课程简介：
国家税务总局所得税司发布的税总所便函[2015］21号，对《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第63号）若干具体填报口径问题，进行了修改，本次课程为您剖析9张报表具体变化情况。哥妹情缘,343工作室
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友情链接：>>企税汇算清缴培训招生
企税汇算清缴培训招生
发布时间：& &
& & & &根据国家税务总局发布的2014年第63号公告，2014年度企业所得税汇算清缴申报表将进行重大调整。在2014版申报表中新增采集纳税人享受优惠资格、资产损失税前扣除、政策搬迁、企业重组等事项的相关信息，数据采集的颗粒度更加细化。申报表从原16张增至41张。其变化主要体现为：
& & & & 1、&针对特定事项新增的附表，采集该类事项的详细信息；
& & & &&2、&附表需采集纳税人享受优惠的资格条件、资质信息等内容；
& & & &&3、&新增采集纳税人发生的资产损失数据的附表。
& & & &&4、&数据逻辑关系、表间关系更加复杂，填报数据明细化。
& & & &&由于本次申报表调整变化大，对纳税人而言，申报要求提高很多，该报哪些表？具体怎么填？这么填有没有问题？需要进行很充分的培训指导，为了帮助您及时掌握最新政策、正确完成年度申报，规避因未及时掌握政策而导致的多缴税款或过度筹划导致的税收风险，特邀请您参加本次培训。
【培训内容】
& & & &&1、&2014年度企业所得税汇算清缴政策解读
& & & &&2、&2014年度企业所得税汇算清缴申报表实务操作与填报技巧
& & & &&3、&企业所得税纳税调整与申报综合案例解析
& & & &&4、&汇算清缴纳税筹划与风险管理
企税申报基础实操讲座
①&重点报表（结构变化、基本业务、填报技巧、税会差异）
②&轻松版软件操作应用培训（赠送企税申报软件一年使用费，价值500元）
企税申报达人进阶讲座
①&新政、近年税收优惠
②&纳税调整业务讲解
③&结合优惠、案例讲解相关报表填写及节税筹划
企税申报大师精英讲座
①&轻松版软件操作培训（赠送企税申报软件一年使用费，价值500元）
②&新政、近年税收优惠
③&纳税调整业务讲解
④&结合优惠、案例讲解相关报表填写及节税筹划
原价：2000元/人&
优惠价:1500元/人第四届新版企业所得税汇算清缴研修班在佛山落下帷幕
带你一起寻找现实中的“大白”
－－税友汇算清缴研修班
最近热播的电影《超能陆战队》，剧中“私人健康顾问”―大白，贴心又温柔，可爱又无害，根据你的所需，满足你所有的需求，呆萌的外形虏获了一大批人的心。但是电影终归要散场，走出电影院，现实中的大白在哪里呢？让小编带你一起寻找现实的中的大白吧。
时间拉回3月13日，这一天，广东税友在佛山为企业举办了一场量身定做的“企业所得税汇算清缴研修班”高级实务培训，企税专家讲师罗燕就是您的汇算清缴“私人健康顾问”，现实中的“大白”在这里，在税友。
电影中的“大白”只能满足你精神层面的需求。现实中，“企业所得税汇算清缴研修班”为你全方位讲解：2014年度企业所得税汇算清缴政策解读、2014年度企业所得税汇算清缴申报表实务操作与填报技巧、企业所得税纳税调整与申报综合案例解析、汇算清缴纳税筹划与风险管理。现实中，汇算清缴研修班堪称“大白”伴你解决企税遇到的所有问题。
税友还针对企税遇到的一些常见问题，提供相应的惠税无忧产品包，“和你并肩作战”，扫除障碍；“替你清除隐患”，自动检测出填报错误的信息；“专业技能提升”，自动提醒你节税方案、政策；现实中的“大白”是否更加贴心呢？
这次小编就为您介绍这么多了，您如果也想拥有一个“私人健康顾问”―大白，那就赶紧拿起你的电话，拨打我们的报名热线参加我们的培训吧：。下次约定你，我们不见不散。
- 广东税友
2008 税友软件集团股份有限公司广东分公司 版权所有　>>2014年度汇算清缴软件简明操作指南
2014年度汇算清缴软件简明操作指南
发布时间：& &
&&&&&& 国家税务总局公告2014年第63号要求，《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》自日起实施。
&&&&&& 税友《新版企业所得税汇算清缴软件》完全按照税务总局《网上纳税申报软件业务标准》【国家税务总局公告2011年第17号】及企业所得税汇算清缴内容变更【税总函〔号】等标准进行开发，通过国家税务总局网上纳税申报软件评测。【国家税务总局通告2012年第1号】。
