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企业办理银行结算需要向银行交纳哪些费用?怎样核算?
&&&企业办理银行结算业务，按规定需要向银行支付一定的费用，这些费用包括凭证工本费、手续费、邮电费。此外，如果单位违反银行结算纪律和规定的行为，银行还要按规定收取一定的罚款。&&&&（1）凭证工本费的核算。银行收取凭证工本费分为当时计收和定期汇总计收两种方式。&&&&各单位向银行领购各种结算凭证时，按规定应填制一式三联的结算凭证领用单，并加盖其预留银行印鉴，送开户银行。开户银行审查无误后，实行当时计收的，向领用人收取结算凭证工本费，并在第一联结算凭证领用单中加盖“转讫”章或“现金收讫”章后退回给领用人。各单位财务部门根据银行盖章退回的结算凭证领用单第一联和银行收费凭证编制现金或银行存款付款凭证。&&&&例：某单位12月20日向银行领购结算凭证10本，用现金支付凭证工本费50元，财务部门根据银行盖章退回的结算凭证领用单和银行收费凭证编制现金付款凭证，作如下会计分录：&&&&借：财务费用&50&&&&贷：现金&50&&&&如果采用定期汇总收费的，则领购时不直接支付，其汇总收费时一次性转账结算。银行汇总收费时向各单位发出特种转账借方凭证作为支款通知。各单位财务部门根据银行特种转账借方凭证编制银行存款付款凭证。会计分录为：借记“财务费用”账户，贷记“银行存款”账户。&&&&（2）银行手续费和邮电费。银行办理结算业务，按规定的范围和规定的标准向客户收取一定的手续费。另外，银行办理结算业务还需向客户收取邮电费。邮电费和手续费合在一起交纳。&&&&银行收取手续费和邮电费也采取当时计收和定期汇总计收两种方法。当时计件的，各单位在办理结算时直接用现金交纳或者直接办理转账，财务部门根据银行盖章退回的有关凭证（如汇票委托书第一联等）和银行收费凭证编制现金或银行存款付款凭证。其会计核算方法和工本费相同。采用汇总计收的，应根据银行特种借方凭证编制银行存款付款凭证，其会计核算方法和工本费相同。&&&&（3）结算罚款。各单位在办理结算过程中，由于违反结算纪律和银行结算的有关规定如签发空头支票等而被银行处以罚款时，各单位应根据银行的罚款凭证编制银行存款付款凭证，其会计分录为：借记“营业外支出”账户，贷记“银行存款”账户。
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用excel计算银行储蓄收益
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案例描述某银行推出零存整取、整存整取等业务，存款的计息政策如表12-1所示。在Excel环 境下，计算各种存款方案的收益情况。表12-1银行存款利率存款项目利 率存款项B利 率一、活期0.72%三年4.77%二、定期五年5. 13%1.整存整取2.零存整取、整存零三个月2.88%取、存本取息六个月3.24%一年2.88%一年3. 60%三年3. 24%二年4. 14%五年3.60%(1)某储户存款5000元，计算三个月期、半年期、1年期、3年期和5年期的到期收益 情况。(2)某家长为孩子存储大学教育经费，从孩子上初中那年开始到高中毕业共6年，每月 月初向银行存人一定金额从孩子上大学开始每年年初支取15 000元作为孩子在大学的费 用。孩子从上大学到毕业共4年，年利率为5%,计算该家长每月向银行存款多少元，才能保证孩子的这笔消费？知识要点分析什么是货币的时间价值？通俗地理解，把钱存在银行，到期后取出，银行会根据存款多 少和时间长短按照一定的比率向存款人支付利息；相反，从银行贷款时，借款者除了要按时 偿还本金外，还要向银行支付贷款利息。这就是所谓的&货币的时间价值&。从理论上讲,货币的时间价值体现了资金在经济市场活动中运转所产生的增值。货币 持有者放弃当前用该款项进行消费的权利，用货币进行投资获得投资收益。这里的投资是 一种广泛意义上的投资概念，它可以是储蓄、放贷、购买股票或债券等。1.基本概念(1&复利：对于一笔间定的资金，以上期的本利和为基数计算当期利息，然后逐期累加 的过程称为复利。也就是说不仅要计算本金的利息，还要计算上期末利息的利息。关于利息和利率：货币的时间价值有两种表示方式，一种是绝对方式，即利息，是指一 定量货币（本金），在一定时间内产生增值的绝对数额；另一种是相对方式.即利率，是指用 百分比表示货币随时间推移所产生增值与本金之间的比率。例如，100元本金，经过1年 后，获得了 10元的利息，则利率为10+100=10%。