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怎样交社保才划算？看看退休后能领多少钱
[导读]：很多人都非常关心自己现在每月交的社保，更关注退休后能领多少钱。那么，养老金该如何计算？怎样交社保才划算呢？
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　　很多人都非常关心自己现在每月交的，更关注退休后能领多少钱。那么，该如何计算？怎样交社保才划算呢？
　　【养老金如何计算】
　　养老金的计算有个公式：月养老金＝基础养老金＋个人帐户养老金。
　　基础养老金：本人退休时上年本市职工月平均工资的20%；个人帐户养老金：本人帐户存额除以120。
　　从这个公式可以看出来，你退休时的社会平均工资占了养老金的重要部分，所以那些假设工资几十年不变的计算，都是错的。
　　以北京为例，2013年，社会月平均工资为5793元，假设平均工资按照每年4%增长，那么30年后，社会平均工资为19218元。
　　假设你22岁时月工资4000元，每年工资涨4%，缴纳30年社保，等你退休时，能领到的养老金大概为8000多元，听起来挺多的，但其实只是届时社会平均工资的45%左右，要想维持退休前的生活水平，你必须手上有足够的存款。
　　【你将靠哪个城市养老？】
　　1.户口在A地，工作在A地，已交满10年社保
　　由A地负责办理待遇领取手续，享受A地基本待遇。
　　2.户口在A地，工作在B地，已交满10年社保
　　由B地负责办理待遇领取手续，享受B地基本养老保险待遇
　　3.户口在A地，工作在B地，未交满10年社保
　　基本养老保险关系将转回上一个缴费年限满10年的原参保地办理待遇领取手续，享受基本养老保险待遇。
　　4.户口在A地，曾在B、C、D等地工作，都未交满10年社保
　　基本养老保险关系及相应资金归集到A地，由A地按规定办理待遇领取手续，享受A地基本养老保险待遇。
　　综上所述，最好在平均工资高的地方交满10年社保，这样退休后可以领到相对较高的养老金。
　　【异地工作如何交社保划算】
　　如果你在北上广深等一线城市社保交了9年，打算明年回老家，如果不是非常好的机遇，建议你缓一年，在大城市交满10年社保。一线城市和你老家的平均工资相差悬殊，这样退休时，可以选择在一线城市享受养老待遇，只要在一线城市补齐5年的社保费用。
　　【你将遭遇的问题】
　　1、未到退休年龄，养老保险已缴满15年，可以只交医保吗？
　　目前的国家政策规定，要交，必须交养老保险。养老保险可以单交，但医疗保险不行。
　　2、未到退休年龄，养老保险已缴满15年，医保也缴满了年限，是否可以停缴医保？
　　退休前，一旦停缴医保将不再享受医疗保险。只有到了退休年龄，并办理了退休手续后，方可享受退休人员医保待遇。
　　3、到达退休年龄，养老保险已缴满15年，但医疗保险不够年限怎么办？
　　这时只需要继续交纳医疗保险到规定年限就可以了，同时可以正常领取养老保险金。
　　养老虽然离很多人还很远，但是也要未雨绸缪哟~~
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咨询一下社保退休领多少钱
我一直都不太清楚这些问题，希望知道的妈妈可以解答
自己一直买社保和公司买社保退休的，退休金有不同吗？
我有个姑姑她退休时在事业单位退休，但她之前是一直没有工作的，后面找关系到事业单位做这种合同工种（在财政收取工资），大概做了5年左右就够年龄退休了，现在她拿到的工资是2000多点。说明：她不是职工、什么都不是，说实点就是说签了合同也可以抄你这种。
还是现在无论是自己买社保、公司买社保都是一样的退休工资？
我一直也都弄不明白，心想反正大家都是这么买的，到时候是多少就多少，不管了。
自己缴纳社会保险和单位缴纳社会保险，一般情况下来说自己缴纳的时候都是按照最低缴纳基数缴纳的，而单位缴纳社会保险是按照你的工资作为缴纳基数的，通常比最低缴纳基数高，所以相对应的退休后领取的养老金要多一些，但是多缴纳的费用和多领取的养老金是不成正比例的。
要看养老部分交得多少金额，交的越多相对拿的越多。按当年的退休档次来拿
我妈自己买社保，去年够年龄退休，退休金是900多块，斗门区，仅供参考
不清楚 ，也想了解。还好以前买了好几年社保都是几十块一个月，现在要700每月。
关注中，希望知道的美妈来普及下知识
中国目前的养老金实行的是多轨制，大致：公务员及事业单位为一类；企业职工为一类；还有农村社保养老制度。
公务员的养老金由国家财政负担，退休金根据工作年限而定，满20年是退休前工资的80%，满35年为退休前工资的90%；大部分地区自己无需缴纳，少数改革试点区域自己缴纳一部分。
企业职工的养老金是不确定的，已经退休人员的养老金由基础养老金、个人账户养老金、过渡性养老金和调节金四部分组成。
目前在职人员将来的养老金由基础养老金和个人账户养老金构成，计算公式为：
基础养老金=（个人指数化缴费工资+当地退休后月平均工资）/2X缴费年限X1%
个人账户养老金=个人账户余额/当地退休后平均存活月数
社保养老金只能作为养老金储备的一部分，不要期待能给你带来品质生活，中国企业职工的养老金替代率在全球是最低的国家之一，而公务员是全球替代率最高的国家，没有之一。
这些政策随时都会发生变化，例如领取比例、退休年龄等，都处于不确定状态。
社保的问题很复杂，作如上简单解释，望能帮助各位网友。
应该就是个菜钱，也许还不够，不要指望太多
中国目前的养老金实行的是多轨制，大致：公务员及事业单位为一类；企业职工为一类；还有农村社保养老制度。 ...
