每个行业都有其特定的专业性，做事也有特定的方法。财务出纳人员也有一定的技巧。
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3秒自动关闭窗口会计电算化、坐支现金都是什么意思？_百度知道
会计电算化、坐支现金都是什么意思？
会计电算化、坐支现金都是什么意思？
提问者采纳
计电算化就是用电脑+财务软件代替手工记帐坐支,坐支就是收的钱直接花出去,便于管理:国家规定收的钱都要存入银行,不通过钱行,花的钱都要从银行提款再付出去,税务和审计部门一看银行帐就知道你企业的情况
提问者评价
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坐支现金的相关知识
其他4条回答
会计电算化是一学科啊
坐支现金我想大概是坐着收钱吧
会计电算化是指用财务软件代替手工记帐和报表坐支现金是收入的现金没有记帐送存银行便直接用来付款。大概是这样的
真佩服楼上的,坐支现金是坐着收钱,拿无知当时髦,会计电算化就是利用计算机的软件系统进行会计的帐务核算,但是这种利用计算机的核算也只是辅助手段,也可以有人为操作的因素存在.坐支现金就是收到的现金不通过现金日记帐核算,直接再支出,这样的收到和支出在帐面上体现不出来,给经手人员钻空子的机会,也给企业造成了一定的偷税漏税的机会,所以是明令禁止的.
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会计学习方法——不可不看！现金知识大全
时间：日 13:50
现金管理的原则是什么　　会计范畴中的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。现金是流动性最大的一种货币资金，它可以随时用以购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等。　　在这里，需要特别指出的是“现金”一词，依国际惯例解释，是指随时可作为流通与支付手段的票证，不论是否法定货币或信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金。所以，现金从理论上讲有广义与狭义之分。狭义现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款。广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。我国所采用的是狭义的现金概念。　　现金管理就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理。依据《现金管理暂行条例》，现金管理的基本原则是：　　第一，开户单位库存现金一律实行限额管理。　　第二，不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。　　第三，企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。　　第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。　　第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。　　第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。　　第七，企业之间不得相互借用现金。　　国家规定的现金开支范围有哪些　　按照国务院发布的《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以在下列范围内使用现金：　　（l）职工工资、津贴。　　（2）个人劳务报酬。　　（3）根据国家规定颁发绘个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。　　（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。　　（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。　　（6）出差人员必须随身携带的差旅费。　　（7）结算起点以下的零星支出。　　（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。　　库存现金限额的核定原则和方法是什么　　库存现金限额，是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额，由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。　　一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行核定开户单位库存现金限额。　　