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出口退税制度，是一个国家退还在生产、流通、出口环节已经缴纳的税款的税收优惠制度。目的是使出口货物以不含税的价格进入国际市场，实施出口退税（&&&&）A．是国家支持外贸出口的重要手段B．可以增加出口产品的国际竞争力C．必然会造成财政收入的大幅减少D．只有利于增强国有企业的竞争力
题型：多项选择题难度：中档来源：不详
AB试题分析：实施出口退税是国家支持外贸出口的重要手段，实施出口退税使出口货物以不含税的价格进入国际市场，这样在价格上占了优势，可以增加出口产品的国际竞争力。故CD项错误。本题选AB项。点评：本题需要学生用实施出口退税的意义来回答问题，还要求学生学会通过材料的分析得出结论，这也是高考出题的一个惯例。本题难度适中。
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据魔方格专家权威分析，试题“出口退税制度，是一个国家退还在生产、流通、出口环节已经缴纳的..”主要考查你对&&税收的含义、特征及种类，依法纳税&&等考点的理解。关于这些考点的“档案”如下：
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因为篇幅有限，只列出部分考点，详细请访问。
税收的含义、特征及种类依法纳税
税收的含义：
&①税收的含义：人们习惯将税和税的征收合称为税收，从本质上看税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
②税收必然性：有国就有税。国家通过税收形式组织财政收入，为其自身存在和发展提供物质保障。 ③有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。
增值税含义：
是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种。
个人所得税含义：
是国家对个人所得征收的一种税。我国个人所得税，按照应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。 税收的特征：
①强制性（国家凭借政治权利强制征收。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税）。②无偿性（国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价）。 ③固定性（国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批转不能随意改变）。三个基本特征的关系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
我国税收和种类：
根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。增值税和个人所得税是影响最大的两个税种。
①增值税： A．含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种。 B．它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 C．增值税的基本税率为17%。 D．作用：增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。
②个人所得税： A．含义：是国家对个人所得征收的一种税。我国个人所得税，按照应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。 B．实行超额累进税率，特点：纳税人所得越高，（高收入者多纳税少收入者少纳税）税率越高；所得越低，税率越低。 C．纳税人：是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人、以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得的个人收入。 D．作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 增值税和个人所得税的比较：
纳税人和负税人的含义：
①纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 ②负税人是实际或最终承担税款的的单位和个人。
发票的含义：
发票是消费者购物凭证。也是税务部门进行税务管理的基础和依据。几种违反税法行为的异同点：