这些好像主要针对公务员和事业单位人员的退休政策，但像我们的这种自己买和企业购买的就是不太清楚。
我妈自己买社保，去年够年龄退休，退休金是900多块，斗门区，仅供参考
我妈也是这两年退休的在退休的时候补交了几万（之前一直没买），现在也是拿不到1000元。
这些好像主要针对公务员和事业单位人员的退休政策，但像我们的这种自己买和企业购买的就是不太清楚。
回复中的企业职工部分就是您需要了解的内容，替代率应该会低于30%（替代率=养老金/退休前收入）
本帖最后由 阿连 于
20:44 编辑
之前我写的一篇帖子，发于香山网的，专门针对同学所咨询的情况，贴上来看看哈：
& && & 社会保险作为一项福利制度，以立法的方式保证了大家在参保的同时，可以获得养老、医疗、生育、失业及工伤方面的保障。本文旨在讨论认识误区，就不再赘述这项福利制度的其他积极意义了。后三项保障几乎没有多少争议，而对于养老及医疗方面的保障，很多参保人在认识上存在一定的误区。（公务员及事业单位福利由国家财政负担，不受限于以下内容）
& & 一、社保只需要缴纳15年
& & 很多参保人有一个根深蒂固的观念，就是社保缴纳15年，以后的基本养老金便有了保障。单从养老金的角度来看，确实有此规定。但整体来看，如果参保人只缴纳15年而还没有达到退休年龄的话，后遗症马上就会体现出来：医疗保险会失效！社保规定：只有缴纳20年以上，医疗保险才会长期有效；而如果缴纳了20年，还未退休的话，停交至退休之间，是没有医疗保险的保障的。换句话说，做好一直缴费到退休的打算吧！
& & 举个例子来说明：25岁男青年，如果连续缴纳社保15年至40岁，从此不再缴费，那么就永远没有医疗保障了；如果交至45岁停交，则45至60周岁之间失去医疗保险的保障，退休之后，医疗保险重新生效。
& & 二、缴费指数是别人的两倍，养老金就会领别人的两倍
& & 执此看法的人不在少数，理所当然的认为，我交了相当于别人两倍的费用，所获得的收益自然也就是两倍。大家忽略了社会养老保险的统筹功能。诚然，缴费多的人，领取的养老金金额确实大过缴费低的人，但决定养老金领取数额的，除了缴费指数外，更重要的基数为“当地上年度在岗职工月均工资”，这个数据，对于当地所有人都一样。先来看看养老保险目前暂行的领取公式吧：
& && && &A：基础养老金：
& & 基础养老金=当地上年度月均工资X（1+本人月均缴费工资指数）/2 X 1% X 缴费年数
& && && &B:个人账户养老金：个人账户累积额/国家规定的计发月数
& &&&（例如60岁退休目前规定的计发月数为139个月，55岁为170个月，50岁退休为195个月，这跟几年前执行的公式有很大的区别，以前是统一为120个月的；诚然，计发月数越大，领取金额就会减少）
& & 通过上面的公式，我们不难发现，缴费指数只是养老金领取数量的其中一个参考指标。
& & 例一：假设王先生目前收入为每月2500元，社保缴费20年，60岁退休时月收入为3000元，上年度该市月均社平工资为4000元，本人月均缴费工资指数为0.6，则王先生的基础养老金为：
& && && & 4000X（1+0.6）/2X20%=640元
& & 个人账户累积额约为50000元，个人账户养老金=，约为359元；
& & 两个账户合计为999元，替代率（社保养老金/退休前工资）约为33%
& & 例二：假设张先生目前收入为每月15000元，社保缴费20年，60岁退休时月收入为25000元，上年度该市月均社平工资为4000元，本人月均缴费工资指数为3，则王先生的基础养老金为：
& && &&&4000X（1+3）/2X20%=1600元
& & 个人账户累积额约为23万元，个人账户养老金=，约为1654元；
& & 两个账户合计为3254元，缴费指数为第一个例子的5倍，养老金领取金额则远低于5倍；而替代率=，约为13%
& & 我们得出一个结论，收入越高，社保养老金的替代率越低。
& &（顺便解释一下，缴费指数就是参加社保时的申报工资除以当地上年度月均工资，规定最低缴费指数为0.6，最高为3倍。一般企业的一般职工都是按照最低标准办理的）
& & 三、社保医疗大包大揽
& & 自费药、进口药一般都需由自己支付。罹患稍微严重的疾病时，需要自己承担的费用不在少数。
& & 作为参保人，我们还必须知道一个道理，社会保险作为一项福利政策，各种待遇相关部门会根据当时的社会环境来进行调整，国家只是制定政策，实施监督，并不承担财政兜底的责任。2035——2055年之间，中国的老年人口将达到5亿人左右；目前只有几千万人在享受社保养老，空帐已高达几万亿元。未来在上述时间段进入养老期的人，养老待遇将会发生哪些变化，相关部门又该如何来处理这些问题，这是摆在政府及百姓面前的一道新课题，我们拭目以待！
看到楼上这么说，真不想缴费了，无奈还要医保啊，病不起
之前我写的一篇帖子，发于香山网的，专门针对同学所咨询的情况，贴上来看看哈：
& && & 社会保险作为一 ...
感谢，写得很详细，可能是自己理解能力有限，但也了解了大部分了。&& 北京医保打破户籍限制 农民工参保向城镇职工看齐
四月起，无论北京户籍农民工还是外地户籍在京农民工，医保待遇均统一向城镇职工看齐。昨天，市人社局发布通知称，本市按照1%比例缴纳医疗保险的农民工都纳入到本市职工基本医疗保险范围。
&&& 最新出台的《关于本市职工基本医疗保险有关问题的通知》，打破了参保人员身份和地域界限，确保农民工纳入本市城镇职工基本医疗保险制度体系，使农民工与城镇职工实现医疗保险制度的统一。
&&& 新旧政策对比
&&& 个人等同于不缴费
&&& 新政执行后，农民工按城镇职工缴费标准缴费后，将和城镇职工享受相同的医疗待遇，实现四个统一，即统一缴费办法、统一建立个人账户、统一医保待遇、统一持卡就医。其中统一缴费办法是指农民工缴费标准按照本市职工医疗保险缴费标准，用人单位按照10%的比例缴纳，个人按照2%的比例和每人每月3元缴纳。
&&& 表面上看似乎农民工自己要花钱缴费，但实际上，本市通过统一为农民工建立医保个人账户，按照职工医疗保险规定将农民工自己缴费的这2%再打入个人账户，相当于农民工实际上没有自己花钱，却得到了在门诊看病报销的待遇。
&&& 无法享受门诊报销
&&& 《通知》实施后，农民工医保政策废止。原来用人单位按上一年本市职工平均工资的60%为缴费基数，按1%比例为农民工缴纳医疗保险。此前单位按低标准为农民工缴费时，农民工无法享受到在门诊看病报销的待遇。
&&& 新政规定，农民工从过去自己不缴费，改为每月要按上一年本市职工平均工资2%的比例和每人每月3元大额互助金的标准缴费。
&&& □释疑
&&& 农民工在户籍所在地参加新农合了怎么办？
&&& 农民工无需两地重复参保
&&& 对于很多农民工来说，不少人在老家还参加新农合，而来京工作后，今后都要参加北京市的职工基本医疗保险。对于来京参加职工医保的农民工来说，本市人社部门并不建议其重复参保，也就是在老家继续参加新农合。
&&& 市人社局有关负责人解释，这是因为医疗费用的单据是不能重复报销的。由于本市社会保障水平较高，因此本市的职工基本医疗保险报销水平基本已经能够满足参保者的需求，所以在京农民工无需重复参保、另外在老家参加新农合。
&&& □参保提醒
&&& 未领卡者可凭证明报销
&&& 《通知》实施后，用人单位需通过&北京市社会保险系统企业管理子系统&或&网上申报系统&,为参保农民工办理定点医疗机构变更手续。变更后，区县社保经办机构将为用人单位统一打印《新发与补（换）社会保障卡领卡证明》。
&&& 用人单位向区县社保经办机构提交外埠农业户籍职工的二代《居民身份证》复印件、符合条件要求的照片及信息登记表等相关材料，即可为农民工办理社保卡，实现&持卡就医，实时结算&.
