企业所得税汇算清缴后的账务_百度文库
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企业所得税汇算清缴后的账务
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你可能喜欢【所得税汇算清缴时我发现我折旧少提,那我是不是可以做纳税调减，我会计分录是不是做借未分配利润，贷累】-突袭网
13:02:29【 转载互联网】 作者： &&|&责编：李强
&&& &为了解决用户可能碰到关于"所得税汇算清缴时我发现我折旧少提,那我是不是可以做纳税调减，我会计分录是不是做借未分配利润，贷累"相关的问题，突袭网经过收集整理为用户提供相关的解决办法，请注意，解决办法仅供参考，不代表本网同意其意见,如有任何问题请与本网联系。"所得税汇算清缴时我发现我折旧少提,那我是不是可以做纳税调减，我会计分录是不是做借未分配利润，贷累"相关的详细问题如下:折旧===========突袭网收集的解决方案如下===========
解决方案1：分录是借：累计折旧借：以前年度损益调整然后将以前年度损益调整转入盈余公积和未分配利润：以前年度损益调整贷：应交税费贷如果折旧对应的是计入损益可以纳税调减
================可能对您有帮助================
少提折旧三百多元,如果现在补提折旧是可以的。===========================================不可以,因为当年的费用已结,所得税汇算清缴一般情况下是对多列支税前影响所得税的不合理费用进行调整。===========================================所得税纳税凭证。年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补。 2、汇算清缴地点 投资... 年度终了后办理汇算清缴时,区别不同情况分别处理: (1)投资者兴办的企业全部是个人...===========================================你人为少计提折旧费,增加了利润,就应该交所得税。=========================================== 汇算清缴与帐无关,去年少提就只能那样了,今年帐面上不用做调整,该怎样做就怎样做===========================================1.对于账里冲回的06年1-4月多提取的那部分折旧,因为是当期发现当期的会计差错,所以... 当然会比06年初少。4.我认为你就按累计折旧的"应该的发生额"填写汇算清缴表,冲回多...===========================================1.对于账里冲回的06年1-4月多提取的那部分折旧,因为是当期发现当期的会计差错,所以... 当然会比06年初少。 4.我认为你就按累计折旧的"应该的发生额"填写汇算清缴表,冲回...===========================================所得税作调整,那么我觉得可能企业多纳税,吃亏了,或者企业少纳了税,如果不及时清缴,一旦被税务机关发现,那可是偷税漏税. 固定资产计提折旧出错调整帐目那是企业会计系统...===========================================在次年的汇算清缴前做调整,借以前年度损益调整 贷累计折旧。汇算清缴时调减应税所得额。可以在审计时请事务所确定调减金额,因为270多万不太可能全是管理或销售费用,所...===========================================在企业所得税汇算清缴时逐年进行纳税调减,若该资产是固定资产那么预留的残值直到该... 所得税资产(10)×25%=21375元 3.截止到该资产提足折旧时,企业账面...===========================================
12345678910我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符最佳答案：您的这个账务处理有不妥的地方.具体的账务处理如下但仅供您的参考.&&1.如果是去年多提的固定资产折旧的话.那么应做的调账处理如下:&&&&&&&&&&&&借:累计折旧&&&&&&&&&&&&&&&贷:以前年度损益调整&&2.如果是去年无形资产多提的摊销额的话&&&&&&&&&&&&&借:无形资产&&&&&&&&&&&&&&&贷:以前年度损益调整&&3.如果是少计了固定资产,因为您在这里并没有说清楚是将原本应计入到固定资产中的金额计入到了别的资产中,还是指固定资产少提取了折旧.所以我分两种清况来说明账务处理:&&&(1)如果是将以前原本计入到固定资产中的金额计入到了别的资产中那么今年的账务处理调整就应该是:例如将固定资产计入到了存货类科目&&&&&&&&&借:固定资产&&&&&&&&&&贷:相关的资产科目(存货类科目)&&&&&&并且要在今年提取折旧&&&&&&&&&&借:相关的费用类科目&&&&&&&&&&&&&贷:累计折旧&&&&&如果是这种情况的话那么就不涉及到损益类科目的调整问题.那么就不必通过"以前年度损益调整"这个科目&&&&(2)如果是以前年度的固定资产少提了折旧的话那么具体的账务处理如下:&&&&&&&&&&&&&&&借:以前年度损益调整&&&&&&&&&&&&&&&&&贷:累计折旧&&&4.装修费用去年未摊销的今年要补摊的话那么具体的账务应该是:&&&&&&&&&&&&&&&&&借:以前年度损益调整&&&&&&&&&&&&&&&&&&&贷:待摊费用&&&5.福利费用多提取的话.今年要冲回的则:&&&&&&&&&&&&&&&&&借:应付福利费或应付职工薪酬--福利费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&贷:以前年度损益调整&&&&&关于福利费用的这个账务处理我要说明一下:因为目前如果您企业还在使用会计制度来核算的话那么采用应付福利费来核算是可以的.但如果采用了新企业会计准则来核算的话就要采用"应付职工薪酬"这个科目来核算.&&&&然后将以前年度损益调整在借方的余额转入到利润分配--未分配利润的借方去:&&&&&&&&&&&&&借:利润分配--未分配利润&&&&&&&&&&&&&&&贷:以前年度损益调整&&&&&将以前年度损益调整贷方余额转入到利润分配--未分配利润的贷方去&&&&&&&&&&&&&&&&借:以前年度损益调整&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&贷:利润分配--未分配利润&&&&&&&&&然后您在看下是否5月份的调整的利润分配是否还是比以前大.如果还是大的话,请您再提问.&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&4人赞同
