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《企业所得税资产损失税前扣除清单申报表》填表说明
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官方公共微信所得税清算时填《企业资产损失税前扣除清单申报受理表》，之前需要先税务局备案吗？_百度知道
所得税清算时填《企业资产损失税前扣除清单申报受理表》，之前需要先税务局备案吗？
按文件要求应该是清单报送，急我公司2011年度购买了基金，请教是否之前要先备案了，所得税汇算清缴时候填《企业资产损失税前扣除清单申报受理表》，现在日期已经过了，但是我现在听人说要在3月31日之前去税务局备案了才能申报！，现在才可以申报？现在专管员电话打了几天了没通！，亏损
应取消其自行享受的税收优惠。具体划分除国家税务总局确定的外，主管税务机关审核后如发现其不符合享受税收优惠政策的条件、直辖市和计划单列市国家税务局和地方税务局在协商一致的基础上确定，由各省。因为依据《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知 》国税函〔号 第三条这个问题还是需要参照你所在省的具体要求进行进行处理，提请备案;　　列入事后报送相关资料的税收优惠，并相应追缴税款，经税务机关登记备案后执行。对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的：备案管理的具体方式分为事先备案和事后报送相关资料两种；经税务机关审核不符合税收优惠条件的。&#57348。&#57348、自治区，在年度纳税申报时附报相关资料，纳税人不得享受税收优惠，纳税人应向税务机关报送相关资料，纳税人应按照新企业所得税法及其实施条例和其他有关税收规定，税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠;　　列入事先备案的税收优惠
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大不了请哈子客，送点礼是要先备案后，才可以进行汇算清缴，只要是在5月底之前向他们申报，这事如有熟人最好办，应该没事的，联络一下感情。至于是否过期，如今这世道
要先备案.但税务的备案批复要在汇算清缴前完成才行.
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福建省国家税务局发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》补充规定的公告
日前，福建省国家税务局根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（2011年第25号，以下简称25号《公告》）规定，结合我省实际，发布了《〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉补充规定的公告》（2012年第&1&号，明确企业资产损失所得税税前扣除的申报和管理等有关问题。&公告重申25号《公告》的规定，企业发生的资产损失应向主管税务机关申报后方能在税前扣除，对未经申报以及未按规定申报而自行扣除的损失，不得在税前扣除，并按《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定处理。企业资产损失申报扣除分为清单申报和专项申报。 关于清单申报，公告具体规定，应在企业所得税年度申报时以清单申报的方式向主管税务机关申报税前扣除，并提交《资产损失清单申报明细表》，作为企业所得税年度纳税申报表的附件。并规定，企业留存备查的会计核算资料和纳税资料，包括：记账凭证；与取得资产有关的原始凭证；买卖金融产品的交易单据；与存货正常损耗相关的企业内部制度；销售、转让、变卖、处置非货币资产取得收入的相关票据；25号《公告》规定的其他内部、外部证据材料。25号《公告》第九条规定应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失有以下5种：企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；企业各项存货发生的正常损耗；企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。&关于专项申报，公告具体规定，应在企业所得税年度申报时以专项申报的方式向主管税务机关申报税前扣除，并提交《资产损失专项申报明细表》，逐项（或逐笔）报送《资产损失专项申请报告表》，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。并规定，企业应附送的会计核算资料及其他相关的纳税资料，包括：记账凭证；与取得资产有关的原始凭证；处置非货币资产取得收入的相关票据；25号《公告》规定的其他内部、外部证据材料。上述资料原件，企业作为会计核算凭证入账的，以复印件报送，并加盖“与原件相符”印戳。同时规定，企业发生属于专项申报的资产损失金额，占该类资产计税基础10%以上，或减少当年应纳税所得额、增加亏损额10%以上，或发生自然灾害、永久或者实质性损害导致资产损失证据灭失，不能在专项申报时提供相关证据材料的，应在资产损失证据灭失之前报主管税务机关，并在专项申报时提供中介机构的鉴证报告。25号《公告》第十条规定除该公告明确应以清单申报的方式向税务机关申报扣除以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。&关于跨地区经营汇总纳税企业（以下简称：总机构）及其所属就地预缴企业所得税的分支机构（以下简称：就地预缴分支机构）发生资产损失的所得税税前扣除，公告明确应按25号《公告》及本《公告》关于清单申报或专项申报的规定，于企业所得税年度申报时向其主管税务机关报送《资产损失清单申报明细表》、《资产损失专项申报明细表》、《资产损失专项申请报告表》。