&&& 本市人社部门为农民工制卡约需要两三个月。但实际上从4月起，农民工在未领取社会保障卡期间，也可看病报销。
&&& 届时，农民工可持《新发与补（换）社会保障卡领卡证明》就医，发生的医疗费用由个人先行垫付，领取社保卡后，再由用人单位携带其社保卡、医疗费单据、处方到区县医保中心进行手工报销。
&&& 外埠本市农民工手续不同
&&& 作为办卡的前期手续，农民工发生信息变更的，用人单位可于4月5日之后通过网上申报或者企业版报盘方式完成。其中农民工参保信息需补充变更的，由用人单位申报。而缴费标准调整后，农民工需增加、变更定点医疗机构的，应按照《北京市基本医疗保险规定》及相关政策规定执行，由用人单位负责申报。
&&& 对于外埠农民工，用人单位完成信息变更后，需向参保地社保经（代）办机构提交农民工本人二代身份证复印件一份，符合二代身份证要求的照片一张，以及《北京市社保个人信息登记表》一份，并按规定粘贴，以满足制卡信息采集要求。社保经（代）办机构审验合格后，先为用人单位打印《新发与补（换）社会保障卡领卡证明》。
&&& 对于本市农民工，用人单位通过网上申报办理信息变更的，持《个人信息变更登记表》到参保地社保经（代）办机构为农民工打印《领卡证明》；用人单位通过企业版软件报盘办理信息变更的，社保经（代）办机构直接为用人单位打印《领卡证明》。
&&& 本市农民工制卡信息通过市社保中心与公安部门进行信息比对获得。凡比对一致的可直接制卡；比对不一致和无照片的，再进行个人信息二次采集和比对。
&&& 下月均须申报社保缴费工资
&&& 为了配合农民工参加职工医保新政的实施，市人社局同时要求，今年单位申报2012年度社会保险缴费工资的期限为即日起至日，本市所有用人单位在4月25日前必须申报2012年度社会保险缴费工资。
&&& 具体社会保险缴费工资申报方式，用人单位可以通过&北京市社会保险系统企业管理子系统&软件或通过网上申报系统申报。
&&& 为了方便企业，这次申报与以往有所不同：用人单位通过子系统软件申报的，只需打印《北京市2012年社会保险缴费工资申报汇总表》即可，无需再打印明细；通过网上申报的，当时即可完成申报过程，无需再到社保经办机构提交报表。
&&& 值得注意的是，今年本市将农民工纳入到城镇职工基本医疗保险的覆盖范围。因此，对以前按1%比例缴纳医疗保险费的农民工，用人单位也须在4月25日前申报其上一年度的月平均工资。
&&& 《通知》还明确，在市、区（县）职业介绍服务中心和人才交流服务中心等社会保险代理机构以个人身份存档，而且参加社会保险的个人，也须按时到社会保险代理机构办理申报手续。未按期办理申报手续的，2012年度社会保险缴费基数的档次将依据本人上一年度的缴费基数档次确定。
&&& 新政可计算退休所须缴费年限
&&& 随着本市农民工被纳入职工医保制度体系，新政带来的利好将陆续显现。农民工们不仅可以计算退休所必须的医保缴费年限，也将拿到自己的社保卡，不用再垫付自己的相关医疗费用。
&&& 而这次的新政，对本市未来实现各类劳动者&同工、同酬、同保险&的长远目标，无疑是迈进了坚实的一步。
&&& □影响之个人
&&& 可计算缴费年限离京社保可转移
&&& 市人社局相关负责人介绍，新政实施后，农民工将成为最大的受益群体。
&&& 按照国家规定，参保者如果要退休，医保需要达到一定的缴费年限（其中男25年，女20年）。过去的农民工缴费政策是不计算缴费年限的，按照新规定，农民工可以计算缴费年限，这无疑将可以更好地保障农民工自身的合法权利。同时，这对于本市要实现各类劳动者&同工、同酬、同保险&的长远目标，无疑更进一步。
另一方面，一些外地户籍农民工顾虑自己可能以后还要去别的城市打工，或者自己打算老年时要回到老家退休，担心自己在京缴纳的社保费不能跟着自己走，其实，目前我国已经建立了医保的转移接续办法，需要的时候，农民工完全可以把在北京的缴费年限和医保账户转移到异地。因此，这些参保农民工的权益，绝对不会受到损害，只会受到严密的保护。
&&& 除此之外，过去按照旧政策缴费时，每家单位只有一两张人社部门发放的医疗卡，农民工看病时要轮流使用，而且农民工每人只能选两家定点医疗机构，并不方便。而新政实施后，每个农民工都会拿到自己的社保卡，每人也都能和城镇职工一样，选择4家定点医疗机构了，看病会更方便。
&&& 农民工反应
&&& 看病能省不少钱
&&& 这几年一直在京打工的小沈告诉记者，能够参加职工医保，得到门诊报销的待遇，对他们这些农民工来说，真是个好消息。
&&& 小沈说，他老家在云南，虽然来北京的建筑工地上打工已经有两年了，可对北京的水土还是不太适应。别的不说，北京干冷的冬天就让他极为不适应，工地宿舍的取暖条件又不好，搞得他每个冬天都会感冒发烧几次。可以前的医保只能报销住院费用，像看感冒这样的门诊花费，就只能自费了。对他这样的低收入群体来说，是个不小的负担。
听记者说了新政策，小沈的第一反应是惊讶。他说，对他这样的低收入群体，真的是能省一分是一分，能多点报销自然是好事。
&&& □影响之单位
&&& 按更高标准缴费拒不缴费要处罚
&&& 市人社局负责人还透露，对于用人单位来说，应该尽快到本市社保经办部门重新申报其职工的社会保险缴费工资，并核定具体缴费人数。
&&& 据介绍，由于农民工存在流动性大等原因，过去一些单位在部分农民工离职，或者新的农民工入职后，并未及时到本市社保经办部门重新申报其职工的社会保险缴费工资，以及核定新的缴费人数。
&&& 这位负责人强调，本市这次明确规定，从今年4月1日起，用人单位必须为农民工按新政缴纳医疗保险费，不得瞒报和漏报。如果用人单位未按规定时间申报社会保险缴费工资，本市社保经办部门将按照相关规定，针对相关单位申报系统内现有农民工人数，从2012年4月起统一按照相关用人单位上月缴费额的110%,来确定其2012年度社会保险缴费工资。也就是说，用人单位将按更高的标准缴费。对于查出拒不为农民工按新政缴费的，会依法对其进行相关处罚。
&&& 单位反应
&&& 人力部门会最忙
&&& 郑先生是一家快递公司的人力资源经理，平时很关心人力资源和社会保障新闻。
&&& 他说，这一惠及农民工的政策出台后，自己和部门里的同事可得忙上一段时间，多加几次班了。他表示，公司里的不少快递员都符合本市的规定，为了给这些同事申报社保缴费工资、办理信息变更、提交制卡信息、申领社保卡，他们相关的工作可要干不少。
&&& 等到4月以后这些同事在领到社保卡前去门诊看病后，他们人力资源部门最后还要拿着相关同事的医疗费单据和处方，再到区县医保中心给这些同事进行手工报销。
&&& 记者观察
&&& 向市民待遇看齐
&&& 流动人口的服务和管理，如今已经成为现代大城市一个无法回避的重要问题。
&&& 近年来，本市在创新流动人口管理模式的同时，也更加侧重于为外来人口提供更多的公共服务。
&&& 去年10月，在本市优秀来京务工人员座谈会上，市委书记刘淇强调，要把来京务工人员作为北京的&新市民&,努力为广大来京务工群众创造良好的工作生活环境。
&&& 同时，市长郭金龙也表态称，将积极探索建立优秀农民工在京落户制度，为符合条件的外地户籍优秀农民工办理在京落户手续。
&&& 郭金龙还在会上透露，截至2011年8月底，全市共登记流动人口746.7万人，其中来京务工人员651.3万人，比例高达87.2%.
