银行汇票、银行本票、支票的及其他结算方式总结
银行汇票、银行本票、支票的及其他结算方式总结
银行汇票、银行本票、支票的及其他结算方式总结
（4）背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。以背书转让的汇票，背书应当连续。（签章依次前后衔接）
票据可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票，银行本票和用于支取现金的支票不得背书转让。
（5）承兑，指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并盖章的行为。只有汇票有承兑，本票和支票都没有。
付款人承兑汇票，应在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章。见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款日期。
（6）保证，票据债务人以外的，为担保特定债务人履行票据债务在票据上记载有关事项的行为。
二、票据时效，提示承兑期限和提示付款期限票据种类见票即付银行汇票定日付款出票后定期付款见票后定期付款提示承兑期限无需提示承兑到期日前提示承兑出票日起1个月内提示付款期限出票日起1个月到期日起10天内向承兑人提示付款自出票日起，付款期限不得超过2个月自出票日起10日票据权利的消失时限出票日起2年到期日起10日到期日起2年本票（见票即付）出票日起2年支票（见票即付）出票日起6个月
三、银行汇票
1.概念：由出票银行签发，其在见票时按照实际结算金额无条件付款给收款人或持票人的票据。
2.使用范围：单位和个人在同城、异地或统一票据交换区域可转账，填明“现金”字样的银行汇票也可支取现金。
3.绝对记载事项：表明“银行汇票”的字样，无条件支付的承诺，出票金额，付款人名称，收款人名称，出票日期，出票人签章。
4.相对记载事项：付款日期（未记载的，即为见票即付）付款地（未记载，则为付款人营业场所，住所或常居地）出票地（未记载，即出票人的营业场所，住所或常居地）5.银行汇票的提示付款期限自“出票日起1个月”，超过期限，代理付款人不予理睬。6.银行汇票的付款人为出票银行
7.申请人和收款人均为个人，需要使用银行汇票向代理付款人支取现金，申请人必须在“银行汇票上填明代理付款人名称，在“付款金额”栏填写“现金”字样。申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人。8.现金银行汇票不得背书，金额起点为500元。四、商业汇票
1.概念:出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。2.商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。银行承兑汇票由银行承兑。付款人为承兑人。
付款地为承兑人所在地。
3.记载事项：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”字样无条件支付的委托确定的金额付款人名称收款人名称出票日期出票人签章
4.付款期限，最长不得超过6个月提示付款期限，自出票日起10日
超过提示付款期限提示付款，持票人开户银行不予理睬。不包括“见票即付”
五、银行本票
1.概念：银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
银行本票的代理付款人是代理出票银行审核支付本票款项的银行。
2.定额本票金额：1000元，5000元，1万元，5万元3.转账，也可支取现金
4.记载事项：表明“银行本票”字样无条件支付的承诺确定的金额收款人名称出票日期出票人签章
5.提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月超过付款期限提示付款，代理付款人不予理睬见票即付
1.概念：出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。2.出票人：单位，个人
付款人：出票人的开户银行
收款人：持票人，经背书转让的背书人（出票人可在支票上记载自己为收款人）
