企业所得税是按营业额征还是按销售额除去成本的毛利润里征？
  一般企业所得税法里所征的百分之多少是按企业菅业额？还是按企业营业额除去成本后的毛利润中的百分之多少征？请大侠指教！一定加分！谢谢！
09-08-05 & 发布
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明一、本表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。二、本表表头项目：1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。三、各列的填报1、 “据实预缴”的纳税人第2行－第9行：填报“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。纳税人当期应补（退）所得税额为“累计金额”列第9行“应补（退）所得税额”的数据。2、“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人第11行至14行及“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人第16行：填报表内第11行至第14行、第16行“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日。四、各行的填报本表结构分为两部分：1、第一部分为第1行至第16行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报，包括非居民企业设立的分支机构：实行据实预缴的纳税人填报第2至9行；实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第11至14行；实行经税务机关认可的其他方法预缴的纳税人填报第16行。2、第二部分为第17行至第22行，由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第18至20行；分支机构填报第20至22行。五、具体项目填报说明:1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。3、第4行“利润总额”：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。4、第5行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。5、第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。6、第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。 第7行≤第6行。7、第8行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。8、第9行“应补（退）所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0时，填0， “本期金额”列不填。9、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。10、第12行“本月（季）应纳所得税所得额”：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。按季预缴企业：第12行=第11行×1/4按月预缴企业：第12行=第11行×1/1211、第13行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。12、第14行“本月（季）应纳所得税额”：填报计算的本月（季）应纳所得税额。第14行=第12行×第13行13、第16行“本月（季）确定预缴的所得税额”：填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季）应缴纳所得税额。14、第18行“总机构应分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：第9行×总机构应分摊的预缴比例25%(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行×总机构应分摊的预缴比例25%（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：第16行×总机构应分摊的预缴比例25%15、第19行“中央财政集中分配税款的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：第9行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：第16行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%16、第20行“分支机构分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：第9行×分支机构分摊的预缴比例50%(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行×分支机构分摊的预缴比例50%（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：第16行×分支机构分摊的预缴比例50%(分支机构本行填报总机构申报的第20行“分支机构分摊的所得税额”)17、第21行“分配比例”：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。18、第22行“分配的所得税额”：填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。
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企业所得税月报表
我想请问一下，企业所得税月报表上，国税的，营业成本这一栏填写的数字包含期间费用吗？实际利润额就是损益表中的利润总额数？
还有，第4行‘实际利润额’：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。
我想知道上年度利润总额为负数的，现在要加上这个数吗？
那请问“减除以前年度待弥补亏损”，这个怎么理解了？
1、企业所得税月报表上，国税的，营业成本这一栏填写的数字包含期间费用吗？
营业成本按主营业务成本和其他业务支出数据填写，不包括期间费用。
2、实际利润额就是损益表中的利润总额数？
是的。营业收入、营业成本、利润总额之间，没有钩稽关系。直接按损益表中的利润总额填写。
3、第4行‘实际利润额’：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。我想知道上年度利润总额为负数的，现在要加上这个数吗？
如果本月申报时，利润总额为正数，要减除以前年度亏损额，按减除后的数据填写。反之，这项不用填写。
4、那请问“减除以前年度待弥补亏损”，这个怎么理解了？
企业所得税有关规定，企业的亏损可以用以后年度的税前利润弥补，但弥补亏损年限不超过5年。
回答数：45816企业所得税报表中“营业成本”包含哪些项目？是否包含期间费用（ 管理费用等）？
表中营业收入、营业成本、利润总额，是否有勾稽关系？
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企业所得税报表中“营业成本”包含哪些项目？是否包含期间费用（ 管理费用等）？
表中营业收入、营业成本、利润总额，是否有勾稽关系？
www. &填报时间：& &责任单位：&双流县地税局
文　　号：/
签发单位：
签发时间：
生效时间：
企业所得税法所称成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。
&企业所得税法所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。
&&& 企业所得税报表中各项指标均应按照企业财务报表填写。
〖〗〖〗〖〗建筑材料公司企业所得税纳税评估 - 纳税评估 - 税
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建筑材料公司企业所得税纳税评估
更多本文章共2073字，分2页，当前第1页，快速翻页：12& ***县****建筑材料有限责任公司
企业所得税纳税评估报告
一、基本情况
***县****建筑材料有限责任公司，该企业于日登记注册，注册资金440万元，经济性质：有限责任，法人代表***，主要从事建筑材料的销售，增值税一般纳税人，产品全部内销。
2006年，企业营业收入总额元，营业成本元，期间费用75665.43元，主营业务利润-3692.77元，利润总额-3692.77元，应纳税所得额为零。
二、疑点分析
通过对该企业2005年度和2006年度生产经营数据对比（如图）
2005、2006年年度申报数据纵向对比分析表
营业收入总额
应税所得额
主营业务收入成本率
主营业务利润率
成本利润率
所得税贡献率
初步审核：从上表对比分析看，该公司06年比较05年的所得税贡献率（应纳所得税与主营收入之比）、主营业务利润率（主营业务利润与主应业务收入之比）、成本利润率（主营业务利润与主应业务成本之比）均同比例下降，而主营业务收入成本率（主应业务成本与主应业务收入之比）却呈增加。根据以上情况分析，经营期间可能存在隐瞒收入或虚增成本、费用问题
三、深入测算分析
按照指标配比分析方法，其主营业务收入变动率与主营业务成本变动率比率为2，而主营业务利润变动率与主营业务收入变动率比率31，远远大于正常比值1；主营业务利润变动率与主营业务成本变动率比率52，因此判断存在隐瞒收入或虚增成本、费用问题。进一步结合两年的增值税申报表和会计报表&&利润表进行核对，发现：06年无票收入申报比05年明显减少；结转单位成本比去年略有增长。
确定纳税疑点：隐瞒无票收入未申报；虚增成本。
根据以上分析，我们首先对企业的财务负责人就企业存在的疑点进行约谈举证。 &本文章更多内容：1 -
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企业所得税报表中的营业成本包括哪些
提问者：回答数：2有人关注提问时间：该问题已结束
我公司做的企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）中的营业成本包括了主营业务税金及附加，期间费用，但税务部门说营业成本中不应该包括这两项。
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回答者：本网专家 回答时间：
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