并规定，就地预缴分支机构实行清单申报的，相关会计核算资料和纳税资料留存分支机构备查；实行专项申报的，应同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料，并将主管税务机关签章受理后的申报表报送总机构留存备查。二级以下分支机构资产损失由二级分支机构汇总办理申报。总机构应将经分支机构主管税务机关签章受理后的申报表，分别并入《资产损失清单申报明细表》、《资产损失专项申报明细表》（一式三份），并填报《汇总纳税企业分支机构资产损失清单申报汇总表》（一式三份），报送总机构主管税务机关。&公告明确企业资产损失申报税前扣除申报期限，即应在年度终了后五个月内完成。专项申报的资产损失，企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的，可以向主管税务机关提出申请，经主管税务机关同意后，可适当延期申报。同时规定，符合25号《公告》第六条规定的实际资产损失，需经国家税务总局批准后延长追补确认期限的，企业应于每年2月15日前将《资产损失专项申请报告表》（附表4）、会计核算资料及相关证明资料上报主管税务机关审核，并于3月15日前逐级上报省局。 针对实行企业所得税网上申报的纳税人，公告专门明确，对其发生的资产损失，应通过福建省国家税务局“易财税”??企业财税服务平台网上申报系统进行申报。企业完成网上申报后，于5月31日前，向主管税务机关报送纸质材料，同时需对清单申报和专项申报的资产损失的证据资料完整留存备查。&公告要求主管税务机关根据25号《公告》的要求，对企业申报资料完整性进行初步审查，主要审查：资料是否完整、印章是否齐全、填写是否规范，报送的资料为复印件的，是否加盖“与原件相符”印戳。经过初步审查，申报资料符合规定的，即时盖章受理办结。对企业提供资料不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；企业拒绝改正的，不予受理。还要求主管税务机关受理企业资产损失申报后，申报表一份退还企业，其余随同资产损失申报的其他资料，按岗位职责分工流转、归档。 公告还对主管税务机关建立企业资产损失税前扣除管理台帐，对资产损失金额较大或案头审核发现存有疑点、异常情况的资产损失，应及时组织人员进行实地核查、评估等后续管理提出了具体要求。&公告规定自日起施行。 相关链接&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&福建省国家税务局公告 &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &&& 2012年第&1&号&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 福建省国家税务局关于发布《企业资产损失&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&所得税税前扣除管理办法》补充规定的公告&根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（2011年第25号，以下简称25号《公告》）规定，结合我省实际，现就企业资产损失所得税税前扣除的有关问题，公告如下：&一、申报扣除&根据25号《公告》，企业发生的资产损失应向主管税务机关申报后方能在税前扣除，对未经申报以及未按规定申报而自行扣除的损失，不得在税前扣除，并按《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定处理。 企业资产损失申报扣除分为清单申报和专项申报。&二、清单申报&企业发生属于25号《公告》第九条规定范围内的资产损失，应在企业所得税年度申报时以清单申报的方式向主管税务机关申报税前扣除，并提交《资产损失清单申报明细表》（附表1，一式三份），作为企业所得税年度纳税申报表的附件。 企业留存备查的会计核算资料和纳税资料，包括：记账凭证；与取得资产有关的原始凭证；买卖金融产品的交易单据；与存货正常损耗相关的企业内部制度；销售、转让、变卖、处置非货币资产取得收入的相关票据；25号《公告》规定的其他内部、外部证据材料。&三、专项申报&企业发生属于25号《公告》第十条规定范围的资产损失，应在企业所得税年度申报时以专项申报的方式向主管税务机关申报税前扣除，并提交《资产损失专项申报明细表》（附表2，一式三份），逐项（或逐笔）报送《资产损失专项申请报告表》（附表4，一式三份），同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。&企业应附送的会计核算资料及其他相关的纳税资料，包括：记账凭证；与取得资产有关的原始凭证；处置非货币资产取得收入的相关票据；25号《公告》规定的其他内部、外部证据材料。上述资料原件，企业作为会计核算凭证入账的，以复印件报送，并加盖“与原件相符”印戳。&企业发生属于专项申报的资产损失金额，占该类资产计税基础10%以上，或减少当年应纳税所得额、增加亏损额10%以上，或发生自然灾害、永久或者实质性损害导致资产损失证据灭失，不能在专项申报时提供相关证据材料的，应在资产损失证据灭失之前报主管税务机关，并在专项申报时提供中介机构的鉴证报告。&四、“总分”机构申报&跨地区经营汇总纳税企业（以下简称：总机构）及其所属就地预缴企业所得税的分支机构（以下简称：就地预缴分支机构），应按25号《公告》及本《公告》第二条、第三条规定，于企业所得税年度申报时向其主管税务机关报送《资产损失清单申报明细表》、《资产损失专项申报明细表》、《资产损失专项申请报告表》。&就地预缴分支机构实行清单申报的，相关会计核算资料和纳税资料留存分支机构备查；实行专项申报的，应同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料，并将主管税务机关签章受理后的申报表报送总机构留存备查。二级以下分支机构资产损失由二级分支机构汇总办理申报。 