3.转账支票可以背书，现金支票不可以背书。4.记载事项：表明“支票“字样确定的金额付款人名称收款人名称出票日期出票人签章
5.限于见票即付，另外记载付款日期的，该记载无效。
提示付款期限自出票日起10日，但中国人民银行另规定的除外。超过提示付款期限提示付款，持票人开户银行不予理睬。6.支票办理要求
（1）支票的金额，收款人名称，可由出票人授权补记
（2）出票人预留签章，也可约定使用支付密码，作为银行审核支票付款的依据。
（3）支票的出票人签发的支票的金额不得超过付款时在付款人实有的存款金额，禁止签发空头支票。
（4）签发空头支票或签发与其预留签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。持票人有权有权出票人赔偿2%的赔偿金。（5）用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。
违反票据法的法律责任：
（1）票据的付款人对见票即付或到期的票据，故意压票，拖延支付的，由中国人民银行
处以压票，拖延支付期间内每日票据金额千分之0.7的罚款。对直接负责的主管和其他直接责任人员给予警告，
（2）违，撤销或开除的处分。擅自印制票据的，由中国人民银行责令改正，处以1万元
以上20万元以下的罚款。
情节严重的，有关部门吊销其营业执照
七、其他结算
1.汇总：信汇（汇总凭证邮寄至收款人汇入行）电汇（电报方式）
2.托收承付
（1）概念：根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
（2）适用单位：国有企业，供销合作社
经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。（3）必须时商品交易，以及商品交易产生的劳务款项。代销，寄销，赊销商品的款项，不得办理托收承付结算（4）托收承付的金额起点为1万元。新华书店每笔金额起点为1000元。
3.委托收款
范围：同城，异地，单位，个人
4.信用证（1）我国信用证为不可撤消，不可转让的跟单信用证适用国内企业之间商品交易产生的货款结算（2）只限转账，不能支取现金。
（1）商业银行向单位，个人发行的，购物，消费，存取现金
（2）单位卡的账户资金一律用基本存款账户转账存入，不得缴存，支取现金，不得将销货收入存入其账户
不得用于10万元以上的商品交易，劳务供应款项的结算。
6.电子支付
1）银行通过互联网为个人开户办理电子支付业务，单笔金额不应超过1000元人民币，每日累计金额不应超过5000元人民币。
(2)单位开户从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，单笔金额不的超过5万元，由协议的除外。
八、票据的签章
1.单位在票据上的签章，应为单位的的财务专用章或公章加其法人代表或其授权代理人的签名或盖章。
2.个人在票据上的签章为个人签名或盖章。
3.支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章为其预留银行的签章。
银行汇票，银行本票，银行承兑汇票的签章为经中国人民银行批准使用的该银行的（汇票专用章，本票专用章）加其法定代表人或授权代理人的签名或盖章。
九、票据丧失的补救
1.挂失止付：失票人通知付款人或代理付款人暂停止付包括：已承兑的商业汇票支票（已签发的转账支票）
填明“现金“字样和代理付款人的银行汇票，可挂失填明“现金“字样的银行本票，不予挂失2.公示催告
失票人应在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或向人民医院提起诉讼。3.普通诉讼
失票人为原告，以承兑人或出票人为被告，请求法院判其向失票人付款的诉讼活动。
扩展阅读：会计基础： 银行汇票,支票,银行本票,商业汇票知识点大总结
银行汇票,支票,银行本票,商业汇票知识点大总结
票据四种结算方式
知识点大总结银行汇票、支票、银行本票、商业汇票
