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政府信息公开房地产企业税务疑难问答汇编
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房地产企业税务疑难问答汇编
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税务管理疑难解答
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　　税务管理是国家及其税务机关，依据客观经济规律和税收分配特点，对税收分配全过程进行决策、计划、组织、监督和协调，以保证税收职能得以实现的一种管理活动。本书以问答的方式，对税务登记管理、税务认定管理、发票管理、税收优惠管理、税务证明管理、申报征收管理、税务行政救济与纳税担保事情管理的程序、方法与技术方面的疑难问题进行了通俗易懂、深入浅出的阐释与分析，内容翔实，形式新颖，可操作性强，读者可以有针对性、有目的性地进行阅读和学习。
税务登记管理疑难问答／1
1．哪些人需要办理税务登记?设立登记的时限要求是什么?／1
2．单位纳税人、个体经营及临时经营设立登记是怎样规定的?／2
3．扣缴义务人如何进行登记?／5
4．重新税务登记是怎样规定的?／7
5．当税务登记证件内容变化时，如何进行变更登记?／8
6．变更其他税务登记内容时，如何进行登记?／9
7．如何进行停业登记?／10
8．如何进行复业登记?／12
9．如何进行注销税务登记?／12
10．对纳税人外埠经营如何进行登记?／14
11．如何进行税务登记的验证、换证工作?／15
12．纳税人遗失税务证件后，应怎么办?／16
13．什么是证件重新发放?／17
14．对存款账户的账号，需要向税务机关报告吗?／18
15．纳税人跨县（区）迁入、迁出，应如何进行税务登记?／19
认定管理疑难问答／2l
1．什么是税种登记?／2l
2．出口货物退（免）税认定是怎样规定的?／22
3．出口货物退（免）税认定内容发生变更的，应进行变更
认定吗?／23
4．出口货物退（免）税发生终止事项时，应进行注销认定吗?／25
5．纳税人纳税申报方式有哪几种?如何进行认定审批?／26
6．一般纳税人采取简易办法征收时，如何进行认定审批?／26
7．非商贸企业增值税一般纳税人，如何进行认定?／27
8．新办商贸企业如何申请认定为增值税一般纳税人?／29
9。增值税一般纳税人的转正认定是怎样规定的?／3 1
10．对残疾人就业税收优惠企业，怎样进行税务资格认定?／32
11．对资源综合利用企业的税收优惠资格，应怎样进行认定?／33
12．对国有森工企业的税收优惠资格，应怎样进行认定?／35
13。对废旧物资回收企业的税收优惠资格，应怎样进行认定?／36
14．对生产新型墙体材料产品的企业税收优惠资格，应怎样进行认定?／37
15．对政府储备食用植物油企业的税收优惠资格，应怎样进进行认定?／38
16．对国有粮食购销企业的税收优惠资格，应怎样进行认定?／39
17．对生产性外商投资企业的税收优惠资格，应怎样进行认定／40
18．怎样对汇总申报申请进行审批?／41
19．企业所得税征收方式有哪几种?怎样进行鉴定?／42
20．对外国企业核定征收申请，应怎样进行认定审批?／43
21．定期定额户申请核定（调整）纳税定额，应如何认定?／44
22．外国企业营业机构合并申报所得税，应如何认定?／45
23．外国企业改变纳税年度的，应如何进行认定管理?／46
24．如何对税务认定资格进行年审认定?／47
发票管理疑难问答，49
1．哪些人可以申请领购发票?／49
2．纳税人发票用票量发生变化后，对其如何进行管理?／50
3．对纳税人领购发票，应进行哪些管理?／5 l
4．纳税人发票需要缴销时，应进行哪些管理?／52
5．什么是普通发票代开?／53
6．什么是专用发票代开?／54
7．什么是发票购票特批申请审批?／55
8．防伪税控企业可以申请最高开票限额吗?已批准的最高限额可以
变更吗?／55
9。对使用税控收款机的纳税人，应进行哪些管理?／57
10．税控加油机装置初始化发行的管理是怎样的?／58
11．税控收款机初始化发行的管理是怎样的?／59
12．辅导期一般纳税人增购增值税专用发票时，应进行哪些
13．发票丢失被盗后，应怎么办?／61
14．丢失、被盗防伪税控设备处理后，应怎么办?／62