总机构应将经分支机构主管税务机关签章受理后的申报表，分别并入《资产损失清单申报明细表》、《资产损失专项申报明细表》，并填报《汇总纳税企业分支机构资产损失清单申报汇总表》（附表3，一式三份），报送总机构主管税务机关。&五、申报受理&主管税务机关根据25号《公告》的要求，应对企业申报资料完整性进行初步审查，主要审查：资料是否完整、印章是否齐全、填写是否规范，报送的资料为复印件的，是否加盖“与原件相符”印戳。经过初步审查，申报资料符合规定的，即时盖章受理办结。对企业提供资料不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；企业拒绝改正的，不予受理。& 主管税务机关受理企业资产损失申报后，申报表一份退还企业，其余随同资产损失申报的其他资料，按岗位职责分工流转、归档。&六、申报期限&企业资产损失申报税前扣除，应在年度终了后五个月内完成。专项申报的资产损失，企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的，可以向主管税务机关提出申请，经主管税务机关同意后，可适当延期申报。 符合25号《公告》第六条规定的实际资产损失，需经国家税务总局批准后延长追补确认期限的，企业应于每年2月15日前将《资产损失专项申请报告表》（附表4）、会计核算资料及相关证明资料上报主管税务机关审核，并于3月15日前逐级上报省局。&七、网上申报&实行企业所得税网上申报的纳税人，对其发生的资产损失，应通过福建省国家税务局“易财税”??企业财税服务平台网上申报系统进行申报。企业完成网上申报后，于5月31日前，向主管税务机关报送纸质材料，同时需对清单申报和专项申报的资产损失的证据资料完整留存备查。&八、后续管理&主管税务机关受理企业资产损失申报材料后，应建立企业资产损失税前扣除管理台帐，详细记录资产损失类别、税前扣除时间、金额、纳税调整情况等，进一步加强资产损失税前扣除的管理；对资产损失金额较大或案头审核发现存有疑点、异常情况的资产损失，应及时组织人员进行实地核查、评估。&九、其他事项&各地主管税务机关应根据本地区的实际情况，制定具体的管理办法，明确岗位职责分工，做好资产损失的后续管理和监督检查工作，确保税基的完整。 本办法自日起施行，《福建省国家税务局关于企业资产损失税前扣除管理有关问题的通知》(闽国税函〔2010〕8号)同时废止。本办法生效之日前尚未进行税务处理的资产损失事项，也应按本办法执行。
&二ｏ一二年一月十三日
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&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&来源：福建省国家税务局
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贵州省地方税务局关于印发《企业所得税减免税备案工作规程》和《企业资产损失税前扣除工作规程》的通知
黔地税发[2012]66号
各市、州地方税务局：《企业所得税减免税备案工作规程》和《企业资产损失税前扣除工作规程》已经日贵州省地方税务局第3次局务会议研究通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。
企业所得税减免税备案工作规程
第一章& 总则
第一条& 为规范和加强企业所得税减免税工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)及其实施条例和《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法〉（试行）的通知》（国税发[号以下简称《办法》）的规定，制定本工作规程。第二条& 本规程所称企业所得税减免税备案工作，是指依据《企业所得税法》及其实施条例和相关税收法律法规规定，纳税人向主管地税机关报送备案的相关资料，主管地税机关准予减税或免税的相关工作。第三条& 凡企业所得税属贵州省地方税务系统管理的纳税人，依法享受企业所得税减免税备案事项，均适用本规程。
第二章& 减免税内容
第四条& 减免税备案是指取消审批手续的减免税项目和不需要主管地税机关审批减免税项目，具体方式分为事先备案和事后报送相关资料两种。（一）事先备案的范围1.符合条件的非营利组织收入；2.从事农、林、牧、渔业项目所得；3.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得；4.从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得；5.符合条件的技术转让所得；6.符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税；7.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；8.西部地区鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税；9.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用在计算应纳税所得额时加计扣除；10.安置残疾人员所支付的工资在计算应纳税所得额时加计扣除； 11.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可按其70%比例抵扣应纳税所得额；12. 固定资产加速折旧和无形资产缩短摊销年限；13.企业综合利用资源收入减按90%计入收入总额；14. 企业购置符合优惠目录规定并实际使用的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；15.支持和促进就业有关税收优惠；16.软件生产企业和集成电路设计企业税收优惠；17.动漫企业税收优惠； 18.鼓励证券投资基金企业发展税收优惠； 19.经营性文化事业单位转制为企业税收优惠；20.节能服务公司实施合同能源管理税收优惠；21. 按照税收法律法规规定的其他实行事先备案的企业所得税减免事项。（二）事后报送相关资料的范围1.国债利息收入；2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；3.按照税收法律法规规定的其他实行事后报送相关资料的企业所得税减免事项。