商业汇票⑨支票银行本票商业承兑汇票银行承兑汇票银行汇票①出票人付款人银行付款人自己同城见票即付付款人银行收款人、付款人付款人银行④同城见票即付3-6个月后异地使用范围同城、见票即付使用期限持票人到期后一看款不足怎么1个月10个工作日2个月办？银行把票扔出不管了不足部分银行垫付⑤背书转让②可背书可背书可背书担保情况可担保可担保●现金支票：只提现可担保●定额票●转账支票：只面：1000；转账●普通支票：左种类上角有平行线的；50000叫“划线支票”●不定额票只转账；支票上面：直接往什么都没有的即银行本票上可提现又可转账。打数额①签发支票必须用碳素墨水或墨汁②不能签发空头支票，银行发现空头支票按票面5%但不低于使用规范1000元罚款；持票人有权求偿2%③不得签发与预留印鉴不附的发票④不得签发与预留密码不附的发票核算账户③银行存款银行存款银行存款应付票据（付款方）⑥应收票据（收款方）⑦票据贴现：应收票据尚未到期，提前兑现的金融行为。种类：●贴现（持票人VS银行）●转贴现：贴现银行将未到期的银行不为单支票必须在交换位办理现金其他区域内（同城）本票，现金背书转让本票只对个人商业汇票向其他银行转让的行为（兄弟）●再贴现：商业银行或其他金融机构将未到期的票据向中国人民银行转让的行为（母子）注意：承兑人在异地时，贴现、转贴现、再贴现以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期票据贴现“实得额”的计算：见说明⑧说明：
①银行汇票与银行本票的区别：银行汇票是一笔交易一办。如：要支付给华联公司29.75万元，则银行汇票上只打上正好的29.75万元，属于一次一清；银行本票是一次办出一笔钱
留着慢慢用。
②关于背书转让：以上四种票据，普通形式都可以背书转让，但如果是可以提现金的票据则不
得背书转让。
③由于银行汇票、支票、银行本票是到银行“见票即付”，是一种存取自由的票据，相当于手
里拿着钱一样方便快捷，故以上三种票据的核算账户是“银行存款”。
但是拿到商业汇票只能表示有收钱的权利，并不代表已经收到了钱，故不能用“银行存款”
账户，其结算方式按付款方和收款方的角度分为“应付票据”和“应收票据”
④银行承兑汇票的付款人银行由于向其存款人提供承兑的服务，故要收手续费，手续费的收取
标准是：票面金额的万分之五。
⑤承兑银行向持票人垫付不足款项后，对付款人做“越期贷款”处理：按票面金额按日收取万
分之五的利息。
题目：银行承兑汇票持票人到期没有收到款项，付款单位如何进行账务处理？A.分析：银行对付款单位做“越期贷款”处理，对于付款单位而言，相当于多了一笔贷款，故用“短期借款”账户。且这笔“贷款”的来源是持票人把票据给了银行要求付款这一行为
带来的，故付款人单位的“应付票据”减少。这笔业务实际上是结算方式的转换。
B.解答：借：应付票据
贷：短期借款
⑥“应付票据”（付款方账户）
账户作用：记录企业写在商业汇票上日后必须偿还无法抵赖的负债变化及结存情况。
账户性质：负债类到期通知银行付款的票据面值企业签发商业汇票的面值余额：尚未到期的票据面值练习题：企业购入原材料40000元，材料入库，签发商业汇票一份，期限三个月
借：原材料40000贷：应付票据：40000汇票到期，通知银行全额付款
借：应付票据40000贷：银行存款400⑦
“应收票据”（收款方账户）
账户作用：记录企业收到商业汇票的变化及结存情况学会计
账户性质：资产类企业收到商业汇票的面值余额：尚未到期的票据面值到期付款方存入银行兑现的票据面值
练习题：公司将持有一份6个月期限票面利率6%面值50000元的商业汇票到银行办理贴现，出票日为5月2日，到期日为11月2日，贴现日为9月25日，贴现利率为7%，求贴
现实得额。
解题步骤：注意给出的利率都是年利率，具体的运算用到月、日利率的要先换算一下
求到期值票面月利率=6%/12
共6个月*6=3%
到期值=票面金额+利息=票面金额*（1+票面利率）
=50000*（1+3%）
=5152、求贴现天数见上面分析共38天
3、求贴现息日利率=7%/360
（注意除的是360而不是365，银行就这么规定的）
贴现息=到期值*日利率*贴现天数
4、求实得额实得额=到期值-贴现息
5、编制会计分录入账借：银行存款51119贷：应收票据50000（面值）财务费用1119（提前贴现所损失的利息）
⑧商业汇票其他应注意的问题
见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑
商业汇票的付款期限（交易双方即收款人和付款人之间的事）最长不得超过6个月
商业汇票的提示付款期限（持票人和银行之间）为自汇票到期日起10日。持票人超过提示
付款期限再提示付款的，持票人开户行不予受理
