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每月工资，福利费，社保的计提和发放会计分录应该怎么做
城市：上海
医保是在应付福利费科目中列支，还是直接计入管理费用？
城市：上海
1、医疗保险在“管理费用--劳动保险费”科目中列支。2、工资（1）提取时借：管理费用--工资贷：应付工资（2）发放时借：应付工资贷：应交税金--个人所得税贷：其他应付款--代扣个人社保贷：现金3、福利费（1）可以提取，也可以不提取，如果不提取，发放福利费支出时，直接计入“管理费用--福利费”科目。（2）如果提取提取时借：管理费用--福利费贷：应付福利费支出时借：应付福利费贷：现金4、社保（1）单位负担部分，提取时借：管理费用--劳动保险费贷：其他应付款--单位负担社保（2）个人负担部分，在支付工资时代扣。（3）缴纳时借：其他应付款--代扣个人社保借：其他应付款--单位负担社保贷：银行存款
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匿名回答：
有问题？让千万网友来帮您回答！&&原创：新会计准则下工资、社保、个税全套分录理解详解
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楼主&&&&日 14:26
首先申明：本贴为原则禁止无注明出处转帖，如需转贴需注明出处。 关于回答TX，对于工资分录理解不清楚的回答。 新会计准则下工资全套分录详解： 第一，对于工资的理解，企业用工必然要发工资，根据会计权则发生制原则，工资应每月计提及发放。因为企业在生产过程中，用工就会发生相关的工资费用，也许本月工资在本月不发放但是也会在次月进行发放，那么，并不是不发放发就不计提工资，因为要算成本费用，要算利润，出相关报表，那么怎么办呢，会计中规定了可以先放在往来科目中进行计提，为了一目了然，新会计准则制定了“应付职工薪酬”科目。偶记得当年偶一个下属曾经跟偶说，“应付职工薪酬”是费用类科目，当时偶立即纠正了其错误，既然带了应付，应收字样一定是往来，表明公司有这项款要支出，只是暂时没有支出而已。所以，正确理解工资核算第一步骤就是计提分配工资。 一家企业会有很多部门，不同的部门在企业所承担的职能不同，有的是与生产相关的，这些部门的工资应该进成本，比如相关的生产车间等等，有的是与管理有关的，这些部门的工资就应该进相关的费用，比如相关的管理部门，像人事部，行政部，财务部等等。同时呢，根据国家相关劳动法规定，企业在用工时必须为职工购买五项社会保险及住房公积金，这部分当中，不是所有的保险费用都由企业支付，除非你是公务员或者事业单位的工作人员，所以会有公司承担部分及个人承担部分，那么在计提工资时，应该把个人承担部分先计提出来，放在相应的往来科目中，等到缴纳时再一并冲回,因为这是你工资的一部分。 那么计提分配工资会计分录如何出呢？ 借：管理费用――工资（计提管理部门的工资比如财务部，人事部等等） &&&&&& 制造费用――工资（计提生产车间管理人员的工资比如车间主任等） &&&&&& 销售费用――工资（计提销售部门的工资） &&&&&& 生产成本――工资（计提车间生产工人的工资） &&& 贷：应付职工薪酬――工资――基本工资（因为工资没发放先放在往来中等发放后冲回，这是实际员工拿到手的工资，就是工资表上的实发数） &&&&&&&&&& 应交税费――应交税金――应交个人收入所得税（根据个人所得税法及工资表所发的工资，达到了应交个税的，先要交个税从工资中扣除） &&&&&&&&& 其他应付款――工会经费（个人扣回部分，没有的不做） &&&&&&&&& 其他应付款――养老保险――基本养老金（个人承担部分） &&&&&&&&& 其他应付款――养老保险――补充养老金（个人承担部分） &&&&&&&&& 其他应付款――医疗保险（个人承担部分） &&&&&&&&& 其他应付款――失业保险（个人承担部分） &&&&&&&&&&其他应付款――工伤保险（个人承担部分） &&&&&&&&& 其他应付款――住房公积金――基本公积金（个人承担部分） &&&&&&&&& 其他应付款――住房公积金――补充公积金（个人承担部分） &&&&&&&&& 以上分录是计提工资及计提保险及个税的合并分录做法，当然也许在正规情况下，这种做法有失规矩，因为就一张凭证可以把两套分录合并，一般税局及审计不硬性规定的情况下，可以使用这种做法。而如果要求很严格的话，建议使用7楼的做法，分两步走。 以上计提工资的分录，一般由人事部门，当然有些小企业是由财务部门造好工资表，工资表中有加项就是你所应得的工资，扣项一般就是以上贷方的部分，像个人所得税、工会经费、五险一金等等，会计人员拿到工资表后根据不同部门的工资表进行分类汇总后，得到不同的费用成本的数据。一般分类汇总表中，当中会有基本应发工资项，扣个人所得税项，扣工会经费项，扣五项一金项，所以这个分录的相关原始凭证应该有两部份，一部分为单位所造的工资表，一部分为，根据各部门汇总工资后的汇总表。当然如果你单位人员众多，一个月工资表都很多比如几大箱，偶公司原单位一个月工资表都几大箱，可以把工资表当独进行归档，会计凭证摘要中注明工资表在某个档案中，原始附件只需要一张汇总表就可以。 