第三章& 申报事项
第五条& 纳税人提请减免税备案的，应按照《企业所得税减免税备案事项应报送资料》（附件1）的要求向主管地税机关报送有关资料。资料应真实、准确、齐全，纳税人对报送资料的真实性负责。第六条& 列入事先备案和事后报送相关资料的税收优惠，纳税人应在次年的5月31日前向主管地税机关报送相关资料，同时填写《纳税人减免税备案申请审核表》（附件2）提请备案，经主管地税机关登记备案后执行。第七条& 纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。对不能分别核算的，不应享受减免税；对核算不清的，由主管地税机关按合理方法核定。第八条& 纳税人享受减免税的条件发生变化时，应自发生变化之日起15个工作日内向主管地税机关报告，经主管地税机关审核，符合减免税条件的，继续享受减免税优惠；对不符合减免税条件的，主管地税机关停止执行减免税优惠政策。
第四章& 受理审核
第九条& 主管地税机关应对纳税人提请减免税备案的资料进行完整性审核，主要审核资料是否完整、印章是否齐全、填写是否规范，资料为复印件的，是否加盖或书写“与原件相符”的印戳或字迹。同时根据以下情况分别作出处理：（一）填写的减免税资料不详或存在错误的，应当告知并允许纳税人更正；（二）报送的减免税资料不齐全或者不符合法定形式的，应一次性告知纳税人需要补正的全部内容。第十条& 涉税受理岗应及时对纳税人提请的减免税事后报送相关资料进行完整性审核，符合法定条件、标准的，依法准予享受减免税优惠。税源管理岗应做好减免税台账登记等相关工作。主管地税机关审核后如发现其不符合享受税收优惠政策的条件，应取消其自行享受的税收优惠，并相应追缴税款。第十一条& 涉税受理岗对纳税人提请的减免税事先备案资料通过完整性审核后，转税源管理岗，并将减免税事先备案的工作时限等有关事项以《税务事项通知书》告知纳税人。第十二条& 税源管理岗应及时对减免税事先备案事项的资料进行符合性审核，符合法定条件、标准的，报请县（市、区、特区）局领导鉴字后盖章确认，依法准予享受减免税优惠。同时税源管理岗制作《税务事项通知书》告知纳税人，并做好登记台账等相关工作。对需要事先向主管地税机关备案而未按规定备案的或经主管地税机关审核不符合税收优惠条件的，纳税人不得享受税收优惠。&第十三条& 主管地税机关应在受理纳税人减免税备案后7个工作日内完成登记备案工作。在规定期限内不能完成登记备案的，经主管地税机关负责人批准后可适当延长，并将延长期限的理由告知纳税人。第十四条&& 纳税人不符合减免税法定条件、标准的，依法不得享受减免税，主管地税机关应以《税务事项通知书》告知纳税人不得享受税收减免优惠的原因，同时应告知其享有依法申请行政复议的权利。
第五章& 后续管理
第十五条& 每年企业所得税汇算清缴工作结束后，主管地税机关应当进行纳税评估，对减免税金额较大（由主管地税机关确定）或者评估后发现报送资料不真实不合法、存在疑点、出现异常情况的减免税内容，主管地税机关应及时对其进行核查，对存在税收违法行为的纳税人，将按《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定处理。第十六条& 主管地税机关确定对纳税人减免税备案事项进行核查的，应主要核查以下几方面的内容：（一）纳税人是否符合减免税的资格条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假资料等手段骗取税收优惠； （二）纳税人享受减免税的条件发生变化时，是否根据变化情况报经主管地税机关重新审核确认；（三）减免税税款有规定用途的，纳税人是否按规定用途使用；（四）税收减免税政策到期的，是否停止执行税收优惠政策；（五）纳税人是否存在未经主管地税机关备案，自行享受税收优惠政策。第十七条& 主管地税机关应当设立纳税人减免税后续管理台账，同时对减免税情况进行监督，实行动态管理。管理台账应登记减免税时间、项目、年度、金额等内容。第十八条& 省局定期开展对各级地税机关企业所得税减免税管理的工作指导和督促检查，督促检查情况纳入每年各市（州）地税机关的考核内容。各市、州地方税务局应在每年6月10日、12月10日和次年1月10日前向省局（所得税处）报送《企业所得税减免税统计表》（附件3）。
第六章& 附则
第十九条& 本规程所称的主管地税机关是指县（市、区、特区）及以上的地方税务局。第二十条& 本规程由贵州省地方税务局负责解释。税收法律法规规章另有规定的，从其规定。第二十一条& 本规程从二○一三年一月一日起执行。&
附件：1.企业所得税减免税备案事项应报送资料2.纳税人减免税备案申请审核表3.企业所得税减免税统计表
企业所得税减免税备案事项应报送资料
一、符合条件的非营利组织的收入政策依据：《企业所得税法》第二十六条及其实施条例第八十四条、八十五条、财税〔号、财税〔号。减免内容：符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。备案期限：每年5月31日前备案。报送资料：1.纳税人减免税备案申请审核表;2.认定为非营利组织机构的证书或文件;3.免税收入明细表;4.主管地税机关需要提供的其他资料。二、从事农、林、牧、渔业项目的所得政策依据：《企业所得税法》第二十七条及其实施条例第八十六条、财税〔号、国税函[号、国家税务总局公告2011年第48号。减免内容：企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受企业所得税优惠：1.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：⑴蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；⑵农作物新品种的选育；⑶中药材的种植；⑷林木的培育和种植；⑸牲畜、家禽的饲养；⑹林产品的采集；⑺灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；⑻远洋捕捞。