票据结算中那一种提示付款期限最长？（即问持票人和银行可以打交道的时间）银行本票（2
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&2006-, All rights reserved.求国际贸易中信用证的结算方式是什么？
问题补充：
求国际贸易中信用证的结算方式是什么？
Unknown访客
国际贸易经常发生货款结算，以结清买卖之间的债权债务关系，这种结算 称为国际贸易结算。国际贸易结算是以物品交易、货钱两清为基础的有形 贸易结算。 　　结算票据的种类 　　国际贸易中使用的票据包括汇票、本票、支票以使用汇票为主。 　　汇票 是由一人向另一人签发的书面无条件支付命令，要求对 方（接受命令的人）即期或定期或在可以确定的将来时间，向 某人或指定人或持票来人支付一定金额。汇票可以分为以下几 种： 　　按出票人的不同──银行汇票、商业汇票 　　银行汇票（banker's draft）是出票人和付款人均为银行的汇 票。 　　商业汇票（commercial draft）是出票人为企业法人、公司、 商号或者个人，付款人为其它商号、个人或者银行的汇票。 　　按有无附属单据──光票汇票、跟单汇票 　　光票（clena bill）汇票本身不附带货运单据，银行汇票多为 光票。 　　跟单汇票（documentary bill）又称信用汇票、押汇汇票，是 需要附带提单、仓单、保险单、装箱单、商业发票等单据，才 能进行付款的汇，商业汇票多为跟单汇票，在国际贸易中经常 使用。 　　按付款时间──即期汇票、远期汇票 　　即期汇票（sight bill,demand bill）指持票人向付款人提示 后对方立即付款，又称见票即付汇票。 　　远期汇票（time bill,usance bill）是在出票一定期限后或 特定日期付款。在远期汇票中，记载一定的日期为到期日，于 到期日付款的，为定期汇票，记载于出票日后一定期间付款 的，为计期汇票；记载于见票后一定期间付款的，为注期汇 票；将票面金额划为几份，并分别指定到期日的，为分期付款 汇票。 　　按承兑人──商号承兑汇票、银行承兑汇票 　　商号承兑汇票（commercial acceptance bill）是以银行以外 的任何商号或个人为承兑人的远期汇票。 　　银行承兑汇票（banker's acceptance bill）承兑人是银行的 远期汇票。 　　按流通地域──国内汇票、国际汇票。 　　本票 是一人向另一人签发的，保证即期或在可以预料的将来 时间，由自己无条件支付给持票人一定金额的票据。 　　本票又可分为商业本票和银行本票。商业本票是由工商企业 或个人签发的本票，也称为一般本票。商业本票可分为即期和 远期的商业本票一般不具备再贴现条件，特别是中小企业或个 人开出的远期本票，因信用保证不高，因此很难流通。银行本票都是即期的。在国际贸易结算中使用的本票大多是银行本票。 　　支票 是银行为付款人的即期汇票。具体说就是出票人（银行 存款人）对银行（受票人）签发的，要求银行见票时立即付款 的票据。出票人签发支票时，应在付款行存有不抵于票面金额 的存款。如存款不足，持票人提会遭拒付，这种支票称为空头 支票。开出空头支票的出票人要负法律责任。 　　支票可分为： 　　记名支票 是出票人在收款人栏中注明“付给某人”，“付给 某人或其指定人”。这种支票转让流通时，须由持票人背书， 取款时须由收款人在背面签字。 　　不记名支票 又称空白支票，抬头一栏注明“付给来人”。这 种支票无须背书即可转让，取款时也无须在背面签字。 　　划线支票 在支票的票面上划两条平行的横向线条，此种支票 的持票人不能提取现金，只能委托银行收款入帐。 　　保付支票 为了避免出票人开空头支票，收款人或持票人可以 要求付款行在支票上加盖“保付”印记，以保证到时一定能得 到银行付款。 　　转帐支票 发票人或持票人在普通支票上载明“转帐支付”， 以对付款银行在支付上加以限制。 　　结算方式：信用证结算方式、汇付和托收结算方式、银行保证函、各种结算方式的结合使用 　　 A、信用证结算方式 信用证（letter of credit）简称L/C）方式是银行信用介入 国际货物买卖价款结算的产物。它的出现不仅在一定程度上解 决了买卖双方之间互不信任的矛盾，而且还能使双方在使用信 用证结算货款的过程中获得银行资金融通的便利，从而促进了 国际贸易的发展。