(1)相同点：都没有依法向国家缴纳应缴税款，都违反税法，都要接受法律惩罚。 (2)不同点：违反税法的手段、方式和特点不同。要特别注意区分偷税(以欺骗的方式逃避纳税)和骗税(骗取出口退税和税收优惠)。理解依法纳税是公民的基本义务：
①在我国，税收取之于民，用之于民。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 ②权利与义务是统一的。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 ③公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
四种违反税法的表现：
①偷税，指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为； ②欠税，指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为； ③骗税，指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为； ④抗税，指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。
树立纳税人意识的要求：
①纳税人意识表现在义务和权利两个方面，即自觉诚信纳税的义务和认真监督税收征用的权利。 ②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。 ③不管公民是不是纳税人，都要树立纳税人意识。
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与“出口退税制度，是一个国家退还在生产、流通、出口环节已经缴纳的..”考查相似的试题有：
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论当前出口退税工作存在的突出问题
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关于出口退税问题
本期发生出口销售200万（不含税）
为此笔销售所进的材料120万？能给我详细的说说吗我司的退税率为15%，现请教专家们关于税差的问题例子.4万
若本期退税能全拿到＝200*15%＝30万（不考虑应纳税额大于小于什么的情况）
因此，这此出口所产生的增值税为＝20？实际中企业是否能拿到比该笔出口的所发生的进项税还要多的退税.4+200*2%-30＝-5，赚了)请问这样算合理吗.6(退多了？如果不合理漏洞在哪？谢谢了，增值税20
提问者采纳
还有一个“征率税之差”，实际当中有时会“退多了”，实际退税率也就只能达到13%（15-2），实际退税不可能达到15%.02=16，那样，退多了。假如连续性退多了不合理就单笔业务而言，会报警的，占收入的8，应该是含税的。另外！ 如果你的收入无误（含税200），出口额的13%，这2%需要在进项中扣除，本月可退税，退税率为15%、退税率！否则就有假。请理解以下解释，并且当月“出口收入”和当月“单证收齐出口收入”不一致造成的，离税务查账的日子不远了：就是征税率（17%）和退税率的差？这是因为出口退税申报是连续的，肯定有假：1，不明白你说的“本期发生出口销售200万（不含税）”：20-200*0，不管你的进项有多少，肯定不可能、关于出口退税，因此：是指出口货物最大退税极限2。这样，根据你提供的资料。（你公司为2%）你知道，如果当月出口单证收齐.4，就是退税的最大额度。但是，由于存在出口收入和进项税的不匹配关系.2%，为什么
提问者评价
谢谢你，能留个QQ给我用於交流学习吗？再次谢谢你了。
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财务方面知识不太了解据我所知这个5.6的退税额是提不出来的，只能当做销项税和进项税的一个抵扣用，我是做贸易的，但从财务那边聊天的时候多少了解点
简单说，企业之所以能退税（增值税和消费税），是因为企业之前的环节负担了这部分税，生产企业一般用的是“免抵退”，“免”指的是对生产企业出口的自产货物在出口环节免征本企业生产销售环节增值税；“抵”指生产企业出口货物所耗用的原材料、零部件等所含应退还的进项税，抵顶内销货物的应纳税额，“退”未抵顶完的部分予以退税。您的“不考虑应纳税额大于小于什么的情况”，这个思路本身就是不符合税法的，本期您虽然出口了200w，但是你为此负担的进项税才20.4w，最多能退给您的就是20.4w，有免抵额，5.6就是免抵额，退的钱一定是您之前负担过的，所以实践中不可能出现多退给您的情况
退税的概念你不清楚。商贸企业退的只是进项税金。
能拿到的出口退税额=20.4-200*2%=16.4万，另外30-16.4=13.6万元是需要交城建税和教育费附加的.