15．怎样理解企业衔头发票的印制管理?／63
16．纳税人申请使用经营地发票时，应进行哪些管理?／64
17．发票可以拆本使用吗?／65
1 8．对使用计算机开具发票时，应进行哪些管理?／66
19．纳税人可以携带、运输空白发票吗?／67
税收优惠管理疑难问答／69
1．对增值税纳税人减免税申请，进行哪些审批管理?／69
2．纳税人怎样申请车辆购置税减免?／70
3．生产企业的纳税人，如何申请车辆购置税减免?／72
4．对遭受自然灾害的企业，如何进行企业所得税优惠的审批?／73
5。对老年服务机陶的企业所得优惠的审批，包括那内容?／74
6．对公益性青少年活动场所的企业所得税优惠的审批，包括哪些内容?／76
7．对农口企业的所得，如何进行企业所得税优惠的审批?／77
8．对农业产业化龙头企业的所得，如何进行企业所得税优惠的审批?／78
9．为农业生产的产前、产中、产后服务的行业的所得，如何进行企
业所得税优惠的审批?／80
10．对农林牧业和经济不发达地区外商投资企业，可以延长减征企
业所得税吗?／8l
11．对林业企业的所得，如何进行所得税优惠的审批?／82
12．对渔业企业的所得，如何进行企业所得税优惠的审批?／84
13．对科研单位和大专院校的所得，如何进行企业所得税优惠的
14．对非营利科研机构的所得，如何进行企业所得税优惠的
15．对免税的技术转让收益的企业所得税优惠审批，包括哪些
16。如何对技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请进行
17．对先进技术企业的税收优惠，如何进行审批?／9l
18．生产和装配伤残人员专门用品的企业，如何进行企业所得税优
惠的审批?／92
19．生产环保设备企业的企业所得税优惠的审批，包括哪些
20．对教育事业的所得，如何进行所得税优惠的审批?／95
21．文化企业所得税优惠审批包括哪些内容?／97
22．资源综合利用企业所得税优惠审批包括哪些内容?／98
23．软件及集成电路企业所得税优惠审批包括哪些内容?／100
24．重点软件企业、集成电路生产企业，如何进行企业所得税优惠
的审批?／10l
25．新办的服务型企业所得税优惠审批，包括哪些内容?／102
26．新办的其他企业所得税优惠审批，包括哪些内容?／104
27．吸纳下岗再就业人员所得税优惠，主要审批哪些内容?／105
28．劳动就业服务企业所得税优惠，主要审批哪些内容?／107
29．对国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富
余人员兴办的经济实体所得税优惠审批，包括哪些内容?／108
　　12．对国有森工企业的税收优惠资格，应怎样进行认定?
　　答：（1）概述
　　以林区三剩物和次小薪材为原料生产加工综合利用产品的国有森工企业，申请享受税收优惠政策之前，主管税务机关对其进行税收优惠资格认定的业务。
　　（2）纳税人应提供的资料
　　1）经省级以上质量技术监督部门出具的产品质量合格报告。
　　2）《资源综合利用企业证书》及其复印件。
　　（3）税务机关承诺时限
　　提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理，自受理之日起2个工作日内转下一环节；税务机关自受理之日起20个工作日内办结。
　　（4）办理程序
　　1）受理环节。
　　①查验资料。查验《资源综合利用企业证书》及经省级以上质量技术监督部门出具的产品质量合格报告是否齐全、合法、有效。
　　②审核。审核《税务认定审批确认表》填写是否完整准确，印章是否齐全；审核纳税人提供的原件与复印件是否相符，复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章，核对后原件返还纳税人；纸质资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；符合受理条件的，在系统中录入《税务认定审批确认表》，打印《税务文书受理通知单》或《文书受理回执单》交给纳税人。
　　审核无误后，将纳税人报送的所有资料转下一环节。
　　2）后续环节。接收上一环节转来的资料后，调取其工商登记信息、税务登记信息及相关申报资料，对其进行案头审核。
　　通过以上审核，签署审批意见，制作《税务认定通知书》返还纳税人。
　　13．对废旧物资回收企业的税收优惠资格，应怎样进行认定?
