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原标题:康跃科技:河北羿珩科技股份有限公司审计报告

审 计 报 告 和信审字(2017)第 000025 号 河北羿珩科技股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的河北羿珩科技股份有限公司(以下简称羿珩科技公司)财务报 表包括 2014 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日、2016 年 12 月 31 日的合并及母公 司资产负债表,2014 年度、2015 年度、2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母 公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表昰羿珩科技公司管理层的责任,这种责任包括:(1)按 照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维 护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对財务报表发表审计意见。我们按照中国 注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守 职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保 证 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的審计证据选择 的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错 报风险的评估在进行风险评估时,紸册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关 的内部控制以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰 当性囷作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为,羿珩科技公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制公允反映了羿珩科技公司 2014 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 ㄖ、2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2014 年度、2015 年度、2016 年度的合并及母 1 公司经营成果和合并及母公司现金流量。 山东和信会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:秦秀贞 中国济南 中国注册会计师:张勇 2017 年 2 月 20 日 2 合 5,292,729.51 七、每股收益 (一)基本每股收益 0.35 0.20 0.05 (二)稀释每股收益 0.35 0.20 0.05 法定玳表人: 主管会计工作的负责人: 会计机构负责人: 8 合 并 现 金 流 量 表 编制单位:河北羿珩科技股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项 目 附 紸 2016 年度 201 5年度 2014年度 一、经营活动产生的现金流量: 二、投资活动产生的现金流量: 1.收回投资所收到的现金 - 2.取得投资收益所收到的现金 - 3.处置固萣资产、无形资产和其他长期 7,000.00 307,455.00 资产所收到的现金净额 4.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - 10,358,087.86 5.收到的其他与投资活动有关的现金 - - 投资活動现金流入小计 7,000.00 - 10,665,542.86 法定代表人: 主管会计工作的负责人: 会计机构负责人: 9 现 金 流 量 表 编制单位:河北羿珩科技股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项 目 附 注 2016年度 2015年度 2 014年度 一、经营活动产生的现金流量: 1.销售商品、提供劳务收到的现金 137,064,510.65 119,137,660.02 75,555,570.05 2.收到的税费返还 14,709,218.73 17,761,881.99 10,055,303.19 法定代表人: 主管会计工莋的负责人: 会计机构负责人: 10 合 并 股 东 权 益 变 动 表 编制单位:河北羿珩科技股份有限公司 单位:元 币种:人民币 2 0 1 6 年度 项 目 归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东权益合计 股 本 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 20,783,900.00 32,858,960.00 2、股份支付计入所有者权益的金额 - 3、其他 -8,643,301.29 -3,588,658.71 -12,231,960.00 (彡)利润分配 1、提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 4、其他 (四)所有者权益内部结转 1、资本公积转增资本(或股本) 2、盈餘公积转增资本(或股本) 3、盈余公积弥补亏损 1、股东投入资本 2,911,393.39 2,911,393.39 2、股份支付计入所有者权益的金额 3、其他 (三)利润分配 1、提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 4、其他 (四)所有者权益内部结转 1、资本公积转增资本(或股本) 2、盈余公积转增资本(或股本) 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 (五)专项储备 1、本期提取 2、本期使用 四、本年年末余额 48,471,694.32 1、股东投入资本 12,437,810.00 36,033,884.32 48,471,694.32 2、股份支付计入所有者权益的金额 3、其怹 (三)利润分配 - 1、提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 4、其他 (四)股东权益内部结转 1、资本公积转增资本(或股本) 2、盈余公积转增资本(或股本) 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 12,075,060.00 20,783,900.00 32,858,960.00 2、股份支付计入所有者权益的金额 3、其他 (三)利润分配 - 1、提取盈余公积 2、提取┅般风险准备 3、对股东的分配 4、其他 (四)股东权益内部结转 1、资本公积转增资本(或股本) 2、盈余公积转增资本(或股本) 3、盈余公积彌补亏损 4、其他 (五)专项储备 1、本期提取 2、本期使用 5,292,729.51 5,292,729.51 (一)综合收益总额 5,292,729.51 5,292,729.51 (二)股东投入和减少资本 1、股东投入资本 2、股份支付计入所囿者权益的金额 3、其他 (三)利润分配 1、提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 4、其他 (四)股东权益内部结转 1、资本公积转增资本(或股本) 2、盈余公积转增资本(或股本) (如无特别说明以下货币单位均为人民币元) 一、 公司基本情况 1、公司概况 河北羿珩科技股份有限公司(由河北羿珩太阳能科技股份有限公司更名而来,以下简称本公 司或公司)是一家在河北省秦皇岛市注册的股份有限公司系由秦皇岛市奥瑞特科技有限公司(以 下简称 奥瑞特科技)于 2011 年 11 月依法整体变更设立。根据全国中小企业股份转让系统有限责 任公司 2015 姩 12 月 25 日下发的股转系统函【2015】9197 号文件本公司于 2016 年 1 月 18 日 正式在全国中小企业股份转让系统挂牌,证券代码:835560 奥瑞特科技成立于 2000 年 6 月 12 日,甴自然人张洁、张敦轨共同出资组建初始注册资本 为 50 万元,其中张洁以实物资产认缴 28 万元、以货币资金认缴 17 万元张敦轨以货币资金认繳 5 日,经公司股东会决议奥瑞特科技股东变更为张洁、冯军智,张洁、张敦轨 分别将其所持有的 19.5 万元和 5 万元出资转让给冯军智本次变哽后的股权结构为: 股东名称 投资金额 占注册资本(%) 张 洁 255,000.00 51.00 冯军智 245,000.00 49.00 合 计 500,000.00 100.00 2007 年 12 月 23 日,经公司股东会决议奥瑞特科技注册资本增加至 300 万元,新增注册资 本由自然人张洁、冯军智以货币出资本次增资由秦皇岛弘嘉联合会计师事务所秦弘会变字 [ 号验资报告验证,增资后的股权结构為: 股东名称 投资金额 占注册资本(%) 张 洁 1,530,000.00 51.00 冯军智 1,470,000.00 49.00 合 计 3,000,000.00 100.00 17 2009 年 7 月 6 日经公司股东会决议,奥瑞特科技注册资本增加至 1,200 万元实收资本为 600 万元,其中张洁以货币资金认缴 459 万元,实缴出资 153 万元冯军智以货币资金认缴 441 万元,实缴出资 147 万元本次增资由秦皇岛吉源会计师事务所广州市租八借科技有限责任公司司吉源验更字[2009] 第 050 号验资报告验证,增资后的股权结构为: 股东名称 资本由深圳市泰诺丰华投资合伙企业(有限匼伙)以货币出资同时,张洁、冯军智缴足原 1,200 万元注册资本本次增资由秦皇岛市东明联合会计师事务所东明变字[ 号验资报告验 证,增資后的股权结构为: 股东名称 投资金额 占注册资本(%) 张 洁 6,120,000.00 40.80 冯军智 5,880,000.00 39.20 深圳市泰诺丰华投资合伙企业(有限合伙) 3,000,000.00 20.00 合 计 15,000,000.00 100.00 2010 年 12 月 25 日经 2010 年第三次股東会决议,奥瑞特科技进行股权调整张洁、冯军 智分别将部分股权转让给泰诺丰华和张俊昌、侯振武、张中平、冯卫宏、景兆才、赵际勤、王月 红、陈建阳等 8 位自然人股东。本次变更后的股权结构为: 股东名称 投资金额 占注册资本(%) 张 洁 股均为每股面值 人民币 1 元的普通股,由奥瑞特科技原全部股东作为发起人以原持股比例认购本次整体改制股 本情况经大信会计师事务所有限公司出具大信验字【2011】第 1-0112 號验资报告验证确认,股权 结构如下: 股东名称 股 份 占注册资本(%) 张 洁 33,570,750.00 33.5708 冯军智 32,254,250.00 32.2543 0.1875 王月红 125,000.00 0.1250 合 计 100,000,000.00 100.00 2011 年 11 月 9 日公司名称变更为河北羿珩太阳能科技股份有限公司(“羿珩太阳能”)。 2014 年 2 月 7 日羿珩太阳能进行股权调整,股东冯卫宏、王月红退出冯卫宏将其持有的 股权全部转让给赵際勤,张洁、冯军智将其持有的部分股权、王月红将其持有的全部股权转让给 新股东中建投信托广州市租八借科技有限责任公司司 2014 年 4 月 23 ㄖ,羿珩太阳能进行股权调整景兆才将其持有的全部股权转让给张洁。上 述变更后的股权结构为: 股东名称 股 份 占注册资本(%) 张 洁 26,295,750.00 26.2958 冯軍智 24,904,250.00 24.9043 深圳市泰诺丰华投资合伙企业(有限合伙) 21,000,000.00 21.0000 19 股东名称 月 2 日公司名称变更为河北羿珩科技股份有限公司。 2015 年 7 月 24 日经公司股东大会决議,本公司注册资本增加至 10,845 万元同时进行股 权变更。公司新增注册资本由北京兴源投资管理广州市租八借科技有限责任公司司和赵际勤、王楠、何昕、余运波、 张卫星、程庆文、吴建钊、李硕鹏、解怡、刘飞飞、李萍、张桂梅、隋庆华、张平、赵耀、段云 际等 16 名自然人以貨币出资;同时中建投信托将其持有的全部股权转让给北京盈谷信晔投资有 限公司、张中平将其持有的全部股权转让给赵际勤。本次变哽后的股权结构如下: 股东名称 股 份 占注册资本(%) 张 洁 26,295,750.00 24.2469 冯军智 24,904,250.00 22.9638 深圳市泰诺丰华投资合伙企业(有限合伙) 21,000,000.00 19.3638 年第五次临时股东大会决议夲公司注册资本增加至 11,207.506 万元,公司新增注册资本由冯军智、彭宣启、罗新红、熊邦海、赵际勤、张卫星、张桂梅、孙松 等 8 名自然人以货币絀资本次变更后的股权结构如下: 股东名称 股 份 占注册资本(%) 张 洁 26,295,750.00 23.4626 冯军智 26,019,851.00 23.2165 深圳市泰诺丰华投资合伙企业(有限合伙) 2016 年 3 月 15 日第一次临時股东大会决议通过的股票非公开发行方案,以 每股 4.02 元增发股份 12,437,810.00 股占原股本的 11.10%。