&&&&&& 为方便纳税人，税友将《新版企业所得税汇算清缴软件》与《广东企业电子申报管理系统》进行整合，广东企业电子申报管理系统增加企业所得税（查账征收 A类/核定征收 B类）汇算清缴与季度申报、固定资产加速折旧管理、固定资产加速折旧(扣除)预缴情况统计表申报等功能。
&&&&&& 软件升级与使用过程中如有疑问，请联系软件开发服务商税友软件集团股份有限公司广东分公司（广东税友），服务热线电话：。
一、在线升级
&&&&&& 广东企业电子申报管理系统已开通在线升级服务，全省纳税人均可免费享受在线升级服务。
&&&&&& 已安装广东企业电子申报管理系统V6.1用户在保持网络畅通的情况下，软件将自动升级为最新版本。若在线升级不成功，可通过手工下载升级包方式进行升级。
下载地址：税友网广东站 :
二、软件安装
&&&&& 下载地址与上述手工升级包相同。
&&&&&& 请注意区分安装包与手工升级包。如已安装V6.1版本，重新安装前请做好备份，以免数据丢失。
&&&&&& 安装完毕后，桌面上自动建立本系统的快捷方式，双击该图标启动系统。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
（含各税种及企业所得税申报标准功能）&&&& （含企业所得税年报及年报更多功能）
三、简明操作步骤
1、确认企业类型与征收方式
&&&&& 登录系统后自动下载税种核定信息，根据税务机关核定的征收方式显示相应的税种菜单。
&&&&& 纳税人应确认征收方式是否与实际相符，若不符则联系主管税务机关更正。
企业所得税汇算清缴
企业所得税（查账征收）季报
企业所得税（核定征收）年报
企业所得税（核定征收）季报
非汇总纳税企业
汇总纳税企业总机构
汇总纳税分支机构
一般情况下，征收方式无需修改
2、汇算清缴主界面
&&&&&& 以下以&查账征收企业年度申报报表（A类）&申报业务流程举例说明，适用于非汇总纳税企业和汇总纳税企业总机构。
汇总纳税分支机构、核定征收企业申报（B类）及季报相对简单，可做参照。
3、基础设置
&&&&&& 第一次使用该模块进行企业所得税年报A类报表申报，需先填写纳税人基础信息表格、法定比例、预缴及结转信息。用于报表填写时的自动计算以及申报检查。选择菜单 &基础设置&。
纳税人信息：补充企业信息，方便企业所得税的申报；
法定比例：．显示所得税申报相关的法定扣除率；对于特殊扣除事项，用户可根据自身企业特点选择相应扣除率；
预缴/结存信息：采集企业本年度所得税的预缴及结存信息；
4、简化选表
&&&&&& 目前最新的企业所得税年度申报表共有41张，并适用于不同的业务内容。若不经筛选，纳税人填报时将无比繁琐且很可能无从下手。请根据企业自身需要，进行报表的筛选。选择菜单 &简化选表&。
&&&&& 请在对应的报表后，勾选&填报&或&不填报&，然后【保存】，完成选表。
5、申报表填写
&&&&&& 基础设置和简化报表完成后，即可开始申报表填写。选择菜单 &申报表填写&。
&&&&&& 系统按业务性质对需填写的申报表进行归类，方便企业填写。系统可按表与表之间的关系自由钻取、自动计算，不强制填表顺序。
&&&&&& 点击报表，打开后进行填写。报表中部分数据是系统自动计算，部分是人工录入，用户需要按实际的发生额分别录入。每个单元格提供填表说明，方便边填写边参考。
6、申报检查
&&&&&& 完成报表填写后，选择菜单 &申报检查&。进行申报检查，可发现申报表填写存在的问题。
点击【检查】，系统开始对申报表进行检查，完成后，可点击【查看详情】，进行报表修改。
7、申报管理
&&&&&&& 申报检查无误，可进行网上申报。选择菜单&申报管理&&网上申报&。点击【发送】将申报数据报送到税务机关。若电脑未连接网络，使用提过生成申报盘导出申报文件，进行介质申报。
&&&&&& 选择&申报管理&&申报查询&可查询税种申报结果，并进行查看。
展开【+】号，可查看报表，点击报表名称，可查看报表内容。
8、税款缴纳
&&&&&&& 申报状态为&申报成功&，即可进行税款缴纳。选择&申报管理&&税款缴纳&，则可链接到&广东省国税局网上办税服务大厅&，进行缴款。
四、最新政策速递
&&&&&&& 国家税务总局关于修订《企业所得税汇算清缴数据采集规范》的通知税总函〔号
&&&&&&&&&各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