&&& 两位北京市高层领导均表示，&新市民&也不仅仅是来京务工人员的新名称，本市有望对其提供相应的管理和服务。
&&& 然而，从&新市民&的称呼，到真正享受市民待遇，这期间仍有相当长的路要走。实际上，北京市也在不断地加大这一步伐。
&&& 就在该座谈会召开后的第二天，北京市委常委会召开会议，讨论通过《关于加强本市公共租赁住房建设和管理的通知》，其中明确，除了中低收入的住房困难家庭，新就业职工和外省市来京连续稳定工作一定年限的人员也纳入公租房的供应对象中。
&&& 除了备受关注的住房问题，不久前记者从北京市人口计生委获悉，流动人口基本公共卫生服务均等化工作目前正在丰台区试点，并将在全市范围内推广，包括人口宣传倡导、计划生育、优生优育、奖励优待等服务，京籍和非京籍人员将&一视同仁&.
&&& 此次，市人社局再出通知，将在本市务工的外来人员都纳入到本市职工基本医疗保险范围内，使得在通往平等享受市民待遇的路上，更进了一步。
&&& &今后北京将打破户籍、人群和地区的界限，逐步实现社会保障的全面覆盖。&近日，北京市社会建设办公室主任宋贵伦也透露，备受关注的居住证制度将在本市很快推广开来。
&&& 从&暂住证&到&居住证&再到&同城同等&的市民待遇，每一步都系着几百万外来务工人员的期待。如此密集的政策出台和高层表态，让这份期待离实现更进了一步。我国农民工养老保险方案的再研究
　　【作者简介】蒋云赟，北京大学 经济学院，北京 100871 蒋云赟(1979—)，女，湖南永州人，北京大学经济学院副教授。
　　【内容提要】2012年底我国实现了除外出农民工以外的城乡适龄人口基本养老保险的全覆盖，外出农民工养老保险已成为我国养老保险体系中最薄弱的环节，这对处于我国城镇化最前沿的农民工的福利改善乃至养老保险体系的城乡统筹，无疑是一个严峻挑战。2009年《农民工参加基本养老保险办法(摘要)》并没有正式执行，而后颁布的文件试图将农民工纳入城镇职工基本养老保险体系也没有取得预期效果。文章基于我国农民工养老保险的这种背景，利用Auerbach等(1991)提出的代际核算方法，从政府负担角度对我国农民工养老保险进行了系统模拟分析。结果表明，当前我国政府责任的不完善和财政支持的缺乏严重阻碍了农民工养老保险的发展，农民工应该以较低的缴费基数和缴费比例参加养老保险体系，如果企业和农民工按照城镇平均工资的60％缴费，企业缴纳10％，个人缴纳8％，政府的负担与支持农民工参加“新农保”相比并无增加。因此，当前建立农民工低缴费和低待遇的养老保险体系并辅以相关配套措施，才能推动农民工养老保险的发展。
　　【关 键 词】代际核算；代际平衡；农民工养老保险
　　中图分类号：F840.612　文献标识码：A　文章编号：13)10-0004-15
　　一、引言
　　作为具有农村户口、但实际上主要从事第二、三产业而非农业的农民，农民工在身份上具有“非工非农”的特征，农民工养老保险的发展对我国统筹城乡养老保险体系具有重要意义。2001年12月，劳动和社会保障部发布的《关于完善城镇职工基本养老保险政策有关问题的通知》规定，参加养老保险的农民合同制职工，在与企业终止或解除劳动关系后，由社会保险经办机构保留其养老保险关系，保管其个人账户并计息，凡重新就业的，应接续或转移养老保险关系；也可按照省级政府的规定，根据农民合同制职工本人申请，将其个人账户个人缴费部分一次性支付给本人。由于我国农民工工作地点具有不确定性，绝大多数参保农民工都选择在春节返家前退保，因此过去的农民工养老保险反而变成了农民工和参保企业对养老保险统筹账户的贡献。政府注意到农民工养老保险的特殊性，2009年《农民工参加基本养老保险办法(摘要)》(以下简称“摘要”)向社会征求意见，“摘要”对缴费基数和基础养老金的计算方式都没有明晰，该政策经过一年时间的意见征求，因对是否单独出台一个针对农民工的养老保险制度存在争议而没有颁布执行。而日，和社会保障部正式颁布施行了《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》，将农民工参加基本养老保险问题一并涵盖进来，意味着农民工可参加城镇职工养老保险体系。日，人力资源社会保障部公布《城乡养老保险制度衔接暂行办法(征求意见稿)》，向社会公开征求意见，继续将农民工养老保险纳入到城镇职工养老保险体系考虑。这两个“暂行办法”试图将农民工纳入城镇基本养老保险体系，但是由于我国城镇化质量有待提高，大部分农民工暂时不具有进入城镇基本养老保险体系的实力，这两个“暂行办法”并没有取得预期效果。农民工养老保险至今仍是我国养老保险体系中最薄弱的环节，我国城镇企业职工和个体工商户基本被企业职工养老保险体系所覆盖，2012年基本实现新型农村养老保险和城镇居民养老保险的全覆盖，而2011年末参加基本养老保险的农民工人数为4140万人，仅占2011年度全国外出农民工数量的26.1％。本文试图从政府负担角度并基于代际核算方法对农民工养老保险方案进行定量模拟，探究农民工养老保险参保率未能提升的根本原因。
　　财政体系的负担和财政政策的可持续性一直是学者和各国政府十分关注的问题。Buchanan(1958)和Modigliani(1961)提出财政赤字可以衡量财富的代际分配情况和财政政策的可持续性，如果有财政赤字，意味着现存代在花未来代的钱，而如果有财政盈余，意味着现存代把财富留给未来代，如果财政赤字过大，意味着财政政策是不可持续的。20世纪70年代，经济学界开始对用财政赤字来衡量财政政策提出质疑。Feldstein(1974)指出，大量隐性养老金债务没有记入政府的债务，从而降低了财政赤字；Eisner和Pieper(1984)认为赤字没有考虑政府的财产。Auerbach和Kotlikoff(1987)以及Kotlikoff(1988)证明，政府通过把收入和支出流冠以不同的名称，可以做到采取其偏好的财政政策，同时报告令人满意的财政赤字状况，因此财政赤字具有一定的任意性，需要寻找替代财政赤字的方法。Auerbach等(1991)提出一种新的衡量财政体系负担和财政政策可持续性的方法——代际核算方法，代际核算方法不但考虑了财政政策变化的短期影响，而且能更全面地衡量其长期影响。