　　答：（1）概述
　　经工商行政管理部门核发营业执照，从事废旧物资回收经营业务的纳税人，申请享受税收优惠政策之前，主管税务机关对其进行税收优惠资格认定的业务。
　　（2）纳税人应提供的资料
　　固定的经营场所及仓储场地土地使用证及其复印件、房屋产权证及其复印件或租赁协议。
　　（3）税务机关承诺时限
　　提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理，自受理之日起2个工作日内转下一环节；税务机关自受理之日起20个工作日内办结。
　　（4）办理程序
　　1）受理环节。
　　①查验资料。查验纳税人出示的资料是否有效。
　　②审核。通过系统调阅纳税人税务登记信息，查验纳税人是否为废旧物资回收经营企业；审核《税务认定审批确认表》填写是否完整准确，印章是否齐全；审核纳税人提供的原件与复印件是否相符，复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章，核对后原件返还纳税人；纸质资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；符合受理条件的，在系统中录入《税务认定审批确认表》，打印《税务文书受理通知单》或《文书受理回执单》交给纳税人。
　　审核无误后，将纳税人报送的所有资料转下一环节。
　　2）后续环节。接收上一环节转来的资料后，进行案头审核和实地调查。
　　①案头审核，主要有以下内容：税务登记信息、营业执照信息。
　　主要核对与纳税人提供的《税务认定审批确认表》是否一致，企业申请的资格认定与纳税人的登记注册信息是否相符等。 ②实地调查。通过实地调查，主要核实纳税人的实际生产经营隋况与企业申请的资格认定信息是否相符，是否为废旧物资回收经营企业。
　　根据审核情况，确定审批意见，制作《税务认定通知书》返还纳税人。亚4．对生产新型墙体材料产品的企业税收优惠资格，应怎样进行认定?
　　答：（1）概述
　　回收和综合利用社会再生资源生产国家规定的新型墙体材料产品的企业，申请享受税收优惠政策之前，主管税务机关对其进行税收优惠资格认定的业务。
　　（2）纳税人应提供的资料
　　1）产品质量执行标准和质量检测报告及其复印件。
　　2）《新型墙体材料产品资质认定证书》及其复印件。
　　（3）税务机关承诺时限
　　提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理，自受理之日起2个工作日内转下一环节；税务机关白受理之日起20个工作日内办结。
　　（4）办理程序
　　1）受理环节。
　　①查验资料。查验《新型墙体材料产品资质认定证书》和产品质量执行标准和质量检测报告是否齐全、合法、有效。
　　②审核。审核《税务认定审批确认表》填写是否完整准确，印章是否齐全；审核纳税人提供的原件与复印件是否相符，复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章；纸质资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；符合受理条件的，将《税务认定审批确认表》录入系统，打印《税务文书受理通知单》或《文书受理回执单》交给纳税人。
　　税收是国家组织财政收入的主要形式和工具。国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。没有税收，国家机器就不可能有效运转。税收业务的具体处理需要国家、企业和其他有关方面共同参与，它们处理税收的具体业务则构成了税务工作。企业从其纳税的角度要处理税务的核算，为了既合法、合规又合理地纳税，则需要对企业税务的各个方面进行筹划；在宏观上对税收业务进行管理；在税务核算、稽核、管理、筹划和代理中存在大量的文件格式与起草以及表格的设计与编制等工作，这就形成了税务文书。
　　1992年，我国税制进行了较大幅度的改革。为了巩固和完善新税制，近年来，国家根据社会经济的发展变化及新税制运行过程中出现的新情况，陆续对一些税收政策进行了必要的调整。我国会计制度与准则也在不断进行着改革与完善，尤其是2007年实行了新的企业会计准則。
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