因此，被广泛应用于国际贸易之中，以致成 为当今国际贸易中的一种主要的结算方式。 　　信用证是银行作出的有条件的付款承诺，即银行根据开证申请 人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在一定期限 内凭规定的单据承诺付款的书面文件；或者是银行在规定金 额、日期和单据的条件下，愿代开证申请人承购受益人汇票的 保证书。属于银行信用，采用的是逆汇法。 　　 B、汇付和托收结算方式 汇付和托收是国际贸易中常用的货款结算方式。 　　 a、汇付（remittance） 汇付，又称汇款，是付款人通过银行，使用各种结算工具将货 款汇交收款人的一种结算方式。属于商业信用，采用顺汇法。 　　汇付业务涉及的当事人有四个：付款人（汇款人 remmitter）、收款人（payee或beneficiary）、汇出行 （remittingbank）和汇入行（payingbank）。其中付款人 （通常为进口人）与汇出行（委托汇出汇款的银行）之间订有 合约关系，汇出行与汇入行（汇出行的代理行）之间订有代理 合约关系。 　　在办理汇付业务时，需要由汇款人向汇出行填交汇款申请书， 汇出行有义务根据汇款申请书的指示向汇入行发出付款书；汇 入行收到会计示委托书后，有义务向收款人（通常为出口人）解付货款。但汇出行和汇行对不属于自身过失而造成的损失（如付款委托书在邮递途中遗失或延误等致使收款人无法或迟期收到货款）不承担责任，而且汇出对汇入行工作上的过失也不承担责任。 　　 b、托收（collection） 托收 是出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇款人的汇票（随附或不随付货运单据），委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代进口人收取货款一种结算方式。属于商业信用，采用的是逆汇法。 　　托收方式的当事人有委托人、托收行、代收行和付款人。委托人（principal），即开出汇票委托银行向国外付款人代收货款的人，也称为出票人（drawer），通常为出口人；托收行（remitting bank）即接受出口人的委托代为收款的出口地银行；代收行（collecting bank），即接受托收行的委托代付款人收取货款的进口地银行；付款人（payer或drawee），汇票上的付款人即托收的付付款人，通常为进口人。 　　上述当事人中，委托人与托收行之间、托收行与代收行之间都是委托代理关系，付款人与代收行之间则不存在任何法律关系，付款人是根据买卖合同付款的。所以，委托人能否收到货款，完全视进口人的信誉好坏，代收行与托收行均不承担责任。 　　在办理托收业务时，委托人要向托收行递交一份托收委托书，在该委托书中人出各种指示，托收行以至代收行均按照委托的指示向付款人代收货款。 　　 C、银行保证函 银行保证函（banker's letter of guarantee)，简写为L/G），又称银行保证书、银行保函、或简称保函，它是指银行应委托人的申请向受益人开立的一种书面凭证，保证申请人按规定履行合同，否则由银行负责偿付债款。 　　 D、各种结算方式的结合使用 在国际贸易业务中，一笔交易的货款结算，可以只使用一种结算方式（通常如此），也可根据需要，例如不同的交易商品，不同的交易对象，不同的交易做法，将两种以上的结算方式结合使用，或有利于促成交易，或有利于安全及时收汇，或有利于妥善处理付汇。常见的不同结算使用的形式有：信用证与汇付结合、信用证与托收结合、汇付与银行保函或信用证结合 　　 a、信用证与汇付结合 这是指一笔交易的货款，部分用信用证方式支付，余额用汇付方式结算。这种结算方式的结合形式常用于允许其交货数量有一定机动幅度的某些初级产品的交易。对此，经双方同意，信用证规定凭装运单据先付发票金额或在货物发运前预付金额若干成，余额待货到目的地（港）后或经再检验的实际数量用汇付方式支付。使用这种结合形式，必须首先订明采用的是何种信用证和何种汇付方式以及按信用证支付金额的比例。　　 b、信用证与托收结合 这是指一笔交易的货款，部分用信用证方式支付，余额用托收方式结算。这种结合形式的具体做法通常是：信用证规定受益人（出口人）开立两张汇票，属于信用证项下的部分货款凭光票支付，而其余额则将货运单据附在托收的汇票项下，按即期或远期付款交单方式托收。