2.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：⑴花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；⑵海水养殖、内陆养殖。备案期限：每年5月31日前备案。报送资料：1.纳税人减免税备案申请审核表；2.主管地税机关对企业进行农产品的再种植、养殖是否符合条件难以确定的，可要求企业提供县级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意见。3.项目所得核算情况说明及收入凭证；4.主管地税机关需要提供的其他资料。三、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得政策依据：《企业所得税法》第二十七条及其实施条例第八十七条、八十九条、财税〔2008〕46号、国税发〔2009〕80号、财税〔2012〕10号。减免内容：企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。备案期限：从该项目取得的第一笔生产经营收入后15日内备案，以后每年5月31日前备案。报送资料:1.纳税人减免税备案申请审核表;2.有关部门批准该项目文件复印件;3.该项目完工验收报告复印件;4.该项目投资额验资报告复印件；5.取得第一笔收入的相关证明资料，如收款证明、发票存根联等;6.主管地税机关需要提供的其他资料。四、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得政策依据：《企业所得税法》第二十七条及其实施条例第八十八条、第八十九条、财税〔2012〕10号。减免内容：企业从事规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。备案期限：从该项目取得的第一笔生产经营收入后15日内备案，以后每年5月31日前备案。报送资料：1.纳税人减免税备案申请审核表;2.有关部门批准该项目文件复印件;3.取得第一笔收入的相关证明资料，如收款证明、发票存根联等;4.主管地税机关需要提供的其他资料。五、符合条件的技术转让所得政策依据：《企业所得税法》第二十七条及其实施条例第九十条、国税函〔号、财税〔号。减免内容：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。备案期限：每年5月31日前备案。报送资料：1.企业发生境内技术转让，向主管地税机关备案时应报送以下资料：⑴纳税人减免税备案申请审核表;⑵技术转让合同（副本）;⑶省级以上科技部门出具的技术合同登记证明;⑷技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料;⑸实际缴纳相关税费的证明资料;⑹主管地税机关需要提供的其他资料。2.企业向境外转让技术，向主管地税机关备案时应报送以下资料：⑴纳税人减免税备案申请审核表;⑵技术出口合同（副本）;⑶省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证;⑷技术出口合同数据表;⑸技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料;⑹实际缴纳相关税费的证明资料;⑺主管地税机关需要提供的其他资料。六、符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税政策依据：《企业所得税法》第二十八条及其实施条例第九十二条、国税函〔号、 财税〔号。国家税务总局公告2012年第14号。减免内容：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；自日至日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。备案期限：每年5月31日前备案。报送资料：1.纳税人减免税备案申请审核表;2.首次预缴时，提供上年度企业所得税年度纳税申报表及其附表;3.财务会计报表;4.年度职工月平均人数的计算资料;5.主管地税机关需要提供的其他资料。七、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税政策依据：《企业所得税法》第二十八条及其实施条例第九十三条、国税函〔号、财税〔2011〕47号、国家税务总局公告2011年第4号、国税函[号。减免内容：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税。备案期限：每年5月31日前备案。报送资料：1.纳税人减免税备案申请审核表;2.有关部门颁发的高新技术企业证书（复印件）;3.产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明;4.企业年度研究开发费用结构明细表;5.企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明;6.企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明;7.主管地税机关需要提供的其他资料。八、西部地区鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税政策依据：财税〔2011〕58号、2012年第12号公告、黔地税发〔2012〕19号。减免内容： 自日至日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。 备案期限：每年5月31日前备案。报送资料：1.纳税人减免税备案申请审核表;2.财务会计报表;3.企业主营业务收入和总收入明细表;4.