未开票收入如何做账 【范文十篇】
未开票收入如何做账
范文一：不开票收入是怎做账的？
1.收入入账不是按有票和无票入账的，而是按每一笔业务入账的。无票收入入账直接按货款金额除以1.17记入主营业务收入，再乘0.17记入应交税金-应交增值税-销项税。
2.无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这样做是正规做法，税局当然欢迎，更谈不上要去找你的麻烦了。
3.无票收入入账前，应确认清楚，对方是否在今后会要发票，确认需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。
来源：乐上财税网
乐上让改变发生！
范文二：未开票收入就是销售的确认条件已经达到，（货发出去了，款也收回来了），但是因故没开发票。
在会计日常工作中，这种现象很普遍，一般出现在以下情况：
货物已发出，对应的应收账款出现贷方余额，可能由于价格不确定、购货方不急需发票、开票条件不成熟等原因没有开发票。对此，销货方没觉出什么，税务查账一般认定为“未开票收入”。
对此情况，查明一下原因，如果确属对方不要发票的，应做收入处理；如果属于开票时机不成熟，而税务要求做销售处理的，可以先做收入处理，正式开票时冲回，再按发票重做收入。
会计分录和正常做收入一样，只是原始凭证不是发票而已。（可以自制说明）
按期申报纳税待开票时先做冲销收入分录再做确认收入分录
未开票时：借：银行存款
贷：预收账款
借：预收账款
贷：业务收入
开票时：先做冲销收入分录： 借：业务收入
贷：预收账款
再做确认收入分录： 借：应收账款
贷：业务收入
借：预收账款
贷：应收账款
范文三：无票收入如何入账
10:50 中华会计网校论坛 【大 中 小】【打印】【我要纠错】
【问】1.无票收入是有票和无票合在一起入账，还是单独入账？
2.假如2月份有无票收入4万元，有票收入6万元，在3月份中，有2月份一单无票收入又要开发票，那么这张发票财务联是附在2月份无票收入凭证中，还是先冲减2月份无票收入再入3月份的有票收入，怎么做简便易行，税务又能不会有问题？
【解答】1、收入入账不是按有票和无票入账的，而是按每一笔业务入账的。无票收入入账直接按货款金额除以1.17记入主营业务收入，再乘0.17记入应交税金－应交增值税－销项税。
2、无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这样做是正规做法，税局当然欢迎，更谈不上要去找你的麻烦了。
3、无票收入入账前，应确认清楚，对方是否在今后会要发票，确认需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。
范文四：期末未开票收入能否确认为应税服务收入
问：我公司应于2012年末向对方收取技术服务收入，但是对方尚未付款，我公司没有在2012年底之前给对方开具发票，请问我公司2012年是否确认此笔收入，并计提销项税额？
答：根据财税〔2013〕37号文件附件1：《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第四十一条规定，增值税纳税义务发生时间为：（一）纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。
根据上述规定，贵公司提供技术服务应收取的款项，应根据书面合同如何约定确定增值税纳税义务时间，如果合同约定付款日期为2012年末，应在2012年末确认收入并计提销项税额；如果合同未确定付款日期的，应税服务完成当天就应该确认收入并计提销项税额。
范文五：砚山县同和辣椒有限责任公司
关于销售收入中未开具发票的部分收入问题的说明
交通银行云南省分行昆明世纪城支行：
就我公司向贵行提供的2012年财务报表中销售收入
