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商业银行内部控制与金融风险
[摘 要] 理论和事实都已经证明，如果商业银行内部控制不力必然导致会计信息失真，信息传导机制失灵，决策失误，其直接后果将是金融风险或金融危机。因此，加强商业银行内部控制，是防范金融风险的最根本的途径。 　　[关键词] 商业银行；内部控制；会计信息失真；金
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　　（2）挤兑行为。资产恶化极可能引发挤兑行为，使商业陷入瘫痪。商业作为金融中介机构，把对零散储户的流动性负债转化为对借款人的非流动性的债权。虽然大数法则可以保证储户不会同时提款，但一旦资产恶化，即使经营仍能维持，也可能发生“囚徒困境”――由于个体理性行为与整体理性行为的不一致，挤兑便可能发生。因为不对称，全体储户之间不可能达成共谋，所以单个储户的理性行为就是趁着还有支付能力时抢先提款。也由于的不对称，债权人不能像对其他产业那样根据公开来判断某个金融机构的清偿能力，从而使挤兑行为和因挤兑行为而引起的破产的连锁反应可能发生。这样，金融风险便具有很强的传染性，从而使局部的金融扰动可以演变为全局性的金融危机。当然，政府会尽力避免发生挤兑行为。一旦资产质量出现问题，政府就会直接干预，将局部的金融风险消灭在萌芽状态。但是在技术发达，经济依存度很高的今天，政府行动同样也有可能导致危机的“多米诺骨牌效应”，从而引发全国性的金融风险与危机。 　对于金融管理当局和商业自身来说，要防范金融风险，必须改变商业可能存在的脆弱性，加强内部管理控制，尽量消除不对称，减少道德风险与逆向选择发生的可能性。从根本上来说，金融风险的“内生性”力度随着金融机构内部管理控制的加强而减弱。 　　 　　3 加强商业内部控制的措施 　　 　　理论研究和事实都证明，商业内部控制制度不健全、不完善就完全有可能发生金融风险或金融危机。完善商业内部控制防范金融风险，主要应从以下几方面入手。 　　（1）按现代商业要求建立规范的公司治理结构。公司治理结构对内部控制有着重要影响，是商业内部控制的组织保障，建立协作和制衡的公司治理结构是实施有效控制活动的关键所在，它需要在的最高权力和决策机关形成一种既相互分离又相互联系、既相互统一又相互制衡的机制。 　　在规范董事会的同时，商业还应充分发挥监事会的作用，为此，关键是要保证其足够的独立性。监事会成员中应保持一定数量的外部监事，同时，应要求监事具有相应的专业素质，这样才能及时、准确地发现董事及管理层的失误或不规范行为，否则，监控董事会和高级管理层的经营失误和舞弊就只能成为空谈。 　　（2）建立和完善对商业各项经营管理活动的内部控制制度。一是责任分离、程序制约与岗位制约制度，大力推行内部工作的目标管理。二是业务控制制度。在健全资本金制度、全面实行资产负债管理的基础上，对各项业务建立完善的内部监督与风险防范制度并严格实施，特别要注重建立和分析具体的业务流程，针对业务流程中的关键风险点设计专门的管理控制制度。三是会计控制制度。按照规范化、授权分责、监督制约、财务核对、安全谨慎原则进一步严密会计控制制度，强化会计检查，确保内控真实可靠。四是授权授信制度以及统一法人制度。根据各种业务经营活动性质及功能，建立健全以统一法人体制和法人授权授信为主要特征的内部授权、授信管理制度，对分支机构的授权授信进行定期检查。完善统一授信制度，实现授信主体、授信形式、不同币种和授信对象的统一，并改进授信管理方法和手段。五是建立管理系统、交流制度和相关控制制度。六是计算机系统风险控制制度。即将风险控制制度、指标及规程等项内容进行计算机程序化处理，形成一个完整的系统，然后，将其应用于内部控制之中，以实现高效、客观、公正的目标。 　　(3) 建立完善的激励和约束机制。这主要体现在收入制度、组织制度这两种制度安排上。收入制度是通过对经理人员的报酬安排来激励和约束其行为，其收入要与经营业绩挂钩、与长期发展结合起来，而不是只注重与短期业绩挂钩，要与资产的效益和质量结合起来，而不是只注重资产规模或存款规模。组织制度是指从经理人员的选择聘用、考核评价、监督等方面来对其行为进行激励和约束。