第二、关于计提工会、职工教经费，（这部分的计提主要是单位承担部分比如发生了相关的工会经费及职工教育经费时，应属于工资薪金部分，当然，没有的就不做） 相关分录如下 借：管理费用――工会经费 &&&&&& 管理费用――职工教育经费 & 贷：应付职工薪酬――工会经费 &&&&&&&& 应付职工薪酬――职工教育费用 第三，支付五项保险时，一般保险费用都是于本月交纳，那么五险一金中上面的第一中，我们已经计提了个人部分，同时单位缴纳部分根据税法规定是可以计入相关的费用中。那发生这部分支出时，应根据人事部门核算的相关的五险一金的报表出分录， 相关分录如下： 计提时：& 借：管理费用――社会保险费用（四金、公司承担部分，包括基本和补充养老金） &&&&&& 管理费用――住房公积金（公司承担部分，包括基本和补充公积金） &&&&&& 其他费用项目――社会保险费用、住房公积金（如制造费用、销售费用、生产成本等此处省略，按不同的部门与第一中工资计提相同）&& &&&&&&&&& 贷：应付工资薪酬－－社会保险费（公司承担部分） &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& －－住房公积金（公司承担部分）& 缴纳保险时： 借:应付工资薪酬－－社会保险费（冲回上面的分录公司承担部分）& &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&－－住房公积金（冲回上面的分录公司承担部分）& &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &&&&& 其他应付款――养老保险――基本养老金（冲回第一分录中个人承担部分） &&&&&& 其他应付款――养老保险――补充养老金（冲回第一分录中个人承担部分） &&&&&& 其他应付款――医疗保险（冲回第一分录中个人承担部分） &&&&&& 其他应付款――失业保险（冲回第一分录中个人承担部分） &&&&&& 其他应付款――工伤保险（冲回第一分录中个人承担部分） &&&&&& 其他应付款――住房公积金――基本公积金（冲回第一分录中个人承担部分） &&&&&& 其他应付款――住房公积金――补充公积金（冲回第一分录中个人承担部分） 贷：银行存款 &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &这一部分会计分录，会计人员应根据人事部门所提供的五险一金明细表及汇总表及银行相关的缴款回执单据作为会计凭证附件进行会计分录处理。 &第四，实际发放工资时 & 借：应付职工薪酬――工资――基本工资（冲回第一中的基本工资数） &&&& 贷：银行存款或库存现金 & 一般目前企业大多数都是通过银行进行工资发放，这部分分录根据银行发放工资回执单或员工签名的工资表作为原始附件填制会计凭证。 第五，缴纳个人所得税时， 借：应交税费――应交税金――应交个人收入所得税 & 贷：银行存款 这部分分录根据税局的开据的相关发票及税局规定的银行缴款回执单作为原始附件填制会计分录。 以上就是一套完整的工资核算会计分录详解。 风玲小提示： 出分录时不要动不动就去找答案，看到一堆分录不知道如何下手心就会谎，其实没什么可怕的，到什么时候会发生什么业务，就出会计分录。会计人员在作工资部分的账务处理时，应该根据整个工资的制作到发放及相关的保险税费缴纳时间业务发生的顺序来理解所有部分的会计分录，发生什么业务的时候出什么分录，同时注意监查相关的往来科目，最后所有往来一定是平的才是正确的。这样做工资的时候就不会出错了。 & &&&&&&&&[ 此帖被x文在 11:46重新编辑 ]
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流氓兔PZ很久以前yun01很久以前伽叶很久以前呱呱叫很久以前壳很久以前
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沙发&&&&日 14:34
& 对于学过会计皮毛一学期的我算是基本上看懂了。好伟大哦
走更远的路，更亲近远方。
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板凳&&&&日 15:26
姐姐辛苦鸟，你换了小孩子的图像？话说孕妇多看看那些可耐的小孩子的照片时，将来生出来的宝宝也会一样可爱
一步一个脚印
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3楼&&&&日 15:47
引用第2楼雨加霜于 15:26发表的： 姐姐辛苦鸟，你换了小孩子的图像？话说孕妇多看看那些可耐的小孩子的照片时，将来生出来的宝宝也会一样可爱
那是，偶家现在到处都宝宝的图片画册。
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4楼&&&&日 16:32
，有用的好贴
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5楼&&&&日 16:39
请问支付五项保险时需不需要计提呢？
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6楼&&&&日 22:18
引用第5楼呱呱叫于 16:39发表的：请问支付五项保险时需不需要计提呢？我们当地的做法是，本月就要缴纳本月的保险，当然正规的做法是必须要计提的。但是本月就必须把钱打到社保账户中，所以这实际上就是本月交本月的保险了。
砸分：+50(呱呱叫) 很给力