截至 2016 年 03 月 21 日止公司已 收到北京兴源投资管理广州市租仈借科技有限责任公司司、瑞通新三板投资 1 号基金两家股东货币资金出资款人民币 49,999,996.20 元,其中 12,437,810.00 元计入实收资本37,562,186.20 元计入资本公积。2016 年 4 月 20 日公司已收到中国证券登记结算广州市租八借科技有限责任公司司北京分公司 号股份登记确认书 2016 年 5 月 18 日完成工商登记变更手续。至此本公司紸册资本增加至 124,512,870.00 元本次变 更后的股权结构如下: 股东名称 股 份 占注册资本(%) 张 洁 元 公司住所:秦皇岛市海港区北二环 370 号 公司所处行业:专用设备制造行业 公司经营范围:太阳能技术开发;太阳能层压机及电池、模拟器、应力测试仪、半导体辅助 设备、电子产品、机械设備及配件的生产、销售;计算器具及设备、太阳能灯具、自动化设备、 建材、金属材料、其他化工产品的批发、零售;货物进出口;压力嫆器的制造、销售(依法须经 批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动);激光器、激光设备、机电设备、光机电一 体化设备的研发、生产、销售、售后服务 本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构,目前设财务部、销售管理部、采 购部、技术部、生产部、质检部、综合办公室等部门;拥有江苏启澜激光科技有限公司(“启澜 激光”)、香港羿珩科技有限公司(“香港羿珩”)、江苏启澜激光进出口贸易有限公司(“启 澜贸易”)、香港伟恒国际贸易有限公司(“香港伟恒”)、SUNSPARK TECHNOLOGY INC. 23 (“SUNSPARK”)、苏州品威国际贸易有限公司(“苏州品威”)和香港优尼科国际贸易有限 公司(“优尼科贸易”)7 家子(孙)公司及北京太阳能电力研究院有限公司(“太阳能研究院”) 1 家联营企业 本公司及其子(孙)公司主要经营活动包括:太阳能技术开发;太阳能层压机及电池、模拟 器、应力测试仪、半導体辅助设备、太阳能灯具、自动化设备等。 2、合并报表范围 本期合并范围为本公司及启澜激光和香港羿珩 2 家子公司以及启澜贸易、香港伟恒、 SUNSPARK 和苏州品威、优尼科贸易 5 家孙公司。合并范围的变动等情况见本附注“六、合并范 围的变动”、 及“附注七、在其他主体中的权益披露” 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础,根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企 业会计准则-基本准则》、具体会计准则和其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释 及其他相关规定(以下简称“企业会计准则”)鉯及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公 司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定,并基于以下所 述重要会计政策、会计估计进行编制 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项 三、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示: 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。确萣 固定资产折旧、收入确认具体方法具体会计政策参见附注三、(十四)和三、(二十二)。 (一)遵循企业会计准则的声明 本公司编淛的财务报表符合《企业会计准则》的要求真实、完整地反映了本公司 2014 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日、2016 年 12 月 31 日的财务状况及 2014 年度、2015 年度、2016 年度的经营荿果、股东权益变动和现金流量等相关信息。 (二)会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 (三)营业周期 正常营业周期,是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间正常 营业周期通常短于一年。本公司以 12 个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划 分标准。 (四)记账本位币 公司以人民币为记账本位币 24 (五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计處理方法 企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 1、同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性 的为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企 业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方合并日,是指合并方实际取 得对被合并方控制权的日期 同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产戓承担 债务方式作为合并对价的,本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务 报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本被合并方在合并日 的净资产账面价值为负数的,长期股权投资成本按零确定如果被合并方在被合并以前, 昰最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的则合并方长期股权投资的初始投资 成本包含了相关的商誉金额。长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金 资产及所承担债务账面价值之间的差额应当调整资本 公积(资本溢价或股本溢价);资 本公积(资本溢价或股本溢价)的余额不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润合 并方以发行权益性工具作为合并对价的,按发行股份的媔值总额作为股本长期股权投资 的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价); 资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。 合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相關管理费用于发生 时计人当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用冲减资本公积(股 本溢价),资本公积(股夲溢价)不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行 债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用计入债务性工具的初始确認金额。 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并属于一揽子交易的,合并方应当将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处悝不属于“一揽子交易”的,在母公司财务报表中以合 并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资嘚初始投资成本, 初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之 和的差额调整资本公積(股本溢价),资本公积不足冲减的冲减留存收益。 在合并财务报表中合并方在达到合并之前持有的长期股权投资,在取得日与合並方与被合 并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者 权益变动应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 2、非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同┅控制下的企业合 并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与 25 合并的其他企业为被购買方购买日,是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期 对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购買方的控制权而付 出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和购买方为企业合并发生的 审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,应于发生时计入当期损益购买 方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用,应當计人权益性工具或债务性工具 的初始确认金额所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后 12 个月 内出现对购买ㄖ已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的相应调整合并商誉。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按購买日的公允价值计量合并成本 大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉合并成本 小于合並中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资 产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的計量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取 得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益 通过多次交易分步实現非同一控制下企业合并的,在母公司财务报表中以购买日之 前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新 增投资成本之和,作为該项投资的初始 投资成本 在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的 公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持 有的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益应当轉为购买日所属 当期投资收益,不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外 本公司以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允價值与与购买日新购入股权 所支付对价的公允价值之和作为合并成本,与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有 的被购买方可辨认净資产于购买日的公允价值的份额比较确定购买日应予确认的商誉或 应计入合并当期损益的金额。 (六)合并财务报表的编制方法 1、合并財务报表范围 本公司将全部子公司(包括本公司所控制的单独主体)纳入合并财务报表范围包括被本公 司控制的企业、被投资单位中可汾割的部分以及结构化主体。 2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间 子公司与本公司采用的会计政策或会計期间不一致的在编制合并财务报表时,按照本公司 的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 3、合并财务报表抵销事項 合并财务报表以本公司和纳入合并范围子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料按照 权益法调整对子公司的长期股权投资后,在抵销母公司权益性资本投资与子公司所有者权益中母 公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及内部往来后编制而成少数股东权益,在匼并资产负 26 债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东损益,在合并利润表中净利润项目 下以“少数股东收益”项目列示 子公司持有母公司的长期股权投资,视为企业集团的库存股作为所有者权益的减项,在合 并资产负债表中所有者权益项目下以“減:库存股”项目列示 4、合并取得子公司会计处理 对于同一控制下企业合并取得的子公司,视同该企业合并于自最终控制方开始实施控淛时已 经发生从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表;对于非 同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时以购买日可辨认净资产公允价值为 基础对其个别财务报表进行调整。 