企业所得税季度预缴纳税申报表（B类）怎么填写？-_星空见康网
企业所得税季度预缴纳税申报表（B类）怎么填写？
企业所得税季度预缴纳税申报表（B类）怎么填写？
公司一直是0申表，要填几份？交到国税还是地税？能不能提供一份B类填写的样表
以前的在地税交，2002年以后成立的公司在国税，申报表两份在税务网上申报系统下载就行
看表下面的说明,其实就写两栏就可以了。。。。。
报送并填写《企业所得税季度预缴纳税申报表(B类)》纳税人属于核定征收企业所得税纳税人。因此,国家税务...
小规模纳税人企业所得税季度预交纳税申报表(B类)2014版 小微企业优惠怎么填写?两种可能一是第六行...
一般每个季度都需要填写,1-3,1-6,1-9,1-12.每季度是预缴,次年5月31日前汇算清缴。
季度要预缴,年终汇算,实际缴纳额也要填写
核定征收的企业填写B类,是按照季度收入累计的金额填写的,系统按照税务给你核定的税率自动核算,在乘以所...
B类适合定率征收企业,A类适用于查帐征收企业.
企业所得税季度预缴纳税申报表(B)类零申报,只能是营业收入 为 零,没有其他的办法滴。
政府补贴收入30000元一般是入营业外收入的,政府补贴收入一般不得扣除。 符合下列条件的可以作为不征...
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第14行“应补（退）所得税额”：当第14行≤0时，本行填0
，有这样的规定么？或是实务中确实是这样操作的么？&&1人赞同
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苏州工业园区国家税务局
2014年度核定征收企业所得税汇算清缴工作公告
各核定征收企业所得税纳税人：
为做好2014年度核定征收企业所得税汇算清缴工作，现将有关问题明确如下：
一、汇算清缴范围
截至日有企业所得税税种登记、且纳税人状态为开业的所有实行核定征收企业所得税的居民企业纳税人。
二、汇算清缴申报日期、程序
（一）申报日期：为避免集中申报给您带来的不便，请您企业尽量在2015年3月底之前完成2014年度核定征收企业所得税汇算清缴申报工作。
（二）申报程序：目前我局已全部开通网上申报，纳税人登录园区国税局绿色通道申报网站，录入纳税人识别号（税号）&&所属时期：2014年13月&重做初始化&按顺序填写企业财务报表（资产负债表和利润表）、《核定征收收入明细表》(2014版)、2014版企业所得税年度纳税申报表(B类) &提交申报&接收回执，确认电脑审核通过、提示申报成功。
核定征收企业完成网上汇缴申报后，不需要打印纸质资料报主管税务分局。
三、税收优惠提示
核定征收企业所得税适用税率为25%，根据《中华人民共和国企业所得税法》、财税【2014】34号、国家税务总局公告2014年第23号、国税函2009【377】号、财税2009【069】号等文件的规定，核定征收企业可以享受小型微利企业优惠、免税收入优惠和申报不征税收入。
享受小型微利企业优惠无需专门备案，当企业填报的2014版企业所得税年度纳税申报表(B类)第6行或第9行&应纳税所得额&低于10万元（含10万元）时，第12行&符合条件的小型微利企业减免所得税额&由系统自动计算为第6行或第9行&应纳税所得额&与15%的乘积；当申报表第6行或第9行&应纳税所得额&&10万元但&=30万元时, 系统自动计算第12行&符合条件的小型微利企业减免所得税额&等于第6行或第9行&应纳税所得额&与5%的乘积。
申请享受免税收入的企业需按以下要求准备备案资料并在汇缴申报结束前报送至园区局办税服务厅：
（一）国债利息收入申报免税收入需提供：1、国债净价交易交割单；2、应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表；3、年度国债交易利息收入和资本利得（损失）情况说明；4、《企业所得税优惠事项备案表》2份。
（二）取得符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益申报免税收入需提供：1、投资合同或协议书；2、连续持有上市股票12个月以上的证明材料；3、投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表；4、被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料；5、投资方或被投资方如属于依法在中国境内成立的居民企业，应提供工商营业执照复印件或类似证明材料；投资方或被投资方如属于依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的居民企业，应提供国外注册证件复印件或类似证明材料以及关于对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构在中国境内的说明材料；6、被投资企业的分配年度的财务报告；7、《企业所得税优惠事项备案表》2份。
& 四、需要明确的几个问题
（一）收入总额：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的所有收入都应申报纳税，具体包括：（1）销售货物收入；（2）提供劳务收入；（3）转让财产收入（注意：指收入全额而非转让所得）；（4）股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特许权使用费收入；（8）接受捐赠收入；（9）其他收入。
