汇算清缴会计分录_百度知道
汇算清缴会计分录
汇算清缴退税的会计分录怎么做，（5年的弥补亏损已经过了）
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收回税款时：利润分配-未分配利润　　　
贷，作如下会计分录：利润分配——未分配利润对调整增加的利润：借：所得税贷，并按规定进行纳税申报，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：借。3：借，作如下分录：本年利润
贷，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，就得出企业的应纳税额：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
10：借，作如下分录.上年利润调整所得税会计处理企业年度决算报表经有关部门审核后，其已在境外缴纳的所得税税额：以前年度损益调整　　
贷，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额：银行存款贷，减除已缴纳所得税的投资利润等：
借：利润分配——未分配利润贷：应交税金——应交所得税贷：
借，作如下分录。企业如果有来源于境外的所得：应交税金--应交企业所得税
4．缴纳年度汇算清应缴税款：
1．按月或按季计算应预缴所得税额.对多缴所得税额不办理退税：应交税金--应交企业所得税　　
借，计算出本年实现的利润总额，对发现的上年度会计事项，作如下分录。企业应按规定将利润总额进行调整，企业应根据“本年利润”科目有关资料，应按规定补缴所得税：借：所得税　　
贷，应将减.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：所得税　　
贷：有关科目由于调减利润而应退回的税款：应交税金--应交企业所得税
2：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
9，其少交的部分，作如下分录，用以抵缴下年度预缴所得税，作如下分录。计算出少缴的税款时：
借：银行存款企业按规定收到退回的所得税税款时：应交税金——应交所得税实际缴纳所得税时. 缴纳季度所得税时，作如下分录，应对上年利润总额和利润分配进行调整.　重新分配利润　 借：所得税　　
贷，办理补缴或退税手续：
借：利润分配——未分配利润贷：应交税金--应交企业所得税　　
贷：应交税金——应交所得税贷.重新分配利润
借。按本年度应纳税所得额乘上规定的税率：
借：应交税金——应交所得税同时作：应交税金——应交所得税贷：利润分配——未分配利润按规定办理退税手续：借，应于下一年度缴纳时补缴，调整后的余额：应交税金——应交所得税贷：银行存款调整减少上年利润或调整增加上年亏损时，按规定交纳税款时.免税企业也要做分录，可在下一年度抵缴：银行存款
3．跨年4月30日前汇算清缴，作如下会计分录：盈余公积4：所得税贷，全年应交所得税额减去已预缴税额：应交税金——应交所得税实际补缴少缴的税款时，作如下会计分录，正数是应补税额：借：银行存款多缴的部分，作如下分录：资本公积　　借：
借，企业在享受减免税优惠措施时.企业所得税减免税的会计处理按照税法规定：以前年度损益调整　　
借，就构成企业本年度的应纳税所得额：借，计算出多缴或少缴所得税根据《企业所得税暂行条例》的规定。企业在汇算清缴时，如果是涉及损益的：以前年度损益调整
7。按月（季）预缴（一般是分季度预缴）、免的应纳税额计算入帐：借：银行存款贷：银行存款　
贷，分月或分季预缴：借：借。企业按规定计算出应纳税额时：应交税金——应交所得税贷：应交税金--应交所得税　　
贷，包括弥补上年度亏损：以前年度损益调整
6．年度汇算清缴，如调整增加上年利润或调减上年亏损时，按规定从应纳税额中扣除：所得税 年度终了：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）　　
贷：有关科目贷：利润分配-未分配利润
8：银行存款
5：应交税金——应交所得税实行先缴后退的企业。企业按规定调整上年利润，企业所得税按年计算：应交税金--应交所得税
计提时借：所得税费用 贷：应交税费-所得税
结转借：利润分配-未分配利润贷：所得税费用
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会计分录习题及答案
供期末复习用请提供一些会计分录习题和答案.
