C类，确定管理重点。
　　（1）根据应收账款产生原因分类：A类客户是基于将在赊销期间的货款看成是获取的一笔无息或低息贷款的想法而赊销，客户往往会想尽办法延长付款时间，加大了应收账款成本，应重点管理；B类客户是因资金暂时周转不灵，以资产抵押或担保赊销产品而产生的应收账款，安全性较好；C类客户是由于销售和收款时间差而形成的应收账款，一般情况下，客户收到货物后会很快付款，安全性很好。
　　（2）根据应收账款账龄分析：一般情况下，应收账款账龄越大，收回的可能性越小，而发生坏账的可能性则越大。企业可结合以往的将账龄最长、风险最大的应收账款划为A类，而将账龄最短、风险最小的应收账款划为C类，其余则划为B类。
　　（3）根据应收账款比重分析：在应收账款中所占比重较大的客户为A类，较小的客户划分为C类，其余的为B类。
　　无论从风险角度、账龄角度、还是从比重角度，A类应收账款安全性小，风险大，企业应把更多的精力集中到A类应收账款上，对其进行详尽分析，确定合理的收账政策，尽快回收；同时也不能放松对B、C类应收账款的管理，尽可能缩短应收账款的周转期，加速资金周转。
　　通过账龄分析，企业可根据应收账款的流动性确定相应的销售政策。对应收账款流动性强的客户，交易多，信誉好，能够比较及时付清购货款项，应保证其货源，并给予宽松的信用政策；对流动性一般的客户，虽对货款有一定的付现能力，但也时常拖欠，应严格按合同供货、收款，并要加强货款的催收工作，必要时也可以给予一定的优惠政策，促使其及时付款；对流动性差的客户，因客户信誉差，或付款能力弱，必须对其限制供货，甚至不予赊账。
　　结合账龄分析和风险分析情况，定期编制《应收账款风险评估表》，召开不同层次信用报告会议，有针对性地制定欠款催收政策。信用报告会议包括信用控制部门内部会议，其中心议题是：信用控制部门的运作情况，过去的工作效绩和未来的工作规划；信用控制单位和业务部门的联席会议，其中心议题是：对主要客户的信用风险以及目前危险客户进行分析和评价，对逾期账款和超过信用额度的销售账户进行分析，展望未来市场以及收集新客户的财务资料等：最高财务主管或管理当局会议，其中心议题是：报告目前信用控制的运作情况，所遇到的困难和信用风险预测，以及企业信用政策的执行情况和改进措施。
　　10、建立赊销申报和赊销审批制度。
　　建立赊销申报制度，使财务部门或信用部门控制应收账款有据可依。客户要求延期付款时，销售部门填制赊销审批表报信用部门审核，信用部门在对客户资信调查后，在赊销审批表上签署意见，并按授权权限报各级领导签字后方可列账。
　　建立赊销审批制度，从源头上避免损失。“谁审批，谁负责”，对每一笔应账款业务都有明确的责任人，并赋予不同级别的人员不同的审批权限。各人只能在权限内审批，超过限额的，必须请示上一级领导同意后方可批准，金额特别巨大的，需报请最高领导批准和管理层集体决策。
　　11、建立销售责任制，引入激励机制，实施奖惩措施。
　　通过对销售人员的原则性、回款意识、终端管理和维护能力、讨款技巧进行考核评价，实行优胜劣汰。将货款回笼作为考核销售部门及销售人员业绩的主要依据，并建立指标考核体系，包括销售收入总额，贷款回收率，应收账款周转率等。
　　12、严格按会计准则办事，建立坏账准备金制度。
　　严格按企业会计准则规定对应收账款进行清算、对账，防止出现账外债权。同时，应遵循谨慎性原则，建立坏账准备金制度，按适当方法计提坏账准备。
　　13、建立客户信用资料档案，加强客户信息总结工作的力度。
　　信用部门集中保存并及时更新客户信息，逐步完善对客户的信用评估职能，防止因业务人员离职而导致客户资源流失。同时，业务人员要对在具体业务过程中反映出来的客户信用情况进行及时总结。对老客户，可以按季度或者月份定期对其信用情况进行总结；对新客户和零散业务客户，应该在每笔业务结束后对客户信用情况进行总结，并且按相应标准，由业务人员对客户的信用状况进行量化评分，并将这些资料纳入客户档案，将客户以后的表现和业务人员的总结进行及时比较。
　　除了事前的一些防范措施外，对应收账款管理还可以采取以下六个事后控制的措施。
　　1、转化应收账款形式，减少坏账损失，对部分不能收回的账款实行风险转移。
　　首先可以采取资产流动性上的转移，即将应收账款转化为流动性更强的资产。票据可在未到期时向银行贴现，也可以背书转让，比应收账款具有更强的索取权和流动性。企业不能回收账款时，可以考虑将其转化为应收票据，在一定程度上防止坏帐损失的发生。
　　再次是对象上的转移，即应收账款抵押与让售，以其应收账款部分或全部为担保品，在规定期限内向金融机构借款，也可以将应收账款全部出售给金融机构，这样就将应收账款回收中存在的风险部分或全部转嫁给了金融机构。
　　再次是方向上的转移。应收账款很难收回时，企业可从客户手中购回自己需要的资产，以抵补部分应收账款，即将这部分应收账款看作是事先预付给客户购买资产的款项，从而实现了应收账款方向上的转移。
　　最后是建立应收账款保险制度，实行风险转移。这种方式把企业所不能预料的损失风险转移给保险机构，把损失降至最低。
　　2、收回货物。在赊销情况下，经销商经营不利，库存严重，那么我方可以收回未销货物的所有权。
　　3、处理抵押品。处理对方在购买货物时向我方提供实物资产或无形资产，用于抵债。
　　4、寻求法律协助。采取合法的方式，通过以下程序降低应收账款。过程如下：（1）文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备；（2）收集资料：要求客户提供拖欠款项的原因，并收集资料以证明其正确性。（3）追讨文件：根据情况建立三种不同程度的追讨文件——预告、警告、律师信，按情况及时发出。（4）最后期限：让客户了解最后期限的含义以及后果。（5）行动升级：将欠款交给较高级的管理人员处理，提升压力。（6）假起诉：以公司内部法律部的名义发出追讨函件。（7）调节：使用分期付款、罚息等手段分期收回欠款。（8）诉讼保全：在对方出现破产风险时，我方可请求提出诉讼并要求采取保全措施。
　　5、发挥会计监督职能，协助应收账款的回收。财会部门定期向赊销客户寄送对账单和催交欠款通知书，获得经双方供销、财会经办人确认无误并签章原始依据。
　　6、开展应收账款保理业务，在直接有效地规避应收账款所带来的风险的同时，迅速低成本的筹集资金，开辟融资新渠道。应收账款保理是专门为赊销而设计的集商业资信调查、应收账款管理、信用风险担保与贸易融资于一体的综合性金融服务业务，包括贸易融资、应收账款管理、应收账款催收和坏账担保等。
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