这种做法，对出口人收汇较为安全，对进口人可减少垫金，易为双方接受。但信用证必须订明信用证的种类和支付金额以及托收方式的种类，也必须订明“在全部付清发票金额后方可交单”的条款。　　 c、汇付与银行保函或信用证结合 汇付与银行保函或信用证结合使用的形式常用于成套设备、大型机械和大型交通运输工具（飞机、船舶等）等货款的结算。这类产品，交易金额大，生产周期大，往往要求买方以汇付方式预付部分货款或定金，其余大部分货款则由买方按信用证规定或开加保函分期付款或迟期付款。 　　 此外，还有汇付与托收结合、托收与备用信用证或银行保函结和等形式。我们在开展对外经济贸易业务时，究竟选择那一种结合形式，可酌情而定。 　　票据风险与防范 票据作为国际结算中一种重要的支付凭证，在国际上使用十分广泛。由于票据种类繁多，性质各异，再加上大多数国内居民极少接触到国外票据，缺泛鉴别能力，因而在票据的使用过程中也存在着许多风险。
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&电话：30231/32
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&Email： sales@.cn浅谈银行承兑汇票在企业中的应用_教育学习-牛bb文章网您的位置：&>&&>&浅谈银行承兑汇票在企业中的应用浅谈银行承兑汇票在企业中的应用（原作者：余海生）摘要：银行承兑汇票在现代企业中的应用越来越广泛，本文对银行承兑汇票的一般应用和优点做了阐述，并指出了票据的一般使用技巧和办理技巧。关键词：银行承兑汇票一、银行承兑汇票的定义和一般应用有人认为向中国的银行借钱，其成本属世界最低之一，因此压力不大，比较合算；而实际上即使它再低，只要你这个企业去贷款，你就有成本。其实负债的来源并非只有银行贷款等需要支付利息的方式，运用成功的财务措施，完全可以筹集大量无息甚至负息的资金供企业发展所需。银行承兑汇票就是这样一个工具，那么什么是银行承兑汇票呢？银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。那么如何通过银行承兑进行票据融资呢?有两种方式进行融资:（1）买方融资：信誉好、被银行认可的企业当短期资金不足时，可以开出银行承兑汇票用以支付货款。其实质是买方企业节省了现金流的支出，融到了一笔期限为交易日到汇票到期日的资金。如果企业申请银行为其开出差额保证金银行承兑汇票，如30％保证金银行承兑汇票，则企业将自己的信用通过银行放大了2.33倍，即实现了融资目的。（2）卖方融资：1.贴现：卖方收到银行承兑票据后若遇资金短缺，可持票向银行申请贴现，及时补充流动资金。2.背书转让：企业在收到银行承兑汇票后在票据到期日之前可以背书转让，将银行承兑汇票背书转让给给付对价的下一家企业，这也实现了票据的信用货币功能。二、银行承兑融资的优点及其对企业短期资金融通的独特优势。1.银行承兑汇票门槛较低，手续简便效率高节省时间：企业在银行信贷中，由于达不到银行要求的信用等级标准往往不能顺利申请到贷款。而采用银行承兑汇票贴现融资则基本不受企业规模的限制。企业如果申请银行贷款.通常需要提交近三年的财务报表.等待信贷审批结果的时间至少在3个月以上，而且企业贷款融资难的问题亦相当普遍。而运用银行承兑汇票贴现融资因风险相对较小、便于管理等特点，容易被银行接受，可以大大缩短融资的审批核准时间，在较短的时间就可以获得所需要的资金。2.银行承兑汇票可以降低企业的融资成本：采用银行承兑汇票贴现融资一般不需抵押，申请签发银行承兑汇票企业只需要交纳万分之五的手续费。银行承兑汇票的贴现利率远低于一般贷款利率，而且通过银行承兑汇票贴现获得的资金与取得等额贷款相比可减少利息支出30％以上。3.银行承兑汇票融资可促进银企关系，实现银企双赢：采用银行承兑汇票融资，一方面可以方便企业的资金融通，另一方面，商业银行可通过办理票据业务收取手续费，贴现业务收取贴现息。4.降低风险节约管理费用：银行承兑汇票还可以避免了市场应收帐款的风险，大大降低了坏账损失的发生，企业不再承担资产管理和应收帐款回收的工作及费用，从而大大降低管理费用。5.提前扣税：税法规定商业企业所购货物的货款支付完毕后才能够抵扣增值税进项税额。但是如果商业企业开具的是银行承兑汇票的话，在开出之后就可以抵扣增值税进项税额。