凡在银行开户的独立核算单位都要核定库存现金限额；独立核算的附属单位，由于没有在银行开户，但需要保留现金，也要核定库存现金限额，其限额可包括在其上级单位库存限额内；商业企业的零售门市部需要保留拢零备用金，其限额可根据业务经营需要核定，但不包括在单位库存现金限额之内。　　库存现金限额的计算方式一般是：　　库存现金＝前一个月的平均每天支付的数额（不含每月平均工资数额）×限定天数　　怎样办理库存现金限额　　核定库存现金限额是现金管理的一项重要制度。办理库存现金限额的一般程序为：首先，填制现金库存限额申请批准书（格式如表3－1所示）；然后，报送开户银行签署审查批准意见和核定数额。　　库存现金限额经银行核定批准后，开户单位应当严格遵守，每日现金的结存数不得超过核定的限额。如库存现金不足限额时，可向银行提取现金，不得在未经开户银行准许的情况下坐支现金；库存现金限额一般每年核定一次，单位因生产和业务发展、变化需要增加或减少库存限额时，可向开户银行提出申请，经批准后，方可进行调整，单位不得擅自超出核定限额增加库存现金。
　　什么是现金收支手续　　为了加强现金收支手续，出纳与会计人员必须分清责任，严格执行帐、钱、物分管的原则，实行相互制约，加强现金收付业务的手续。　　第一，企业应按规定编制现金收付计划，并按计划组织现金收支活动。　　第二，企业的会计部门，出纳工作和会计工作必须合理分工，现金的收付保管应由出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。　　第三，严格执行现金清查盘点制度，保证现金安全完整。出纳人员每天盘点现金实有数，与现金日记帐的帐面余额核对，保证帐实相符。企业会计部门必须定期或不定期地进行清查盘点，及时发现或防止差错以及挪用、贪污、盗窃等不法行为的发生。如果出现长短款，必须及时查找原因。　　第四，一切现金收入都应开具收款收据，即使有些现金收入已有对方付款凭证，也应开出收据交付款人，以明确经济职责；收入现金签发收据与经手收款，按要求也应当分开，由两个经办人分工办理，如销货收入应由经销人员负责填制发票单据，出纳人员据以收款，以防差错与作弊。　　第五，一切现金收入必须当天入帐，当天送存银行，如收进的现金是银行当天停止收款以后发生的，也应在第二天送存银行。当日送存确有困难的，应取得开户银行同意后，按双方协商的时间送存。　　第六，不准利用银行存款帐户代其他单位、个人存人或支取现金。　　第七，一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，经主管和有关人员审核后，出纳人员才能据以付款，在付款后，应加盖“现金付讫”戳记，妥善保管。　　什么是坐支？坐支是否一律禁止？　　所谓坐支是指企事业单位和机关团体从本单位的现金收人中直接用于现金支出。按照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，开户单位支付现金，可以从本单位的现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收人中直接支出（即坐支）。这主要是因为坐支使银行无法准确掌握各单位的现金收入来源和支出用途；干扰开户银行对各单位现金收付的管理，扰乱国家金融秩序，因此坐支现金是违反财经纪律的行为，会受到财经纪律的处罚。　　坐支也不是一律都禁止的。按照规定，企业、事业单位和机关、团体、部队因特殊需要确实需要坐支现金的，应事先向开户银行提出申请，说明申请坐支的理由、用途和每月预计坐支的金额，然后由开户银行根据有关规定进行审查，核定开户单位的坐支范围和坐支限额。按规定，企业可以在申请库存现金限额申请批准书内同时申请坐支，说明坐支的理由、用途和金额，报开户银行审查批准，也可以专门申请批准。　　按照有关规定，允许坐支的单位主要包括：　　（l）基层供销社、粮店、食品店、委托商店等销售兼营收购的单位，向个人收购支付的款项。　　（2）邮局以汇兑收入款支付个人汇款。　　（3）医院以收入款项退还病人的住院押金、伙食费及支付输血费等。　　（4）饮食店等服务行业的营业找零款项等。　　（5）其他有特殊情况而需要坐支的单位。　　单位应严格按照开户银行核定的坐支范围和坐支限额坐支现金，不得超过该范围和限额，并在单位的现金帐上如实加以反映。为便于开户银行监督开户单位的坐支情况，坐支单位应定期向银行报送坐支金额和使用情况。
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第 九 章　库存现金的核算
　　&&&&&&&
考情分析　　平均分为3分，属于一般章节。　　
第一节　库存现金管理制度
　　库存现金：是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币，它是企业流动性最强的一项资产。本章这里说的现金指库存现金，属于狭义的现金概念。
　　区别于银行存款、区别于放在部门的备用金。　　
　　一、现金的使用范围（单、多选）　　（一）付给个人：1-6
　　1.职工工资、各种工资性津贴；
　　2.个人的劳务报酬；