一方面要强调所有者约束，充分发挥董事会、监事会在聘用、考核、监督高级管理人员上的作用；另一方面，要强化市场约束，通过逐步发展经理人才市场，建立客观公正的评价体系，用市场经济的标准来衡量和评价高级管理人员，进一步强化市场对商业经理人员的激励和约束作用。 　　(4) 建立和健全风险识别与评估机制，最大限度地降低经营风险。要真正落实“直接对一级法人负责、垂直领导和下审一级”管理体制，实现执行与监督系统的相互独立和制约，调整充实具有风险识别与评价能力的人员。在权力上收的情况下，上级行必须建立健全比较完善的风险识别与评估机构。聘请多方面专家任成员，明确责任，实行风险识别与评估动态管理，保持风险评估的连续性。同时，明确不同业务、不同经营环节承担不同的责任，真正把责任追究落到实处。 　　（5）拓宽交流渠道，注重反馈。一是建立内部控制传递奖惩机制，确保的完整性、可靠性和及时性，为内部控制体系的良性运作奠定基础。二是设立特别“谏言”奖，确保自下而上的畅通传送，为管理层随时掌握经营风险和运作状况创造有利条件。三是提高内部控制反馈的应知面和共享率，为高级管理人员及员工更好地认真反思、汲取教训、防微杜渐提供重要的教材。
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商业银行道德风险是指银行从业人员在其自身需要得不到有效满足并受其思想状况道德修养价值取向的影响和左右为满足自身需要未使其业务(职务)行为最优化从而引起或故意导致金融运行处于风险状态的可能性外文名The moral risk of commercial bank提出者银行
商业银行道德风险的特征是银行业员工以放弃有关法规制度职业道德和本企业的效益为代价以满足自己的需要保全自己谋取个人或小团体利益为价值取向其结果是使银行没有获得最大利润或造成运行处于风险状态根据行为科学及心理学揭示的规律需求产生动机动机支配人的行为,银行业员工的行为活动同样受到需要的支配和驱使,而员工的需要分为合理的需要和不合理的需要正常情况下通过员工的自身努力同事的帮助企业的合理合法帮助一般可以实现员工的合理需要而由于各种因素对于员工的一些合理需要及员工的不合理需要员工采取不正当的手段去实现就会对银行产生损失和风险
具体进行分析员工的合理需要可分为生存需要和发展需要生存需要包括基本的生存条件人身安全意外事故保障正常的生活秩序某一人群的接纳和认同等满足这些需要一般会采取下列行为通过自身努力工作谋取更多劳动报酬调换更好的工作单位或岗位要求加薪兼职等 当银行无法满足员工的需要或员工对银行提供的条件不满足时员工就会采取不正当的手段满足其需要如非法占有公私财物业务操作中营私舞弊违规操作挪用客户资金以贷谋私非法从事第二职业不正常跳槽泄露商业秘密等等 这些行为主要发生在银行的一般员工特别是要害岗位员工身上发展的需要主要包括得到单位或某一团体的承认和接纳在社会和本行业拥有一定地位威望和权力得到上级的认同赏识在职位上被提拔重用开创新的工作局面完善自我等等满足这些需要员工一般会采取以下行动工作努力取得显著成绩,获得赏识提升和重用加入某一党派团体进行广泛的社交活动不断学习从事某一方面的探索研究谋求新的工作新的岗位等等其显著特点是期望自己的价值得到所在单位或社会的承认,并谋求与之对称的待遇如果发展需要得不到满足则有可能采取不正当的行为来满足其需要如投机取巧编制虚假会计信息弄虚作假好大喜功隐瞒工作中出现的问题任人唯亲买官卖官组建非团体组织违规经营私设小金库等贪污受贿利用职权为亲属子女谋取私利等等按照商业银行所面临的道德风险可总括为如下三个层次
商业银行决策层(如董事会成员的道德风险在目前国内商业银行的产权体制下决策层个人大多不拥有与其职权相适应的产权事实上并无足够的经济能力对决策结果负责或者只负有微不足道的责任这是决策层仍然存在道德风险的根本原因具体表现在决策行为的非市场化对高级管理层的约束力软化对违规行为反应迟钝等等
商业银行管理层如总分行管理级员工的道德风险决策层的道德风险增加了管理层的道德风险如表达意见不是从实际出发而是迎合上意利益目标短期化在决策层对高级管理层的约束力软化的情况下不同形式的越权经营对下级违规行为反应麻木甚至默许账外经营操纵会计报表人为调整统计数据报喜不报忧等等