263,547,778.77元，农业银行账户中的收入流水为50,367,190.38元，信用社流水单中的收入流水为259,882,330.17元，合计银行收入流水总额为307,273,013.98元，其中开具销售发票的金额为3,665,448.60元，只开具出库单的金额为259,882,330.17元，说明原因如下：
砚山县同和辣椒有限责任公司是食品加工企业，砚山县是云南省国税征收征管试点县，国税局对食品加工企业要按照行业最低税赋征收1.25%的企业所得税。辣椒的买家客户分为要发票的小规模和要求开具发票的一般纳税人两类客户，对于小规模纳税人类型的买家客户，由于税务部门对他们实行定额征税管理，这部分买家客户采购我司货物时，要求开发票的进货价格高，不要发票的进货价格低，由于他们取得发票也只能进费用，不能抵扣进项税金。所以决多数小规模纳税人类型的买家客户从我司进货都不要求开具税务发票，只要求我司开具产品出库单给他们即可。
砚山同和辣椒有限责任公司
范文六：如何审计隐藏未入账的收入
11:47 互联网 【大 中 小】【打印】【我要纠错】
一些小企业出于偷逃税款的考虑，往往会将部分收入隐匿不入账，以达到缩小税基，少交流转税、少交甚至不交所得税的目的。这部分收入一般来源于自然人、个体工商户或是小企业，直接以现金收取，并不开具正式发票。由于这部分收入未在账内核算，且企业内控制度又多不健全，形成收入的原始单据如发货单、提货单、送货单等往往没有妥善保管，有的甚至没有这类原始单据，因此，如何查出这些账外收入
就成了注册会计师审计的难点。
任何事项的发生都会留下痕迹，账外收入亦是如此。注册会计师若在审计过程中密切留意，并掌握一些审计技巧，就不难发现一些蛛丝马迹。笔者以近期完成的一项对某小型纺织企业A公司的司法审计业务为例，谈谈对小企业隐匿收入不入账的几点审计技巧，希望能对广大的同行起到一些帮助。
一、对耗用原料的重量与生产出的产品重量之间的勾稽关系进行验证
一般的生产型企业，耗用原料的重量与产成品重量之间存在着一定的勾稽关系。注册会计师如能了解此勾稽关系并对其进行验证，从中发现异常，再顺藤摸瓜，往往就会发现未入账收入的线索。这种勾稽关
系包含两方面的内容：
1.成品的产出率
有的小企业为了隐匿产品销售收入，会将产成品不全部入账。不入账产成品销售后形成的收入也不纳
入账内核算。
注册会计师若将该企业的成品产出率与行业平均水平进行比较，就会发现其产出率远低于行业平均水平，从此处入手，再辅之以调查询问、实地观察、与仓库记录进行核对、监盘等审计手段，往往就能使这
部分隐匿不入账的产品销售收入浮出水面。
有些行业在生产出成品的同时，也会产生大量的下脚料或下脚产品。有的企业账面反映的成品产出率
比较正常，但对这些下脚料则不在账面反映，其形成的销售收入也就成了账外收入。
A公司账面反映199X年X月至200X年X月十一年多的时间里共耗用原材料5678吨，生产产成品4561吨。我们向当地的纺织企业进行了解后得知，原料耗用量扣除1-2%的损耗后与产成品和下脚料的重量之和大致相等，下脚料售价根据品质状况确定，平均售价在原材料价格的50%左右。A公司账面所反映的数据与此勾稽关系明显不符，且差距较大。经了解，A公司成品产出率在正常范围内，原料重量与成品重量的差距应为下脚料的重量。根据测算，这期间A公司产出的下脚料约在1000吨左右，若全部正常出售，含税售价约在500万元左右。但账面从未反映过下脚料销售收入，即隐匿了500万元左右的收入
当然，不同的行业，这种勾稽关系不尽相同。这就要求注册会计师平时要做有心人，善于搜集这方面
二、核对产成品的销售结转数量与账面销售数量是否相符
注册会计师一般不太注重对产成品的销售结转数量与账面销售数量的核对工作，绝大多数企业这两者也是相等的。但对于隐匿收入不入账的企业来讲，其账面反映的销售数量小于实际销售数，如果账面反映的产品产量是真实的，则期末库存商品的账面结存数量就会大于仓库实际库存数。为了避免账实不符，有些企业就会人为调整产成品的销售结转数量，致使结转数量大于账面销售数量。注册会计师如能对这两者
