企业评为一般纳税人要求的条件


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您好,公司纳税信用评为D级纳税人?  1、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为,经判决构成涉税犯罪的;  2、存在前项所列行为,未构成犯罪,但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上,或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为,已缴纳税款、滞纳金、罚款的;  3、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的;  4、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的;  5、存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;  6、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;  7、有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的;  8、由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的;  9、存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。  税务机关对D级纳税人采取下列措施  1、公开D级纳税人及其直接责任人员名单,对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级;  2、增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应;  3、D级评价保留2年,第三年纳税信用不得评价为A级;  4、加强纳税评估,严格审核其报送的各种资料;  5、列入重点监控对象,提高监督检查频次,发现税收违法违规行为的,不得适用规定处罚幅度内的最低标准;  6、将纳税信用评价结果通报相关部门,建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止;  7、税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施,以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。咨询记录 · 回答于2023-06-21公司纳税信用评价为D级有何影响您好,公司纳税信用评为D级纳税人?  1、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为,经判决构成涉税犯罪的;  2、存在前项所列行为,未构成犯罪,但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上,或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为,已缴纳税款、滞纳金、罚款的;  3、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的;  4、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的;  5、存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;  6、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;  7、有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的;  8、由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的;  9、存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。  税务机关对D级纳税人采取下列措施  1、公开D级纳税人及其直接责任人员名单,对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级;  2、增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应;  3、D级评价保留2年,第三年纳税信用不得评价为A级;  4、加强纳税评估,严格审核其报送的各种资料;  5、列入重点监控对象,提高监督检查频次,发现税收违法违规行为的,不得适用规定处罚幅度内的最低标准;  6、将纳税信用评价结果通报相关部门,建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止;  7、税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施,以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。结合课程,谈谈公司税务管理的目标和内容企业税务管理的目标1、为企业创造价值企业税务管理所能够创造的价值一股包括两项内容:有形价值及无形价值。有形价值主要指在合乎法律的前提下合理节税,降低企业税负水平,帮助企业创造价值。比如利用专业知识帮助企业改变交易地点、时间,以此降低企业的交易成本。无形价值则主要是指良好的企业税务管理可以帮助企业形成良好的声誉,提升企业的形象,有助于企业吸引人才。2、可控制的税务风险水平要求纳税遵从度水平与本企业对税务风险的承担能力相符。企业税务管理的重要性1、加强企业税收管理的重要性。加强企业税收管理有助于降低企业税收成本,实现企业财务目标。2、企业可以通过加强税务管理,运用多种税务管理方法,降低企业税收成本,提高效率,这也是企业税务管理的核心作用。3、加强企业税务管理有助于提高企业财务管理水平。企业税务管理是企业财务管理的重要组成部分,加强企业税务管理的前提是加强企业税务管理人员的培训,提高人员的专业素质。提高税务管理人员的质量和业务处理能力,提高企业的税务管理水平,提高企业的财务管理水平。4、加强企业税收管理,有助于合理配置企业资源,提高企业竞争力。通过加强企业税收管理,企业可以快速掌握。正确了解国家税收政策,合理投资。融资和技术转型,优化资源的合理配置,提高企业竞争力。5、加强企业税收管理有助于降低企业税收相关风险。企业税收相关风险主要包括税收负担风险、税收违法风险、声誉和政策损失风险。这些风险的发生不仅导致了企业税收成本的增加,而且还威胁到了企业的声誉和生存和发展。如何理解大数据背景下的信息管税给公司涉税管理带来的挑战大数据时代虽然为税务工作的进步带来了较大便利,但是基于大数据时代自身特性,税务工作的进行也面临着诸多风险因素。在税务数据方面,由于大数据时代的影响,各类公共数据都变得更为透明,关键数据不断涌现,给我国税务工作的正常进行带来较大便利。但由于大数据时代中存在着多种风险隐患,致使税务数据的准确性、真实性、时效性都受到较大影响,而且税务数据体系尚未完善,结构较为单一。在涉税信息方面,由于税务机关手中掌握者各网络办税人相关信息,包括生产经营、商业秘密、纳税信息等,由于网络中存在着一定无席性和风险隐患,一旦信息外泄,不仅给纳税人带来一定危害,而且很容易对社会稳定造成景响。在国际税收的获取方面,随着大数据时代的进步,国际经济活动之间的交流以及合作越来越频繁,在电子商务、网络经济的发展趋势下,一些跨国企业利用网络漏洞规避税收,获取一些不正当利润,致使国际税收间存在着一定的交互性。在这种情况下,由于境外对纳税人具有一定的保护性,导致我国难以对境内纳矿人的境外应税所得进行了解,致使许多纳税人偷税、逃税,而且相关的国际反避税制度不完善,致使国际税收的获取存在较大挑战涉税信息一般是指与纳税人履行纳税义务有关的各类数据和事务等的总和。目前我国的涉税信息主要包括四类:一是纳税人报送的信息,如办理税务登记和纳税申报等信息。二是税务机关掌握的信息,如进行税源管理、纳税评估和税务稽查等得到的信息。三十第三方面提供的信息,如工商、银行、房产管理、中介机构等部门与社会组织,以及网站、电视、广播和报刊等媒体的信息。四是其他涉税信息,如有关部门交办与转办、税收情报交换与调查、网络搜索和个人举报等信息已赞过你对这个回答的评价是?评论
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2021年纳税信用评价结果发布
作者:燕亚男
来源:平顶山晚报
发布日期:2021-06-08
