母子公司之间内部债权债务的抵销
债券投资与应付债券的抵销
应收账款与应付账款抵销
跨年度,应收账款余额不变
借:坏账准备(上年数)
贷:年初未分配利润(上年数)
跨年度,上年的坏账抵销.
借:坏账准备(上年数)
贷:年初未分配利润(上年数)
跨年度,应收账款余额减少
借:坏账准备(上年数)
贷:年初未分配利润(上年数)
母子公司之间内部存货交易的抵销
抵销与子公司销售价格无关
当期购进的存货,当期全部向外销售
借:主营业务收入(母公司收入)
贷:主营业务支出(子公司成本)
当期购进的存货,当期全部未对外销售
借:主营业务收入(母公司收入)
贷:主营业务支本(母公司成本)
存货(母公司未实现的毛利)
借:主营业务收入(母公司×销售比例)
贷:主营业务成本(子公司×销售比例)
借:主营业务收入(母公司×未销售比例)
贷:主营业务成本(母公司×未销售比例)
存货(毛利×未销售比例)
上期未销存货,本期继续未销,并且本期无新购.
借:年初未分配利润(母公司上期未实现的毛利)
贷:存货(母公司上期未实现的毛利)
上期未销存货,本期全部对外销售,并且本期无新购
借:年初未分配利润(母公司上期未实现的毛利)
贷:主营业务成本(子公司本期实现的毛利)
借:年初未分配利润(未实现毛利×销售比例)
贷:主营业务成本(未实现毛利×销售比例)
借:年初未分配利润(未实现毛利×未销售比例)
贷:存货(未实现毛利×未销售比例)
母子公司之间内部固定资产交易的抵销
不计提折旧的固定资产交易的抵销
借:主营业务收入(母公司收入)
贷:主营业务成本(母公司成本)
固定资产原价(母公司的毛利)
借:年初未分配利润(母公司未实现的毛利)
贷:固定资产原价(母公司未实现的毛利)
退出企业(报销、售出、退出)
借:年初未分配利润(母公司已实现毛利)
借:年初未分配利润(母公司已实现毛利)
借:主营业务收入(母公司收入)
贷:主营业务成本(母公司成本)
固定资产原价(母公司未实现毛利)
借:累计折旧(子公司当年多计提折旧)
贷:管理费用(子公司当年多计提折旧)
借:年初未分配利润(母公司未实现毛利)
贷:固定资产原价(母公司未实现毛利)
借:累计折旧(当年多计提折旧)
贷:管理费用(当年多计提折旧)
借:累计折旧(以前年度累计多提折旧额)
贷:年初未分配利润(以前年度累计多提折旧额)
退出(期满清理、提前报废、超期使用)
母公司股权投资收益与子公司利润分配的抵销
借:年初未分配利润(子公司资产负债表,盈余公积期初数)
贷:盈余公积(子公司资产负债表,盈余公积期初数)
合并报表是指由母公司编制的包括所有控股子公司会计报表的有关数据的报表.该报表可向报表使用者提供公司集团的财务状况和经营成果.
中央企业负责人经营业绩考核暂行办法
(2003年10月21日国务院国有资产监督管理委员会第8次委主任办公会议审议通过2006年12月30日国务院国有资产监督管理委员会第46次委主任办公会议修订2009年12月28日国务院国有资产监督管理委员会第84次委主任办公会议第二次修订)
第一条为切实履行企业国有资产出资人职责,维护所有者权益,落实国有资产保值增值责任,建立有效的激励和约束机制,根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等有关法律法规,制定本办法。
第二条本办法考核的中央企业负责人是指经国务院授权由国
务院国有资产监督管理委员会(以下简称国资委)履行出资人职责的国家出资企业(以下简称企业)的下列人员:
(一)国有独资企业的总经理(总裁)、副总经理(副总裁)、总会计师;
(二)国有独资公司的董事长、副董事长、董事,列入国资委党委管理的总经理(总裁)、副总经理(副总裁)、总会计师;
(三)国有资本控股公司国有股权代表出任的董事长、副董事长、董事,列入国资委党委管理的总经理(总裁)、副总经理(副总裁)、总会计师。
第三条企业负责人的经营业绩,实行年度考核与任期考核相结合、结果考核与过程评价相统一、考核结果与奖惩相挂钩的考核制度。
第四条年度经营业绩考核和任期经营业绩考核采取由国资委
主任或者其授权代表与企业负责人签订经营业绩责任书的方式进行。
第五条企业负责人经营业绩考核工作应当遵循以下原则:
在打印凭证界面设置合并打印分录
标题:在打印凭证界面设置合并打印分录问题现象:
打印凭证时需要合并打印分录,但是打印凭证界面没有“合并打印分录”选项,如何设置?
原因分析:见问题答案问题答案:点击“总账”--“设置”--“选项”,勾选“合并凭证显示、打印”,再进入凭证打印界面可以看到“合并打印分录”选项,勾选即可。