这种方法自1991年被提出后，现在已经被近百个国家采用，美联储、美国国会预算办公室、日本银行、德意志银行、挪威财政部、意大利银行、新西兰财政部、欧盟、国际货币基金组织和世界银行都采用这套核算体系来分析财政政策和养老保险改革。Auerbach等(1992)对美国的社会保障方案进行了四种模拟，考虑不同的改革方案对美国财政政策代际平衡状况的影响。Phil等(2000)用代际核算方法分析了英国1998年颁布的养老保险绿皮书对英国公共财政可持续性的影响，并提出了解决英国财政跨期偿付能力的方案。Róbert等(2001)用代际核算方法模拟了匈牙利的养老保险改革。我国也有一些学者对农民工养老保险进行模拟。冯俏彬和才进(2010)假定单个农民工按照某地政策参保，分析了输入地与输出地之间因政策差异而导致的农民工养老待遇差异，建议建立全国统筹、城乡一致的养老保险制度。赵坤(2010)利用SIC—GE模型对2009年公布的农民工养老保险政策进行了模拟，指出现行政策在促进农村劳动力转移和保障农民工权益方面只能起到比较有限的作用。现有研究大多侧重分析不同养老保险情形下的农民工待遇差异，而较少定量探讨目前我国农民工养老保险无法深入发展的原因及化解办法。本文在我国农民工养老保险陷入这种难以作为困境的背景下，从全国财政负担角度运用代际核算方法对农民工养老保险进行定量模拟，分析其参保率低下的根本原因。
　　二、代际核算方法分析
　　代际核算方法的基本依据是政府的代际预算约束式，即政府将来所有消费的现值减去政府现在的净财富必须等于现存所有代的社会成员在其剩余生命周期内缴纳的净税支付总额的现值与未来所有代的社会成员在生命周期内缴纳的净税支付总额的现值之和，用公式表示为：
　　三、模拟分析
　　我们以2010年为基年，在人口预测的基础上，计算出分性别、分年龄的参保农民工的养老保险缴费和养老金，利用Matlab软件构造我国代际核算体系。我们首先以2012年公布的2010年第六次人口普查数据为基础进行人口预测，基础数据如下：
　　总和生育率。2000年第五次人口普查数据显示中国大陆妇女人口普查期间总和生育率为1.22，其中城市总和生育率为0.86，镇总和生育率为1.08，乡村总和生育率为1.43。2010年第六次人口普查数据显示中国大陆妇女人口普查期间总和生育率为1.1811，其中城市总和生育率为0.8821，镇总和生育率为1.1534，乡村总和生育率为1.43755。可以看到，过去10年总和生育率只有轻微变化，不过随着越来越多的独生子女进入适龄生育期，依据“双独家庭可生二胎”政策，我国总和生育率应该有所提高。本文假设预测期间，全国的城镇总和生育率由2010年的1.1线性上升至2020年的1.4之后维持不变，乡村的总和生育率由2010年的1.45线性上升至2020年的1.8之后维持不变。
　　出生性别比。国际社会公认的理论值为：每出生100名女婴，男婴出生数介于102—107名之间。2000年第五次人口普查数据显示我国人口普查期间出生性别比为119.92，其中城市出生性别比为114.15，镇出生性别比为119.9，城镇总出生性别比为116.41，乡村出生性别比为121.67。2010年第六次人口普查数据显示人口普查期间出生性别比为121.21，其中城市出生性别比为118.33，镇出生性别比为122.76，城镇总出生性别比为120.15，乡村出生性别比为122.09。可以看到，过去10年出生性别比略有上升，我国仍然存在较为严重的人为选择性别的问题。我们假设预测期间我国人为选择性别问题不再进一步恶化，中国城镇婴儿性别比稳定在120，农村婴儿性别比稳定在122。
　　人口死亡率。2010年人口普查调查了从日到日城市、镇和乡村的人口死亡率，劳动和社会保障部出版的《中国养老保险基金的测算与管理》中叙述：一般经验认为，0—4岁儿童的死亡率下降最快，其次是50岁以上的老龄人口，4—50岁之间的人口死亡率下降最慢。因此，我们根据《中国养老保险基金的测算与管理》中提供的年不同年龄段死亡率的下降趋势和预期寿命的变化趋势，对我国未来分年龄、分性别的死亡率进行预测。我们假设2050年后死亡率稳定不变。
　　城镇化方案。世界发达国家的城市化峰值大概有三种情形：低峰值国家的城市化水平峰值在65％以下，如希腊、芬兰等；中峰值国家的城市化水平峰值在65％—80％之间，包括了较多的欧洲大陆国家，如德国、法国等；高峰值国家的城市化水平峰值在80％以上，如英国、美国等。我国1990年城镇人口比重为26.41％，2000年为36.92％，2010年为50.27％。《年中国城市发展报告》中提出，到2050年，中国的城市化率将提高到75％以上。我们假设2015年前每年从农村向城镇迁移的人数高达1200万，2020年下降至1000万，2030年下降至600万，2050年下降至400万，2050年后迁移停止，2050年城市化率达到75％的峰值。
　　2010年第六次人口普查开始尝试居住地调查，公布了城市、镇和乡村全国分年龄、分性别、分迁移原因的户口登记地在外乡镇街道的人口。我们假设预测期间人口从农村向城镇迁移的模式和2010年户口不在登记地的乡村人口一致，并且假设整个预测期间迁移模式不变，其中65岁以上是合计数。我们从迁移原因可以看出65岁以上人口迁移的主要原因是拆迁搬家、随迁家属和投亲靠友，因此65岁以上人口的迁移与年龄的相关性不大，我们假设65岁以上人口迁移的分布和年龄结构一致。
　　我们根据上述基础数据，利用队列要素法对我国城乡分年龄、分性别的人口进行预测。我国从2006年起开始单独公布参加基本养老保险的农民工数量，目前已经参保的农民工分散在各个养老保险体系中，本文主要考虑2011年起新增参保农民工采用的养老保险方案对财政负担的影响。2010年末参加基本养老保险的农民工人数为3284万人，2010年度全国农民工总数为24223万人，其中外出农民工人数为15335万人(假设本地农民工在原籍参加新型农村养老保险)，农民工参保率为21.4％；2011年末参加基本养老保险的农民工人数为4140万人，2011年度全国农民工总数为25278万人，其中外出农民工人数为15863万人，农民工参保率为26.1％。我们假设2012年起参保率每年提高8个百分点，2020年实现农民工养老保险全覆盖，并假设外出农民工和城镇化人口的年龄、性别模式相同。