加以核对比较，发现差异，就能“揪”出未入账收入。
A公司在十一年多的时间里，共多结转产品销售数量13086公斤。如这部分产品确已对外出售，则属于隐匿销售收入不入账的行为。按照当时相同产品的平均售价测算，这部分产品的含税销售收入约在24
万元左右。
当然，产品的销售结转数量与账面销售数量存在差异，不一定都与隐匿销售收入有关，也有可能是财务人员疏忽、误记所造成的。这时，可以通过对盘点库存商品来鉴别。如产品的实际库存数与账面结存数量不符，且差额等于上述两者之间的差异，则该差异系误记所造成，只要按照正确的销售数量调整即可；如产品的实际库存数与账面结存数量相符，则说明上述两者之间的差异系有意而为之，必然与隐匿销售收
三、将被审计单位的电耗水平与行业平均水平对比
有些生产加工型企业有一部分对外加工业务，即由对方提供原料及主要材料，加工企业不提供任何材料或仅提供极少的辅料，按照对方的图纸、要求等为其进行加工的业务。一些企业可能会将这类业务中不
开具正式发票，且以现金收取的加工费部分隐匿不入账，形成账外收入。
由于这类业务基本不耗用企业的材料，且加工出的产品全部交给对方单位，不增加企业的库存，因此注册会计师无论是通过检查账面记录还是盘点实际库存数，都不易发现其异常，具有较强的隐蔽性。但除了极少部分纯手工的加工业务外，绝大部分对外加工业务都要耗用电，不将加工费收入纳入账内核算的企业必然会将这部分电耗摊入其他正常生产的产品成本中，因此，这类企业账面所反映的产品的单位电耗就会远远高于行业平均水平。注册会计师只要将两者进行对比，就不难发现其中的异常，再顺着这条线索，
采用询问调查、实地观察、检查原始单据等手段，就能使这些未入账的加工费收入“现出原形”。
当然，要获取行业的平均电耗数据不是件容易的事，这仍然要依靠注册会计师平时资料搜集及借助于
相关网站。
四、对一些异常的往来、借款等加以关注
企业将大量的收入隐匿于账外，会造成账面现金流缺乏，没有足够现金来支付材料款及各项费用等。为了解决此问题，企业往往会通过借款或往来的形式将部分现金转回到账上。注册会计师仔细关注，则会发现这类“借款”或是“往来”总会表现出其异常之处。如后附的原始单据不齐全或不合规，凭证摘要含糊其辞，账户常年不动（也有的账户发生很频繁）等。如能顺着这些异常的“借款”、“往来”追查下去，往往会
有所收获。
A账面反映审计基准日的短期借款余额为246万元，其中除32万元系向B农村信用社借款外，其余有的反映为向个人借款，有的甚至连借款人名都未注明，系不明来源借款。我们在审计中发现，这些借款大多对应“现金”科目，凭证后的附件有的为会计手写的白条；有的为单位自行印制的《现金收入凭证》，
由会计填写；白条和《现金收入凭证》中有的写明了交款人，有的则未写明。其中有一张凭证反映归还借
款180万元，后附的现金支票存根联注明收款人为“Z”，但账面从未反映向Z借过款。
鉴于上述情况，并结合正常情况下向个人借款、还款应有的手续、凭证，我们对这些所谓“借款”真实的性质、内容产生了合理的怀疑，初步判断与上述未入账的下脚料收入有关。但由于我们无法取得更进一
步的资料，最终出具了无法表示意见的审计报告，降低甚至避免了审计风险。
由于“小金库”具有较强隐蔽性，一般情况下很难在会计资料中发现问题。因此，在审计过程中，要根据不同情况采用不同的审计方法。如果方法得当会省时省力，并能取得事半功倍的效果。
一、“小金库”的形成
“小金库”的形成一般分两种情况：一是通过隐匿、截留各种收入形成“小金库”；二是通过虚列支出将资金转到财务账外形成“小金库”，具体有以下几个方面。
(一)收入方面：１．主营收入少入。比如餐厅收入，客房收入等个体不要发票的。将这部分收入不入财务账直接纳入“小金库”。２．对外提供的各种服务和劳务收入。特别是对个体由于大部分是收取现金，很容易形成“小金库”的资金来源。３．租赁费、承包费、赞助费等收入不入财务账，直接存入“小金库”。