凡对企业主营业务是否属于《西部地区鼓励类产业目录》难以界定的，税务机关应要求企业提供省级（含副省级）政府有关行政主管部门或其授权的下一级行政主管部门出具的证明文件;5.主管地税机关需要提供的其他资料。九、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用在计算应纳税所得额时加计扣除政策依据：《企业所得税法》第三十条及其实施条例第九十五条、财税〔2010〕81号、黔科通字〔号。减免内容：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。备案期限：每年5月31日前备案。报送资料：1.纳税人减免税备案申请审核表;2.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算;3.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单;4.自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表;5.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;6.委托、合作研究开发项目的合同或协议;7.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料;8.主管地税机关需要提供的其他资料。十、安置残疾人员所支付的工资在计算应纳税所得额时加计扣除政策依据：《企业所得税法》第三十条及其实施条例第九十六条、财税〔2009〕70号。减免内容：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。备案期限：每年5月31日前备案。报送资料：1.纳税人减免税备案申请审核表;2.已安置残疾人员花名册;3.有效的残疾人员证件和身份证复印件;4.企业与残疾职工签订的劳动合同复印件;5.企业为残疾人缴纳社会保险费的记录;6.人员工资发放表及银行支付证明;7.主管地税机关需要提供的其他资料。十一、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可按其70%比例抵扣应纳税所得额政策依据：《企业所得税法》第三十一条及其实施条例第九十七条、国税发〔2009〕87号。减免内容：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。备案期限：每年5月31日前备案。报送资料: 1.纳税人减免税备案申请审核表;2.主管管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）;3.创业投资企业投资运作情况的说明;4.中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料;5.中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等）说明;6.省级高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业认定证书和高新技术项目认定证书（复印件）;7.主管地税机关需要提供的其他资料。十二、固定资产加速折旧和无形资产缩短摊销年限政策依据:《企业所得税法》第三十二条及其实施条例第九十八条、财税〔2008〕1号、国税发〔2009〕81号。减免内容:企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法，具体包括：1.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；2.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产；3.企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）；4.集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（含）。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于《企业所得税法实施条例》第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。备案期限: 每年5月31日前备案。报送资料:1.纳税人减免税备案申请审核表;2.固定资产的功能、预计使用年限短于《企业所得税法实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明;3.资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明;4.被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明;5.购进软件作为固定资产或无形资产确认的,可享受缩短折旧或摊销年限，最短为2年，经认定的集成电路企业的生产性设备,最短折旧年限为3年，报送主管部门共同签发的认定文件、设备入账凭证和使用说明;6.主管地税机关需要提供的其他资料。十三、企业综合利用资源收入减按90%计入收入总额政策依据：《企业所得税法》第三十三条及其实施条例第九十九条、财税〔号、财税〔2008〕47号、国税函〔号。减免内容:企业自日起以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，且原材料占生产产品材料的比例不得低于《目录》规定的标准，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。备案期限：每年5月31日前备案。报送资料：1.纳税人减免税备案申请审核表;2.单独核算的资源综合利用产品收入明细表;3.资源综合利用主管部门认定的文件或《资源综合利用认定证书》;5.主管地税机关需要提供的其他资料。