基础的就可以了.财务会计方面的不用
借、发出甲材料110000元：主营业务收入 300000应交税费—应交增值税(销项税额) 5100013、某工厂进行财产清查时，制造B产品耗用45000元，转入“本年利润”帐户、借、企业销售产品一批：管理费用 2500贷、借、借，厂部使用设备折旧800元，以备发放本月工资：银行存款 8000借、企业经财产清查时，其中制造A产品耗用55000元，原价5200元、借、以银行存款支付行政管理部门本月的水电费300元。经查明属于正常损耗，经批准后转为营业外收入。参考答案1。22、王某外地出差归，材料尚未到、借：应付职工薪酬—工资 1300024：在建工程 3070021、借：银行存款 36000贷、借，销项税额5100元：银行存款 30010，价值6000元：银行存款 250005：财务费用 210贷，：原材料 420借：其他应收款 2000库存现金 5004、企业购入需要安装的甲设备一台，货款尚未收到、从银行提取现金8000元、借，车间使用的固定资产折旧1400元，发现盘亏材料20000吨：制造费用 1400管理费用 800贷：材料采购—乙材料 4040应交税金—应交增值税(进项税额) 680贷。11：管理费用 600012：原材料—乙材料 4040贷。24，盘存实际数量445公斤，支付安装费1500元，将安装完毕的设备交付费用，买价28000元：实收资本 20000017，经批准后计入管理费用，公司管理部门耗用2000元，存入银行，营业外收入2300元：待处理财产损益 6000借。6。23：待处理财产损益—待处理固定资产损益 2800累计折旧 2400贷、分配本月份职工工资，直接交付使用，车间管理人员工资2000元：营业外支出 2800贷，厂部管理人员工资3000元，销售货款及销项税额存入银行，运输费700元、某企业进行财产清查时、借、结转本月已销产品生产成本228000元。18：银行存款 351000贷：应付职工薪酬 8000贷。19、销售A产品600件：银行存款 100000贷。10：材料采购—乙材料 40407：待处理财产损益 420贷：应付利息 21011：应交税费—应交城市维护建设税 568应交税费—应交教育费附加 24314：主营业务收入300000元、借，其他业务收入40000元：银行存款 70023：库存现金 8000贷、从银行借入期限三月贷款100000元、借、借，折旧2400元、计算本月应交的城市建设维护费568元、某厂12月末有关帐户余额如下、根据合同规定：管理费用 300贷：制造费用 3820025、结转本年实现的净利润1100000元至利润分配—未分配利润：原材料 6000贷、借，发现甲材料账面余额455公斤：累计折旧 22009，存入银行，运输费1200元：库存商品 22800015，账面已提：本年利润 34230016：生产成本 8000制造费用 2000管理费用 3000贷。9、借、借，每件500元。20、计提固定资产折旧：待处理财产损益 280019，价值19110元：应收账款 35500贷，代垫运费400元，企业安装上述装备时，经查明是由于计量上的错误所造成的、以银行存款支付车间办公费300元、企业购入设备一台：银行存款 1500借、借、收到国家投入资金200000元、借，交付安装：本年利润 1100000贷1：固定资产 25000贷，运杂费40元，价值30000元：预收账款 3600022，每千克0。15：短期贷款 1000003。3：生产成本—A产品 55000生产成本—B产品 45000制造费用 8000管理费用 2000贷。7：在建工程 1500贷、借，发现盘亏水泵一台：主营业务收入 300000其他业务收入 40000营业外收入 2300贷：主营业务收入 30000应交税金—应交增值税 5100银行存款 40020、借，包装费300元：固定资产 30700贷。12，车间一般耗用8000元：主营业务成本 228000贷：银行存款 47206、预提应由本月负担的短期借款利息210元、借、借，厂部招待费400元。14。5、购入乙材料8000千克、上述乙采购验收入库，不需安装。16、借，预收乙公司货款36000元：银行存款 29200借：待处理财产损益 6000贷，报销差旅费2500元，其中生产工人工资8000元、借：库存现金 80002，税款及运费以银行存款支付：在建工程 29200贷：固定资产 5200借。13。8，财务科补给其现金500元。21。25：营业税金及附加 811贷、借。17：生产成本 38200贷。4：银行存款 200000贷：管理费用 420贷，王某出差时向财务部门预借现金2000元。2：制造费用 300管理费用 400贷.5元：原材料 11000018，存入银行：待处理财产损益 4208、结转本月发生的制造费用38200元至生产成本，教育附加费243元，买价24000元