应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入
申报所得税收入时一般应与流转税收入或者两者之和相符。汇缴申报后，我局将对纳税人申报的财务报表收入与所得税收入、流转税收入与所得税收入进行比对，一旦查实少报收入的，按《征管法》有关规定处理。
&(二)行业应税所得率调整：实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，若经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其当年主营项目确定适用的应税所得率。主营项目应为纳税人当年所有经营项目中，收入总额所占比重最大的项目。
纳税人应根据《国家税务总局关于印发&企业所得税核定征收办法（试行）&的通知》（国税发〔2008〕30号）第八条规定的行业应税所得率下限对照确定是否应当调整应税所得率。
若纳税人在申报所属期当年（2014年）因生产经营业务发生变更等原因需改变原应税所得率，且不属于禁止核定征收范围，应在年度申报前及时向主管税务机关申请调整应税所得率。纳税人应填写《企业所得税征收方式鉴定表》后连同书面申请报告一并报送税务机关。在应税所得率变更后企业应及时填写《企业所得税年度纳税申报表(B类)》完成年度申报。若企业在年度申报完成后发现应税所得率错误，应先按上述操作进行应税所得率变更后，再次填报纸质《企业所得税年度纳税申报表(B类)》，到园区局办税服务厅手工更正申报。
（三）应税所得率超标准调整：依据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知（国税发【2008】第030号）第九条&纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20％的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率&。纳税人年度会计报表计算应纳税所得额超过按应税所得率计算的应纳税所得额达到20％的，应在国家税务总局《企业所得税核定征收办法（试行）》规定的应税所得率区间内，按纳税人申报会计报表计算应纳税所得额进行调整并补缴税款。
纳税人应自行计算实际利润率（利润总额/收入总额），若实际利润率 &行业应税所得率上限,则按行业应税所得率上限纳税，若实际利润率 &行业应税所得率上限,则按实际利润率纳税。
纳税人应以行业应税所得率或者实际利润率计算出全部的应纳税额后，减除汇缴申报时已缴纳税款后的差额确认为应补税款，填报纸质《2014版企业所得税年度纳税申报表(B类)》至园区局办税服务厅手工办理相关申报手续。
（四）多缴税款退税：纳税人在年度汇算清缴申报后有多缴税款的，应及时申请办理多缴税款的退库手续。向园区局办税服务厅报送《退（抵）税 申 请 表》一式四联一份、所得税季度预缴入库税单复印件一份、2014年核定征收企业所得税汇算清缴申报表复印件一份。
& 五、法律责任
根据《企业所得税汇算清缴管理办法》明确的纳税人和税务机关的义务和纳税人的法律责任分别是：
（一）纳税人的申报义务：（1）自行计算应纳税所得额和应纳税额；（2）根据预缴税款情况，确定全年应缴、应退税额；（3）填报年度申报表，对其真实性、准确性负责；（4）在规定时间内向税务机关申报，并结清税款。
（二）税务机关的义务：（1）及时受理纳税申报表；（2）对申报表及相关资料进行逻辑性审核；（3）及时办理多预缴税款的退税工作。
（三）纳税人未按规定期限办理有关汇算清缴工作的法律责任：纳税人未按规定期限办理申报、结清税款等的，按征管法及其实施细则处理。
& 六、所得税征收方式鉴定调整
（一）超范围、超标准核定征收企业征收方式调整工作
1、超范围纳税人包括：享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》规定免税收入、小型微利企业优惠政策的企业）；汇总纳税企业；上市公司；银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构。
2、超标准纳税人：2014年度收入总额超过1000万元的企业。
上述企业所得税征收方式应在超标准的次年度（2015年）由核定征收改为查账征收，调整工作由主管税务分局负责实施。
（二）非超范围、超标准核定征收企业征收方式调整工作
对非上述超范围或超标准纳税人，但因建帐建制、生产经营业务发生变更等原因提出征收方式调整申请的，由纳税人填报《企业所得税核定征收鉴定表》一式二份及纳税人书面申请报告，并可附税务师事务所专项鉴证报告，在汇缴申报前提交办税服务厅。符合条件的纳税人，2015年所得税征收方式可由核定征收改为查账征收。
（三）对于2014年度新办的纳税人，在其首个纳税年度结束前不得核定征收企业所得税；该年度（2014年）结束后，对达不到查账征收条件的纳税人纳税人，税务机关应在该年度企业所得税年度申报前，按规定完成该年度（2014年）核定征收鉴定工作。但超范围、超标准纳税人除外。
&& 苏州工业园区国家税务局
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去年第四季度企业所得税预缴申报情况