这样就可以为企业带来了一定的流动资金。6.可以给出票人提高谈判的筹码：现在的市场竞争中厂商货款难收和小额采购比较多，用银行承兑汇票的客户多为大客户并且没有应收款的后顾之忧自然可以提谈判的筹码，从而获益更多。7.可以加强企业的财务监督：银行承兑汇票在财务管理中是可以发挥财务监督作用的。例如它可以控制资金流向和流量，防止资金人为的流失，同时还可以更有效的实施资金筹化和合理化库存结构。8.有利于提升公司竞争力，提高公司生产规模：对于卖方来说，对现有或新的客户提供远期付款方式，可以增加销售额，提高市场竞争力；对于买方来说，利用远期付款，以有限的资金购进更多货物，最大限度地减少对营运资金的占用与需求，有利于扩大生产规模。三、银行承兑汇票的办理技巧申请办理银行承兑汇票的出票人必须具备的条件：（1）在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织；（2）与承兑银行具有真实的委托付款关系；（3）能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票；（4）有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉。（5）与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录。（6）能提供相应的担保，或按要求存入一定比例的保证金。在办理银行承兑汇票的过程中第六条是最重要的条件，无论是办理银行贷款还是办理银行承兑汇票都需要企业具有相应的综合授信或者抵押担保。但是银行承兑汇票的担保方式相对于贷款来说担保方式更加多样化。1.综合授信：即银行授予企业一定时期内一定金额的信用额度，企业在有效期与额度范围内可循环开具银行承兑汇票，完全依靠信用取得额度是比较困难的，必须要求企业有很高的信用等级，并且与银行有良好的合作关系。2.不动产抵押、固定资产抵押授信：运用公司的房产、固定资产等抵押获得银行授信，在银行授信的额度内可以循环开具银行承兑汇票。3.盘活企业存货。企业如果存货比较多并且常年比较稳定，可以和银行签订存货监管质押协议，企业的采购商品发货到银行指定地点，由银行指定的物流监管方进行24小时监管，形成存货质押。银行根据存货的金额给按照一定的折扣给予企业信用额度，允许企业在信用额度内开具银行承兑汇票。这种方式办理银行承兑汇票一般需要企业按照票据面额的30－100％预存保证金。当企业存货下降到信用额度下时，企业只需要补足保证金就可以了。在这种模式下银行有可能要求引入商品的卖方，要求签订卖方、卖方和银行三方协议，要求卖方在一定条件下回购库存商品，以降低银行自身抵押品处理的风险。4.活用应收账款。如果企业应收账款比较多可以将应收款委托给银行管理，银行可以根据这些应收账款的数额，给予企业一个融资额度，企业凭此额度可以循环开具银行承兑汇票，无需提供其他保证或抵押担保。5.签订厂商银三方协议，由卖方变相担保。例如“厂商一票通法”。某知名电脑生产型企业和某地的电脑经销商与银行共同签定“厂商一票通”的500万银行承兑汇票购买电脑进行销售。销售合同约定：经销商根据承兑汇票的相关规定先存合同金额保证金的30%（150万），银行出据500万的承兑汇票给工厂，但是合同约定发货金额每一次100万，每次发货时间由银行通知为准。银行根据该电脑经销商销售的回款情况再发货，这样银行的风险基本为零。合同又约定如果在市场竞争中由于价格的下调，由厂家认库调差，这样商品降价风险亦可转移（当然企业的周转加快，效益亦提高）。而在实际操作中卖方往往会给予买方一个信用额度给予额外发货，以达到买方融资的目的。6.巧用上游企业信用，解决预付款之困。有长期而良好的合作关系的厂家、采购商和银行可以签订三方协议，预先设定采购商为厂商银行承兑汇票贴现代理人，代理厂商背书，然后批发商凭银行承兑汇票和保贴函向银行申请贴现。贴现后，银行将贴现款直接转入厂商的指定账户，厂商接款发货。在这个过程中其实是上游企业的信用在做担保，如果到期采购商没有足额的保证金则银行就可以向厂商退票并追回欠款，银行得以回避风险。7.引入担保第三方。即企业在自身信用资质达不到银行贷款要求的情况下，由第三方提供担保，增加信用资质以获得融资的一种方式。企业借助于专业的担保机构来协助进行融资活动，虽然短期内会产生一定成本，但会事半功倍。