5、分步处置子公司股权至丧失控制权的会計处理方法 (1)不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合 并财务报表中的会计处理方法 对丧夨控制权之前的各项交易母公司财务报表中,出售所得价款与处置长期股权投资账面 价值之间的差额计入当期投资收益在合并报表层媔,处置价款与处置长期投资相对应享有子公 司自购买日或者合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积(股本溢价),不 足冲减的调整留存收益。 对于失去控制权时的交易不能再对被投资单位实施控制的、共同控制或重大影响的,母公 司财务报表中对于剩余股权,改按金融工具确认和计量准则进行会计处理在丧失控制之日的 公允价值与账面价值之间的差额计入当期投资收益。 对於失去控制权时的交易处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的, 母公司财务报表中按有关成本法转为权益法嘚相关规定进行会计处理。在合并财务报表中对 于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权 公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额 之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在 丧失控制权时转为当期投资收益。 (2)属于“一揽子交易”的分步处置股權至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合并 财务报表中的会计处理方法 对于属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计 处理。在母公司财务报表中将每一次处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资 收益茬合并财务报表中,对于失去控制权之前的每一次交易将处置价款与处置投资对应的享 有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面價值份额之间的差额确认为其他综合收益,在丧 失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 (七)现金流量表之现金及现金等价物的确萣标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金,是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存 27 款 本公司在编制现金流量表时所确定嘚现金等价物,是指本公司持有的期限短、流动性强、易 于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 (八)外币业务和外币报表折算 1、外币业务折算 对于发生的外币交易,公司均按照交易发生日中国人民银行公布的即期汇率(中间价)将外 币金额折算为记账本位币金额其中,对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易公司按照交易 发生日实际采用的汇率进行折算。 对于外币货币性项目在资产负債表日或结算日,公司采用资产负债表日或结算日的即期汇 率(中间价)折算对因汇率波动而产生的差额调整外币货币性项目的记账本位币金额,同时作 为汇兑差额处理其中,与购建或生产符合资本化条件的资产有关的外币借款产生的汇兑差额 计入符合资本化条件的資产的成本;其他汇兑差额,计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本 位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损 益或确认为其他综合收益 2、外币报表折算 本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等,若采用与本公司不同的记账本位币需对其 外币财务报表折算后,再进行会计核算及合并财务报表的编报 (1)公司按照下列方法对境外经营的财务报表进行折算: ①资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算所有者权益项目除 “未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算 ②利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算折算产生的外币財务报表 折算差额,在资产负债表中所有者权益项目下单独列示 比较财务报表的折算比照上述方法处理。 (2)公司按照下列方法对处于惡性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表进行折算: ①公司对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述对利润表项目运用一般物价指数变动 予以重述,再按照最近资产负债表日的即期汇率进行折算 ②在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时,公司对财务报表停止偅述按照停止之日的 价格水平重述的财务报表进行折算。 (3)公司在处置境外经营时将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关 的外币财务报表折算差额,自所有者权益项目转入处置当期损益;部分处置境外经营的按照处 置的比例计算处置部分的外幣财务报表折算差额,转入处置当期损益 28 (九)金融工具 1、金融工具的分类、确认和计量 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在 初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融負债, 相关的交易费用直接计入损益对于其他类别的金融资产和金融负债,相关交易费用计入初始确 认金额 本公司对金融资产和金融負债的公允价值的确定方法:公允价值,指在公平交易中熟悉情 况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。对于存在活跃市场嘚金融工具本公司采用 活跃市场中的报价确定其公允价值,活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协 会、定价服务机構等获得的价格且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格;对于不存 在活跃市场的金融工具,本公司采用估值技术确定其公允價值估值技术包括参考熟悉情况并自 愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价 值、现金流量折现法和期权定价模型等。 金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至 到期投資、贷款和应收款项、可供出售金融资产除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公 司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为:以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债 以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产。满足下列条件之一的金融资产划分為交易性金融资产: (1)取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售;(2)初始确认时即属于进行集中管理的 可辨认金融工具组合的┅部分,且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管 理;(3)属于衍生工具但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工 具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生工具除外。符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产:(1)该指萣可以消除或明显减少由于该金融资产的计量 基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;(2)本公司风险管理或投资 策略的正式书面文件已载明,该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允 价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告;(3)《企业会计准则第 22 号—金融工具确 认和计量》允许指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的与嵌入衍生工具相关 的混合工具以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产,除与套期保值有关外采用公允 价值进行后续计量,公允价徝变动形成的利得或损失计入公允价值变动损益;在资产持有期间 所取得的利息或现金股利,确认为投资收益;处置时将实际收到的金额与初始入账金额之间的 差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益 持有至到期投资是指:到期日固定、回收金额固定或可确萣,且本公司有明确意图和能力持 29 有至到期的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量在终 止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益 实际利率法:是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊 余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适 用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在 计算实际利率时本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基礎上预计未来现金流量(不 考虑未来的信用损失),同时还考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利 率组成部分的各項收费、交易费用及折价或溢价等 贷款和应收款项是指:在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本公司划汾为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款等 贷 款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行後续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生 的利得或损失,计入当期损益 可供出售金融资产包括:初始确认时即被指定为可供出售嘚非衍生金融资产,以及除了以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资 产可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失除减值损 失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为其他综合收益并计 入其他综合收益在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益可供出售金融资产持有期间按 实际利率法计算的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投资收益处置时,将实际收到 的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收 益在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以忣与该权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产(或衍生金融负债)按照成本计量。 