　　3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
　　4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他库存现金支出，如退休金、抚恤金、学生助学金、职工生活困难补助等；
　　5.收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银、工艺品、废旧物资等的价款；
　　6.出差人员必须随身携带的差旅费；
　　（二）付给企业:
　　7.结算起点以下的零星支出。按规定结算起点为1
000元，超过结算起点的，应实行银行转账结算；
　　8.中国人民银行确定需要支付库存现金的其他支出。
　　凡不属于国家现金结算范围的支出，一律不准使用现金结算，而必须通过银行办理转账结算。
【例题1·多选题】根据《现金管理暂行规定》,可以使用现金的有（　）。
　　A.颁发给个人的科学技术奖金
　　B.购买国家规定的专控商品
　　C.向个人收购农副产品的价款
　　D.10 000元以下的零星支出
【答案】AC
【例题2·单选题】根据《现金管理暂行规定》的要求，结算起点为（　）。
　　A.1000元以下　　B.1000元
　　C.大于1000元　　D.1000元以上
【例题3·判断题】出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。（　）
　　【答案】&
二、库存现金限额　　库存现金限额，是指为保证企业日常零星支付按规定允许留存的库存现金的最高数额。（判断）
　　由银行核定，核定的依据一般是企业3～5天的正常开支需要量，远离银行机构或交通不便的企业可以依据情况适当放宽，但最高不超过15天的开支需要量。（判断）
　　企业每日结存的库存现金不能超过核定的库存限额，超过部分，应按规定期限及时送存银行。
三、库存现金收支的规定　　1.企业库存现金收入应于当日送存银行。
　　2.企业支付库存现金，可以从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支现金）；
　　3.企业在规定范围内从银行提取现金，应当写明用途，由本企业会计部门负责人签字盖章，开出现金支票，经银行审核后予以支付。（判断）
　　4.企业因采购地点不固定，交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向银行提出申请，净银行审核后，予以支付。
　　5.各单位购买国家规定的专控商品一律采用转账的方式支付，不得以现金的方式支付。
四、库存现金管理的内部控制制度（多选）　　1.钱账分管制度。
　　企业应配备专职的出纳员，办理库存现金收付和结算业务、登记库存现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券、保管好有关印章、空白收据和空白支票；
　　出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（判断、多选）
　　2.现金开支审批制度。
　　（1）明确企业库存现金开支范围；
　　（2）明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法；
　　（3）确定各种现金支出的审批权限。
　　3.库存现金日清月结制度。
　　日清是指出纳员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符；
　　月结是指出纳员必须对库存现金日记账按月结账；并定期进行库存现金清查。
　　4.库存现金保管制度。（多选）
　　（1）超过库存限额以外的库存现金应在下班前送存银行；
　　（2）除工作时间需要的小量备用金可存在出纳员的抽屉内，其余应放入保险柜内，不得随意存放；
　　（3）限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在办公桌内过夜；
　　（4）单位的库存现金不准以个人名义存入银行；
　　（5）库存的纸币和铸币，应实行分类保管。
【例题4·多选题】属于出纳岗位职责的有（　）。
　　A.办理现金收付业务
　　B.登记现金和银行存款日记账
　　C.登记现金和银行存款总账
　　D.保管各种有价证券
【答案】ABD
【例题5·多选题】根据内部控制制度的要求，出纳人员不得经办的有（　）。
　　A.现金收付业务　
　　B.收入、费用类账目的登记
　　C.债权、债务类账目的登记 　
　　D.各项业务的稽核
【答案】BCD
【例题6·多选题】）根据内部控制制度的要求，会计人员（非出纳员）可以经办的有（　）。
　　A.债权、债务类账目的登记
　　B.现金管理业务
　　C.现金收付业务
　　D.会计档案保管
【答案】AD
【例题7·单选题】下列不符合现金管理内部控制制度的是（　）
　　A.出纳员登记现金日记帐
　　B.出纳员负责稽核
　　C.出纳员每日盘点现金