反之，如果先确定了利率为5%,则 100元的本金经过1年后，获得利息l_OOX5%=5元。一般储蓄理财中，是先给出利率，人 们根据利率政策.计算收益情况，作为选择存款类别的依据。关于计息期：这里的1年就称为计息期，利率是与计息期相对应的。常用的计息期有 年、半年、月、日。关于名义利率和期利率：一般所说的利率多指年利率，如银行挂牌利率通常就是指年 利率，这种由各机构对外发布的利率被称为名义利率。如果要以月为计息期的话,在实际计 算中就要用到月利率，即每个计息期内的利息和本金的比，这个比值被称为期利率。名义利 率和期利率的换算方法如下。例如年利率为12%,月利率则为12%十12 = 1%,季利率为 12% + 4 = 3%，半年期利率为12% + 2 = 6%。也就是说当给定名义利率（如年利率）和每年 计息次数时,期利率等于名义利率除以计息次数。在Excel中，所使用的利率都是期 利率。例如：100元本金，年利率10% ,用复利的方法计算5年中获利情况。打开 &EXCEL1201. xlsx&工作簿，在&年金相关基本概念举例&工作表中，_出时间线，如图12-1 所示，计算每期的利息及本利和。从图中可以看出，每次计算利息时，都以上期期末的本利 和作为计算基数。(2)终值：用复利的方法计算末期期末的本利和就是终值。终值是基于复利计息而计 算出来的，终值与复利是一对对应的概念。从图12-1的计算结果可以看出，各期期末的本 利和分别为 100(1 + 10%) = 110、110(1 + 10%) = 121、121(1 + 10%& = 133. 1 ,133. 1(1 + 10%) = 146. 41、146. 41(1 +10%& = 161. 05。归纳后得出：终值=本金X(l +利率如果用FV表示终值，PV表示本金，K表示 利率，/V表示期数。则得到计算终值的公式：FV=PV(1+K)N。试计算100元本金，在年 利率10%的条件下，5年后的终值。FV=100(1 + 10%&S = 161.05(元）。(3)贴现：是与复利计算相反的过程，即根据末期期末的本利和计算初始的本金称为 贴现。也就是说，用到期的&本利和&倒推&本金&。(4)现值：相对于终值而言，本金称为现值。与上面讨论计算终值的过程相反.如果已知在给定的利率下一笔资金在未来的终值，求 出该资金B前的价值，这就是现值。现值是未来的资金按照一定利率折算而成的当前值。 汁算现值的利率称为贴现率。在投资分析领域，这种用贴现的方法计算投资方案现金流世 现值的方法是一种基本的分析方法。通常称为贴现现金流量法。例如：现将一笔资金存人银行,年利率为10%,5年后的终值为10 000元，计算现存人 银行的本金（即现值）是多少？从终值公式FV = PV(1+R广可以得到现值公式PV = FV(1+K)&N。现值的计算：PV=10 000(l + 10%)-5 = 6209. 21。由此可见,现值计算是终值计算的反向过程,两者之间存在着对应关系。同时现值和终值还 受利率和期数两个因素的影响。在Excel中有一组专门计算终值、现值、利息和利率的函数。(5)年金：当现金流量每期定期发生时，称为多重现金流贵。如果每期的现金流ft是 等额定期发生的，就称为年金。根据现金流最是发生在期初还是期末，年金区分为预付年金 和普通年金。年金的复利和贴现是金融计算的典型问题。①计算普通年金的终值。例如，从现在开始每年年底存人银行100元，利率10%,要计算5年后的终值。打开&EXCEL1201.xlSx&工作簿，在&年金相关基本概念举例& 工作表中_出时间线，如 图12-2所示，逐期求出各期现金流域的终值，然后累加得出年金终值,结果为610. 51。②计算普通年金的现值。例如：从现在开始的5年内每年年底收人100元，利率10%，要求计算现值。③计算预付年金的终值。预付年金的每期现金流歷发生在各期期初，所以在计算各期 现金流董终值时，和普通年金相比期数要多一期。例如：从现在开始每年年初存人银行100元，利率10%，要计算5年后的终值。打开&EXCEL1201.xlsx&工作簿，在&年金相关基本概念举例&工作表中_出时间线，如 围12-4所示，逐期求出各期现金流i*的终值，然后累加得出年金终值，结果为671.56。=F39* (1+$D$12)*3 =D39*(1+JDJ12)*4 =B39& (1+$D$12)*5④计算预付年金的现值。预付年金的每期现金流童发生在各期期初，所以在贴现时， 和普通年金相比期数要少-期。例如：从现在开始的5年内每年年初收入100元，利率10%，要求计算现值。