商业银行经营层(如操作/执行人员)的道德风险商业银行的经营层是信息的收集者是微观信息量最丰富的层次由于其获取的微观信息量最大当管理层的监督不到位时成为商业银行内部道德风险发生频率最高的层次如工作人员利用制度漏洞作案高素质人员利用电脑作案信贷及不良资产管理人员删除不利信息或提供不实信息误导管理层等等道德风险的形成原因深刻而复杂有文化的原因社会的原因银行体制的原因当然还有人的原因今天的中国银行业道德风险产生的现实原因从解决问题的角度出发可以归纳为以下几点一是体制的原因国有银行未能解决资产所有者与经营者的委托经营性质上级行与下级行之间的委托代理关系个人委托的分量重于机构委托的分量通过改制上市国有银行的产权关系将明确投权与代理关系亦要确定相信道德风险产生的体制因素能够得到控制
二是商业银行经营目标的不确定性去年银行为了追求发展速度拼命贷款今年为了落实宏观调控目标坚决压缩贷款这种不确定性反映出银行不健康的经营思想容易引发道德风险现在商业银行还主要停留在指标管理阶段对现代银行运行的规律还不是很了解运用规律解决问题的能力还很低所以我们今天强调要用市场化方式达到宏观调控的指标不搞一刀切就是注意到了道德风险的发生
三是银行不恰当的绩效考评办法现在的银行经营层层分解指标可以说指标决定机构和个人的命运想方设法完成任务的同时弄虚做假也就出来了甚至银企合谋骗上级行这是体制内的道德风险
四是不当竞争造成高息或变相高息揽储对大客户或大项目争相放款都严重影响银行健康发展为争夺存款各行定指标下任务分解到人大搞包指标到户现在的银行是人人有指标有存款指标还可以理解有些时候还有贷款指标各行为了发展不惜成本用增加成本的办法吸收大客户存款又用降低收费的办法对大客户争相放款隐性成本管理成难点行业的恶性竞争让银行之间的道德风险积聚增加商业银行的道德风险涉及授信业务存款业务表外业务和财务活动等等可以说充斥在商业银行所有前中后台的业务活动中碍于篇幅所限笔者主要对信贷不良资产处置票据业务这三个时下比较热点的业务道德风险进行了分析
1信贷道德风险
在当前宏观调控的大背景下信贷领域里出现了一些值得注意的新动向并且有可能演变成信贷风险企业老总有的托亲朋好友千方百计与银行拉关系,有的不择手段向银行行长和信贷实权人物攻关与先前相比银行上门找客户老总们还要摆摆架子现在变成企业老总想方设法上门找银行只要能得到银行的授信或贷款什么办法都会用上这是其一第二是主要表现在银行方,别的商业银行调控下来的项目改头换面想进入另一家银行有时还会请政府协调银行一些识别风险能力不强的人也时常会冒出这样的声音这个项目是当地政府大力支持的不会有什么风险这两种新动向如不警惕和防范很有可能演变成信贷道德风险作为商业银行来说当前特别要加以严防信贷领域里出现这两个新动向并不奇怪因为自从中央实施宏观调控以来银行信贷准入门槛抬高资金供求趋紧或多或少为企业向银行攻关造成了外部条件这个时候银行方面更要有清醒的头脑
2不良资产处置道德风险
近期五大银行中的交通银行建设银行中国银行又进行了大规模的不良资产剥离和注资以尽快完成股份制改革和上市而我国银行不良资产的处置全部通过资产管理公司(AMC)进行,其中存在大量道德风险隐患
现在剥离到AMC的不良资产很多是政策性的这样就形成一个怪圈政府行为助长了社会信用体系的破坏财政风险转化到商业银行商业银行不良资产剥离到AMC之后实际上将风险转移到了AMCAMC处理的最终结果实际上还是要国家埋单除了这种根本的共性的来源之外,还有其他一些特殊性
(1)如不良资产的性质与商业银行呆坏账存在根本不同,商业银行一直以来是不能对呆坏账打折处置的而AMC主要是靠折价处置不良资产财政部对于处置的具体折扣比例并无明确规定只是要求处置效益最大化和合法合规原则这样就隐藏了道德风险的因素
(2)政策性任务与市场化处置之间的矛盾目前的不良资产都是按账面值剥离的是政策性行为不良资产的一级市场目前是垄断的,二级市场尚未完全形成或发育不全缺乏市场竞争垄断本身就蕴藏着道德风险的因素
(3)监管机构对不良资产处置监管经验不足政策多变一方面有监管过严的倾向如前期不放再投资权另一方面又缺乏必要的规范和指引
3票据业务道德风险