　　D.出纳员管理现金
　　【答案】B
【例题8·判断题】限额内的库存现金当日核对清楚后，可以放在办公桌内过夜。（　）
【例题9·多选题】下列符合现金保管制度规定的有（　）
　　A.超过库存限额的现金应在当日下班前送存银行
　　B.超过库存限额的现金应在次日下班前送存银行
　　C.限额内的库存现金下班后可存放在出纳员的抽屉内过夜
　　D.限额内的库存现金下班后必须存放在保险柜内
【答案】AD
【例题10·简答题】简述现金开支审批制度包括的内容。
　　【答案】企业的现金开支审批制度包括：
　　（1）明确企业库存现金开支范围；
　　（2）明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法；
　　（3）确定各种现金支出的审批权限
【例题11·不定项选择】简述现金管理的内部控制制度。
　　【答案】为加强库存现金的管理，必须建立健全严密的库存现金内部控制制度，其基本内容包括：
　　1.钱账分管制度；　　企业应配备专职的出纳员，办理库存现金收付和结算业务、登记库存现金和银行存款日记账、
　　保管库存现金和各种有价证券、保管好有关印章、空白收据和空白支票；出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（判断、多选）
　　2.现金开支审批制度；　　（1）明确企业库存现金开支范围；
　　（2）明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法；
　　（3）确定各种现金支出的审批权限。
　　3.库存现金日清月结制度。　　日清是指出纳员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符；月结是指出纳员必须对库存现金日记账按月结账；并定期进行库存现金清查。
　　4.库存现金保管制度；　　（1）超过库存限额以外的库存现金应在下班前送存银行；
　　（2）除工作时间需要的小量备用金可存在出纳员的抽屉内，其余应放入保险柜内，不得随意存放；
　　（3）限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在办公桌内过夜；
　　（4）单位的库存现金不准以个人名义存入银行；
　　（5）库存的纸币和铸币，应实行分类保管。
第二节　库存现金的核算
　　一、库存现金的总分类核算　　“库存现金”账户，借方登记库存现金的增加数，贷方登记库存现金的减少数，期末余额在借方，反映期末库存现金的实有数。
（一）库存现金收入的核算
　　收入原始凭证：包括发票、行政事业性专用收据、内部收据等。
【例1】从银行提取库存现金5 000元。编制会计分录如下：
　　分析：
　　借：库存现金　　　5 000
　　　　贷：银行存款　　　5 000
　　（银付）
　【例2】收回甲公司所欠零星货款库存现金800元。
　　借：库存现金　　　800
　　贷：应收账款——甲公司　800
　　（现收）
　　【例3】出售多余材料收入库存现金200元。
　　借：库存现金　　200
　　　　贷：其他业务收入　200
　　（现收）
　　【例4】收回职工借款300元。编制会计分录如下：
　　借：库存现金　　300
　　　　贷：其他应收款——300
　　（现收）
　　（二）库存现金支出的核算
　　常见的库存现金支出原始凭证包括：
（多选）　　1.借据，企业内部所属机构为购买零星办公用品或职工因公出差借款时使用。
　　2.工资结算单，企业向职工支付工资时使用。
　　3.报销单（支出凭证），企业内部有关人员为单位内部购买零星物品，接受外单位或个人劳务、服务而办理报销业务，以及单位职工向单位办理托补费、医疗费、统筹医药费的报销时使用。
　　4.差旅费报销单，企业出差人员办理差旅费报销和出差补贴时使用。
　　5.领款收据，企业职工向企业领取各种非工资性奖金、津贴、补贴、劳务费和其他各种库存现金款项，其他单位或个人向本企业领取各种劳务费、服务费时使用。
【例5】用库存现金610元购买办公用品。编制会计分录如下：
　　管理费用+借方
　　库存现金－贷方
　　借：管理费用　　　　610
　　　　贷：库存现金　　　　610
　　 （现付）
　　【例6】以库存现金35 000元发放职工工资。编制会计分录如下：
　　借：应付职工薪酬　35 000
　　　　贷：库存现金　　　35 000
　　 （现付）
　　【例7】向银行送存库存现金4 000元。编制会计分录如下：
　　借：银行存款　　　4 000
　　　　贷：库存现金　　　4 000
　　 （现付）
　　【例8】职工李明出差预借差旅费1 000元，以库存现金支付。编制会计分录如下：
　　借：其他应收款——李明　1 000
　　　　贷：库存现金　　l 00O
　　（现付）
　　1.报销差旅费800元，李明交回现金200元。
　　借：管理费用　　　　800
　　　　库存现金　　　　200
　　　　贷：其他应收款　　　1 000
　　2. 报销差旅费1 300元，出纳补付现金300元。