　　我们在人口预测的基础上计算各种情形下农民工养老保险的缴费和养老金。农民工参加养老保险有两种选择：一是在原籍参加新型农村社会养老保险(简称“新农保”)，二是在务工地区参加城镇职工基本养老保险，后者也可以分为自己全额缴纳保险费并与城镇职工同享养老金及依托单位缴纳较低水平保险费并较低水平享受养老金两种情况。表1给出了三种参保模式的基本参数。
　　按照《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》的规定，参加“新农保”的个人按照每年100元、200元、300元、400元、500元等五个档次缴纳养老保险费，个人缴费全部进入个人账户，养老金待遇由基础养老金和个人账户养老金组成，终身支付。中央确定的基础养老金标准为每人每月55元。地方政府可以根据实际情况提高基础养老金标准，基础养老金全部由政府承担。个人账户养老金等于退休前个人账户余额除以计发月数。因此，如果农民工参加“新农保”，自己的缴费压力较小，政府承担基础养老金和个人账户的长寿风险，政府负担相对固定，但是农民工所能获得的养老保障层次也较低。
　　如果农民工按照《农民工参加基本养老保险办法(摘要)》参保，农民工可以按照低缴费基数和低缴费率缴费。卢锋(2012)整理农民工年工资水平指出，2010年农民工月平均工资为1690元，而2010年职工年平均工资为37147元，农民工平均工资略低于城镇职工平均缴费工资的60％。我们假设依托单位和农民工按照上年度职工平均工资的60％缴费，单位缴纳12％，个人缴纳8％，个人缴费全部进入个人账户，养老金待遇由基础养老金和个人账户养老金组成，终身支付。“摘要”对农民工基础养老金的计算并没有详细规定，我们按照国发[2005]38号文件假设农民工的基础养老金月标准等于上年度在岗职工月平均工资和农民工月平均缴费工资的算数平均值，由于我们假设农民工月平均缴费工资等于上年度在岗职工月平均工资的60％，农民工基础养老金标准实际上等于上年度在岗职工月平均工资的80％。依据国发[2005]38号文件，每缴费满1年，发放基础养老金标准的1％。Yvonne(2005)指出，根据世界银行的调查，我国男性平均工作27年，在56岁左右退休，女性平均工作20年，在50岁左右退休。随着政策执行力度的加大，可以预计提前退休的现象将逐渐减少，我们假设农民工平均29岁入职，并且不间断工作至法定退休年龄退休，退休男性农民工可以得到基础养老金标准的31％，退休女性农民工可以得到26％。
　　如果农民工和城镇职工一样参加城镇职工养老保险，农民工要全额缴纳养老保险费，但是和城镇职工享受一样的养老保险待遇。我们假设依托单位和农民工按照上年度在岗职工平均工资缴费，单位缴纳20％，个人缴纳8％，基础养老金的发放标准为上年度在岗职工月平均工资。
　　我们在人口预测的基础上，分别计算三种情形下分性别、分年龄的参保农民工的养老保险缴费和养老金，利用Matlab软件构造我国代际核算体系。
　　(一)农民工参加新型农村社会养老保险。首先我们假设所有农民工都在原籍参加新型农村社会养老保险。假设基础养老金年为每月55元，2013年起按照生产率增长率增长；2010年个人缴费225亿元，参保缴费人数7414万人，人均缴纳300元，2011年个人缴费415亿元，参保缴费人数24118万人，人均缴纳172元，我们假设2010年个人缴费为每年300元，2011年起个人缴费按照生产率增长率增长。①新农保规定领取养老保险的最低缴费年限是15年，如前所述，我们假设农民工平均29岁入职，并且不间断工作至法定退休年龄退休。这样2011年参保男性农民工将在2040年退休，计算②得到养老金为8637元，女性将2035年退休，养老金为5769.4元。
　　图1　2011年起新增参保农民工参加全国“新农保”情形下各年农民工的缴费和养老金
　　由图1可见，2035年之前，由于吸收大量退休前农民工加入，农民工养老保险的缴费大于养老金支出。而2035年之后，大量2011年新参保农民工退休，而基础养老金完全由政府承担，养老金支出开始超过农民工缴费，2050年缺口将达4230亿元。
　　我们在计算农民工养老保险缴费和养老金的基础上，以2010年为基年构建代际核算体系，2010年及以前出生的人为现存代，2011年及以后出生的为未来代，假设未来代每人的代际账户值按照生产率增长率增长。由表2可见，2010年出生的城镇男性的人均代际账户值是170550元，城镇女性是67563元，农村男性是16851元，农村女性是4106元。城镇男性的代际账户值50岁时转为负值，即城镇男性从50岁起，在剩余生命周期内向政府缴纳的税收的现值小于从政府得到的转移支付的现值，而城镇女性的代际账户值47岁时转为负值。农村男性的代际账户值一直为正，即平均来说，一个农村男性一生向政府缴纳的税收的现值都大于从政府得到的转移支付的现值。而农村女性的代际账户值60岁时转为负值。未来代的城镇男性经过生产率增长率调整的代际账户值是364141元，是2010年新出生一代的2.1351倍。也就是说，中国现存的财政政策是不可持续的，为了维持现存的财政政策，未来代向政府缴纳的净税额的精算现值要比现存代高113.51％。实际上，个人税负进一步提升的空间有限，因此财政政策的缺口必须由政府自己承担，或者政府必须要对财政政策做出调整。③
　　(二)农民工按照《农民工参加基本养老保险办法(摘要)》加入养老保险。2009年公布的《农民工参加基本养老保险办法(摘要)》(简称“摘要”)试图为农民工建立依托城镇单位缴纳较低水平保险费并较低水平享受养老金的养老保险制度。我们假设2011年起新增参保农民工不在户籍所在地参加“新农保”，而是按照“摘要”规定参加农民工养老保险(主要参数见表1)。
　　图2　2011年起新增参保农民工按照“摘要”参保情形下各年农民工的缴费和养老金
　　我们计算得到，如果2011年新参保农民工按照“摘要”参保，2040年退休男性农民工的养老金为70098元，是参加“新农保”的8.11倍，2035年退休女性农民工的养老金为44939元，是参加“新农保”的7.79倍。由图2可见，和农民工在原籍参加新农保相比，农民工按照“摘要”参加养老保险，由于依托单位也为农民工缴费，养老金出现收不抵支的年份较晚，2041年起农民工的养老金开始大于养老保险缴费，但收支缺口迅速增大，2050年达到2.47万亿元。
