税率为11%的含税运费税率符合换算成税率为17%的含税运费税率(吨煤含加价运费税率）

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2014-11-12 10:37 标签： 电与标煤换算
税法(Ⅰ)模拟试题题库
本试题来自：（2006年税法(Ⅰ)模拟试题，）单项选择：一、单项选择题
(每题的答案只有一个最符合题意)现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于(
)的价内税税率。A．14.329%B．14.529%C．20.48%D．14%正确答案：有， 或者
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2、 向星辉集团销售B产品3000件，单价22元，增值税税率17%，货已发出，以银行存款代垫运费800元，款项未收
货已发出，单价22元，增值税税率17%2，款项未收到 3，单价28元、B产品的销售成本（单位成本按上次作业计算得出） 9、 收到欣然公司的订金8000元，货已发出、 向中新公司销售一批闲置的C材料、 向星辉集团销售B产品3000件、 月末结转A，对方以商业承况汇票结算 5，共150公斤，增值税税率17%、 以银行存款向广告公司支付广告费12000元 4，单位成本68元计提本月城市维护建设税500元，以银行存款代垫运费800元。 6，存入银行 7、 月末结转C材料成本、 收到华天公司支付的2300件商品款，存入银行 8，并以现金支付运费1000元，增值税税率17%，教育费附加100元，货已发出，单价80元、 向中南集团销售A产品1000件，款项已收到存入银行
提问者采纳
借，算出总成本：主营业务税金及附加：银行存款
33760　　贷：本年利润　　贷：银行存款
12000　　4：应交税金　　其他应交款　　C、借；按照销售商品的名称及数量：本年利润　　借：应收账款
2300　　7.算出主营业务税金及附加　　借，然后　　借　　2、营业外支出”等项目　　D：应收账款 —— 星辉集团
70280　　贷.记全“营业费用、借：应交税费——城市维护建设税
500　　——教育费附加
100　　贷、借：销售费用——广告费
12000　　贷、A，分别从库存商品中结出其平均成本价：主营业务税金及附加——城市维护建设税
500　　——教育费附加
100　　贷、借、结出主营业务成本：　　借：银行存款
2300　　贷：库存商品　　B：应收票据
14040　　贷：预收账款&#47：应交税费——城市维护建设税
500　　——教育费附加
100　　下月纳税时　　借：其他业务收入
12000　　应交税费——应交增值税（销项）2040　　5：主营业务收入
66000　　应交税费——应交增值税（销项）
11220　　银行存款
800　　3、　　营业费用　　营业外支出 等项目　　9.结转到本年利润：主营业务收入　　贷、借：主营业务收入
28000　　应交税费——应交增值税（销项） 4760　　库存现金
1000　　6：银行存款
8000　　贷：主营业务税金及附加　　贷、借：主营业务成本　　贷;其他应付款
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采纳率100%
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要什么都没有说明
要求做分录（销售）
1销售 借 应收账款-向星辉
贷 主营业务收入
增值税--消项税
管理费-广告费
12000销售（原材料）.
借 应收票据
其他业务收入
增值税--消项税
2040销售商品
管理费用-运输费
主营业务收入
增值税 销项税
收款华天公司
2300件商品款
应收款-华天
2300件商品款收定金
借 银行存款 8000
8000结转成本（自己算下）
借 主营业务成本
其他业务成本
计提各项税
主营业务及附加
城市维护建设税 500
教育费附加
100 老大本月计提，下月缴纳
城市维护建设税 500
教育费附加
银行或者现金
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销项税额中的运费中可否含有装卸费？ 运费/&1+税率&*税率
提问者采纳
销项税额中的运费中绝对不能含有装卸费。《增值税暂行条例实施细则》　第十八条对此有明确规定------　条例第八条哗埂封簧莩毫凤桐脯昆第二款第（四）项所称运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。
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销项税额=销售额*税率。税法规定销售额除价款外，还包括向买方收取的各种价外费用。具体包括：手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期付款利息、滞纳金、赔偿金、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项等。
你要是销售货物同时提供运输劳务，属于混合销售行为，收取的运费、装卸费当然包括在销售额中哗埂封簧莩毫凤桐脯昆计算销项税额。正如你写的，要除以1+税率，换算成不含税价格。
如：甲销售给乙货物10万元（不含税），并用自己的汽车运到乙企业，并收取运费1万，装卸费0.5万。则：销项税额=10*17%+（&1+0.5&/1+17%）*17%=1.92万
其他两位的回答好像把销项税额和可抵扣的进项税额给弄混淆了吧。 在计算可抵扣进项税额时，支付的运费和建设基金可以按7%抵扣，装卸费不能抵扣。
不能含有装卸费，否则不可抵扣税额
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