所得税会计分录录里2013年少记一笔5000元的银行账,到2014年才发现怎么补救?

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关于以前年度损溢调整的报表填列,急
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所得税自查中发现企业上年少记了几笔直接用银行存款支付的费用,今年已经通过以前年度损益科目进行了调整,但是却不知在资产负债表中应如何反映。是减少期初的货币资金和未分配利润项目吗?那货币资金本月的数值应如何填列(随期初数一起减少吗,可跟账簿就对不上了),非常疑惑,请各位在线的兄弟姐妹帮帮忙,我迫切的需要帮助,谢谢。
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按正常的会计分录做就可以,通过以前年度损益调整科目,然后转入利润分配-未分配利润科目,这样你的损益表就不用调节;货币资金年初数是不会改变的,但你可以做银行余额调节表,来说明账薄和银行账年初数不符的原因;那货币资金本月的数值应如何填列(随期初数一起减少吗,可跟账簿就对不上了)??
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调整前年度数据分录怎么写
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我今年四月份刚接手发现10年一笔银行200元已经记在主营收入的‚当时没有查清就记入了以为是多出来的又给记了营业外收入‚在11年4月份的时候就做了一次调整‚借:营业外收入-200贷:银行存款-200‚把银行的帐给平了‚本年累计的主营业务收入却平不了‚请问我要怎么调才行!!!!会计分录要怎么写?????/
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回答者:[等级:会计主管]回答时间:
你应做借:以前年度损益调整 200  贷:银行存款 200  再作 借:利润分配 200 贷:以前年度损益调整 200  先用红字作一凭证,冲销你已作的借:营业外收入  贷:银行存款
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