　　由于我国第六次人口普查是居住地普查，15335万外出农民工基本被统计为城镇人口，我们可以看到，如果农民工按照“摘要”参保，达到法定退休年龄前的城镇人口代际账户值会上升，而未来代与2010年新出生一代的代际账户值之比却会从2.1351下降至2.0734。也就是说，如果农民工不在原籍参加“新农保”，而是按照“摘要”依托城镇单位缴纳较低水平保险费参加养老保险，政府负担反而会略微减轻。前面我们已经计算得到，如果农民工按照“摘要”参加养老保险，达到退休年龄后的养老金是在原籍参加“新农保”的8倍左右。如果农民工按照“摘要”参保，养老金会大幅上涨，政府负担反而会略微下降，所以农民工按照“摘要”参保，虽然退休金会增加，但这需要参保企业和农民工大幅增加缴费才能获得(见表3)。
　　(三)农民工参加城镇企业职工养老保险。2009年《农民工参加基本养老保险办法(摘要)》征求意见后并没有正式颁布执行，而《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》却将农民工包含在内，这意味着农民工将参加和城镇企业职工完全相同的养老保险体系。我们假设2011年起新增参保农民工参加城镇企业职工养老保险，雇佣企业和农民工按照社会平均缴费工资缴费，企业缴纳20％，个人缴纳8％，个人缴费全部进入个人账户。
　　我们计算得到，如果农民工参加和城镇企业职工完全一样的养老保险，2040年退休男性农民工的养老金为97937元，是参加“新农保”的11.33倍，2035年退休女性农民工的养老金为61875元，是参加“新农保”的10.72倍。
　　由表4可见，达到法定退休年龄前的城镇人口代际账户值会进一步上升，而未来代与2010年新出生一代的代际账户值之比却大幅下降，从农民工按照“摘要”参保时的2.0734大幅降至1.5573。也就是说，如果2011年起新增参保农民工都和城镇企业职工一样加入城镇职工养老保险体系，政府负担会大幅减轻。我国自2009年把农民工纳入城镇企业职工养老保险体系后，农民工的养老保险就止步不前，现已成为养老保险最薄弱的环节，原因就是加入城镇企业职工养老保险体系后，虽然农民工的养老金是在原籍参加“新农保”的10倍以上，但是农民工的养老金都来自参保企业和农民工个人的缴费，从长期看，农民工和雇佣企业反而会为缓解财政负担做出贡献。
　　(四)缴费基数模拟。通过前面的分析我们可以看出，如果农民工不在户籍地参加“新农保”，而是按照“摘要”参保或参加城镇企业职工养老保险，虽然农民工的退休金会增加，但是这会大幅提高企业和农民工自身负担，政府负担反而会大幅下降。如果2011年起新增参保农民工按照“摘要”参加农民工养老保险，未来代和2010年出生一代的比值由2.1351下降至2.0734；如果农民工完全和城镇企业职工一样参加企业职工养老保险体系，政府负担会大幅下降，未来代和2010年出生一代的比值由2.1351下降至1.5573。
　　我国农民工收入水平不高(如前所述，2010年农民工平均工资略低于城镇职工平均工资的60％)，不太可能承担高额的养老保险缴费，过高的缴费基数可能会把农民工排除在外。我们模拟了企业和农民工按照在岗职工平均工资的不同比例作为缴费基数，企业缴纳20％，个人缴纳8％，未来代与2010年出生一代的代际账户比值及2040年退休的男性农民工和2035年退休的女性农民工的养老金。由表5可见，如果农民工按照城镇职工平均缴费工资的100％缴费，与按照60％缴费相比，2040年退休的男性农民工养老金从70098元上涨至97937元，上涨39.7％，2035年退休的女性农民工养老金从44939元上涨至61875元，上涨37.7％，但是政府负担却下降15.5％。因此，农民工退休工资的上涨完全是个人和企业的贡献，并且会为养老保险统筹账户做出额外的贡献，企业和农民工的缴费工资基数越高，农民工的退休工资就越高，政府负担就越轻。可见，要求农民工和城镇企业职工一样加入城镇企业职工养老保险体系，按照城镇平均工资水平缴费是不现实的，这也是农民工对加入城镇企业职工养老保险体系缺乏动力的原因之一。当农民工按照城镇职工平均工资的25％缴费时，未来代和2010年出生一代的代际账户比值为2.1333，和农民工在原籍参加“新农保”相当，即如果农民工依托单位按照20％缴费，个人按照8％缴费，缴费基数要不超过城镇职工平均工资的25％，农民工放弃在原籍参加“新农保”而改为参加城镇职工养老保险，才不会为城镇养老保险体系做贡献。
　　(五)缴费率模拟。由表5可见，即使企业和农民工按照社会平均工资的60％缴费，企业缴纳20％，个人缴纳8％，未来代和2010年出生一代的代际账户的比值由参加“新农保”时的2.1351下降至1.8418，即政府负担比支持这些农民工参加“新农保”要低。如果农民工参加城镇职工养老保险体系，依托企业和农民工维持和其他城镇职工一样的缴费率，只有依托企业和农民工的缴费基数不高于城镇职工平均工资的25％，与在原籍参加“新农保”相比，农民工才能完全享受依托单位和自己的缴费，而不为缩小城镇职工养老保险缺口做贡献。我国农民工所在行业的企业利润比较有限，不太可能负担农民工20％的缴费。这说明，我国放弃细化“摘要”而让农民工参加城镇企业职工养老保险体系，是阻碍农民工养老保险发展的重要原因。
　　我们可以考虑降低企业缴费率，农民工个人按照8％缴费，统筹账户缺口由政府来弥补，这样农民工的养老金待遇不会下降。由于农民工的待遇不下降，而统筹账户缺口由政府来弥补，因此企业缴费率越低，未来代和2010年新出生一代的代际账户比值越大，政府负担越大。如果企业缴费率降至10％，未来城镇男性的代际账户值和2010年出生的城镇男性的比值为2.1354，基本和农民工参加“新农保”一致。也就是说，如果企业按照10％缴费，个人按照8％缴费，政府承担农民工养老保险统筹账户的缺口和农民工的长寿风险，政府负担和支持这些农民工参加“新农保”相仿。而如果按照目前的农民工养老保险政策，企业缴费高达20％，实际上企业不但承担了农民工的养老成本，还为养老保险统筹账户做贡献。