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7楼&&&&日 10:18
啊啊啊& 我不是很理解么，计提的时候怎么能把个人承担的五险一金放到其他应付，这个也属于员工工资啊，既然是应付职工薪酬 那就应该是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，个人承担部分也应该属于企业应付薪酬的，还有个税，计提的时候也应该包含在薪酬核算吧
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8楼&&&&日 11:33
引用第7楼偶数温暖于 10:18发表的： 啊啊啊& 我不是很理解么，计提的时候怎么能把个人承担的五险一金放到其他应付，这个也属于员工工资啊，既然是应付职工薪酬 那就应该是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，个人承担部分也应该属于企业应付薪酬的，还有个税，计提的时候也应该包含在薪酬核算吧 你说得很对，确实应该全部放到应付职工薪酬中。我这一块是合并做的。那么如果正常分开的情况下，应该是 计提工资时：借：管理费用――工资（计提管理部门的工资比如财务部，人事部等等） &&&&&& 制造费用――工资（计提生产车间管理人员的工资比如车间主任等） &&&&&& 销售费用――工资（计提销售部门的工资） &&&&&& 生产成本――工资（计提车间生产工人的工资） &&& 贷：应付职工薪酬――工资（因为工资没发放先放在往来中等发放后冲回，这是实际员工拿到手的工资，就是工资表上的实发数） 计提个人部分保险及所得税的时候 借：应付职工薪酬――工资 &&&& 贷：应交税费――应交税金――应交个人收入所得税（根据个人所得税法及工资表所发的工资，达到了应交个税的，先要交个税从工资中扣除） &&&&&&&&& 其他应付款――工会经费（个人扣回部分，没有的不做） &&&&&&&&& 其他应付款――养老保险――基本养老金（个人承担部分） &&&&&&&&& 其他应付款――养老保险――补充养老金（个人承担部分） &&&&&&&&& 其他应付款――医疗保险（个人承担部分） &&&&&&&&& 其他应付款――失业保险（个人承担部分） &&&&&&&&&&其他应付款――工伤保险（个人承担部分） &&&&&&&&& 其他应付款――住房公积金――基本公积金（个人承担部分） &&&&&&&&& 其他应付款――住房公积金――补充公积金（个人承担部分） 我第一点，是把这两个分录合并后做的。这一块的话，可能让人有点看不清楚，有点不合规定，在一般的小企业代账及税局审计没有硬性规定可以使用上面第一点的做法。 这一块要是税局和审计查账时硬性要求必须要求这样做，那么就用上面的分录分开两步走。因为这样得出两张凭证。而上面的那一块，就是一张凭证。[ 此帖被x文在 11:42重新编辑 ]
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9楼&&&&日 10:56
哎，当初被老妈逼着读上岗证，可惜没过，是在一点兴趣都没，还在现在能看懂
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10楼&&&&日 16:24
我貌似好像理解，但是自己做估计下不了手啊！
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11楼&&&&日 16:25
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12楼&&&&日 17:30
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13楼&&&&日 20:58
跟贴，谢谢楼主详解！很有用的资料。
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房地产开发计提社保会计分录
计提社保会计分录
两种方法：第一种是代扣缴纳1、计提工资借：管理费用-工资1800贷：应付职工薪酬18002、计提保险公积金借：应付职工薪酬465.78贷：其他应付款-保险165.78其他应付款-住房公积金3003、缴纳保险借：其他应付款-保险165.78管理费用-保险386.1贷：银行存款551.884、缴纳住房公积金借：其他应付款-住房公积金300管理费用-住房公积金300贷：银行存款6005、下月发放工资借：应付职工薪酬1334.22贷：现金/银行存款1334.22第二种是先由公司缴纳，再扣个人部分借：管理费用-保险386.1其他应收款-个人保险165.78贷：银行存款551.88借：管理费用-公积金300其他应收-个人公积金300贷：银行存款600下月计提工资时做：借：管理费用-工资1800贷：应付职工薪酬1800发放工资借：应付职工薪酬1800贷：其他应收款-个人保险165.78其他应收款-个人公积金386.1现金/银行存款1334.22
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计提工资： 借：管理费用-管理部门工资制造费用-车间管理人员工资生产成本-工人工资贷：应付工资 发放：借：应付工资贷：其他应付款―个人社保贷：现金（银行存款） 交保险的分录借：管理费用――社保借：其他应付款――个人社保贷：银行存款