　　借：管理费用　　　　　1 300
　　　　贷：其他应收款　　　　1 000
　　　　&& 库存现金　　　　　300
　　非定额管理是财会部门根据企业内部某部门或个人实际需要，一次付给库存现金，使用后持有关原始凭证报销，报销时财会部门根据其所预借的款项和应报销的金额进行清算，如有余额款予以收回，若预借款不足，报销时则补足差额。
【例题·单选题】采购人员预借差旅费，以现金支付，应借记（　）科目核算。
　　A.库存现金
　　B.管理费用
　　C.其他应收款
　　D.其他应付款
【例题·单选题】下列不属于现金支付业务原始凭证的是（　）。
　　A.车、船票　　　　B.付款凭证
　　C.工资单　　　　　D.借款收据
【例题·分录题】收到某职工还回的借款450元。
　　借：库存现金　　　　450
　　　　贷：其他应收款　　　450
【例题·单选题】以现金支付采购人员预借差旅费，应借记（　）账户核算。
　　A.库存现金　　　B.管理费用
　　C.物资采购　　　D.其他应收款
【例题·分录题】职工赵放出差预借差旅费1 500元，以现金支付。
　　借：其他应收款——赵放　1 500
　　　　贷：库存现金　　　1 500
【例题·分录题】厂部职工沈晨出差归来向会计部门报销620元，交回余款180元。
　　借：管理费用　　　　　　620
　　　　库存现金　　　　　　180
　　贷：其他应收款——沈晨　　800
　　二、库存现金清查的核算　　（一）原则
　　通过“待处理财产损溢”账户核算
　　1.审批前——调账　　盘盈：增加待处理溢余，调增账面记录
　　盘亏：增加待处理亏损，调减账面记录
　　2.审批后——减少待处理　　盘盈：　　属于应付的，应增加一项负债（其他应付款）；
　　属于无法查明原因的，应作为营业外收入。
　　盘亏：　　属于应收，应增加一项债权（其他应收款）；
　　属于定额内损耗和管理原因，应作为管理费用；
　　属于无法查明原因的，应作为管理费用。
【例题·单选题】现金清查中无法查明原因的短款，经批准后计入（　）。
　　A.管理费用　　　　B.财务费用
　　C.其他应收款　　　D.营业外支出
【例题·单选题】现金清查中，无法查明原因的长款，应计入（　）帐户核算。
　　A.其他应付款　　　B.其他应收款
　　C.管理费用　　　　D.营业外收入
【例题·判断题】现金清查中发现长款，如果无法查明原因，经批准应当冲减当期管理费用。（　）
（二）分录
　　1.现金溢余。　　【例】库存现金清查中，发现实存数大于账面余额l00元。编制会计分录如下：
　　（1）审批前：
　　借：库存现金　　　100
　　　　贷：待处理财产损溢　100
　　（2）审批后：
　　如果核查后属于应支付给其他单位：
　　借：待处理财产损溢　100
　　　贷：其他应付款——&&单位　100
　　如果核查后原因不明，经批准作为营业外收入：（单选）
　　借：待处理财产损溢　　100
　　　　贷：营业外收入　　100
　　2.现金短缺。　　【例】库存现金清查中，发现现金短缺80元，编制会计分录如下：
　　（1）审批前：
　　借：待处理财产损溢　　　　　80
　　　　贷：库存现金　　　80
　　（2）审批后：
　　如果属于出纳人员的责任，应由出纳人员赔偿：
借：其他应收款——出纳员&&&　 80贷：待处理财产损溢　　80
　　当出纳人员交回赔款时：
　　借：库存现金　　　80
　　贷：其他应收款——出纳员80
　　如果属于无法查明原因的，应作为管理费用处理：（单选）
　　借：管理费用　80
　　　贷：待处理财产损溢　80
【例题·分录题】现金清查时短款52元,属于出纳员的责任,编制清查、处理及出纳员交回赔款的会计分录。
审批前： 　　借：待处理财产损溢　52
　　　　贷：库存现金　　52
　　审批后：　　借：其他应收款　52
　　　　贷：待处理财产损溢　52
　　出纳员交回赔款时：
　　借：库存现金　　52
　　　　贷：其他应收款　52
　　本章小结　　
　　第一节
　　1.现金使用范围
　　2.不允许坐支库存现金
　　3.库存现金管理的内部控制制度
　　第二节
　　1.现金借款的核算
　　2.备用金的定额管理，借款和日常报销的处理
　　3.盘盈盘亏的处理
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以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。现金是否坐支还是逐笔审查好
贵刊1991年第2期发表了宋元龙同志《现金坐支快速检查法》一文,阅后觉得有些不妥。笔者用文中介绍的公式计算坐支额,没有说服力。试举两例。设某单位该期期初现金日记帐余额为100。元,该期现金支出合计为500元(己报销),期末现金日记帐余额500元,按公式计算的现金坐支额为500元,而实际上该期在核定的库存现金限额内支付,并不造成坐支。又设某单位该期期初现金日记帐余额为1000元,该期现金收入合计为1 000元(其中从银行提出现金500...&