　　(六)生产率增长率和贴现率敏感性检验。代际核算方法是一套面向未来的长期方法，生产率增长率和贴现率的取值非常重要。按照代际核算的传统做法，本文选择一个生产率增长率和贴现率作为基准假设，再进行敏感性分析。我国已经确定了到2020年国内生产总值翻两番的战略目标，根据这个目标，21世纪前20年我国的GDP增长率要保持在7％左右，由于我国在前20年人口还是正增长，基准假设中我们取2020年前的生产率增长率为6％，年为4％，2050年后保持在2％。
　　贴现率也是代际核算方法中一个很重要的指标，如果农民工养老保险缴费和养老金支付的时间和数量确定，那么理论上我们使用的贴现率应该是政府债券的利率。但这些项目显然不确定，因此我们应该采用一个高出政府债券收益率的贴现率。而社会保险又受到一定的法律或预算的约束，因此一般其贴现率应该低于资本收益率。各国在应用代际核算方法时一般采用一系列的贴现率，但是基准贴现率往往设定在政府债券的利率和实际的资本收益率之间。蒋云赟等(2004)对我国工业企业的资本收益率进行过测算，据此本文假设代际核算体系中的基准贴现率比同期的生产率增长率高3个百分点。
　　表7和表8给出了农民工在原籍参加“新农保”和按照“摘要”参加城镇职工养老保险体系后，不同生产率增长率和贴现率假设下未来代和2010年新出生一代的代际账户比值。从表7和表8中可以看出，随着生产率增长率和贴现率的变动，未来代与2010年新出生一代的人均代际账户比值虽然有所变动，但不会改变农民工放弃在原籍参加“新农保”而在务工地区参加城镇职工基本养老保险将减轻政府负担的结论。
　　四、结论与政策含义
　　农民工处于城镇化的最前沿，农民工养老保险的发展对我国统筹城乡养老保险体系具有重要意义。但农民工养老保险至今仍是我国养老保险体系中最薄弱的环节，到2012年年底，城乡适龄人口被企业职工养老保险、新型农村养老保险和城镇居民养老保险所覆盖，而2011年年末参加基本养老保险的农民工人数为4140万人，仅占2011年度全国外出农民工总数26.1％。
　　本文利用Auerbach等(1991)提出的代际核算方法，从政府负担角度对农民工养老保险进行了模拟。模拟结果表明，如果农民工都在原籍参加“新农保”，未来代的城镇男性经过生产率增长率调整的代际账户值是364141元，是2010年出生的城镇男性的2.1351倍。也就是说，中国现存的财政政策是不可持续的，为了维持现存的财政政策，未来代向政府缴纳的净税额的精算现值要比现存代高113.51％，而实际上个人税负很难再大幅提升，政府必须要对财政政策做出调整或自行承担财政缺口。如果2011年起新增参保农民工不在户籍所在地参加“新农保”，而是按照《农民工参加基本养老保险办法(摘要)》的规定参加农民工养老保险，未来代与2010年新出生一代的代际账户比值却会从2.1351下降至2.0734。因此，农民工按照“摘要”参保，虽然退休金会增加，但这需要自己大幅增加缴费才能获得，政府负担会略微减轻。如果农民工按照《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》的要求，完全和城镇职工一样参加城镇企业职工养老保险体系，企业按照社会平均工资缴纳20％，个人缴纳8％，政府负担会大幅下降，未来代和2010年出生一代的代际账户比值由2.1351下降到1.5573。我们模拟了企业和农民工按照社会平均工资的不同比例作为缴费基数，未来代与2010年新出生一代的代际账户比值和2026年退休的农民工的退休金水平。可以看到，如果农民工不是按照城镇职工平均缴费工资的60％缴费，而是按照100％缴费，农民工的退休工资能上涨近40％，政府负担却下降了15.5％。因此，农民工退休工资的上涨完全是个人和企业的贡献，并且会为养老保险统筹账户做出额外的贡献。可见，现阶段农民工按照自己的工资水平参保是比较合适的做法。我国农民工所在行业的企业利润比较有限，不可能负担农民工20％的缴费，可以考虑降低企业负担，农民工个人按照8％缴费，降低企业缴费率，农民工的养老金待遇不会下降，统筹账户缺口由政府来弥补。可以看到，如果企业缴费率下降至10％，未来代和2010年出生一代的代际账户比值为2.1354，基本和农民工参加“新农保”一致。因此，2009年底颁布施行的《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》和日公布的《城乡养老保险制度衔接暂行办法(征求意见稿)》试图将农民工纳入城镇基本养老保险体系，这虽然使农民工可以获得和城镇职工一样的养老保险待遇，但也会大幅度增加企业和农民工的负担，缺乏政府责任和财政支持使农民工没有参与养老保险的动力。现阶段我们还是应该考虑继续细化《农民工参加基本养老保险办法(摘要)》，农民工更适合低缴费比率和低缴费基数，而这也不会显著提高政府负担。实际上，如果企业和农民工按照城镇平均工资的60％缴费，企业缴纳10％，个人缴纳8％，政府承担农民工养老保险统筹账户的缺口和农民工的长寿风险，政府负担与支持这些农民工参加“新农保”相比并不增加，如果按照“摘要”的规定，企业缴费率为12％反而会减轻政府负担。因此，现阶段正视农民工和城镇人口间的收入差距，不强行把农民工纳入城镇养老保险体系，而是给农民工建立低缴费和低待遇水平的养老保险体系是更现实的选择，企业和农民工按照城镇平均工资的60％缴费，企业缴费不超过10％是比较合适的做法。允许暂时没有能力参加城镇养老保险的农民工加入低缴费水平的独立体系，并通过法律保证雇佣企业和农民工的参与，就可以保证随着城镇化质量的提高，农民工养老保险体系并入城镇养老保险体系的可能。
　　注释：
　&①由于覆盖过快，有些人以较低个人缴费水平被吸纳进入体系。我们假设随着经济发展和宣传到位，缴费水平会上升。由于个人缴费全部进入个人账户，这个假设对本文的研究结论影响很小。
　　②本文所有计算系作者利用Matlab软件编程完成。
　　③未来代的负担比现存代高113.51％，可以通过调整税收、延长退休年龄或减少政府开支等各种手段来减轻代际不平衡，由于这不是本文讨论的重点，故不详述。
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