非收到股东投资款款是否纳税

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2015-04-21 01:38 标签： 收到股东投资款分录
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第&1&题：计算及会计处理题 : ()A公司有关持有至到期投资业务如下：
& &(1)日，A公司购入乙公司发行的债券，面值总额为3000万元，年利率为 10%，期限6年，到期一次偿还本金。实际支付价款为3000万元。假定该债券的实际利率为10%，利息按年收取。甲公司划分为持有至到期投资。
& &(2)日，因乙公司经营出现异常，甲公司预计难以及时收到利息。根据当前掌握的资料，对债券现金流量重新作了估计。预计2009年至2012年的四年中将收到现金2400万元，其中2010年、2011年将收到现金2000万元、400万元。
& & & & & & & & & & &
& &(3)日，甲公司预期原先的现金流量估计不会改变。
& &(4)日，甲公司预期原先的现金流量估计不会改变，但2010年当年实际收到的现金却为1800万元。
& &(5)日，甲公司预期原先的现金流量估计发生改变，预计2012年将收回现金300万元；当年实际收到的现金为200万元。
& &(6)日，甲公司实际收到现金400万元。
& &(1)编制2007年甲公司购入乙公司发行债券的会计分录。
& &(2)编制日，确认并收到利息的会计分录。
& &(3)编制日确认利息以及计提持有至到期投资减值准备的会计分录。
& &(4)编制日采用实际利率法确认利息收入并调整持有至到期投资减值准备的会计分录。
& &(5)编制日采用实际利率法确认利息收入并调整持有至到期投资减值准备的会计分录。
& &(6)编制日采用实际利率法确认利息收入并调整持有至到期投资减值准备的会计分录。
&正确答案：有， 或者 第&2&题：综合题: ()
A公司系增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%，有关固定资产业务资料如下：
& &(1)日购入设备一台，价款400万元，增值税68万元，立即投入安装。安装中领用工程物资2.75万元；领用生产用料实际成本5万元；领用应税消费品为自产库存商品实际成本18万元，市场售价20万元(不含税)，消费税税率10%。
& &(2)日，安装完毕投入生产车间使用，该设备预计使用5年，预计净残值为20万元。采用年数总和法计提折旧额。
& &(3)2002年末，公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值，资产的公允价值减去处置费用后的净额为300万元，未来持续使用以及使用寿命结束时的处置中形成的现金流量现值为280万元。计提固定资产减值准备后，固定资产折旧方法变更为年限平均法，预计尚可使用年限为2年，预计净残值为10万元。
& &(4)日，由于生产的产品适销对路，现有设备的生产力已难以满足公司生产发展的需要，公司决定对现有设备进行改扩建，以提高其生产力能力。同日将该设备账面价值转入在建工程。
& &(5)日至8月31日，经过两个月的改扩建，完成了对这条生产线的改扩建
工程，共发生支出300万元，拆除部分固定资产的账面价值为10万元，全部款项以银行存款收付。该生产线改扩建工程达到预定可使用状态后，符合固定资产资本化确认条件，预计尚可使用年限为6年。改扩建后的生产线的预计净残值为5万元，折旧方法仍不变；改扩建工程达到预定可使用状态后，该生产线预计能给企业带来的可收回金额为400万元。
& &(6)2005年末，公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值，现时的销售净价为240万元，未来持续使用以及使用寿命结束时的处置中形成的现金流量现值为260万元。计提固定资产减值准备后，固定资产折旧方法、预计使用年限、预计净残值均不改变。
& &(7)日，该固定资产遭受自然灾害而毁损，清理时以银行存款支付费用2万元，保险公司确认赔款100万元尚未收到，当日清理完毕。
& &为简化计算过程，整个过程不考虑其他相关税费；公司按年度计提固定资产折旧。
& &要求： &
& &(1)计算日，安装完毕投入使用时的固定资产入账价值。
& &(2)计算2001年年折旧额。
& &(3)计算2002年应计提的固定资产减值准备并编制会计分录。
& &(4)计算2003年年折旧额。
& &(5)编制日将该设备账面价值转入在建工程的会计分录。
& &(6)计算日改扩建后固定资产入账价值。
& &(7)计算2004年改扩建后折旧额。
& &(8)计算2005年应计提的固定资产减值准备。
& &(9)计算2006年年固定资产折旧额。
& &(10)编制日有关处置固定资产的会计分录。
正确答案：有， 或者 第&3&题：综合题: ()
