我调整了以前的年度的所得税现在资产负债表和利润表不平怎么办_百度知道
我调整了以前的年度的所得税现在资产负债表和利润表不平怎么办
将资产负债表的相关上年度未分配利润数做以调整（根据以前年度损益科目里面的相关数据）。
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为了保持一致需要对利润表中期初未分配利润进行调整才能保持一致如果有以前年度损益调整，差异就是你调整的以前年度损益，这样利润表中的利润数加期初未分配利润与资产负债表中的未分配利润数会出现差异
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出门在外也不愁资产负债表日后调整事项
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内容摘要： 资产负债表日后调整事项
一、资产负债表日后调整事项的处理原则
1．涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算。
调整减少以前年度利润或调整增加以前年度亏损的事项，计入“以前年度损益调整”科目的借方；调整增加以前年度利润或调整减少以前年度亏损的事项，计入“以前年度损益调整”科目的贷方。
2．涉及利润分配调整的事项，直接在“利润分配――未分配利润”科目核算。
注意：政策变更：直接调整“利润分配――未分配利润”
前期差错更正、资产负债表日后事项：先通过“以前年度损益调整”核算，再转入“利润分配――未分配利润”。
3．不涉及损益及利润分配的事项，调整相关科目。
4．通过上述账务处理后，还应同时调整财务报表相关项目的数字，包括：（1）资产负债表日编制的财务报表相关项目的期末数或本年发生数；（2）当期编制的财务报表相关项目的期初数或上年数；（3）经过上述调整后，如果涉及报表附注内容的，还应当调整报表附注相关项目的数字。
二、资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法
1、资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认一项新负债
2、资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额
3、资产负债表日后进一步确定了报告年度财务报表的舞弊或差错
注意：前期差错更正是非日后事项
（一）资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认一项新负债
【例23―5】甲公司与乙公司签订一项销售合同，合同中订明甲公司应在20×7年8月销售给乙公司一批物资。由于甲公司未能按照合同发货，致使乙公司发生重大经济损失。20×7年12月，乙公司将甲公司告上法庭，要求甲公司赔偿450万元。20×7年12月31日法院尚未判决，甲公司按或有事项准则对该诉讼事项确认预计负债300万元。20×8年2月10日，经法院判决甲公司应赔偿乙公司400万元，甲、乙双方均服从判决。判决当日，甲公司向乙公司支付赔偿款400万元。甲、乙两公司20×7年所得税汇算清缴均在20×8年3月20日完成（假定该项预计负债产生的损失不允许在预计时税前抵扣，只有在损失实际发生时，才允许税前抵扣）。公司适用的所得税税率为25%。
本例中，20×8年2月10日的判决证实了甲、乙两公司在资产负债表日（即20×7年12月31日）分别存在现实赔偿义务和获赔权利，因此两公司都应将“法院判决”这一事项作为调整事项进行处理。甲公司和乙公司20×7年所得税汇算清缴均在20×8年3月20日完成，因此，应根据法院判决结果调整报告年度应纳税所得额和应纳所得税税额。
1．甲公司的账务处理如下：
（1）20×8年2月10日，记录支付的赔款，并调整递延所得税资产：
借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　1 000 000
贷：其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　1 000 000
借：应交税费――应交所得税　　（1 000 000×25%）250 000
贷：以前年度损益调整　　　
借：应交税费――应交所得税　（3 000 000×25%） 750 000
贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　 750 000
借：以前年度损益调整
贷：递延所得税资产
借：预计负债
贷：其他应付款
借：其他应付款
贷：银行存款
（2）将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润：
借：利润分配――未分配利润
贷：以前年度损益调整
（3）因净利润变动，调整盈余公积：
借：盈余公积 （750 000×10％）
贷：利润分配――未分配利润
（4）调整报告年度报表：
①资产负债表项目的调整：
调增其他应付款400万元，调减预计负债300万元；调减应交税费――应交所得税100万元，调减递延所得税资产75万元；调减盈余公积7.5万元，调减未分配利润67.5万元。
②利润表项目的调整：
调增营业外支出100万元，调减所得税费用25万元，调减净利润75万元。
③所有者权益变动表项目的调整：
调减净利润75万元，调减提取盈余公积7.5万元。
所有者权益变动表略。
（5）20×8年2月份应调整资产负债表相关项目的年初数
2.乙公司的账务处理如下：
（1）20× ...
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资产负债表日后事项中营业税金及附加的处理探讨
企​业​对​其​资​产​负​债​表​日​后​事​项​的​调​整​,​几​乎​都​涉​及​到​了​所​得​税​的​纳​税​调​整​,​企​业​会​计​准​则​也​对​此​作​出​了​明​确​的​规​定​。​但​是​关​于​其​他​税​收​(​例​如​城​建​税​)​的​调​整​却​未​作​出​规​定​,​这​些​项​目​同​样​影​响​了​企​业​报​出​来​的​财​务​状​况​和​经​营​成​果​。​那​么​这​些​项​目​到​底​应​该​怎​样​处​理​？​本​文​将​以​销​售​退​回​为​例​针​对​这​一​问​题​进​行​探​讨​。
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请问资产负债表中的其他应付款、应交税金、现金期末数为负数了，该怎么调整呢？1、其他应付款负数的形成原因是：因为之前记帐人员把收到投入的固定资产分录做成：借：固定资产& &贷：其他应付款（某人）& & ，我现在把它更正成：借：其他应付款（某人）& &贷：实收资本（因为其他应付款（某人）这个明细科目，有期末数，刚好冲了之后，就会出现负数）& &2、应交税金形成的原因：是因为实际缴付的税金大过了上月计提的，所以期末数形成负数而本月是零申报，我还需要计提税金吗？3、其他应交款：已缴付的教育费附加，所以形成负数。4、现金形成的原因：刚上面已说了，因为本月无收入，麻烦知道的朋友指点一下，谢谢！其他的有负数可以理解，但现金出现负数是说不过去的，你没钱了拿什么付出去的呢？少提的税金要补提起来1、借：现金&&贷：其他应付款2、还需要计提税金。.3、还要计提。但是现在不用其他应交款这个科目，在应缴税费--教育费附加。里核算。4、本月无收入。也不应该现金出负数？？你找找原因吧。可以提取备用金：借：现金&&贷银行存款& && & 还可以找他人借款借：现金 贷：其他应付款（短期借款）。回复谢谢！我还想问一下：1、为什么要借：现金& &&&贷：其他应付款呢？ 允许直接这样做分录吗？& && && && && && && && && && && && &2、本月都零申报了，计提了税金以后还要怎么处理吗？回复你没提那么多税金 为什么要缴那么多税啊 还有你现金怎么可能出现负数呢&&另外为什么要将其他应付款转入实收资本呢往来类出现负数，要进行重分类填报，现金出现负数应该找出原因，按正确事项调账；税金负数正常！1，其他应付款负数应该是其他应收款的借方。所以要借：现金& &&&贷：其他应付款2，是因为实际缴付的税金大过了上月计提的，所以期末数形成负数而本月是零申报，我还需要计提税金吗？ 需要补提差额。比如：计提了600实际交700补提100这样期末数就不会形成负数了。看不懂，现金出现负数再怎么样&&现金都不能是负的出纳自己垫的钱，但是没做账
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