我公司营业外收入要交税吗产生的税款可由其他公司交税

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2015-03-01 20:23 标签： 应交税费减免税款
我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符其它答案：共1条借：银行存款&&&&所得税费用&&&&管理费用--印花税&&&&劳务成本--个人所得税&&&&贷：应交税费--所得税&&&&&&&&&&&&&&&--营业税&&&&&&&&&&&&&&&&--城建税&&&&&&&&&&&&&&&&--教育附加&&&&&&&&&&&&&&&&--地方教育附加&&&&&&&&&&&&&&&&--个人所得税&&&&&&&&主营业务收入成本肯定是人工工资，现在劳务成本归集，再转到主营业务成本&&0人赞同
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企业所得税法规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”但是并没有规定必须取得真实、合法、有效的凭据，也就是说，业务属实，没有取得发票也可以税前扣除吗？·····
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第&1&题：综合题: ()
A股份有限公司(本题下称A公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；不考虑增值税以外的其他相关税费。A公司年与投资有关的资料如下：
(1) 日，A公司与甲公司签订股权转让协议，购买甲公司所持有的B企业40%的股权，购买价款为4000万元(不考虑相关税费)。该股权转让协议于日分别经A公司临时股东大会和甲公司股东大会批准；股权过户手续于日办理完毕；当日，A公司将全部价款支付给甲公司。A公司取得上述股权后对B企业财务和经营政策有重大影响。A公司与被合并方不存在关联关系。
2006年，B企业实现净利润1500万元。日，B企业可辨认净资产公允价值为9000万元。
(2) 日，B企业宣告发放 2006年度现金股利500万元，并于日实际发放。2007年度，B企业实现净利润600万元。
(3) 2008年12月，B企业因可供出售金融资产业务进行会计处理后，增加资本公积300万元。
2008年度，B企业发生亏损1100万元。经调查，出现减值迹象，A公司预计长期投资的可收回金额为3650万元。
(4) 日，A公司与C公司签订协议，将其所持有B企业40%的股权全部转让给C公司。股权转让协议的有关条款如下：
①股权转让协议在经A公司和C公司股东大会批准后生效。
②股权转让的总价款为4500万元，协议生效日C公司支付股权转让总价款的40%，协议生效后2个月内支付股权转让总价款的40%，股权过户手续办理完毕时支付其余20%的款项。
日，A公司和C公司分别召开股东大会并批准了上述股权转让协议。当日，A公司收到C公司支付的股权转让总价款的40%。日，A公司收到C公司支付的股权转让总价款的40%。日，上述股权转让的过户手续办理完毕，收到支付的股权转让款20%。
2009年度，B企业实现净利润的情况如下：1～9月份实现净利润300万元；10月份实现净利润200万元；11～12月份实现净利润400万元。
(5) 日，A公司与M公司签订股权转让协议，以银行存款600万元受让M公司所持有N公司股权的50%。
上述协议于日经A公司临时股东大会和M公司股东大会批准，涉及的股权变更手续于日完成，当日支付了全部股权转让款。A公司获得N公司股权后，在N公司董事会中拥有多数席位，N公司成为A公司的合营企业。日，N公司可辨认净资产公允价值为1400万元。
2009年度，N公司实现净利润的情况如下：1～3月份实现净利润50万元；3～6月份实现净利润40万元；7～12月份每月实现净利润10万元。
除上述交易或事项外，B企业和N公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项。
(1) 编制A公司2007年对B企业长期股权投资有关的会计分录，并计算A公司对B企业长期股权投资于日的账面价值。假设被投资单位公允价值难以取得，不考虑被投资单位净利润的调整。
(2) 编制A公司2008年对B企业长期股权投资有关的会计分录，并计算A公司对B企业长期股权投资于日的账面价值。
(3) 编制A公司2009年转让所持B企业股权相关的会计分录。
(4) 编制A公司2009年对N公司长期股权投资相关的会计分录。
(5) 计算A公司上述长期股权投资在日资产负债表中的金额。
正确答案：有， 或者 第&2&题：综合题: ()
甲上市公司于2007年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为33%，自日起适用的所得税税率变更为25%。甲公司2007年利润总额为9000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：
(1) 日，甲公司应收账款余额为5000万元，对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定，企业按照应收账款期末余额的5&计提了坏账准备允许税前扣除，除已税前扣除的坏账准备外，应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。
(2) 2007年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
(3) 2007年度发生研究开发支出1000万元，其中600万元资本化计入无形资产成本。税法规定企业发生的研究开发支出可按实际发生额的150%加计扣除。假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。
(4) 甲公司2007年以4000万元取得一项到期还本付息的国债投资，作为持有至到期投资核算，该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入200万元，计入持有至到期投资账面价值，该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定，国债利息收入免征所得税。
(5) 2007年年末计提存货跌价准备500万元，税法规定，该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除。
(6) 2007年年末甲公司持有的交易性金融资产公允价值上升3500万元，税法规定该类资，
产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
假定甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
(1) 计算甲公司2007年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用；
(2) 编制甲公司2007年确认所得税费用的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
正确答案：有， 或者 第&3&题：多选题: ()事业单位的下列各项中，可能引起专用基金发生增减变化的有( )。A 单位为职工代交的住房公积B 出售固定资产C 兴建职工集体福利设施D 支付公费医疗费正确答案：有， 或者 答案解析：有，
做了该试卷的考友还做了
······

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