我们都是纳税人
我们都是纳税人
　　重新开张的北京王府井书店的购书环境之优雅和图书品种之齐全，堪称国内之最，赢得交口称赞。但笔者到此购书后，感到更值得称赞和重视、更有意义的，却是它给顾客的那张购书小票。　　与一般书店、商店不同，王府井书店的购书小票将价款金额与税款金额分列。如买标价１００元的图书，小票清楚标示其中价款金额为８７元，税款金额为１３元。它实际提醒你，你交书款时实际已纳了１３％的税（电子、音像制品的税率为１７％），也就是说，在你买书的时候，已是“纳税人”了。许多国家是在商品的售价之外再标明应纳税额，而我国一直实行以流转税为主体的税制，“税”被隐蔽在商品的价格之中，所以大多数人只知道自己几乎每天“买东西”，不知道买东西时实际也在“纳税”。家家户户每天每日用的柴米油盐酱醋茶水电气，只要是买来的，不是偷来抢来的，同时也就是在纳税。在现实社会中，几乎已经没有任何东西都完全是自己生产、自己消费的人，或多或少都要购买自己不能生产的消费品。所以，我们都是纳税人。　&&&&&由于多数人并不知道自己其实一直就是“纳税人”，所以更谈不上有“纳税人的权利”意识。因此，要有纳税人的权利意识，首先要意识到自己就是纳税人。由于不知道几乎所有公民都是纳税人，所以才会产生那种只有交营业税、个人所得税的“大款”才是“纳税人”的错觉。严重的是，这种错误观念相当普遍，甚至不少“有识之士”也如此认为，因此才会对“政府要为纳税人服务”的提法产生误解，批评这是要政府只为“大款”服务。北京王府井书店将书款与税款分列的小票，有助于克服这种错误认识。　&&&&由于实行以“流转税”为主体的税制，所以无论是否报销，我们买东西、吃饭……时尽量要开发票，以免某些商家逃税。既然我们交了税，就要保证政府能得到这些税款，而不被某些“奸商”私自截流，非法获利。&&&&政府必须征税或人民必须纳税的理由是，任何社会想要存在，就要有一定的公共服务或公共产品，而有些公共服务或公共产品只有政府才能提供，所以人民才要“出让”自己的一部分财产来支撑政府，供养政府工作人员。政府要为广大纳税人提供优质服务是纳税人的基本权利和要求，是政府最基本的义务。因此，纳税人自然有权监督政府，保证税款不被挥霍浪费，更不被中饱私囊，有权知道税款的详细用途，有权对税款的用途发表意见，有权对税种的设立、税率的变动提出意见，有权对政府的服务评头品足。　&&&&当然，纳税人意识和随之而来的纳税人权利意识的普遍自觉非朝夕之功，须在长期的日常生活中自然形成，北京王府井书店购书小票的意义就在于此。但愿全国书店、商店的“小票”都能尽快如此，时时提醒人们：“我们都是纳税人”&。　&&&&（作者单位：中国社会科学院近代史所）
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人 民 日 报 社 版 权 所 有 ，未 经 书 面 授 权 禁 止 复 制 或 建 立 镜 像解读个人税号实施影响：激发纳税人权利意识 主动关心税用到哪儿了
10:17:51 |
2月3日，《税收征收管理法修订草案（征求意见稿）》（以下简称征求意见稿）结束向社会公开征求意见。其中，最大的亮点莫过于个人将与企业一样，拥有唯一且终身不变的“纳税人识别号”。今后，无论是签订合同，还是缴纳社保，只要跟税有关，都要报上此号。
本报记者对话参与该法修订讨论的北京大学法学院教授、中国财税法学研究会会长刘剑文，解读个人税号所撬动的征信体系建设、直接税比重提高等一系列深层次变革。
缴税那些账–每次用到税号时，都会无形中被提醒一遍“我是纳税人”
北京晚报：“纳税人识别号”将会给老百姓的生活带来哪些影响？
刘剑文：纳税人识别号实行以后，老百姓将会在今后的日常生活中经常与它打交道，例如，买卖房屋、购车、炒股、签订合同或协议、不动产登记等，都会被要求提供这个号码，纳税人可以更加清晰、直观地看到自己的各项缴税记录。