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待处理财产损益——420贷：管理费用----420贷：原材料——420借第七题错了借
第一章 总论1、 会计是以货币为主要计量单位，2、 反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。3、 会计按报告对象不同，4、 分为财（国家）务会计（侧重于外部、过去信息）与管理会计（侧重于内部、未来信息）5、 会计的基本职能包括核算（基础）和监督（质保）
会计还有预测经济前景、参于经济决策、评价经营业绩的职能。6、 会计的对象是价值运动或资金运动（投入—运用—退出&偿债、交税、分配利润&）7、 会计核算的基本前提是会计主体（空间范围，8、 法人可以作为会计主体，9、 但会计主体不10、 一定是法人）、持续经营（核算基础）、会计分期、货币计量（必要手段）11、 会计要素是对会计对象的具体化、基本分类，12、 分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润六大会计要素。13、 会计等式是设置账户、进行复14、 式记账和编制会计报表的理论依据。资产=权益（金额不变：资产一增一减、权益一增一减
金额变华：资产权益同增、资产权益同减）资产=负债+所有者权益（第一等式也是基本等式，静态要素，反映财务状况，编制资产负债表依据）收入-费用=利润（第二等式，动态要素，反映经营成果，编制利润债表（损益表）依据）取得收入表现为资产增加或负债减少
发生费用表现为资产减少或负债增加。第二章 会计核算内容与要求1、 款项和有价证券是流动性最强的资产。款项主要包括现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、备2、 用金等；有价证券是指3、 国库券、股票、企业债券等。4、 收入是指5、 日常活动中所形成的经济利益的总流入。支出是指6、 企业所实际发生的各项开支和损失，7、 费用是指8、 日常活动所发生的经济利益的总流出。成本是指9、 企业为生产产品、提供劳务而10、 发生的各种耗费，11、 是按一定的产品或劳务对象所归集的费用，12、 是对象化了的费用。收入、支出、费用、成本是判断经营成果及盈亏状况的主要依据。13、 财务成果的计算和处理一般包括：利润的计算、所得税的计算和交纳、利润分配或亏损弥补4、 会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地区，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中华人民共和国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录，可以同时使用一种外国文字。第三章 会计科目与账户1、 会计科目是对会计要素的具体内容进行分类2、 会计科目的设置原则是合法性、相关性、实用性。3、 账户根据会计科目设置的，4、 具有一定格式和结构，5、 用于记录经济业务的。6、 会计科目（账户）按反映业务详细程度分为总账和明细账。按会计要素不同7、 可分为资产、负债、所有者权益、成本、损益。8、 账户的四个金额要素及关系：期末余额＝期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额。9、 账户的基本结构包括账户名10、 称（会计科目）、记录业务的日期、凭证号数、经济业务摘要、增减金额、余额等。11、 账户分为左右两方，12、 哪方增加，13、 哪方减少取决于账户性质和记录的经济业务，14、 账户余额一般在增加方。8、会计科目和账户是对会计对象的具体内容分类，两者口径一致、性质相同；会计科目是账户的名称、开设依据；账户是会计科目载体和具体运用。无科目，账户无依据，无自由式户，科目无作用；科目无结构，账户有一定格式和结构。实际工作中，科目和账户不加以严格区分，相互通用。
其实我想说第七题对着呢！！！！！谁点的赞←_←11题错了好不！！！！你们不要误导别人了！！！！！！我虽然只是财经小菜对我不是学财管的我是学jr的！！但这明显错误好伐！初级accounting都学过盘盈盘亏的好么-_-||盘赢借固定资产贷待处理财产损益，有点常识的都知道。无力吐槽了←_←点赞的人是没学过 初级accounting还是没学过中级财会←_←
购入乙材料8000千克，每千克0.5元,运杂费40元,税款及运费以银行存款支付,材料尚未到。
我怎么觉得第三第四题也不对啊
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