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历史上的今天
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blogTitle:'从对银行对账单的检查看查账方法及技巧',
blogAbstract:'& 新《企业会计准则》附录《会计科目和主要账务处理》规定，“银行存款”科目用来核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，并根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记，每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，如果与银行对账单余额之间出现差额，不仅应编制“银行存款余额调节表”调节相符，而且还应该就未达账项进行必要的账务处理。在日常会计核算中，“银行存款”科目与纳税有关联的事项基本上可以分为三类：一是用银行存款支付或购置可以在税前扣除(或分期扣除)的费用或资产；二是用银行存款支付应纳税金；三是以银行存款的形式取得应税业务收入或其他应税收入。如果企业在这三个方面的核算中出现问题，则不仅影响到纳税核算的正确性，而且还影响会计报表的公允性和合法性。本文介绍的案例就是因企业对银行账户上',
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{list wl as x}{/list}问：哪些原因会导致银行对账单余额与企业账面存款余额的不一致，如何调节？　　答：为了检查企业和开户银行登记的企业账目是否正确，查明银行存款的实际余额，以便合理安排支出，企业应定期将银行存款日记账的记录与银行对账单进行核对，至少每月核对一次，如两者不一致时，必须逐步查清，属于记账错误的，如属于银行差错，应通知银行更正，属于企业差错的，由企业更正。除此以外，如果属于未达账项，应编制"银行存款余额调节表"调节相符。所谓未达账项是指企业与银行之间由于各种收付款的结算凭证，在传递过程中存在一定的时间差异，导致一方已记账，而另一方尚未记账的款项。　　应该注意到，在银行每月提供给其往来户的银行对账单上的存款余额在大多数情况下始终是与企业账上的银行存款的记录不相一致。因此，银行存款余额调节表的编制就十分必要。　　（一）银行存款余额差异的原因银行对账单余额与企业账面存款余额不一致的原因主要有：（1）企业已记账而银行未记账。①企业已记为存款增加而银行尚未记作增加。例如，在途存款。接近月末，企业把收到的现金或票据已记为存款增加，但因邮寄的时间延迟或送存时超过银行的营业与结算时间，因此当月的银行对账单就不会出现这笔存款。②企业已记为存款支出而银行尚未记作减少。例如，未兑现支票。企业因购买商品或劳务而签发支票，在签发时，即记为企业存款减少，但持票人尚未向银行提示兑现，以致银行未将该笔支出从企业存款账户中划出。　　（2）银行已记账而企业尚未记账。①银行已记为企业存款的增加，而企业尚未记作增加，例如银行代企业托收的款项，或应支付给企业的利息，因企业不知道银行已将这些项目记为企业存款账户的增加，故产生差异。②银行已记为企业存款的减少，而企业尚未记作减少，例如银行代企业付款的项目，或应向企业收费的项目，以及客户存款不足而遭退回的支票等，这些业务同样因企业没有得到银行的通知而产生双方存款余额的差异。　　（3）银行或企业的某一方因记账错误而使对账单余额与企业账存款金额不一致。例如，银行误将其他企业的支票存款记入本企业账户或将本企业的存款记人其他企业账户，还有，如果企业有几个开户银行时，也可能会产生划账错误，或者银行、企业在记账时数字错误，如311元记为113元等。　　（二）银行存款余额调节表的编制编制银行存款余额调节表的方法就是要首先确定造成银行对账单余额和企业的银行存款账户余额发生差别的所有项目，列出并分析这些不一致项目产生的原因。在勾对银行对账单与企业银行存款记录逐笔金额后，从企业记录的银行存款余额上扣除企业尚未人账的银行付款通知，加上企业尚未入账的银行收款通知。　　银行存款余额调节表可以通过采用两种不同的方法，使银行对账单余额与企业账上银行存款户的余额获得一致。这两种方法是：（1）将企业的银行存款的账面余额与银行的对账单余额都调整至正确余额，这就是要在银行对账单余额的基础上调整那些企业已经记账而银行还没有记账的项目后，计算出正确余额；企业在银行存款账面余额的基础上调整那些银行已经记账而企业还没有记账的项目后，计算出正确余额。使二者的正确余额完全相符。　　采用这种方法编制的银行存款余额调节表，将银行对账单余额和企业的银行存款账面余额都调整至正确余额而使二者得到平衡。　　（2）将银行的对账单余额调整至企业的银行存款的账面余额。这就是从企业收到的银行对账单上的余额开始，调整那些包括银行已经记账，企业还没有记账和企业已经记账，银行还没有记账的全部未达账，使银行对账单上的余额经过对全部未达账的调整后与企业的银行存款账面余额完全一致。　　采用这种方法编制大的银行存款余额调节表，会计人员在实务上认为这种方法能证实银行存款余额的正确性。　　银行存款余额调节表，可用来核对账目，不能作为账务处理的依据。但应同"对账单"装订在一起，加以保护，以备以后查阅。
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服务信箱：存款银行说没存进去，有回单，回单上也有金额，但银行却说没存进去，一定要回单才肯对账，可是回单丢了怎么办，请给我一个答案
存款银行说没存进去，有回单，回单上也有金额，但银行却说没存进去，一定要回单才肯对账，可是回单丢了怎么办，请给我一个答案
三月份，我带了2000元去存保险的钱，先去工作人员那儿，她叫我去自动取款机上存，我去了，而且存款成功了。回单出来了，上面的名字和数额都是正确的，我拿了回单出去了，觉得回单没用了，就扔了。过了两个月，到银行去查，工作人员说：根本没存进去。请问遇到此类问题该如何解决？
去银行查流水账，如果没有而事实是你存了，可以去看监控啊。再不行只好去银监会了。
我报了110，110说监控录像只能保持20多天，现在没办法查了。
那流水账有没有显示你的存款明细呢？
问问警察叔叔算不算是证据，可以作为呈堂证供么。在么就打银行服务电话投诉。
银行的投诉号码是多少？
汗！你什么银行的，每个银行不是有个服务电话的么，可以受理投诉的。
其他回答 (1)
你吃亏了，没有收据，凭条说什么都没有用。
用银行账户转账都可以查，现金没办法。
现在等于在提款机提到假钞，无法解决
看看闭路电视有没有记录吧，可能都没有用
农业银行的投诉电话是多少啊？
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银行业务领域专家我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符最佳答案：&您好！
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欢迎再次咨询！&&3人赞同
其它答案：共1条银行帐和企业的银行账面经常会出现未达账项，这是正常现象，不用调账。下月把这笔费用借：财务费用30元，贷：银行存款30元。&&0人赞同
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