&&&&&&&& 2014版企业所得税年度汇算清缴申报表做了重大调整，并已发布。据此，现对2011年税务总局发布的《网上纳税申报软件业务标准》（标准编号：SW 2&2011）中企业所得税汇算清缴内容进行变更，修订后的《企业所得税汇算清缴数据采集规范》详见附件，本标准修改单编号是：SW 2&2011/XG 1-2015。现将具体事项通知如下:
&&&&&& 一、做好网上申报软件的调整修改
&&&&&& 各地税务机关应督促网上申报软件开发商、使用适应自身管理需要的自有申报软件的纳税人按发布的标准规范修改，税务机关自行开发的网上申报软件也应按发布的标准规范同步修改，以确保汇算清缴工作顺利开展，确保数据采集的规范、完整、准确，为企业所得税后续管理奠定坚实基础。
　　二、进一步明确使用网上申报软件的选择权利属于纳税人
各地税务机关应遵循符合标准规范即不禁止的原则，将选择网上申报软件的权利交给纳税人，进一步提升纳税人对税务机关纳税服务的良好体验，确保各地税务机关同时可接收各种网上申报方式报送的企业所得税汇算清缴表单，确保符合本次标准要求的企业所得税申报数据均能进行受理和反馈。
国家税务总局
国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报表若干填报口径修改意见
&&&&&& 税总所便函[15年3月17日
&&&&&& 对《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第63号）若干具体填报口径问题，修改意见如下：
&&&&&& 一、《企业基础信息表》（A000000）之5.&104从业人数&填报说明中，&从业人数指标，按企业全年月平均值确定，&&全年从业人数=月平均值&12&。
经商财政部同意，修改为：从业人数指标，按企业全年季度平均值确定，具体计算公式如下：
季度平均值=（季初值+季末值）&2
全年季度平均值=全年各季度平均值&4
&&&&&& 二、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A100000）第14行填报说明，&境外所得：填报纳税人发生的分国（地区）别取得的境外税后所得计算利润总额的金额&，删除&税后&二字。
&&&&&& 三、《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）填报说明，&二、表内、表间关系&中（一）第4行第12列、第5行第12列。修改为：第4行第12列=第4行第3-8-9-10列，第5行第12列=第5行第3-9-10列。
&&&&&& 四、《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）填报说明
第3行&二、职工福利费支出&第4列&税收金额&中，&按第1行第4列&工资薪金支出&税收金额&&14%的孰小值填报&。修改为：按第1行第4列&工资薪金支出&税收金额&&14%与本表第3行第1列的孰小值填报。
为加强企业职工薪酬的企业所得税和个人所得税比对分析，职工薪酬项目不需纳税调整的企业，也需填报本表。
&&&&&&& 五、《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报说明
（一）&一、有关项目填报说明&之（二）列次填报中，&除第17列外，其他列次有关固定资产原值、折旧额，均按税收规定填写&。上述第17列后，增加第19列。
（二）上述&（二）列次填报&之4（1）中，&当会计折旧额小于税法加速折旧额时&。上述&小于&修改为&大于&。
&&&&&&&&六、《政策性搬迁纳税调整明细表》（A105110）填报说明
&一、有关项目填报说明&中&本表第1行&一、搬迁收入&至第22行&五、计入当期损益的搬迁所得或损失&的金额&，修改为：本表第1行&一、搬迁收入&至第21行&搬迁损失分期扣除&的金额。
&&&&&&&&七、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）填报说明
&&&&&&&&& （一）&一、有关项目填报说明2.&中&第1行至第5行填报以前年度主表第23行（2013纳税年度前）或表A行（2014纳税年度后）&纳税调整后所得&的金额（亏损额以&-&号表示）&，上述&表A行&修改为：以前年度表A列第6行。