目前，担保公司尚无统一收费标准，一般是年1％收取。（原作者：余海生）四、银行承兑汇票的巧妙使用随着市场经济的日益发展和完善，企业之间的竞争在各个方面展开，企业财务成本约束大大增强，对财务管理水平要求日益提高，更加关注对融资成本、融资总量、期限及便利性的综合考虑，注意融资与企业结算、产供销、物流及物权控制等环节相匹配.在风险可控的前提下，追求企业融资成本最小化。所以在办理银行承兑汇票业务时要根据公司自身和银行的政策灵活运用，这样可以为公司带来更多利益和方便。下面介绍几种银行承兑汇票的办理技巧和产品创新和组合。1.可以和供货商协商采用银行承兑汇票支付货款。企业适当选择银行承兑汇票结算，可降低银行贷款需求，减少财务费用的支出。办理银行汇票时存入的保证金存款还能有一部分存款利息收入。对于卖方市场的商品而言卖方不愿意接受银行承担汇票，在资金不足的情况下也应该争取买方付息贴现的方式采用银行承兑汇票付款，这样也可以降低财务费用。2.允许客户使用银行承兑汇票预付款。制定合理的预收款政策，可以帮助有良好合作关系的客户取得银行承兑的授信额度，鼓励这些客户用银行承兑汇票进行预付款，做到和客户双赢。对于银行承兑汇票如果能让对方付息还可以收取利息收益，即使不能取得贴息在拿到汇票后进行转让和贴现也比银行直接贷款成本要低的多。接受客户的银行承兑汇票付款对于企业提高销售收入，有效降低应收账款风险以及降低财务费用将起到十分重要的作用。3.将应收票转让是许多公司采用的一种支付手段。用应收票据而不是现金支付货款，可以降低公司的资金成本、缓解财务压力。其实还有一种方式比转让应收票据更加有利于提高公司资金收益，那就是质押。与背书转让应收票据相比，质押的方式使开出的应付票据到期日肯定可以再晚一些日子，这中间资金的利息就归公司享有了。按照七天通知存款1.71％利率计算，能延长10天以上的汇票背书转让就不如质押重新开票划算了。至于贴现应收票据要付贴现利息，就更不可取了。4.企业一旦出现临时性流动资金周转紧张局面，票据贴现也是是一种非常合适的短期融资途径。但是在办理之前如果能能确定用款时间的企业还可以在卖出票据(即贴现)时和银行签署回购协议，在资金流回时重新购回卖出的票据，这样可以少付贴现利息。5.在具有良好的业务合作关系的企业之间，特别是在关联企业之间，互相开具银行承兑汇票，让债权企业用银行承兑汇票先向银行贴现，然后再将从银行取得的贴现款转划给原票据债务企业，从而达到原票据债务企业从银行融资的目的。6.银行承兑汇票拆分业务是指客户将其持有的大面额银行承兑汇票背书转让给银行，银行为其承兑多张银行承兑汇票，多张汇票金额合计等于大面额汇票，到期日晚于大面额汇票，但不超过6个月。一些企业在商品交易中获取较大面额的银行承兑汇票后，又需要向其多家供货单位分别付款，付款金额又往往小于收到的银行承兑汇票，如将其贴现后付款，需支付贴现利息，增加财务费用；如果银行将其换开成多张小面额的银行承兑汇票，可便于企业对外付款，且节约费用支出。7.在办理银行承兑汇票的过程中还会牵涉到保证金利息的问题。一般情况下保证金分为两种，一种是办理票据时候存入的初始保证金和票据到期前追加的保证金。银行对初始存入的保证金一般都是按照定期存款计算利息，后续追加的保证金按照活期存款利息计算。其实企业可以要求银行按照有利于企业的方式计息，对于重要的客户来说银行一般也会满足企业的要求。一是可以要求银行把后续保证金按照三个月定期和七天通知存款的方式计息，二是尽量至付款日再补充保证金。活期存款利率只有0.72%而六个月定期利息3.51%以及七天通知利率1.71%来说相差数倍。例如对于一个开具半年期承兑汇票超亿元企业来说一年利息收入就相差100多万元，这对于一个企业来说可是一笔不小的收益。五、结束语综上所述，通过巧妙的运用我们完全可以做到优化公司财务管理，降低公司财务费用甚至可以做到零成本甚至负成本融资。并且通过银行承兑的使用还可以提升公司的信用度，提升公司竞争力，理顺债权债务企业关系。当前银行承兑确实是一个公司很好的理财融资工具。参考文献：[1]唐欲静.票据业务及其融资性功能[J].财务与会计理财，2006.10.[2]熊步谦.票据融资-企业融资的热土[J].经济师，2006年第1期.[3]赵红丽，糜仲春.发展票据市场拓宽中小企业融资渠道[J].价值工程，2006年第l0期.(作者单位：浙江大学管理学院、浙江明珠科技有限公司)欢迎您转载分享：热门教育学习好评教育学习