当前票据业务作为在商业银行结算业务基础上发展起来的一项传统业务对于满足企业短期资金需求改善银行服务功能提高资金流动性降低经营风险及融资成本提高资产质量和经营效益等都具有独到的作用并已成为商业银行扩大信贷投入支持经济发展的融资新渠道票据业务是以信用为基础的中间业务作为以信用为纽带的经济活动特别容易产生道德风险银行在票据业务方面的道德风险主要表现为无意识道德风险即银行内控制度不严工作人员操作不慎过分追求盈利这类道德风险主要体现在两方面一是有的银行单纯把追求利润增长作为开展票据业务的目的,造成金融机构之间不计成本的恶意竞争二是实际运作中员丁对政策掌握不准规程了解不深责任心不强审查环节把关不严导致的风险(一)加强商业银行职业道德建设
1以人为本法治德治并重
人一般具有有限理性和机会主义倾向的禀性即人类天性有一种道德上的冒险精神从而支配着投机冒险和机会主义倾向银行经营的特殊性更容易产生道德风险而道德约束具有非强制性故法治和德治两手都要硬法治以法律的权威性和强制性手段来约束规范银行从业人员行为德治以金融文化的感召力和道义习惯的劝导力来提高银行从业人员的思想觉悟和职业道德法治是建立维护保持金融稳健运行的法律保障,德治是以职业道德来约束规范金融从业人员的行为
2强化银行从业人员自省和慎独的引导
面对当今社会某些方面出现的趋利口号的喧嚣个人至上的张扬贫富差距的扩大金钱欲望的膨胀社会风气的滑坡道德评价的偏离等不良现象切实增强银行从业人员自省自律自重意识是培育提高道德素质的重要环节自省就是每天都要反复检查反省自己的言行以便发现违背常理和道德要求之处并及时纠正慎独就是在无人监督的情况下自己的行为也要谨慎不苟,防止违背道德的意识与行为的出现银行从业人员要按照金融职业道德要求逐步完成从自发到自觉从外表到内心从被动到主动从他律到自律的行为转变
3统筹规划突出重点狠抓规章制度的落实
银行职业道德建设属于群体文化建设具有很强的行业公共性同时也是一项系统工程必须统筹规划突出重点齐抓共管持之以恒
(1)强化三个意识首先要强化整体意识将金融职业道德建设和精神文明建设作为不可分割的整体做到同规划同部署同考核同奖罚其次要强化主体意识使广大员丁明确认识到我们既是职业道德建设主体又是受益主体要吸引广大员工广泛参与发挥他们的积极性主动性和创造性第三要强化载体意识就是重视银行职业道德建设活动以及活动的舞台一是要抓典型,发挥榜样的示范作用运用先进典型人物大张旗鼓地进行宣传培养进行全面辐射带动大家,使职业道德教育有声有色避免产生远空虚的感觉二是抓舆论宣传在银行系统内部利用信息简报内部网站等广为宣传在银行系统外部要借助新闻媒体的力量充分发挥社会舆论的监督作用
(2)建立两个机制一是动力机制通过表彰奖励等手段调动银行从业人员激活提高自身思想道德修养的内在要求二是约束机制主要是通过考评淘汰机制使道德素质低下的人处处行不通
(3)完善规章制度将道德约束通过执行制度来体现做到人人有规可依,事事有章可循
(二)组织架构创新
打破中国银行业原有的组织架构模式真正建立适合市场经济利于全面风险控制的组织架构在这方面民生银行的组织架构创新上走在了国有银行和其他商业银行前丽该行组织架构调整包括建立独立评审体系设立资产监控部和建立独立稽核体系等等独立评审体系是南总行授信评审部直接向分支机构派驻信货审查官对项目进行审核同时实行贷款审批权与贷款发放权分离即审贷分离制度 目前民生银行投信评审体制已经基本形成总行授信评审部区域授信评审中心和分行投信评审部自上丽F的独立评审系统总行没有首席信贷执行官成立投信评审部下设三个机构信贷政策中心授信评审巾心综合管理中心 三大经济发达区域都设有区域信贷执行官和区域投倍评审巾心再如该行于2004年上半年全面推行独立于各级经营机构南总行垂直领导的稽核管理体制全行稽核系统不仅在业务上受总行直接指导而且区域首席稽核检查官和稽核人员全部在行政上与所派驻单位脱钩人事关系直属于总行独立稽核体系建立有利于提高内部稽核的独立性和稽核覆盖面确保各项内控措施得到全面落实从外部监督上对于防范道德风险发挥重要作用
(三)建立制度防范骨干防范重点防范和技术防范四位一体的预防体系