十四、企业购置符合优惠目录规定并实际使用的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免政策依据：《企业所得税法》第三十四条及其实施条例一百条、财税〔2008〕48号、财税〔号、国税函[号。减免内容：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。备案期限：每年5月31日前备案。报送资料：1.纳税人减免税备案申请审核表;2.专用设备购置发票（复印件）、合同;3.专用设备已实际投入使用的情况（设备固定资产使用卡片或专用设备固定资产明细帐）说明或声明;4.主管地税机关需要提供的其他资料。十五、支持和促进就业有关税收优惠政策依据：财税〔2010〕84号、黔财税〔2010〕51号。减免内容：对我省商贸企业、服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，从日起，在新增加的岗位中，当年招用持《就业失业登记证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和所得税优惠。经省政府同意，其定额上浮20%，即每人每年按4800元扣减。备案期限：每年5月31日前备案。报送资料：1.纳税人减免税备案申请审核表;2.已安置持《就业失业登记证》人员花名册;3.已安置人员的《就业失业登记证》和有效身份证复印件;4.企业与安置职工签订的劳动合同复印件;5.企业为安置人员缴纳社会保险费的记录;6.主管地税机关需要提供的其他资料。十六、软件生产企业和集成电路设计企业税收优惠政策依据：财税〔2012〕27号。减免内容：1.集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业，经认定后，在日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。2.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税，其中经营期在15年以上的，在日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。3.在我省新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。4.国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。5.符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。6.集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。备案期限：每年5月31日前备案。报送资料：1.纳税人减免税备案申请审核表;2. 生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品企业的相关认定材料;3. 集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元人民币的集成电路生产企业的相关认定材料;4.软件开发企业取得的省级信息产业主管部门颁发的软件企业的认定证书原件及复印件、集成电路设计企业取得的信息产业部委托认定机构认定的证书或证明文件;5.国家规划布局内重点软件生产企业的相关认定证书、文件原件及复印件;6.主管地税机关需要提供的其他资料。十七、动漫企业税收优惠政策依据：文市发〔2008〕51号、财税〔2009〕65号。减免内容：经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。备案期限：每年5月31日前备案。报送资料：1.纳税人减免税备案申请审核表;2.省级认定机构颁发的“动漫企业证书”复印件或国家颁发的“重点动漫企业证书”复印件和年审证明;3.本年度动漫产品列表及相应的收入明细表;4.主管地税机关需要提供的其他资料。十八、鼓励证券投资基金企业发展税收优惠政策依据：财税〔2008〕1号。减免内容：1.对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税;2.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税;3.对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券差价收入，暂不征收企业所得税。备案期限：每年5月31日前备案。报送资料：1.纳税人减免税备案申请审核表;2.属于证券投资基金及其管理人的有关认定、证明文件;3.被投资企业的股息、红利分配公告或相关证明材料;4.主管地税机关需要提供的其他资料。十九、经营性文化事业单位转制为企业税收优惠政策依据：财税〔2009〕34号、财税〔2009〕31号、财税〔号、黔财税〔2009〕73号。减免内容：从日至日止，经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。备案期限：每年5月31日前备案。报送资料：1.纳税人减免税备案申请审核表;2.经营性文化事业单位转制为企业的批准文件;3.转制企业与在职职工签订劳动合同（须经劳动部门备案）的复印件、参加社会保险的缴费记录（最近一个月）;4.整体转制前已进行事业单位法人登记的，需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明;5.主管地税机关需要提供的其他资料。二十、节能服务公司实施合同能源管理税收优惠政策依据：财税〔号。减免内容：对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。备案期限：每年5月31日前备案。报送资料：1.纳税人减免税备案申请审核表;2.财务会计报表;3.省发改委认定为节能服务公司的有关文件;4.节能服务公司与用能企业签订《节能效益分享型》合同;5.主管地税机关需要提供的其他资料。