在当下我们所处的大数据时代，纳税人识别号还会成为重要的信息集纳器，这将有利于更好地实现税收公平。以往，我们对纳税信息掌握并不完整，有的人被统计到的征税项目多一些，缴税也相应多一些，有的人可能存在个别项漏登，缴税也就少一些。有了统一的税号之后，纳税人的信息将会被全面整合起来，减少征收不公的情况。
同时，纳税人识别号所承载的信息，也会推动整个社会征信体系的建立。在发达国家，诚信纳税是一项重要指标，如果被查出有纳税不良记录，这个人将会在出入境、银行贷款等很多方面“碰壁”。有了这样的制度约束，社会信用环境将得到有效改善。
这项制度除了规范税收征收和缴纳行为，还有一个重要作用在于激发纳税人的权利意识。纳税人在每次用到税号时，都会无形中被提醒一遍“我是纳税人”，“税痛”更加清晰可感，也就会更关心“税用到哪儿去了”，思考自己缴的税是否换来了相应的公共服务，进而更主动地监督政府开支，对预算透明度等提出更高要求，这些反过来会推动社会的发展，改善老百姓的生活品质。
我们还应看到，纳税人识别号背后更深层次的财税制度改革方向，例如，未来提高直接税在税制结构中的比重，就要以此为基础。
北京晚报：提高直接税在税制结构中的比重有何意义？对老百姓来说，是否会造成税负加重？
刘剑文：我国现行的税制结构中，增值税、消费税、营业税，包括关税等间接税占据主要地位，这些税以流通中的商品和劳务为对象，很容易出现税负转嫁的现象。事实上，任何一种消费，比如在超市买东西，交水电费，都在按比例缴纳间接税，生产者通过商品和服务加价的方式将税收转嫁给消费者。作为纳税人，往往感觉不到这些税的存在，弄不清楚自己缴了多少，也就容易忽视自己的权利。相反，个人所得税、车船税和今后将要开征的房产税等都属于直接税，纳税人可以清楚地看到自己的缴税情况，这些税不能转嫁，也更有助于实现税收公平。
按照十八届三中全会的部署，深化财税体制改革是以稳定税负为前提，也就是说，在税收总量稳定的情况下，对税制结构进行优化调整，直接税比重提高的同时，也将会对间接税进行适当的下调，所以，从总体来说，并不是要给老百姓增加税负，而是要让税收更好地发挥调节作用。
单纯提高免征额意义有限，关键是要把所有收入打包
北京晚报：个人所得税作为与老百姓密切相关的一种直接税，始终是公众关注的焦点，有人认为，当前3500元的免征额仍然太低，您怎么看？
刘剑文：一味地盯着免征额，其实解决不了公平问题。在不少人看来，个人所得税几乎等同于工资所得税，而事实上，目前我国个人所得税包括工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、企事业单位承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等11个税目。如果按照分类所得税制，将会给那些收入多元的人提供天然的避税机会，不利于体现公平原则。例如， 一个人只有工资收入，月薪4000元，需要为超出的500元缴纳一定税款。而另一个人，除了工资以外，还有其他劳务报酬、稿酬，或者房屋出租所收的租金，炒股所赚的钱等，如果每项都在免征额以下，哪怕总收入要比前一个人高得多，实际税负方面却可能分文不缴。因此，单纯提高免征额其意义是有限的，关键还是要实行分类与综合相结合的混合所得税，把所有收入打包，用统一税率计征个税，真正实现低收入者少缴税，高收入者多缴税。
北京晚报：还有人提出，当前个人所得税以个人为纳税单位并不合理，以家庭为单位计税似乎更加公平。
刘剑文：以家庭为单位来计税，从形式上来说的确更合理一些，可以充分考虑每个家庭的具体情况，例如家庭总收入是多少、赡养几位老人、孩子上学花多少钱等，但并不意味着对所有人来说都是最有利。我们认为，最好能够借鉴香港的做法，即以个人为单位和以家庭为单位两种模式同时并存，由纳税人根据实际情况选择对自己更有利的方式。另外，推行以家庭为单位的方式，前提是建立纳税人信息共享平台，真正掌握家庭成员的收入等情况，否则，仍然可能出现新的不公。
修法那些事–从法律名称本身来说，应当去掉“管理”二字