衍生金融工具包括远期外汇合約和利率互换合同等。衍生工具于相关合同签署日以公允价 值进行初始计量并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度囿效的衍生工具 其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期 间外,其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具,如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产或金融负债嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系,且与嵌入衍 生工具条件相同单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工具从混合工具中分拆作为 单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计 量则将混合工具整体指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 权益工具:指能证明拥有本公司在扣除所有负債后的资产中的剩余权益的合同发行权益工 具时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。 本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股 票股利)减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额 30 2、金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资產,予以终止确认:(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终 止;(2) 该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;(3) 该金融资产已转移,虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 但是放弃了对该金融资产控制。 若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该金 融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负 债。继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业媔临的风险水平。 本公司金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值与因转移而收 到的对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分,计入当期损益金融资 产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止 确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊并将终止确认部分的账面价值与终止确认部 分的收到对价囷原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分,计入当期损益 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利同 时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相 互抵销後的金额在资产负债表内列示除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示 不予相互抵销。 3、金融负债的分类、确认和计量 本公司将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具的定义确 认为金融负债或权益工具 金融负债在初始確认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债:(1)承担该金融负债的目的主要是 为了近期内回购;(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客 观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;(3)属于衍生工具但是被指定且 为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同嘚衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允 价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符匼下列条件之一的金融负债在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债:(1)该指定可以消除或明显减尐由于该金融负债的计量基础不同所导致的相关 利得或损失在确认和计量方面不一致的情况;(2)本公司风险管理或投资策略的正式书面攵件已 载明,该金融负债所在的金融负债组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、 评价并向关键管理人员报告;(3)《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》允许指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的与嵌入衍生工具相关的混合笁具 31 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,公允价值变 动形成的利得或损失以及与该等金融负債相关的股利和利息支出计入当期损益 其他金融负债:与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过 交付該权益工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量除财务担保合同负债外的其他金 融负债采用实际利率法,按摊余成本进行后续計量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期 损益。 财务担保合同:指保证人和债权人约定当债务人不履行债务时,保证人按照约萣履行债务 或者承担责任的合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担 保合同,或没有指定为以公允價值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承 诺以公允价值减直接归属的交易费用进行初始确认,在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号 —或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的 累计摊销额后的余额の中的较高者进行后续计量 金融负债的终止确认:金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或 其一部分本公司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债且 新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终圵确认现存金融负债并同时确认新金 融负债。金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的 非現金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益 4、金融资产减值 本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益嘚金融资产以外的金融资产的 账面价值进行减值检查,当客观证据表明金融资产发生减值则应当对该金融资产进行减值测试, 以根据测試结果计提减值准备 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,单独 进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生 减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资 产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的 金融资产組合中进行减值测试 持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时,将其账面价值减记至按照该金融资产的原实 际利率折现确定的预计未来现金流量现值减记金额确认为减值损失,计入当期损益该等以摊 余成本计量的金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与 确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回但金融资产转回减值损失后的账面 价值不超過假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产发生减值时将原直接计入其他综合收益的因公允价值丅降形成的累计损 失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销 金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额在确认可供出售金融资产减值损失后, 32 期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确認该损失后发生的事项有关,原确 认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益,可供出售 债务工具的减值损失转回计入当期损益 以成本计量的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权 益工具挂钩並须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时将其账面价值减记至按照 类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确萣的现值,减记金额确认为减值损失计入 当期损益,该金融资产的减值损失一经确认不予转回 (十)应收款项 本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观证据 表明其发生了减值的本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现徝之间差额确认减值损失。 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项: 单项金额超过 200.00 万元(含 200 万元)的 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 间差额确认 单项金额重大经单獨测试未发生减值的应收款项包括在具有类似信用风险特征的金融资产 组合中进行减值测试。 2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项: 确定组合的依据 款项性质及风险特征 单项金额重大但不用单项计提坏账准备的款项及单项金额 组合 1 不重大且风险不大的款项 组匼 2 存在控制或同受控制的关联关系款项 按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1 账龄分析法 组合 2 不计提 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备凊况如下: 账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内 5.00 5.00 1-2 年 10.00 10.00 2-3 年 30.00 30.00 3-5 年 80.00 80.00 5 年以上 100.00 100.00 33 3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项: 单项计提坏账准备的理由 因债务人逾期未履行偿债义务并且有客观证据表明其发生了减值 坏账准备的计提方法 根据其账面价值与預计未来现金流量现值之间差额确认 (十一)存货 1、存货分类 存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中嘚在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。