打开&EXCEL1201. xlsx&工作簿，在&年金相关基本概念举例&工作表中画出时间线，如 图12-5所示，逐期对各期现金流量贴现，然后累加得出年金现值，结果为416. 99。2.年金时间价值函数在Excel中，有一组用于年金计算的函数，这组函数之间是相互联系的，并且可以互为 参数。它们通过一个公式联系起来，组成有内在联系的函数群。理解这些年金函数之间的 内在关系，对于正确使用这些函数有着重要意义。在年金函数中，支出的款项，如银行存款，表示为负数；收人的款项，如股息收人，表示 为正数。这里的正负只表示现金流的方向，是相对的。例如，对于储户来说，1000银行存款 可表示为一 1000，而对于银行来说该参数为1000。即现金流人为正，现金流出为负。表12-2列出了 Excel中的年金计算涵数的语法、参数和功能。打开&EXCEL1201. xlsx&工作簿，在&年金相关基本概念举例&工作表中W出时间线，如 m 12-3所示，逐期求出各期现金流M的现值，然后累加得出年金现值，结果为379.08。表 12-2时间价值函数结构与功能函数结构函数功能FV (rate，nper, pmt,pv，type&计算年金的终值。如果pv不为零，则表明旮初始现金流itPV( rate，nper, pml，Fv.iype)计算年金的现值。如果fv不为零，则表明在最后一期期末还 有现金流id(残值）PMT (rate，nper, pvfv量ype)计箅年金每期现金流量RATE (nper, pml pv，fv, type，guess)计算年金的利率。如果计箅结果不收敛，可以用guess参数 指定佔计值，重新计算。其默认值为10%NPER( rate，pmt，pv，fv，type〉计算年金的期数IPMT ( rate，per，nper，pv，fv, type)计算年金第pei期的现金流址中利息部分PPMT ( rate，per，nper，pv，fv, type)计算年金第per期的现金流id中本金部分CUMIPMT(rate，n end_period量ype)oer，pv，starl _ period，计算年金多期的现金流累加结果中的利总部分CUMPRINC(rate,n end_period * type)per，pv，star工 period，计箅年金多期的现金流植累加结果中的本金部分从表中可以看出，前面5个函数之间互为参数；同时它们部分的作为后4个函数的参' 数。各参数的含义和使用条件如下。rate为各期的期利率（或贴现率）。如果按5%的利率借到一笔贷款用来购房，并按月 偿还贷款，则月利率为5%/12，即为rate参数的值。nper为总投资期，即该项投资的付款期总数。如购房贷款是5年期并按月偿还贷款， 则nper参数的值为5X12。需要注意的是rate和nper参数的单位必须保持一致。pmt为各期所应支付（收人）的现金流童，其数值在整个年金期间保持不变。通常，pnu 包括本金和利息,但不包括其他费用或税款。如果省略pmt,则必须包括pv(或fv&参数。pv为现值,或一系列未来付款(或收入）的当前值的累积和。如果省略pv，则假设其值 为零，并且必须包括pmt参数。fv为未来值，或在最后一次支付（或收人）后希望得到的现金余额，如果省略fv则假设 其值为零。type为数字0或1。type = 0或省略表示现金流量发生在期末，即普通年金；type =1表示现金流最发生在期初，即预付年金。per用于计算其本金（或利息）数额的期数，必须介于1到nper之间。.star工period为计算本金（或利息）的首期期数付款期数从1开始计数。 end_period为计算本金（或利息〉的末期期数。该值小于等于nper参数值。3.函数应用举例(1)计算终值。例如：100元本金存人银行，利率10%，计算5年后的终值。打开&EXCEL1201.xlsx&工作簿在&时间价值函数举例&工作表中输入已知条件，使用 FV()函数计算终值，计算结果如图12-6所示。说明：B2单元格中的&一 100&是储户的支付金额，所以用负数表示。在B5单元格输入 终值函数，在本例中各期没有现金流发生，所以pmt参数为零；是普通年金问题，所以type 参数省略。(2)计算现值。例如：现将一笔现金存人银行，年利率为10%,5年后的终值为10000 元，计算现存人银行的本金（现值）是多少？打开&EXCEL1201.xlsx&工作簿.在&时间价值函数举例&工作表中输入已知条件，使用 PV()函数计算现值，计算结果如图12-7所示。说明：在B11单元格输入现值函数，在本例中各期没有现金流发生，所以pmt参数为 零；是普通年金问题，所以type参数省略。现值为负值，表示现金流出。其中终值现金流 和现值的现金流的方向相反.