制度防范是通过建立和完善严格的规章制度来进行预防当前制定金融规章制度应与工作中的薄弱环节结合起来与上级的文件精神法律法规结合起来与业务工作的特点结合起来与金融改革的新情况新问题结合起来骨干防范是要选派思想品德好作风正派业务熟悉责任心强有一定观察问题分析问题和解决问题能力的人充实到业务第一线让他们把关堵口重点防范一是对要害岗位要害部位进行重点控制二是对重点人员进行重点管理技术防范则是要运用计算机技术建立各类业务工作风险控制点并加强口令和密码的管理在四位一体的预防体系中制度防范是前题重点防范是基础技术防范是补充骨干防范是关键可喜的是前不久银监会颁布了商业银行投信工作尽职指引首次对商业银行征信授信和授信尽职调查提出了详尽的尽职要求和评价标准对道德风险形成的过程进行动态全程全面的评价和考核可以说,这是迄今为止防范道德风险最完备的操作手册
(四)管理理念和方式创新
绩效考评和激励约束机制是银行经营管理的指挥棒在传统上一般是由总行制定业务计划,分支行层层分解指标在这种状况下分支行和业务人员就有可能为追求经营规模和绩效日标违反规章制度盲目扩大信贷规模由此而产生的道德风险具有相当的隐蔽性控制难度也很大这就要求我们的商业银行完善分支行和客户经理的绩效考评办法和激励约束办法减少考核指标制订过程中的主观性使得考核指标的制订能够符合分支行的实际发展水平能够引导分支行树立科学的发展现促进经营增长模式转换和管理升级同时突出资产质量在整个考核体系中所占权重,引导分支行注重风险防范增强经营活动安全稳健性如实行不良资产埋单制哪家经营机构制造的不良资产就由哪家经营机构消化即从当年的利润中提取准备金这就促使各家经营机构在业务开展过程中必须充分重视各类风险的防范,尤其是具有隐蔽性的道德风险的防范
(五)充分发挥市场规律的作用
市场规律发挥作用必须有几个前提条件
一是要具有充分的信息否则市场参与者无法判断金融机构的良善缺乏实施市场纪律的决策依据
二是要有较金的投资机会如果投资机也不多就不能较多通过市场的反应来促使银行管理方面的调整
三是市场参与者要具有较强的金融风险意识否则就会缺乏实施市场纪律的动力
目前我国存款人的风险意识较低,市场发育不完善投资工具缺少市场纪律发挥作用的机制还相当不健全因此完善我国市场纪律约束应该从提高金融风险意识完善信息披露制度大力发展金融市场鼓励和规范市场中介组织的发展等多个方面加以努力
(六)强化责任和引导发挥典型作用
要切实加强金融道德建设防范金融道德风险就必须增强各级领导干部的责任感真正把职业道德建设纳入议事日程由软指标变为硬指标在把金融道德建设纳入精神文明建设同时由于金融道德风险的产生原因是多方面的,单纯依靠教育加强道德建设是不够的必须实现教育与纪律约束以及经济的行政的等多种手段相统一例如对党员加强执行党规准则的监督检查增强行为约束对各级领导干部加强廉政考核和政绩考核,增强职责约束等等要结合本地区本行业的实际明确提出区分是非善恶荣辱的标准并具体组织实施检查和考核并将其列入评价考核金融业员工的重要内容从而把加强金融道德建设真正落到实处
在道德建设中典型的榜样力量是无穷的一个正面典型就是一面旗帜一个反面典型就是一面镜子应加强用金融业的正反典型对员工进行经常性教育同时应主动发现身边的正面典型和先进人物积极培养大力宣传以典型引路全面推开形成崇尚先进的风气在金融业造成一种无私奉献敬岗爱业改革创新的比学赶帮超风气
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我国商业银行员工行为风险控制的研究.pdf42页
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目前，中国银行业所面临的最大压力就是如何提高自身的抗击风险能力，
这也是金融危机形势下对所有银行业内成员的基本要求。银行所面临的金融风
险主要分为市场风险、信用风险以及操作风险三类。而操作风险自从2004年巴
塞尔委员会在《统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》 即《巴塞
尔新资本协议》进行明确的定义与规范之后，更是加倍得到重视。根据操作风
险的定义一一“由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成
的风险，包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险”，以及历年国内外的操