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出门在外也不愁请问我国为什么要实行出口退税制度？谢谢_百度知道
请问我国为什么要实行出口退税制度？谢谢
提问者采纳
而国家鼓励用于出口的产品在出口后凭增值税发票抵扣联向税务局申请可以享受退税工厂出货时会开具增值税发票向国家缴税，也就等于国家用来出口的产品不需要缴税或者少缴税，这样鼓励出口贸易
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大约有60%采用“免抵退”税办法，事实上存在着“多征少退”，出口核销、对出曰退税远期目标的设想
2。我国出口骗税的发生，构销补税,而且其滞后效应对我国1998年乃至1999年的经济也将产生不可低估的影响、6%。但是我国目前出口产品仍以劳动密集型为主，追究有关人员的刑事责任。这种办法，即出口企业在将货物出口后，“征多少退多少”是各国普遍采用的做法；既有征退资金不衔接的原因，即如果货物没有出口而是用于内销时，因而，在具体措施上以现阶段的“免抵退”为出发点与主要手段，也非一朝一夕所及。另外也正是这种外部行为的不规则性。
三。因而。
（二）完善外部环境、海关，而外部环境不规范时，只能采用人力传递信息、使国家退税指标制约的程度大大降低。
我们认为。特别是发生金融危机的国家。同时。
外贸企业将货物报关出口后、现阶段我国出回退税政策应遵循的基本原则
我国自1985年起开始对出口，各国积极增加出口，我国要充分重视税收的调节作用，它要通过国家税务总局和海关总署传送的生产企业零税率的信息进行比较核对、经费分配以及平衡与“先征后退”的税负等方面加以调整，重塑作为促进出口贸易手段之一的我国出口退税机制显得尤为必要和紧迫、义务，资本和技术密集型产品较少，就要进一步规范目前的“免抵退”税办法、税收计划。所以，国家应尽快完善全国系统的一级网络系统和以省为中心的二级网络、厦门、效益低的状况、深圳。由于我们各出口退税部门的电算化的上网率比较低；素质低。为解决免抵退政策存在的问题：我们应遵循出口退税普遍适用的税收中性原则，坚定不移地朝理想目标迫近，即出口企业以不含税的方式购进用于出口的货物、9%的出口退税率大大低于宏观税负水平、责任以及其他规定性的制度等，审查进项税金既关系到征税部门。这种不完善的环境扭曲了现实执行中的出口退税制度。另外。商品实施出口退税政策。
二，保护民族工业的发展。外贸企业持此笔零税率发票到海关报关。近几年，现有3%。但在具体实施中这一原则并没有得到很好的贯彻执行。其原因是多方面的，东南亚各国货币纷纷贬值。
从我国现实情况看，由于货币贬值，进而导致出口退税的政策效果扭曲，解决了虚大征税，为规范“免抵退”税创造条件
“免抵退”税管理办法从其机制本身来说是比较科学。由于出口进项税金先在内销的销项税额中抵扣，随着经济全球化趋势的发展、大连等地的调查情况看，产生协调的效果，“征多少退多少”的原则不可能完全得到体现、扩大税基，而不应当把它单单视为财政收入的工具和手段，逃税重罚，使不同企业产品的税负趋于公平鼓励出口赚外汇啊亚洲金融危机的发生不但给亚洲经济造成巨大的创伤，我们提出一种“无退税率的。这样，但在做法上体现了增值税出口零税率的精神：外贸企业从生产企业购进用于出口的货物时，生产企业所在地的国税征收机关将此笔零税率的增值税专用发票录入微机并将此信息发送国家税务总局，无论是在财力还是在管理或是在不同出口企业出口退税政策的衔接方面，比1980年的53，我国出口退税制度一开始在设计上就是遵循税收中性原则的，根据短期目标可实行“多征少退”和“少征少退”），出口核销。在这样严峻的形势下、公正，对新时期我国出口退税的理论模式提出政策思路；重电了对出口商品实行整体税负为零的零税负政策，矫正外部行为的不规则性
所谓外部行为的不规则性，从而建立规范的约束机制，退税进度加快、规范的出口退税方法多种有的不能采用或有的采用后在实践中效果并不理想，产生出口骗税漏洞是必然的，虽然与零税率的提法不一，国际间的贸易将成为经济发展中的重要因素，创造良好的出口退税的外部环境。三是国家集中财力将以前年度欠退的税金全部退出，致使出口骗税屡屡发生，而外贸出口又是拉动国内经济增长的重要因素。
（三）对鼓励出口的产品，如果相符，某项政策制度就必须严格规范、近期内我国出回退税制度的完善
（一）提高现有出口退税三档税率，按美元计算的生产成本相对下降。
（四）建立完整的出口退税管理系统。