即一正一负。(3)计算预付年金终值。例如：从现在开始每年年初存人银行100元，利率10%,要计 算5年后的终值。计算结果如图12-8所示。说明：B14单元格中的&_100&是储户的每期支付金额，所以用负数表示。在B17单元 格输入终值函数，在本例中除了每期等额支付的现金流量.没有当前支付的现金流发生，所 以pv参数为零；是预付年金问题,所以type参数为1。请注意：在终值计算中，pv参数和 pmt参数4、能同时为冬。(4)计算预付年金现值。例如：从现在开始的5年内每年年初收人100元，利率10%, 试计算现在要支出多少元。计算结果如图12-9所示。说明：在B23单元格输入现值函数，在本例中除了每期等额收益的现金流最，期末没有 现金流余额，所以fv参数为零；是预付年金问题，所以type参数为1。谙注意：在现值计算 中，fv参数和pmt参数不能同时为零。4.函数之间的关系(1)例如：某人借到4万元贷款，利率为5%，偿还期为10年，试计算每年偿还贷款多 少元？并计算各期偿还的本金和利息，以及第2期到第6期一共偿还本金和利息各多少元？ 打开&EXCEL1201. xlsx&工作簿，在&各函数之间关系举例&工作表中输入已知条件，并 使用函数完成计算。计算过程如图12-10所示。(2)分析年金时间价值函数之间的关系。从图12-10中可以看出：PPMT()与IPMT()函数值的和等于PMT()蜗数值； CUMPRINCO函数值等于同期数内的PPMTO函数值的累加；CUMIPMTC)函数值等于 同期数内的IPMTO函数值累加。用时间线对年金函数进行分析，将年金时间价值函数归纳到一幅图上，从而表示出各函 数之间的相互关系，如图12-11所示。通过上述分析得知：在年金问题中决定货币时间价值的基本要素有5个，即现值、终 值、利率、每期现金流量和现金流量发生的期数；在Excel中，有PV()、FV()、RATE()、 PMT()和NPERO共5个计算年金时间价值的基本函数与这5个基本要素相对应。各函 数之间的关系如图12-11所示。5.年金计算基本公式在Excel中，要真正理解基本年金函数之间的内在关系，掌握_数的具体用法，灵活、准 确运用这些函数计算实际问题还需对年金函数的数学模型进行分析。从Excel帮助文件中可以获得下列数学表达式，通常称为年金的基本公式。实际上，用 时间线的方法不难推导出这个基本公式。对该公式进行如下分析。(1)公式中包含pv、fv、rate、pmt、nper共5个变量，进一步验证了，计算年金的5个基 本要素之间的内在关系。(2)在实际应用中有以下4种情况。第1种，每期等额现金流贵（pmt)等于0,公式便简化成pvX(l+rate)^ + fv = 0。可 以在一笔固定金额的现值（pv)与终值（fv)之间相互计算，但两者符号相反。这也解释了前 面使用Excel函数计算终值和现值时两者符号相反的原因。在计算年金问题中其含义表 示现金的收支。第2种，现值（pv&等于0时，可以在每期现金流a(pmt&与终值（fv)之间相互计算，但两 者符号相反。第3种.终值（fv)等于0时，可以在每期现金流最（pmt&与现值（pv)之间相互计算，但两 者符号相反。第4种，就是pmt、pv、fv都不为0，可能是期初有初始投人，或许是期末有残值，这要根 据实际中的具体情况而定。(3)当利率（rate)等于0时，即不考虑货币的时间价值，公式可简化成pmtXnper+ pv+fv=0。这虽然仅是一个特殊情况但它更清晰地描述了 pmt、pv、fv三者之间的内在的 关系。^案例实现打开&EXCEIJ202. xlSx&工作簿，按照计息政策，计算零存整取、整存零取，整存整取等 储蓄种类的收益悄况。1.现存现取某储户存款5000元，计算三个月期、半年期、1年期、3年期和5年期的到期收益情况。在整存整取业务中，决定储户收益的因素不仅包括存人金额、利率和存款期，计息方法 也会影响到收益情况。这里假设1年以下整存整取业务按月计息，〗年以上整存整取业务 f2 按年计息。计算过程如图12-12所示。A图12_12整存整取储秸业务终值的计算2.零存整取和整存零取某家长为孩子存储大学教育经费，从孩子上初中那年开始到高中毕业共6年，每月月初 向银行存人一定金额，从孩子上大学开始每年年初支取15 000元作为孩子的大学费用，孩 子上大学到毕业共4年。年利率为5%，计算每月向银行存款多少元，才能保证孩子的这笔 消费？该问题实际上就是零存整取和整存零取的计算问题。首先在Excel环境下.计算孩子上大学时账户上应该有多少现金，才能保证4年间每年 年初支取15 000元现金。