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权威出处：
1科学计算网点库存现金限额的必要性1.1降低机会成本的内在必须。全省农信社有数量众多的ATM自动存取款机,机具内存放了大量现金资产,如果可以合理调节库存现金限额,这将使库存现金所节余的总量进一步提升,以此减少非生利息资金占用,提升经营效益。1.2提高服务水平的外在要求。农信社客户结构单一、业务品种狭窄,存取款业务在所有业务当中占到大多数。对于顾客来说,取款方便、没有障碍是保证服务体验的首要条件。因此,合理设定库存现金限额也是为了进一步提升服务水平的需要。1.3推动转型提质的实践需要。采用大数据技术科学合理设定库存现金限额不仅可以进一步降低经营成本,提升财务管理质效,同时以此为契机,或许还能为农信社经营管理提供一种新的思路与途径。2一般库存现金计算方法的特点分析目前,企业在计算库存现金时所采用的一般计算公式是:库存现金=前一个月的平均每天支付的现金数额(不含每月平均工资数额)×限定天数。对于绝大多数企业来说,其主营业务为生产商品、...&
(本文共2页)
权威出处：
一、问题的提出在我国会计上所说的现金仅指企事业单位的库存现金,包括库存的人民币和外币。由于现金是货币资金中流动性最强的资产,因此我国有严格的现金管理制度和会计核算要求。根据1997年6月国务院批准中国人民银行发布的《现金管理暂行条例》对现金的适用范围、现金的收支以及库存现金的限额都做了严格的规定。其中,库存现金的限额是指为了保证企事业单位日常零星开支的需要允许留存现金的最高数额,一般按单位3-5天日常零星开支的需要量确定。边远地区和交通不便地区的库存现金限额最多不得超过15天。核定后的库存现金限额企业必须严格遵守。但在金融实践中对企事业单位库存现金实行限额管理在大部分地区一直没有很好地得到贯彻实施,没有达到制订制度所预期的目的,基本上处于名存实亡的境地。因此我们认为,取消对开户单位库存现金限额的管理,寻找新的现金管理手段,加强中央银行对现金的宏观管理能力,应该及早提上中央银行的议事日程。二、库存现金限额管理失效的原因分析(一)监...&
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咨询我在一家企业担任出纳工作,公司的财务运作不是很规范,经常留存几十万的现金在单位而不存入银行,我记得库存现金是有限额规定的,超过限额应该送存银行,但具体操作不明白是怎么回事,请简单介绍一下这方面的规定及操作。(河北省卢秀丽)解答库存现金限额,是指为保证各单位日常零星支付,按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额,由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位5一5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽,但最高不得超过15天。 一个单位在几家银行开户的,由一家开户银行核定开户单位库存现金限领。 凡在银行开户的独立核算单位都要核定库存现金限额;独立核算的附属单位,由于没有在银行...&
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据有关资料表明,在财务大检查中,有许多单位把职工借据当作现金处理,借出时不需人帐,收回时也不需开收据,这样虽然可以减轻财务人员工作量,但不可取。首先,把借据当作库存现金势必虚增库存现金,库存大大超过国务院现金管理条例所规定的库存现金限额,财会人员又可能有占用公款之嫌,而有口无凭,难以解释。其次,虚增库存现金势必使会计资料失真,影响会计报表的真实性和准确性。再次,...&
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在1987年全国会计 工作会议上,财政部针 对会计工作的现状和经 济发展的要求,提出了 在全国组织开展会计工 作“抓基础、达标准、 上等级”的活动。以 后,达标升级活动就在 全国范围内逐步展开. 实践证明,这一活动, 对加强基础工作,提高 会计人员的素质和工作 水平起了很大的促进作 用。然而,由于达标升 级活动尚处于初始阶 段,还在逐步探索和积 累经验的过程中,因 此,在这一活动的实践 中,也出现了一些有待 解决的问题。本文拟结 合我厂达标情况,就库 存现金限额的规定及现 金日记帐帐务处理问 题,谈一些看法。 在全国各地掀起会 计工作达标升级活动高潮之际,我厂也对照达标文件进行了一段时间的整改。之后,经申请有关部门进行验收.我厂以91 .4分的成绩顺利通过达标验收,被扣分的地方说明了我厂财务管理的薄弱环节,其中在验收小组盘查库存现金时,由于库存现金实存数超过了银行核定的30。元限额被扣了3分. 我厂通过达...&
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