AS公司为上市公司，系增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率33%，2006年的财务会计报告于日经批准对外报出。2006年所得税汇算清缴于日完成。2006年前该公司按净利润的10%计提法定盈余公积，2006年尚未提取法定盈余公积和法定公益金，2006年税后利润为56000万元。假定税法规定可按应收账款余额5&计提坏账准备在税前扣除；违约金和诉讼实际发生时允许税前扣除。日至4月30日会计报表公布日前发生如下事项：
& &(1)2007年1月发现在2005年发生一项纳税调整事项未处理，即公司于2005年年末计提的固定资产减值准备500万元。该减值准备金额至日未发生变动。
& &(2)2007年1月发现一项重大差错。日购入一项无形资产，入账价值为 300万元，预计使用年限为5年，甲公司2006年度对此项无形资产未进行摊销。
& &(3)2007年2月发现一项重大差错。2006年8月，甲公司与广告公司签订广告代理合同，委托该公司承办其产品广告业务。广告代理合同约定：广播电视广告费用1350万元，播放时间为2006年10月～2006年11月。甲公司于2006年9月支付上述费用计 1350万元，考虑到广告的受益期间难以准确界定，将广告费计入长期待摊费用，在自 2006年10月起的4年内平均摊入销售费用。假定广告费用均可税前扣除。
& &(4)2007年2月发现一项重大差错。公司有一项可供出售金融资产，取得成本为100万
元，日公允价值为120万元，甲公司将公允价值变动计入损益。
& &(5)AS公司于日收到A企业通知，A企业已进行破产清算，无力偿还所欠部分货款，预计AS公司可收回应收账款的40%。
& &该业务为AS公司2006年3月销售给A企业的产品，价款为135万元(含增值税额)按合同规定A企业应于收到所购物资后一个月内付款。由于A企业财务状况不佳，面临破产，并已经到日仍未付款。AS公司为该项应收账款提取坏账准备21万元。假定税务部门尚未批准税前扣除。
& &(6)AS公司日收到B公司退货的产品以及退回的增值税发票联、抵扣联。
& &该业务为AS公司日销售给B公司的产品，价款100万元，产品成本80万元，消费税税率10%，日仍未收到货款，年末按5%计提了坏账准备。
& &(7)AS公司日收到C公司退货的产品以及退回的增值税发票联、抵扣联。
& &该业务为AS公司日销售给C公司的产品，价款200万元，增值税率 17%，产品成本160万元，日仍未收到货款，年末按10%计提了坏账准备。
& &(8)日，经法庭一审判决，AS公司需要赔偿C公司违约金87万元，支付诉讼费用3万元。AS公司不再上诉，并且赔偿款和诉讼费用已经支付。假定已经税务部门批准允许税前扣除。
& &该事项为AS公司与C公司签订供销合同，合同规定AS公司在2006年9月供应给C公司一批货物，由于AS公司未能按照合同发货，致使C公司发生重大经济损失。C公司通过法律要求AS公司赔偿违约金等经济损失150万元，该诉讼案在日尚未判决，AS公司已确认预计负债60万元(含诉讼费用3万元)。
& &(9)日AS公司与E公司协议，E公司将其持有60%的乙公司的股权出售给AS公司，价款为10000万元。
& &(10)日公司董事会制定提请股东会批准的利润分配方案为：按照2006年净利润(调整后的)的10%计提法定盈余公积，分配现金股利300万元；分配股票股利 400万元。
& &要求：根据以上资料，判断上述业务属于是调整事项还是非调整事项；并根据调整事项编制会计分录。涉及所得税均按每项业务调整，涉及调整利润分配项目的，合并编制相关会计分录。
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做了该试卷的考友还做了
······亲爱的会员，您好，爱信诺财税俱乐部网站于日改版，请点击登录，继续您的俱乐部之旅，感谢您的理解与配合！我要注册一个投资咨询公司，以公司的名义给别人做银行流水，工资超过3500是不是要纳税？财务要怎么做_百度知道
我要注册一个投资咨询公司，以公司的名义给别人做银行流水，工资超过3500是不是要纳税？财务要怎么做
工资超过3500是不是要纳税:做这个就是为了做打卡流水我要注册一个投资咨询公司，以公司的名义给别人做银行流水？财务要怎么做才可以不用交纳个税？如果要交税是百分之多少…补充，工资多少随我来定的…做了过后然后自己取出来的
提问者采纳
是的，百分之五
工资超出的百分之五吗？这个可不可以让财务做成亏损，不缴纳个税。
可以吧，逃税是犯法的哦
提问者评价
太给力了，你的回答完美地解决了我的问题，非常感谢！
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？？你不请个财务吗？？
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