&&&&&&&&& （二）&二、表间关系(二)1.第6行第2列＝表A行&，修改为：第6行第2列＝表A-20-21行,且减至0止（当表A行＞0），或者第6行第2列＝表A行（当表A行＜0）。
&&&&&&&& 八、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）填报说明
&&&&&&&& （一）&一、有关项目填报说明之7.第6列&依决定归属于本公司的股息、红利等权益性投资收益金额&&中&填报纳税人按照投资比例计算的归属于本公司的股息、红利等权益性投资收益金额&。修改为：填报纳税人按照投资比例或者其他方法计算的，实际归属于本公司的股息、红利等权益性投资收益金额。
&&&&&&&&& （二）&一、有关项目填报说明&之12.第11列减少投资比例：&填报纳税人撤回或减少的投资额占被投资企业的股权比例&。修改为：填报纳税人撤回或减少的投资额占投资方在被投资企业持有总投资比例。
&&&&&&&&& （三）&一、有关项目填报说明&之17.&第17列&合计&：填报第6+9+15列的金额&，上述第17列修改为第16列。
&&&&&&&&& 九、《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）填报说明
&一、2．第2列至第9列&境外税后所得&&中的&第2列股息、红利等权益性投资所得包含通过《受控外国企业信息报告表》（国家税务总局公告2014年第38号附件2）计算的视同分配给企业的股息&，将第2列改为第3列。
财政部 国家税务总局 关于小型微利企业所得税优惠政策的通知
&&&&& 财税〔2015〕34号
&&&&& 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
　　为了进一步支持小型微利企业发展，经国务院批准，现就小型微利企业所得税政策通知如下：
　　一、自日至日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
　　前款所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例规定的小型微利企业。
　　二、企业所得税法实施条例第九十二条第（一）项和第（二）项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
　　从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
　　季度平均值＝（季初值＋季末值）&2
　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和&4
　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
　　上述计算方法自日起执行，《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第七条同时停止执行。
　　三、各级财政、税务部门要密切配合，严格按照本通知的规定，抓紧做好小型微利企业所得税优惠政策落实工作。同时，要及时跟踪、了解优惠政策的执行情况，对发现的新问题及时反映，确保优惠政策落实到位。
　　　 财政部　 国家税务总局
　　　　　　　　　　　　　　　　 日
五、软件培训与服务政策
&&&&&& 广东税友是广东企业电子申报管理系统软件培训、升级以及其他日常运维服务单位。广东税友免费为纳税人提供满足申报软件正常使用的相关服务项目。
&&&&& 1、申报软件：纳税人可通过广东国税或税友网下载软件安装程序，免费安装使用。
&&&&& 2、软件升级：享受在线自动升级服务，在联网情况下，系统会自动检查是否有升级包，自动下载安装。
&&&&& 3、软件培训：广东税友免费提供软件操作实务培训。
&&&&& 4、基本服务：广东税友向纳税人免费提供电子申报软件的电话咨询服务（正常工作时间）。
&&&&& 除以上免费服务外，纳税人如需要其他类型的增值服务和个性化服务，根据国家税务总局《网上纳税申报软件管理规范》（2010年第3号通知）精神，在自愿前提下，自行与服务单位签订服务协议，具体请咨询广东税友各地服务中心。
六、培训报名
&&&&&& 广东税友将在全省范围内组织开展《新版汇算清缴软件》操作实务培训班，纳税人可登陆税友网预约报名。
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