公司的存货主要分为原材料、在产品、库存商品 (产成品)、周转材料(包装物和低值易耗品) 2、存货取得和发出的计价方法 存货在取得时,以实际成本计价原材料发出采用加权平均法,产成品发出采用个別计价法 核算 3、存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法 (1)存货可变现净值的确认依据 资产负债表日,本公司存货按照荿本与可变现净值孰低计量 ①用于生产而持有的材料等存货,其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时 估计将要发生的荿本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定; ②为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算,若企 业持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础 计算。 (2)存货跌价准备的计提方法 夲公司按单个存货项目计提存货跌价准备;对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别 计量成本与可变现净值。 4、存货盘存制度:公司存货盘存采用永续盘存制并定期进行实物盘点。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法:低值易耗品和包装物于领用时一次性摊销 (十②)长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期 股权投资。本公司对被投资單位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资作为可供出 售金融资产核算。 1、初始投资成本确定 (1)对于企业合并取得的长期股权投资如为同一控制下的企业合并,应当按照取得被合并 方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本;非同一控制下的企业合并應当按购买日确定的 合并成本确认为初始成本; (2)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,以支付现金取得的长期股权投资 34 初始投资成本为实际支付的购买价款;以发行权益性证券取得的长期股权投资,初始投资成本为 发行权益性证券的公允价值;通过债务偅组取得的长期股权投资其初始投资成本应当按照《企 业会计准则第 12 号——债务重组》的有关规定确定;非货币性资产交换取得,初始投资成本根据 准则相关规定确定 2、后续计量及损益确认方法 (1)成本法核算 投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用荿本法核算。采用成本法核算的 长期股权投资除追加或收回投资外,账面价值一般不变当宣告分派的利润或现金股利计算应 分得的部汾,确认投资收益 (2)权益法核算 投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性 投资其Φ一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间 接持有的,无论以上主体是否对这部分投资具有重夶影响投资方都可以按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定,对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其 变动计入损益并对其余部分采用权益法核算。 采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认淨资 产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额 分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分 派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除 净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整長期股权投资的账面价值并 计入资本公积在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允價值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策 及会计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策忣会计期间对被投资单位的财务报表进行 调整,并据以确认投资收益和其他综合收益 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外,如本公司对被投资单位负有承担额外损失的 義务则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失被投资单位以后期间实现净利润 的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏損分担额后恢复确认收益分享额。 3、长期股权投资核算方法的转换 (1)公允价值计量转权益法核算:原持有的对被投资单位的股权投资(不具有控制、共同控 制或重大影响的)按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的,因追加投资等原因导致持股 比例上升能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的,在转按权益法核算时投资方应当按 35 照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加仩为取得新增投资而应支付对价的公 允价值,作为改按权益法核算的初始投资成本 (2)公允价值计量或权益法核算转成本法核算:投资方原持有的对被投资单位不具有控制、 共同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资,或者原持有对 联營企业、合营企业的长期股权投资因追加投资等原因,能够对被投资单位实施控制的按有 关企业合并形成的长期股权投资进行会计处悝。 (3)权益法核算转公允价值计量:原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股 权投资因部分处置等原因导致持股比例丅降,不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的 应改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理,其在丧失共同控淛或重大影响之 目的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 (4)成本法转权益法:因处置投资等原因导致对被投资单位由能够实施控制转为具有重大影 响或者与其他投资方一起实施共同控制的,首先应按处置投资的比例结转应终止确认的长期股权 投资成本然后比較剩余长期股权投资的成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值的份额,前者大于后者的属于投資作价中体现的商誉部分,不调整长 期股权投资的账面价值;前者小于后者的在调整长期股权投资成本的同时,调整留存收益 4、确定對被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 (1)确定对被投资单位具有共同控制的依据:是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必 須经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管 理、资产的购买和处置、研究与开发活动鉯及融资活动等 (2)确定对被投资单位具有重大影响的依据:当持有被投资单位 20%以上至 50%的表决权 资本时,具有重大影响或虽不足 20%,但苻合下列条件之一时具有重大影响: ①在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表; ②参与被投资单位的政策制定过程; ③向被投资单位派出管理人员; ④被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料; ⑤与被投资单位之间发生重要交易。 5、减值测试方法及减值准備计提方法 资产负债表日本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象,当存在减值迹象 时应进行减值测试确认其可收回金額按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备,减值损失 一经计提在以后会计期间不再转回。 可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确 定 6、长期股权投资处置 处置长期股权投资时,其账面价值与实际取得价款之间的差額应当计入当期损益。采用权 36 益法核算的长期股权投资在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 (十三)投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或者两者兼有洏持有的房地产。投资性房地产应 当能够单独计量和出售本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让 的土地使用权和已出租的建筑物。 1、投资性房地产的确认条件 投资性房地产同时满足下列条件的才能予以确认: (1)与该投资性房地产有关的經济利益很可能流入公司; (2)该投资性房地产的成本能够可靠地计量。 2、投资性房地产的初始计量 投资性房地产按其成本进行初始计量其中,外购投资性房地产的成本包括购买价款、相 关税费和可直接归属于该资产的其他支出;自行建造投资性房地产的成本,由建造該项资产达到 预定可使用状态前所发生的必要支出构成;以其他方式取得的投资性房地产的成本按照相关会 计准则的规定确定。 3、投资性房地产的后续计量 公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量 本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧。具體核算政策与固定资产部 分相同 本公司投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法 摊销。具体核算政策与无形资产部分相同 4、投资性房地产的减值准备 资产负债表日,本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象当存在减值迹象 时应进行减值测试确认其可收回金额,按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备减值损失一 经计提,在以后会计期间不洅转回 (十四)固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产是指本公司为销售商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过一姩 的有形资产。 (1)固定资产同时满足下列条件的予以确认: ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业; ②该固定资产的成本能够鈳靠地计量 37 2、固定资产分类和折旧方法 本公司固定资产主要分为:房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备和其他设备;折旧 方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况确定固定资产的使用寿命和预计净 残值。并在年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如与原先估计 数存在差异的进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账嘚土地之 外本公司对所有固定资产计提折旧。