二十一、国债利息收入政策依据：《企业所得税法》第二十六条。减免内容：企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。备案期限：每年5月31日前备案。报送资料:1.纳税人减免税备案申请审核表；2.获得国债利息的证明；3.主管地税机关需要提供的其他资料。二十二、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益政策依据：《企业所得税法》第二十六条及其实施条例第八十三条。减免内容：企业取得的符合条件的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益）。备案期限：每年5月31日前备案。报送资料：1.纳税人减免税备案申请审核表；2.投资协议或相关投资证明；3.被投资企业工商营业执照；4.被投资企业分配股息、红利等权益性投资收益决议、公告或其他证明文件；5.主管地税机关需要提供的其他资料。
申请减免税理由栏应填写减免税政策依据及减免税金额; 3.减免税项目与非减免项目分别核算情况栏应填写减免税项目与非减免项目分别核算情况及金额;4. 免税审核人意见中应包括免税或减免税的金额。(金额单位：万元，保留两位小数
企业所得税减免税统计表&&&&&&&&&&&&
填报单位：&&&&&&&&&&&& 填报时间：&&& 年 &月 日&&& 金额单位：万元（保留两位小数）
民族自治地方属于地方分享部分的减免税
西部地区鼓励类产业企业减按15%的税率
1、国债利息收入
2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
3、符合条件的非营利组织收入
从事农、林、牧、渔业项目所得
从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得
符合条件的环境保护、节能节水项目所得
符合条件的技术转让所得
符合条件的小型微利企业减按20%的税率
国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率
开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用在计算应纳税所得额时加计扣除
安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资在计算应纳税所得额时加计扣除
创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可按其70%比例抵扣应纳税所得额
固定资产的加速折旧
企业综合利用资源收入减按90%计入收入总额
企业购置符合优惠目录规定并实际使用的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
支持和促进就业的税收优惠
软件生产企业和集成电路设计企业的税收优惠
动漫企业的税收优惠
鼓励证券投资基金企业发展的税收优惠
经营性文化事业单位转制为企业的税收优惠
节能服务公司实施合同能源管理的税收优惠
企业资产损失清单申报明细表
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填报时间：& &&&&&年&& 月& 日&&&&&&&&&&& 金额单位：万元（保留两位小数）
注：注：本表一式两份，纳税人、主管地税机关分别留存一份。
资产损失专项申请报告表
填报时间：&&&&&& 年&& 月& 日&&&&&&&&&&&&&& 金额单位：万元（保留两位小数）
纳税人识别号
法定代表人
纳税人名称
生产经营地址
汇总纳税企业机构级次
专项申报项目
资产损失所属期间
税前扣除金额
帐载损失金额
申报理由：
资产损失确认证据
（一）具有法律效力的外部证据（请在对应的证据后面打√）
（二）特定事项的企业内部证据（请在对应的证据后面打√）
1、司法机关的判决或者裁定
1、会计核算资料和原始凭证
2、公安机关的立案结案证明、回复
2、资产盘点表
3、工商部门出具的注销、吊销及停业证明
3、相关经济行为的业务合同
4、企业的破产清算公告或清偿文件
4、企业内部技术鉴定部门的鉴定文书或资料
5、行政机关的公文
5、企业内部核批文件及有关情况说明
6、专业技术部门的鉴定报告
　6、对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况说明
7、具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明
8、仲裁机构的仲裁文书
9、保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等
7、法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明
10、符合法律规定的其他证据
注：本表一式两份，纳税人、主管地税机关分别留存一份。
&&&&&&&&&&&&&&& 企业资产损失专项申报明细表
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&填报时间：&&&&&& 年&& 月& 日&&&&&& 金额单位：万元（保留两位小数）
注：注：本表一式两份，纳税人、主管地税机关分别留存一份。
企业资产损失延期申报申请表
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填报时间：&&&&&& 年&& 月& 日&&&&&&&&&&&& 金额单位：万元（保留两位小数）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
注：本表一式两份，纳税人、主管地税机关分别留存一份。
企业资产损失管理台账
企业资产损失统计表
填报单位：&&&&&&&&& 时间：年 月 日&&&&& 金额单位：万元（保留两位小数）
申报损失金额
货币性资产损失
非货币性资产损失
&录入日期：