作风险研究情况可得知，由于内部人员主观欺诈、工作懈怠、以及客观失误等
行为存在的风险，造成了广泛而深远的后果以及影响，给我国银行业有序稳健
经营发展带来很大的问题。
因此，为了进一步控制操作风险，降低由于银行从业人员自身因素给商业
银行带来的经济损失，本文仅从员工行为风险角度出发，对该问题进行了有效
的分析与评估。在参阅国内外文献的基础上，作者大量收集案例进行综合分析，
并试图通过对内控制度的研究，有效约束激励员工行为，从而营造良好的员工
工作秩序，使得银行能获得良好声誉与稳定的发展。
关键词：员工行为风险商业银行内部控制对策建议
Atpresent，China’Sba kingsectorisfacingthegreatestpressure
theirownabilityagainsttherisk，whichisalsothebasicrequirement
membersofbankingdustryinthisfinancialrisis．Banksarefacingmajor
financialr sksincludingmarketrisk，creditrisk，aswellastheoperationalrisk．Since
operationalriskhasbeenassignedacleardefinitionandspecificationbytheBasle
Committeein2004inthe”IntemationalConvergenceofCapitalMeasurementand
CapitalStandards：RevisedFra
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商业银行的风险管理和内部控制制度包括哪些内容？
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　　《商业银行法》第59条规定：商业银行应当按照有关规定，制订本行的义务规则，建立、健全本行的风险管理和内部控制制度。商业的各项业务都具有很大的风险性，特别是贷款业务，如果管理不严格，制度不完善，商业银行的经营安全就会受到威胁，可能导致信用危机的产生。所以商业银行必须建立、健全完善、严格的风险管理和内部控制制度。
　　《信贷资金管理暂行方法》规定，商业银行应建立健全贷款审查审批制度、完善信贷风险准备制度等。为此，商业银行要根据国务院银行业监督管理机构和中国人民银行的规定，建立起贷款责任制和资产风险管理制度，对贷款企业要建立科学规范的信用评级制度，对各类新增贷款和投资项目要认真进行市场调查和预测，进而确定资金投向和调整结构的着力点。此外，要建立贷款三查、岗位分离和审贷职能分离制度，健全贷款制约机制。要积极利用现行的呆帐准备金制度，尽快将呆帐核销工作开展起来，力争使每年提取的呆帐准备金能按规定用于呆帐贷款的核销，防止风险积累。要实行国际通行的风险度管理办法，参照巴塞尔协议，用量化指标预测和评估各类贷款风险度，据以作为考核贷款质量、划分贷款审批权限的依据。
　　商业银行的内部管理制度涉及以下内容：
　　（1）业务管理制度。即要求商业银行贯彻实施其业务活动规则，包括建立、健全储蓄利率管理制度；建立抵押贷款的保证贷款制度；资产负债比例管理制度；加强建立经营效益的考核制度；建立各项会计结算管理制度。以使商业银行的各项业务符合安全性、流动性、效益性的原则。
　　（2）建立现金管理制度，即商业银行根据的授权，对开户单位的现金收付活动，即对使用现金的数量和范围进行控制和管理制度。商业银行在经营活动中要对现金业务进行监督，对开户单位的库存现金和现金使用情况进行审查和检查，通过制定本行的现金管理制度，来完成现金管理任务。
　　（3）建立各项安全防范制度。商业银行有大量的现金、外币和有价证券，为了防止社会不法分子的违法犯罪活动，和商业银行内部员工的不法行为，商业银行应建立健全各项安全防范制度以确保资金安全，具体包括对现金库、银行帐务、保管箱及消防、安全保卫等方面的防范措施。
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