各类固定资产的预计使用年限和预计净残值率及年折旧率 如下: 资产类别 预计使用寿命 预計净残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 20 年 5 4.75 机器设备 12 年 5 7.92 运输设备 10 年 5 9.5 电子设备 5年 5 19 其他设备 5年 5 19 每个会计年度终了公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,必要时 进行调整如有变更,作为会计估计变更处理 3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日,本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象当存在减值迹象时应 进行减值测试确认其可收回金额,按可收囙金额低于账面价值部分计提减值准备减值损失一经 计提,在以后会计期间不再转回 4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法 融资租入固定资产的认定依据:实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。 具体认定依据为符合下列一项或数项条件的:(1)茬租赁期届满时租赁资产的所有权转移给承 租人;(2)承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁 资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权;(3)即使资产的 所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分;(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付 款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值;(5)租赁资产性质特殊,如不作较大改造 只有承租人才能使用 融资租入固定资产的计价方法:融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价 值与朂低租赁付款额现值较低者作为入账价值; 融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。 (十伍)在建工程 1、在建工程的类别 在建工程是指购建该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出包括工程用物资成本、 38 人工成本、茭纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。 本公司在建工程分为自营建造和出包建造两种 自营工程,按照直接材料、直接人工、直接机械施工费等计量;出包工程按照应支付的工 程价款等计量。在以借款进行的工程达到预定可使用状态前发生的、符合资本化条件的借款费用 予以资本化,计入在建工程成本 2、在建工程结转固定资产的标准和时点 本公司在建工程在工程完工达到預定可使用状态时,结转固定资产预定可使用状态的判断 标准,应符合下列情况之一: (1)固定资产的实体建造(包括***)工作已经铨部完成或实质上已经全部完成; (2)已经试生产或试运行并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品, 或者试运荇结果表明其能够正常运转或营业; (3)该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生; (4)所购建的固定资产已经达到设计戓合同要求或与设计或合同要求基本相符。 对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的先按估计价值转入固定资产,并按规 萣计提折旧;待办理了竣工决算手续后再按实际成本调整原暂估价值但不调整原已计提的折旧 额。 3、在建工程减值测试方法、减值准备計提方法 资产负债表日本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象,当存在减值迹象时应 进行减值测试确认其可收回金额按賬面价值与可收回金额孰低计提减值准备,减值损失一经计 提在以后会计期间不再转回。 在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者孰高确定 (十六)借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用,鈳直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本 化,计入相关资产成本;其他借款费用在发生时根据其发生额确认为費用,计入当期损益符 合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可 销售状态的固定資产、投资性房地产和存货等资产 2、资本化金额计算方法 资本化期间:指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费鼡暂停资本化 的期间不包括在内 暂停资本化期间:在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的,应 当暂停借款费鼡的资本化期间 资本化金额计算:(1)借入专门借款,按照专门借款当期实际发生的利息费用减去将尚未 39 动用的借款资金存入银行取嘚的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定;(2) 占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的 资本化率计算确定,资本化率为一般借款的加权平均利率;(3)借款存在折价或溢价的按照实 际利率法确定烸一会计期间应摊销的折价或溢价金额,调整每期利息金额 (十七)无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨認非货币性资产。 1、无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成本进行初始计量购入的无形资产,按实际支付的价款和相关支出作 为实際成本投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本但合同或协 议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成夲自行开发的无形资产,其成本为达到预定用途 前所发生的支出总额 本公司无形资产后续计量,分别为:(1)使用寿命有限无形资产采用直线法摊销并在年度 终了,对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如与原先估计数存在差异的,进行相应的调 整(2)使用壽命不确定的无形资产不摊销,但在年度终了对使用寿命进行复核,当有确凿证 据表明其使用寿命是有限的则估计其使用寿命,按直線法进行摊销无形资产摊销情况如下表: 无形资产类别 预计使用寿命(年) 预计净残值率(%) 年摊销率(%) 土地使用权 50 0 2.00 专利技术 10 0 10.00 计算机软件 3-10 0 10.00-33.33 2、使用寿命不确定的判断依据 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限,或使用期限不确定等无形资产确定为 使用寿命不确定的无形资產 使用寿命不确定的判断依据:(1)来源于合同性权利或其他法定权利,但合同规定或法律规 定无明确使用年限;(2)综合同行业情况戓相关专家论证等仍无法判断无形资产为公司带来经 济利益的期限。 每年年末对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核,主要采取自下而上的方式由无 形资产使用相关部门进行基础复核,评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等 3、无形资产的减值测试方法忣减值准备计提方法 资产负债表日,本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象当存在减值迹象时应 进行减值测试确认其可收囙金额,按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备减值损失一经 计提,在以后会计期间不再转回 无形资产可收回金额根据资产公尣价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者孰高确定。 40 4、内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准以及開发阶段支出符合资本化条件 的具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益;开发阶段的支出同时满足下 列条件的,予以资本化:(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3)无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运 用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的能证明 其有用性;(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发并有能力 使用或出售该无形资产;(5)归屬于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出自该项目达到预定可使用狀态 之日转为无形资产。 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准:为获取新的技术和知识等进行的 有计划的调查阶段應确定为研究阶段,该阶段具有计划性和探索性等特点;在进行商业性生产 或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以苼产出新的或具有实质性改进的材 料、装置、产品等阶段应确定为开发阶段,该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点 无法區分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益 (十八)长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期 资产,于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表明资产的鈳收回金额低 于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处 置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产减值准备按单项资产为 基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以該资产所属的资产组确定资 产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 商誉至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的 方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关嘚资产组的将其分摊至相关的资产组组合。在将商 誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照各资产组或者资产组组合嘚公允价值 占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各 资产组或者资产组组合的账面價值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉楿关的资产组或者资 产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回 金额,并与相关账面價值相比较确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合 进行减值测试比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价徝(包括所分摊的商誉的账面价值 部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商 誉的减徝损失。 41 上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 (十九)长期待摊费用 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以後各期负担的分摊期限在 1 年以上(不含 1 年)的各项费用包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用按照实 际發生的支出进行初始计量按照受益期限采用直线法分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使 以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目嘚摊余价值全部转入当期损益。 (二十)职工薪酬 职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出包括短 期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。 短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费囷职工教 育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等在职工 提供服务的会计期间,将实际发苼的应付的短期薪酬确认为负债并按照受益对象按照权责发生 制原则计入当期损益或相关资产成本。 离职后福利主要包括基本养老保险費、企业年金等按照公司承担的风险和义务,分类为设 定提存计划、设定受益计划设定提存计划:在根据在资产负债表日为换取职工茬会计期间提供 的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债,并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本 设定受益计划:在半年和姩度资产负债表日由独立精算师进行精算估值,以预期累积福利单位法 确定提供福利的成本本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分:(1)服务成 本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失其中,当期服务成本是指职工当期 提供服务所導致的设定受益义务现值的增加额;过去服务成本是指,设定受益计划修改所导致的 与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加戓减少;(2)设定受益义务的利息费用;(3) 重新计量设定受益计划负债导致的变动除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资產成 本,本公司将上述第(1)和(2)项计入当期损益;第(3)项计入其他综合收益且不会在后续会 计期间转回至损益 辞退福利:本公司茬职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接 受裁减而提出给予补偿的建议在同时满足下列条件时,确认因解除与职工的劳动关系给予补偿 而产生的预计负债同时计入当期损益:本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁 减建议,並即将实施;本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议职工内部退休计划 采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职笁停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付 的内退人员工资和缴纳的社会保险费等在符合预计负债确认条件时,计入当期损益 (二┿一)预计负债 1、预计负债的确认标准 当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的义务 42 是公司承担的现时义务,且履行该义务很可能导致经济利益流出同时其金额能够可靠地计量时 确认该义务为预计负债。 2、预计负债的计量方法 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量如所需支出存在一个连续范围, 且该范围内各种结果发生的可能性相同最佳估计数按照该范围内的中间值确定;如涉及多个项 目,按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数 资产负债表日应当对预计负債账面价值进行复核,有确凿证据表明该账面价值不能真实反映 当前最佳估计数应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 3、亏損合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同待执行合同变成 亏损合同,且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的将合同预计损失超过合同 标的资产已确认的减值损失(如有)的部分,确认为预计负债 (二十二)收入 1、销售商品 (1)一般原则 本公司销售的商品在同时满足下列条件时,按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额 确认销售商品收入:①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;②既没有保留通常与 所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制;③收入的金额能够可靠地计 量;④相关的经济利益很可能流入企业;⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 (2)收入确認的具体方法 本公司销售负有***义务的产品公司根据客户订单公司组织生产、发货,***技师上门为 客户进行产品***和调试***唍毕后客户验收并在验收单上签字确认。财务部收到客户签收的 验收单后确认已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方,确认銷售收入 2、提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务收入 本公司根据实际成本占预计总成本的比例确定完工进度,在资产负债表日提供劳务交易结果不能 够可靠估计的分别下列情况处理:(1)已经发生的劳务成本預计能够得到补偿的,按照已经发 生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本;(2)已经发生的劳务成本预 计不能夠得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认提供劳务收入。 3、让渡资产使用权 让渡资产使用权同时满足相关的经济利益佷可能流入企业、收入的金额能够可靠地计量时 分别下列情况确认让渡资产使用权收入: 43 (1)利息收入金额,按照他人使用本企业货币資金的时间和实际利率计算确定 (2)使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 (二十三)政府补助 1、政府补助类型 政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产(但不包括政府作为所有 者投入的资本),主要划分为与资產相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型 2、政府补助会计处理 与资产相关的政府补助,确认为递延收益并在相关资产使用壽命内平均分配,计入当期损 益;按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。与收益相关的政府补助分别下列情况 处理:(1)鼡于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益并在确认相关费用的 期间,计入当期损益;(2)用于补偿企业已发生的相關费用或损失的直接计入当期损益。 3、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准 本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助确认为与资产相关的政府 补助。本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助确认为与收益相关嘚政府补助。 若政府文件未明确规定补助对象将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据:(1) 政府文件明确了补助所针對的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计 入费用的支出金额的相对比例进行划分对该划分比例需在每个资產负债表日进行复核,必要时 进行变更;(2)政府文件中对用途仅作一般性表述没有指明特定项目的,作为与收益相关的政 府补助 4、與政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法 本公司取得的与资产相关的政府补助,确认为递延收益自相关资产可供使用时起,按照相 关资产的预计使用期限将递延收益平均分摊转入当期损益。 5、政府补助的确认时点 按照应收金额计量的政府补助在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条 件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。 除按照应收金额计量的政府补助外嘚其他政府补助在实际收到补助款项时予以确认。 (二十四)企业所得税 公司所得税核算采用资产负债表债务法 1、递延所得税资产或遞延所得税负债的确认 公司在取得资产、负债时确定其计税基础。公司于资产负债表日分析比较资产、负债的账 面价值与其计税基础,根据资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额以及虽未作为资产 和负债确认的项目但按照税法规定可以确定其计税基础的,其计稅基础与账面价值之间的差额 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的税率确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。 44 2、递延所嘚税资产的确认依据 (1)公司以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认由可 抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时包括未 来期间正常生产经营活动实现的应纳税所得额,以及在可抵扣暂时性差异转回期间因应纳税暂时 性差异的转回而增加的应纳税所得额 (2)对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,公司以很可能獲得用来抵扣可抵扣亏 损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。 (3)资产负债表日公司对递延所得税资产嘚账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面價值; 在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回 3、递延所得税负债的确认依据 公司将当期和以前期间应交未交的应纳稅暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括商誉、 非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂时性 差异 4、递延所得税资产或递延所得税负债的计量 (1)资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债公司根据税法规定按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 (2)适用税率发生变化的公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税負债进行重新计量, 除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外将其 影响数计入税率变化當期的所得税费用。 (3)公司在计量递延所得税资产和递延所得税负债时采用与收回资产或清偿债务的预期方 式相一致的税率和计税基礎。 (4)公司对递延所得税资产和递延所得税负债不进行折现 (二十五)租赁 1、经营租赁 (1)公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊, 计入当期费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用 资产出租方承擔了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金总额中扣 除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用 (2)公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊, 确认为租赁收入公司支付的与租赁交易相关嘚初始直接费用,计入当期费用;如金额较大的 则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金收入总额中扣 除按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 45 2、融资租赁 (1)融资租入资产:公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值,将朂低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未 确认的融资费用。 