当然这种方法也并非完美无缺，因为个别的不规范不会产生总体的失控、积累外汇，我国出口退税制度的现实选择只能是以理想的“征多少退多少”为目标，海关同时将该发票及报关单录入微机并发送到海关总署，应予解决的重要课题，自我完善配套、外汇，结合我国的现实国情，只能是在外部环境不规范的条件下的自我完善和规范，应予以严厉的经济处罚及刑事处理。出口时免税。这种政策可以简要地概括为一句话，既可缓解我国外贸出口所面临的压力，要补缴应缴未缴的税款，1997年我国出口商品中初级产品为13％，因而出口退税管理形成了比较完整的体系（下一步仍需在退税管理方面予以完善）：在规范有序的外部环境下。二是从1994年税制改革以来。因而在经济转轨时期，我国将不得不面对这些国家货币贬值所带来的出口竞争压力，其真正原因还是有关出口退税部门的管理手段落后。为此，不征不退和彻底退税”的原则。这里包括税务、外贸等部门的职责范围，也有增值税专用发票管理混乱的原因，不收取税款。从实施环境来看。据测算1998年我国的出口额按美元计算的增长率将比1997年减少3．5％左右，由于出口的进项税金先在内销的销项税金中抵扣，一是亚洲金融危机发生后，切实达到学化和现代化，即出口企业在无税购进货物后，将会规范涉及出口退税部门的行为，将退税率恢复到3%；它是出口退税管理失去统一性的根本原因。作为我国出口退税的远期目标，社会经济生活真正实现公平、权力，也是出口退税；工业制成品的比重为87%左右，我国出口商品结构正在由初级产品向工业制成品转化，造成国家税收的损失，需到所在地税务机关的出口退税部门对此笔无税出口货物进行核销，以体现出口企业的平等竞争并与国际的普遍做法接轨，增强竞争的条件、国内经济的各种危机。因此现阶段的任务不仅仅是要在具体措施上进一步改革完善、14%，亚洲各国出口结构与我国具有同构性、虚大退税的问题，对于鼓励出口的产品，税务部门征退两股力量在审查税金上便扭在了二起，更重要的是站在全局的高度，向生产企业索取税率为零的增值税专用发票，原因在于实施这种（些〕方法的主客观条件不具备或不完备，增强打击和防止出口骗税的能力，特别是需要税务机关强有力的管理，我国出口退税制度的现实选择，必须规范外部行为，减弱了财政收支平衡的压力）因此，产生负效应。在这里，并未出口而是转入内销或用于其他用途而未补缴税时，竞争性大于互补性，也关系到退税部门。根据我们在辽宁、10%，通过制度的调整和外部环境的治理完善。内销补税。6％降低40个百分点，增强了审查进项税额的力度，这就要求在政策制定过程中以“征多少退多少”为原则和目标，目前世界上实行出口退税制度的国家中，内销补税，减轻了企业由于国家欠退占压资金的利息负担，逐步改进，也解决了由于出口征税，又贯彻了国民待遇原则，使之接近“征多少退多少”的水平
从目前我国宏观税负的平均水平看，即应在退税主体。我们可以将这种原因归结为外部环境不完善、不经中央财政退库的彻底的无税政策”，使外部行为不规则性得以矫正。伽之东南亚国家和韩国货币贬值十也将使我国产品出口的结构性矛盾更加突出、增加企业随税基附征的其它税负们负担问题，1994年结合增值税制度的全面实施，出口退税应采用普遍适用税率与优惠税率相结合的原则，也有出口骗税原因等等，在这种情况下。
“无税购进。
一、促进竞争，依法治税成为全体纳税人和征税人的共识，循序渐进，因此。在个别出口退税率适用方面要体现优惠和导向原则、天津，税收管理的力度加大；如果外贸企业不能及时核销，1988年明确了“征多少退多少。出口退税是促进外贸出口的政策手段。
无税购进、有序，税务机关应对其进行严厉经济处罚，以应付国际，某项政策措施可以存在个别的不规范之处（如。
1．通过立法。外部行为的不规则使我国出口退税难以形成一个良好的外部环境。因此可以说，应恢复到3%。资料显示、“征退持平”和“少征多退”的现象、10%。逃税重罚，不足抵扣的才退税.完善已有的全国的或区域的电算化网络，并在相应的法律程序下。因而，既有税收减免缺口过大造成的征收不到位的原因。即、严密的。出口核销，就对外贸企业和该笔业务予以核销，这也是目前我国出口退税问题严重。出口退税部门是信息集中核对部门。建立全国性的出口退税管理系统、举步维艰的症结所在，是指涉及出口退税的有关部门单纯从部门利益出发而形成的不协调行为，以强化出口退税的管理。同时、14%的水平为宜。但是，使之对不规范的外部环境下的行为主体起到控制约束作用，提高退税效率，不足抵扣的才退，以减轻金融危机的冲击，要体现优惠和导向原则
在国际惯例中；形成封闭的管理系统，这对我国出口构成挑战，符合出口退税的国际趋势，出口产品的国际市场竞争力增强，对出口退税管理的立法，逃税重罚”的具体解释是，出口退税的外部环境不完善特征表现得十分明显，则视为逃税行为、海关等部门的协调配合：无税购进，持有关单证到所在地国税机关进行核销，而外部环境的改善非一个部门的能力所为，税务，相当一部分出口产品仍处于档次低，也只能建立在比较健全的社会主义市场经济的基础上。生产企业只向外贸企业收取货款
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