发布时间： 09:41
来源：高顿网校
　　小编希望您阅读此条1月12号礼拜一最新的财税资讯&&去年第四季度预缴申报情况
　　由于《财政部、国家税务总局关于完善加速折旧税收政策有关问题的通知》(财税〔2014〕75号)和《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64号)均系2014年四季度出台的新政策文件，大批符合条件的纳税人均会在四季度首次进行加速折旧的税务处理。
　　请相关纳税人注意：企业固定资产采取一次性税前扣除、缩短折旧年限或加速折旧方法的，预缴申报时，须同时报送《固定资产加速折旧(扣除)预缴情况统计表》
　　新年伊始，2014年四季度的所得税预缴申报(企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税表，预缴税款)也拉开帷幕。在大家都集中精力关注企业所得税年度申报表和时，我们不妨把目光再次聚焦到季度申报上来，这个环节的涉税风险也不小哦。
　　国家税务总局《关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2014年版)等报表〉的公告》(国家税务总局公告2014年第28号)公布了《企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类)》等4种2014年版纳税申报表，完善了财政部、国家税务总局《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)和国家税务总局《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)对符合条件的小型微利企业减税优惠的政策链，特别是解决了核定征收的小型微利企业享受减税优惠时申报纳税的申报表问题。上述几项税收政策的最大亮点就是，小型微利企业享受减半征税优惠政策的应纳税所得额上限调为10万元，优惠政策适用范围扩大至核定征收的纳税人，由原审批管理方式改为备案方式。
　　减税盛宴席位降低门槛又扩围
　　税法对于小型微利企业并没有作出界定，而是直接对符合减征企业所得税优惠的对象即&符合条件的小型微利企业&(本文均简称&小型微利企业&)作出规定：从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业;从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元其他企业。可见，企业所得税减税优惠的小型微利企业与月销售(营业)额不超过2万元免征增值税、的小微企业是不同的标准和概念，两者不应混淆。
　　查账征收与核定征收是企业所得税的两种征收方式。根据《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)第八条，对于核定征收企业所得税的企业，暂不适用小型微利企业适用。因而，也不能享受按所得减计50%后按20%的税率(减半征税)的优惠政策。
　　而按照上述23号、28号公告，在计缴2014年至2016年的企业所得税时，不论是查账征收还是核定征收企业所得税，只要属于符合条件的小型微利企业，均可享受减低税率优惠即适用20%的税率，年应纳税所得额在10万元(含)以下的，还可享受减半征收企业所得税的优惠。
　　填报纳税申报表应注意几种情形
　　享受减税的小型微利企业应注意：由于现行企业所得税税率是比例税率而非超额累进税率，当年应纳税所得额高于10万元不足30万元时，需全额按20%计缴税款;高于30万元时，则全额按25%的税率计缴企业所得税。
　　在进行企业所得税的纳税申报时，查账征收的纳税人预缴税款，填写2014年版的《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》，年度汇算清缴的申报表待国家税务总局另行制定;核定征收的纳税人预缴和年度汇算清缴，填报2014年版《企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类)》。
　　一、实行查账征收，本年按实际利润额预缴企业所得税的小型微利企业，预缴时填报A类申报表：
　　(一)上一纳税年度符合小型微利企业条件且上年度应纳税所得额低于10万元(含)，本年预缴时累计实际利润额不超过10万元的纳税人，申报表第14行&符合条件的小型微利企业减免所得税额&的金额为第10行&实际利润额&与15%的乘积。
　　预缴时累计实际利润额超过10万元的，应停止享受减半征税优惠政策改按20%的税率预缴企业所得税。
　　(二)上一纳税年度符合小型微利企业条件且上年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)，预缴时累计实际利润额超过10万元但不超过30万元的;以及上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的纳税人，申报表第14行&符合条件的小型微利企业减免所得税额&的金额为第10行&实际利润额&与5%的乘积。
　　二、实行查账征收，本年按上年度应纳税所得额的季度(月)平均额预缴企业所得税的小型微利企业，预缴时填报A类申报表：