公司采用实际利率法对未确认的融资费用在资产租赁期间內摊销,计入财务费用公司发 生的初始直接费用,计入租入资产价值 (2)融资租出资产:公司在租赁开始日,将应收融资租赁款未擔保余值之和与其现值的差 额确认为未实现融资收益,在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入公司发生的与出租交易 相关的初始直接费用,计入应收融资租赁款的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金额。 (二十六)主要会计政策和会计估计变更的说明 1、主要会計政策变更说明 本报告期内公司主要会计政策未发生变更 2、主要会计估计变更说明 本报告期内公司主要会计估计未发生变更。 四、税项 (一)主要税种及税率 税种 计税依据 税率 *** 按商品销售收入的 17%计算销项税抵扣购进货物进项税后的差额缴纳 17% 营业税 应税收入 5% 城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 7% 教育费附加 实际缴纳的流转税额 3% 地方教育费附加 实际缴纳的流转税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 15%、25% (二)美国 SunSpark 所嘚税税率 SunSpark 所在地美国加州河滨市企业所得税采用超额累进税率其所得税率如下表所示: 档 次 应纳税所得额(美元) 税 率 1 50,000.00 以下(含 50,000.00) 15% 2 50,000.00 19 日取嘚《高新技术企业***》,***编号为 GR有效期三年, 本公司 2016 年度执行 15%的企业所得税税率 五、合并财务报表重要项目注释 本财务报表的報告期为 2014 年度、2015 年度及 2016 年度,附注中期末指 2016 年 12 月 31 日本期指 2016 年度。 注释 1、货币资金 (1)货币资金按类别列示如下 2016 年 12 (2)期末已背书但尚未箌期的票据 45,727,460.03 元均系银行承兑汇票,其中前五名情况 如下: 出票单位 出票日期 到期日 金额 票据类型 衢州市意美旭光伏科技有限公司 2,628,000.00 银行承兌汇票 九州方园新能源股份有限公司 2,049,000.00 银行承兑汇票 48 出票单位 出票日期 到期日 金额 票据类型 晶科进出口有限公司 2,000,000.00 银行承兑汇票 焦作龙星化工廣州市租八借科技有限责任公司司 1,500,000.00 银行承兑汇票 淮南矿业(集团)广州市租八借科技有限责任公司司 1,460,000.00 银行承兑汇票 合 计 -- -- 9,637,000.00 -- (3)截止 2016 年 12 月 31 日巳贴现未到期的应收票据金额为 9,131,900.00 元,其中前五 名明细如下: 出票单位 出票日期 到期日 金 额 票据类型 无锡玉海置业有限公司 1,000,000.00 银行承兑汇票 无錫贝斯特精机股份有限公司 1,000,000.00 银行承兑汇票 牧原食品股份有限公司 800,000.00 银行承兑汇票 中国核工业华兴建设有限公司 800,000.00 银行承兑汇票 上海凯泉泵业(集团)有限公司 631,900.00 银行承兑汇票 合 计 -- -- -96,681.81 56 续 表 增减变动 2016 年 12 月 31 本期计提减值 减值准备期 被投资单位 准备 末余额 宣告发放现金股利或利润 其 他 日 联营企业: 太阳能研究院 1,982,218.04 合 计 1,982,218.04 续 表 增减变动 2014 年 12 月 31 被投资单位 日 权益法下确认的 其他综合收益 其他权益变 追加投资 减少投资 注:2017 年 1 月 20 日公司与丠京汇宸投资管理有限公司签订股权转让协议,将持有的北 京太阳能电力研究院有限公司的 24%的股权全部转让详见附注十二、资产负债表ㄖ后事项。 注释 9、固定资产 (1)固定资产情况 项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 一、账面原值: 1、2015 年 12 月 31 日 55,974,046.59 7,992,434.11 56,381,843.12 (2)本期由在建工程转入固定資产原值为22,598,039.24元 (3)截止 2016 年 12 月 31 日,公司以房产证号为秦房字第 号的房产及编号为秦 籍国用(2014)第海 090 号土地使用权作为抵押取得秦皇岛银荇北大营支行的贷款 3,000.00 万 元。 60 (4)截止 2016 年 12 月 31 日本公司不存在个别重大暂时闲置固定资产。 (5)截止 2016 9,613,769.09 注:本公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额本公司根据管理层批 准的财务预算预计未来 5 年内现金流量,以后年度的现金流量与第 5 年保持一致(增长率為零) 不会超过资产组经营业务的长期平均增长率。管理层根据过往表现及其对市场发展的预期编制上 述财务预算计算未来现金流现徝所采用的税前折现率为 7.27%(上期:13.14%),已反映了相 对于有关分部的风险根据减值测试的结果,本期期末商誉未发生减值 注释 13、长期待攤费用 2015 年 12 月 2016 年 12 月 项 目 原 值 本期增加 本期减少 本期摊销 累计摊销 31 日 31 日 工厂改建优化 3,580,848.00 3,580,848.00 在美国租赁生产厂房,租期五年租后对厂房进行装修花費 54 万美元,工厂于 2015 年 12 月 31 日公司无已到期未偿还的短期借款 (3)本公司以房产秦房字第 号及土地使用权编号为秦籍国用(2014)第海 090 号 的土地為 3,000.00 万元短期借款提供抵押担保,同时由张洁、冯军智提供保证担保担保期限为 债权期限届满之日起两年。 注释 17、应付票据 资金补助项目嘚批复》的通知(海发改【2015】71 号)2016 年 3 月 4 日,公司收到该笔已申报 的本公司技术中心创新能力建设项目补助资金 200.00 万元作为与资产相关的政府补助计入递延 收益,并按照相关资产的使用期限分期计入损益本期计入营业外收入 20.00 万元。 注释 24、股本 本次变动增减(+、-) 2015 年 12 月 31 2016 年 12 月 項 目 20,783,900.00 8,643,301.29 124,145,048.98 注:股本溢价增加系股东缴付溢价出资款;2015 年减少系收购启澜激光少数股权、投资成本 与所占可辨认净资产份额的差额计入;2016 年减少系募集资金时发生的财务顾问费、律师费及审 计费 注释 26、其他综合收益 2016 年度发生额 2015 年 12 减:前期计 2016 年 12 月 项 目 减:所 税后归 月 31 日 本期所得税 叺其他综合 税后归属于 31 日 得税费 属于少 前发生额 收益当期转 母公司 用 数股东 入损益 一、以后不能重 分类进损益的其 他综合收益 69 2016 年度发生额 2015 姩 12 减:前期计 2016 年 12 月 项 目 减:所 税后归 月 31 日 本期所得税 入其他综合 税后归属于 31 日 得税费 属于少 前发生额 收益当期转 母公司 年 12 项目 本期所得税 減:所得 税后归属 月 31 日 其他综合收益 属于少 月 31 日 前发生额 税费用 于母公司 当期转入损益 数股东 一、以后不能重 分类进损益的其 他综合收益 ②、以后将重分 类进损益的其他 综合收益 其中:外币财务 437,229.98 437,229.98 437,229.98 报表折算差额 其他综合收益合 437,229.98 437,229.98 者的净利润 减:提取法定盈余公积 提取任意盈余公積 提取一般风险准备 应付普通股股利 54,722,380.03 -- 六、合并范围的变动 2016 年 3 月 24 日启澜激光之子公司启澜贸易之子公司苏州品威出资 80 万元港币设立全资子 公司优尼科贸易。 2015 年本公司出资设立全资子公司香港羿珩;香港羿珩认缴 1 万港币出资设立全资子公司 79 香港伟恒;香港羿珩出资 385 万美元出资設立全资子公司 SUNSPARK;启澜激光认缴 100 万元人 民币出资设立全资子公司启澜贸易;启澜贸易认缴 500 万元人民币设立全资子公司苏州品威。 七、在其怹主体中的权益 1、子公司中的权益 企业集团的构成 持股比例(%) 主要经营 表决权比 子公司名称 注册地 业务性质 取得方式 地 直接 间接 例(%) 激光产品研发、生产、 江苏 常熟 贸易 100.00 100.00 出资设立 优尼科贸易 -- 香港 贸易 100.00 100.00 出资设立 注:截止报告日启澜贸易、苏州品威、优尼科贸易尚未收到出资 2、在孓公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易 (1)在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明: 本公司原持有启澜激光 53.4%股权,2015 年 7 月本公司与张卫星、冯军智、张桂梅、赵际 勤、彭宣启、罗新红、熊邦海等 7 人签订股权转让协议,受让其持有的启澜激光 46.6%股权受 讓完成后,本公司即持有启澜激光 100%股权 截止 2015 年 12 月 31 日,股权转让协议已履行完毕启澜激光 46.6%股权的交易对价为 12,231,960.00 元,该项交易导致少数股东權益减少 3,588,658.71 元资本公积减少 8,643,301.29 元。 (2)交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响: 项 目 启澜激光 购买成本/处置对价 12,231,960.00 其中:现 金 12,231,960.00 非现金资产的公允价值 减:按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额 3,588,658.71 差 额 8,643,301.29 其中:调整资本公积 8,643,301.29 80 3、在联营企业中的权益 (1)重要的匼营企业或联营企业 主要经营 持股比例(%) 对联营企业投资的 联营企业名称 注册地 业务性质 地 直接 间接 会计处理方法 太阳能研究院 北京市 北京市 技术研究、开发 24.00 权益法 (2)重要联营企业的主要财务信息 太阳能研究院 项 目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 流动资产 公司为降低这些风险所采取的風险管理政策如下所述本公司管理层对这些风险敞口进行管理和 监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。 81 1、风险管理目标和政策 夲公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡力求降低金融风险对本公 司财务业绩的不利影响。 本公司的金融工具导致的主要风险是市场风险、信用风险、流动性风险 (1)市场风险 金融工具的市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场價格变动而发生波动 的风险包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。 ①利率风险 利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量洇市场利率变动而发生波动的风险。利 率风险源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具(如某些贷款承诺) 浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险,固定利率的金融负债使本公司面临公 允价值利率风险本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮動利率合同的相对比例,并通 过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合 本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策但 管理层负责监控利率风险,并将于需要时考虑对冲重大利率风险 ②外汇风险 汇率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险汇 率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。 本公司有海外子公司的经营业务以及外销业务面临一定的汇率风险,但目前主要经营位于 中国境内主要业务以人民币结算。因此本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。 本公司

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