其它答案：共1条汇算清缴要调帐吗，我公司没调啊，今年按正确的来做就行
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
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按固定资产项目，会计一列填账簿记载数字，税收一列填减去300后数字，纳税调整额填+300元
wangsongchao &
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直接在纳税调整减少里面填列，折旧表里面增加折旧。
woyaocaisini&
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补提固定资产折旧的财税处理
日 02:06:27来源：233网校
&&&《中华人民共和国企业会计制度》规定：企业一般应按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。 &&&&固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。所谓提足折旧，是指已经提足该项固定资产应提的折旧总额。应提的折旧总额为固定资产原价减去预计残值加上预计清理费用。 &&&&已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。 &&&&企业应当根据固定资产的性质和消耗方式，合理地确定固定资产的预计使用年限和预计净残值，并根据科技发展、环境及其他因素，选择合理的固定资产折旧方法，按照管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准，作为计提折旧的依据。同时，按照法律、行政法规的规定报送有关各方备案，并备置于企业所在地，以供投资者等有关各方查阅。企业已经确定并对外报送，或备置于企业所在地的有关固定资产预计使用年限和预计净残值、折旧方法等，一经确定不得随意变更，如需变更，仍然应当按照上述程序，经批准后报送有关各方备案，并在会计报表附注中予以说明。 &&&&固定资产折旧方法可以采用年限平均法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法等。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在会计报表附注中予以说明。 &&&&企业因更新改造等原因而调整固定资产价值的，应当根据调整后价值，预计尚可使用年限和净残值，按选用的折旧方法计提折旧。 &&&&对于接受捐赠旧的固定资产，企业应当按照确定的固定资产入账价值、预计尚可使用年限，预计净残值，按选用的折旧方法计提折旧。 &&&&融资租入的固定资产，应当采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 &&&&下列固定资产应当计提折旧： &&&&(1)房屋和建筑物； &&&&(2)在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具； &&&&(3)季节性停用、大修理停用的固定资产； &&&&(4)融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。 &&&&达到预定可使用状态应当计提折旧的固定资产，在年度内办理竣工决算手续的，按照实际成本调整原来的暂估价值，并调整已计提的折旧额，作为调整当月的成本、费用处理。如果在年度内尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值暂估入账，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，调整原已计提的折旧额，同时调整年初留存收益各项目。 &&&&下列固定资产不计提折旧： &&&&(1)房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产； &&&&(2)以经营租赁方式租入的固定资产； &&&&(3)已提足折旧继续使用的固定资产； &&&&(4)按规定单独估价作为固定资产入账的土地。 &&&&[案例102] &&&&[案情说明]&日君洋财务服中心受托对木仁（龙泉）电子技术有限公司进行所得税汇算检查时发现，木仁（龙泉）电子技术有限公司于2000年10月份投入使用的一处新建工厂用房，总价￥86万元，因与建筑商发生纠纷，直到日才有结论，判归木仁（龙泉）电子技术有限公司。木仁（龙泉）电子技术有限公司自2000年11月到2001年12月都没有提取房屋折旧，因此在2001年度所得税汇算清缴时一次性进行补提：&（0000×5%残值率）÷20年÷12月×14月&=47658.3元 &&&&[要求解答]&木仁（龙泉）电子技术有限公司的做法当否？ &&&&[法律依据]&《中华人民共和国企业会计制度》、&国税总局《关于企业所得税若干业务问题的通知》（国税发[号）& &&&&[业务解说]&君洋财务服中心注册税务师常亚平认为木仁（龙泉）电子技术有限公司的做法不当，并建议木仁（龙泉）电子技术有限公司对其补提的￥47658.3元折旧额作为纳税调整。 &&&&国税总局《关于企业所得税若干业务问题的通知》（国税发[号）第五条规定：纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提扣除项目不得转移以后年度补扣，补扣的截止时间，是指年度终了。纳税人在规定的申报期申报后，发现的应计未计，应提未提的税前扣除项目包括各类应计未计费用、应提未提折旧等。因此，君洋财务服中心注册税务师常亚平建议木仁（龙泉）电子技术有限公司在申报期后补提房屋的折旧给予纳税调整是正确的。
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