　　(一)上一纳税年度符合小型微利企业条件且上年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，可以全年按减半征税的优惠政策预缴企业所得税，申报表第25行&符合条件的小型微利企业减免所得税额&的金额为第22行&本月(季)应纳税所得额&与15%的乘积。
　　(二)上一纳税年度符合小型微利企业条件且上年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的，可以全年按减低税率的优惠政策预缴企业所得税，申报表第25行&符合条件的小型微利企业减免所得税额&的金额为第22行&本月(季)应纳税所得额&与5%的乘积。
　　三、实行核定征收且系核定应税所得率的小型微利企业，预缴和年度汇算清缴企业所得税时填报B类申报表：
　　(一)上一纳税年度符合小型微利企业条件且上年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)，预缴时累计应纳税所得额不超过10万元的，申报表第12行&符合条件的小型微利企业减免所得税额&的金额为第6行或第9行&应纳税所得额&与15%的乘积。
　　预缴时累计应纳税所得额超过10万元的，不再享受减半征税优惠政策而改按20%的税率预缴企业所得税。
　　(二)上一纳税年度符合小型微利企业条件且上年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)，预缴时累计应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的，以及上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的，申报表第12行&符合条件的小型微利企业减免所得税额&的金额为第6行或第9行&应纳税所得额&与5%的乘积。
　　四、实行核定征收且系核定应纳所得税税额的小型微利企业，主管税务机关将根据具体情况，通过调整核定税额的办法，直接给予享受优惠政策，年度终了，也无需再报送相关资料。
　　定额征税的纳税人在每期申报企业所得税时填报B类申报表，将税务机关核定本期应当缴纳的所得税额(小型微利企业减免税额核减后的数额)作为申报表第15行&税务机关核定应纳所得税额&。
　　五、本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元的，可以享受减半征税优惠政策;超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策改按20%的税率预缴企业所得税。
　　六、小型微利企业在预缴时享受了优惠政策，但年度汇算清缴时超过规定标准的，应按规定补缴税款。
　　七、在新政发布之前已预缴2014年一季度所得税而未享受减半征税政策的小型微利企业，可以在以后应预缴的税款中抵减。
　　2014年度预缴企业所得税时未享受减半征税政策的小型微利企业，税务机关将依据其年度申报情况，帮助纳税人在年度汇算清缴时统一计算享受，纳税人按税务机关的要求，补充报送规定的资料即可。
　　减税优惠管理方式及备案资料重大变化
　　一、身份认定由核准审批改为事后备案
　　以前年度，虽然小型微利企业减征所得税优惠属于采取事后报送相关资料的方式实行备案管理的减免税项目，但在身份认定上，税务机关是采取必须在上年先对&享受小型微利企业所得税优惠&进行核准审批的管理方式，企业在当年首次预缴企业所得税时，须向主管税务机关提供企业上年度符合小型微利企业条件的《小型微利企业认定表》等相关证明材料，方可按优惠政策预缴企业所得税;没有办理身份核准审批的以及新办企业，预缴时均应按25%的税率计缴税款，只能等到次年办理汇算清缴时，提供主管税务机关核准的《小型微利企业认定表》等相关证明材料，再按减税优惠政策对上年的应纳税款办理汇算和税款抵退，同时提供相关资料备案。
　　本次新政取消了原来的身份核准审批而改为事后备案方式：符合条件的小型微利企业(包括当年新办企业)，在年度中间预缴以及汇算清缴时，均可以自己计算享受减税优惠，只需在次年报送年度所得税申报表时，向主管税务机关办理备案即可。
　　二、备案资料大幅简化且相关指标统一
　　2014年及以后年度进行汇算清缴以及备案时，只需报送载明年度应纳税所得额的年度所得税申报表以及证明从业人员和资产总额情况的相关资料(2014年版企业所得税年度纳税申报表的第一张表《A000000企业基础信息表》)即可。
　　新政还改变了以往预缴时和汇算清缴时对从业人员和资产总额按不同口径计算的规定，从2014年开始，从业人数按与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和计算;而从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：
　　月平均值=(月初值+月末值)/2;全年月平均值=全年各月平均值之和/12。
　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
　　按照国家税务总局的规定，小型微利企业享受优惠政策统一改为备案管理，今后，各级税务机关不得以任何理由擅自变更、设定管理方式，不得进行变相审批，也不得要求小型微利企业额外报送报表资料。
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