北京晚报：在征求意见稿中，首次明确“银行和其他金融机构应当按照规定的内容、格式、时限等要求向税务机关提供本单位掌握的账户持有人的账户、账号、投资收益以及账户的利息总额、期末余额等信息”，“政府有关部门和机构应当向财政、税务机关提供本单位掌握的市场主体资格、人口身份、专业资质、收入、财产、支出等与征税有关的信息”。有人担心，由此可能带来个人隐私泄露。
刘剑文：这些规定的出发点是好的，要想实现征税准确、公平，税务部门的确需要掌握完整的纳税人信息。但在具体制度设计上，还要考虑纳税人的合法权益，例如，最好能制定专门条款，对信息保密对象、承担保密义务的主体、涉密信息公开的条件、保密准则的执行、政府有关部门和司法机关在什么情况下享有特权等都做出相应规定，明确在信息采集和使用过程中，纳税人信息一旦泄密造成不良后果，责任由谁来承担，从而更好地保护纳税人的权利。
北京晚报：征求意见稿新增了不少完善纳税人权益保护体系方面的内容，例如，增加税收利息中止加收、不予加收的规定。对主动纠正税收违法行为或者配合税务机关查处税收违法行为的，减免税收利息。降低对纳税人的处罚标准，减小行政处罚裁量权，将多数涉及罚款的条款由“百分之五十以上五倍以下”改为“百分之五十以上三倍以下”，并视情节从轻、减轻或者免予处罚。您怎么看待这方面的变化？在您看来，还有哪些地方有待完善或补充？
刘剑文：此次修法过程中，的确更加重视对纳税人权益的保护，相比以往而言取得了很大进步，但还有不少细节值得考虑。
从法律名称本身来说，应当去掉“管理”二字。“管理”仍然有着浓重的计划经济色彩。在我们的税收法律关系中，总是过多强调纳税人的依法纳税意识，却忽视了对国家、政府依法用税、征税机关依法征税意识的培养。征税机关长期以来只是以管理者的身份出现，征税机关与纳税人之间还远远没有达到地位上的平等，为“纳税人服务”的意识不强。
另外，应该增加“诚实纳税推定权”，也就是税务机关向纳税人征税时，必须首先假定纳税人是诚信纳税人，推定纳税人在处理纳税事宜时是诚实的，并且承认纳税人所说的情况属实以及所递交的资料是完整和准确的，没有充足证据，不能对纳税人是否依法纳税进行无端怀疑，类似于刑法中的“无罪推定”原则。如果没有“诚实纳税推定权”，纳税人很容易受到公权力的非法干预，其财产权利和正常的生活、生产、运行秩序都难以得到充分的保障。
出于对纳税人权益的保护，还应进一步思考如何降低税务诉讼的门槛，方便纳税人维权。过去，税务机关与纳税人或纳税担保人发生争议，必须要先缴税，再提起行政复议，之后是行政诉讼。现在草案中虽然有所调整，规定复议之前可以不缴税，但诉讼之前还是要先缴税，如果纳税人无钱缴纳税款或提供担保的话，就丧失了提起税务行政诉讼的权利。我们建议，在诉讼之前纳税可以考虑降低缴税比例，比如只需缴纳百分之二十，或者提供相应担保就可以诉讼，这样更有利于纳税人维权。
来源：北京晚报-北晚新视觉网 主笔：宗媛媛 插图：宋溪
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我们平常买东西时看到的标价是含税价吧？
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令天看到一句话，而是由消费者负担的：税收不是经营者创造的我们平常买东西时看到的标价是含税价吧。那是不是就是说我们平常看到的货物标价是含税的吧我们平常买东西时看到的标价是含税价吧？：
我们平常买东西时看到的标价是含税价！
个人消费的都是含税价格，商家只是代收代缴而已，税收最后都是由消费者承担。
你说得很对呀!是含税价的,通常税是买东西的人负担的.
当然含税价了。只要购买东西，我们每个人都是纳税人。
这样吗?天呀我一共交了多少税!以后少买东西.
我们平常买东西时看到的标价是含税价吧?：
我们平常买东西时看到的标价是含税价!
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