已知利率（rate=5%)、期数（nper=4)、每期支取现金（pmt = 15 000)、4年后的终值(^=0)，求现值化0。计算过程如图12-13所示。然后，把上面计算出的现值(PV)作为家长每月月初向银行存款的终值（6年后的终值&, 在Excel环境下，计算每期应存人的金额。已知利率（rate=5%&、期数（npcr = 6X12)、现值 (pv=0)、6年后的终值（fv = 55 848. 72),求每期存入的金额（pmt)。计算过程如图12-14 所示。问题思考(1)什么是年金？普通年金和预付年金有什么区别？在Excel环境下，计算年金问题， &般用哪个参数K别普通年金和预付年金？(2)在Exccl环境下，使用函数计算现值和终值时，为什么符号相反，其含义是什么？
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用excel计算银行储蓄收益后使用快捷导航没有帐号？
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怎样计提公积金？用银行存款支付公积金怎样处理会计分录？
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本帖最后由 xhqhui 于
09:56 编辑
9 S" h: b- l&&|0 f' \- o8 B* Q
怎样计提公积金？用存款支付公积金怎样处理分录？
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计提时：借：应付职工薪酬 ( h8 h1 Q2 s5 _& m) d# d) N$ a
& && && && &管理费用; D6 r/ H0 r3 D8 o! T
& && && & 贷：其他应付款-公积金个人承担部分
& && && && &&&其他应付款-公积金公司承担部分. ?. a: c' L&&[
支付时：借：其他应付款-公积金个人承担部分
& && && && &其他应付款-公积金公司承担部分
& && && &&&贷：银行存款
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我们现在是新办厂现在我们的费用都做在开办费长期待摊费里，那怎么处理呀？
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员工工资在开办期间计入开办费是正确的，) A! p" r1 V5 R" F, C
在企业开始经营之日的当月一次性计入当期损益。
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那开办期的公积金和保险怎么处理会计分录呀？
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计提公积金的会计分录1 p/ ^' Q3 ]; H5 u
借：有关费用科目
&&贷：应付职工薪酬-公积金) O3 I+ R& t7 C7 `; F
借：应付职工薪酬-公积金
&&贷：银行存款
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现在小弟想利用EXCEL计算银行储蓄本利和，具体情况如下：
每月往银行存1500元，存三个月定期，利率为1.71%，共存12个月
前三个月每月存1500元，
第四个月时，第一个月存的1500元到期，取出本金加利息，再加上第四个月本要存的1500元，一起再存3个月定期。
第五个月时，第二个月存的1500元到期，取出本金加利息，再加上第五个月本要存的1500元，一起再存3个月定期。
如此循环。。。。。。。
不知道用什么公式能够计算出从第四个月起每个月的本利和啊？
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UP一下[em01]
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有一个 FV&&函数，你是否适用，参考一下帮助。
在线时间4 小时经验11 威望0 性别保密最后登录注册时间阅读权限10UID1229514积分13帖子精华0分享0
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FUTURE VALUE 函数？
那个貌似算短期可以，但是长期算下来貌似很麻烦啊？
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