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(记者 燕亚男)纳税信用作为纳税人履行税收义务的客观反映,评价结果与每个企业的日常生产经营息息相关。6月7日,市税务局传来消息,根据《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)等文件规定,2021年纳税信用评价工作已经完成,纳税人可查询自身纳税信用评价结果。如何查询自身纳税信用级别市税务局相关工作人员表示,纳税人可进入河南省税务局官方网站首页,选择“我要查询”。在左侧“公众查询”子菜单中选择“纳税人信用级别查询”,输入纳税人识别号等相关信息进行查询。另外,为激励纳税人诚信守法经营,税务机关将A级纳税人名单正式对外公布,可以通过以下两种方式查询A级纳税人名单。关注“河南税务”微信公众号,点击下方“微查询”功能,选择“纳税信用A级查询”,打开页面可看到公开的A级纳税人名单,您也可以通过输入纳税人识别号、评价年度、地区等信息进行精准查询;或登录国家税务总局官方网站首页,点击“纳税服务”,选择“纳税信用A级纳税人名单”,打开页面可看到公开的A级纳税人名单,您也可以通过输入纳税人识别号、评价年度、地区等信息进行精准查询。被评为A级纳税人的好处工作人员表示,对纳税信用评价为A级的纳税人,税务机关予以下列激励措施:主动向社会公告年度A级纳税人名单;一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量,需要调整增值税发票用量时即时办理;普通发票按需领用;连续3年被评为A级信用级别(简称3连A)的纳税人,除享受以上措施外,还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项;税务机关与相关部门实施的联合激励措施,以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。扫一扫在手机打开当前页
为规范纳税信用管理,促进纳税人诚信自律,提高税法遵从度,推进社会信用体系建设,2014年10月1日起,税务机关对纳税人的纳税信用信息开展采集、评价,针对不同纳税信用级别的纳税人,税务机关按照守信激励,失信惩戒的原则,实施分类服务和管理。一纳税信用级别分类2014年10月1日起实施的纳税信用级别设A、B、C、D四级:A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的;B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的;C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的;D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。2018年4月1日起新设M级。未发生失信行为的新设企业,和评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业,纳税信用评级为M级。新设企业在首次办理涉税事宜时,由税务局完成本期的纳税信用评价;其他企业每年4月份确定上年度纳税信用评价。二不同纳税信用级别纳税人的涉税待遇1、A级纳税人A级纳税人一次可领取3个月用量的增值税专用发票,普通发票根据需要领取;连续3年被评为A级信用级别(简称3连A)的纳税人,由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项;2、B级纳税人B级的纳税人,税务机关实施正常管理,适时进行税收政策和管理规定的辅导;3、M级纳税人对M级纳税人,税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。4、C级纳税人C级的纳税人,税务机关应依法从严管理;5、D级纳税人公开D级纳税人及其直接责任人员名单,对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级;增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应;加强出口退税审核;加强纳税评估,严格审核其报送的各种资料;列入重点监控对象,提高监督检查频次,发现税收违法违规行为的,不得适用规定处罚幅度内的最低标准;将纳税信用评价结果通报相关部门,建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止;直接评定为D级的纳税人,D级评价保留2年,第三年纳税信用不得评价为A级;对上年经评分评定为D级的纳税,本年评价时直接扣减11分;另外,还要提醒大家,纳税信用级别为C、D级别的纳税人有些税收优惠是不可以享受的,比如:1、资源综合利用增值税即征即退2、增值税留抵退税3、残疾人就业限额退还增值税优惠三纳税信用评价方式纳税信用评价方式包括年度评价指标得分和直接判级方式。其中指标得分方式采取评价扣分确定纳税人最终评分:纳税人评价年度内经常性指标齐全的,且最近三年度中任意一年有非经常性指标信息的,从100分起评;最近三个年度都没有非经常性指标信息的,从90分起评。非经常性指标信息是指纳税评估、大企业税务审计、反避税调查或税务稽查出具的决定(结论)文书的记录。四信用评价指标评价指标包括税务内部信息和外部评价信息。其中税务内部信息包括:1、涉税申报信息2、税(费)款缴纳信息3、登记与账簿信息4、纳税评估、税务审计、反避税调查信息5、.税务稽查信息五纳税信用评价企业的范围已办理税务登记(含“三证合一、一照一码”、临时登记),从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。为适用留抵退税等税收优惠,个体工商户可自愿向主管税务机关申请参照企业纳税信用评价指标和评价方式参加评价。2020年11月1日起,非独立核算企业可自主决定是否参与纳税信用评价;查账征收企业所得税的纳税人,要参与纳税信用评价。以下纳税人,不参加该年度的纳税信用评价:1、纳税年度内注销的企业;2、核定征收个人所得税的个人独资企业、合伙企业;3、因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的;4、被审计、财政部门依法查出税收违法行为,税务机关正在依法处理,尚未办结的;5、已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的;六直接评定为D级的情形1、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为,经判决构成涉税犯罪的。2、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为,未构成犯罪,但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上,或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为,已缴纳税款、滞纳金、罚款的;3、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的。4、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的。5、存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的。6、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。7、骗取国家出口退税款,被停止出口退(免)税资格未到期的。8、有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的。9、由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的。10、存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。七纳税信用修复纳税信用评价周期为1年。纳税人对指标评价情况有异议的,可在评价年度次年3月份填写《纳税信用复评(核)申请表》,向主管税务机关提出复核。失信行为已纳入纳税信用评价的,纳税人可在失信行为被税务机关列入失信记录的次年年底前向主管税务机关提出信用修复申请,税务机关根据纳税人申请重新评价纳税人的纳税信用级别,但不得将原评定的D级修复为A级。符合特定条件的,纳税人可以进行修复:1、纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。2、未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款,未构成犯罪,纳税信用级别被直接判为D级的纳税人,在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。3、纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。其中,非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内只能申请一次。纳税信用修复完成后,纳税人按照修复后的纳税信用级别适用相应的税收政策和管理服务措施,之前已适用的税收政策和管理服务措施不作追溯调整。

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