4．投资收益不入财务账。如有些企业利用对外投资或联营的名义，转出资金、资产，然后从接受资金、资产受益方收取利息或投资收益不入账。直接流入“小金库”。5．利息收入不入财务账直接存入“小金库”。6．已经核销的坏账重新收回不入财务账直接存入“小金库”。
(二)支出方面。以各种名义虚列支出、虚增费用，套取公款。1是虚列职工人数、虚报加班补贴，调出减员不减删等方式套现；2是通过虚提虚列各种费用支出，比如讲课费、误餐费、电话费、交通费、加班费等等；3是购买假发票虚列支出；4是虚假业务，发票是真业务是假；如：发票摘要注明购高档烟、高档酒，实际是购卡款；发票注明购电缆等，合计金额数十万元，实际购物数万多元，其余全部是套取现金；5是白条列支；比如虚开各种餐厅采购成本，实际是将现金套出核销其他各种支出；白条列支返还集资款实际将款套出转到帐外等等；6是以物抵费套取现金。比如以帐外资产抵顶水费，电费，取暖费用后，索取发票正常报销，套出资金转入帐外。7是虚拟一个借款单位，将资金借出后挪用，时机成熟时再将本金归还。
二、“小金库”审计的方法与技巧
（一）观察法。就是对被审单位自然环境特别是与财务有关的情况，比如新建的房屋建筑，新购车量等进行观察和调查，来了解一些线索。如我们在对某学校进行教育附加调查时发现新建学生公寓一所，并了解了公寓学生收费情况，在
对该校审计时重点检查却没有发现这笔收入，经进一步调查核实，该笔收入并没有纳入财务帐内管理而是直接坐支。
（二）询问法。谈话要讲究方式方法，如果直接去问可能会引起怀疑，如果以闲聊和唠家常的方式，就会消除对方戒备心理，从对方“不经意”中掌握所要了解的情况，往往也会取得意想不到的效果。
（三）分析法。也就是在审计过程中，对于看到的、听到的表面现象进行深刻分析，准确判断可能出现的问题类型与范围。比如我们在审计某宾馆发现餐厅成本大于餐厅营业收入，感觉不正常，怀疑收入未入账；经进一步调查了解发现，该单位只将部分个人交现金的餐费成本和个别单位欠帐的餐费成本纳入财务成本帐，而收入直接记入帐外形成帐外“小金库”。
（四）协查法。就是通过检查、查看公司的会议纪要、会议记录、有关合同协议及公司办公室的会议安排等。在这些账外资料里，往往隐藏着会计账簿里看不到的东西，通过这些资料的协助审查往往会取得意外收获。比如我们审计某单位会议记录发现以工程款低顶收费50多万元；通过核对租赁合同查出某公司出租房屋收入不入账，直接顶餐费等10多万元。
（五）结合法。就是审内与审外相结合，所谓审内与审外相结合，就是充分利用审计成果，审计甲单位留心乙单位的资料，注意搜集乙单位线索。掌握了这部分线索，对日后查处“小金库”极为有利，有时能够起到意想不到的效果。 我们在对某事业单位经济责任审计时发现了一张支付给某学校的赞助费收据，我们便复印了下来。五月份我们在对该学校审计时，重点查看这笔收入是否入账。翻遍了所有的帐、票也没有发现这张赞助费收入的记录，我们便询问财务人员，财务人员一口否认，我们把复印好的票据拿出后，白纸黑字写的非常清楚，不得已她们将所有票据拿出，发现不仅是一笔而是多笔，我们顺藤摸瓜，又发现了房屋出租收入等没有纳入财务帐内管理形成了"小金库"直接坐支。
（六）查疑法。 就是注意审查帐面上有无违反常规的非正常现象，例如帐面上是否有水电费、维修费、油料费，招待费支出等，如果没有，要重点审计。比如某局08年财务账没有发现水电费，取暖费支出，询问财务人员说是欠费，09年交的，并已入账，我们查看09年费用帐确实有这笔支出，但对财务人员的谈话态度有所怀疑，当即去自来水公司和供暖公司进行调查，发现该单位用帐外车抵顶水费和供暖费40多万元，用自来水公司和供暖公司出具的发票到核算中心报销后将款转入帐外循环。
（七）查询法。是指银行查询，我们在审计时要结合银行对帐单，对被查单位的基本存款帐户，专用存款帐户，临时存款等所有帐户进行查询核对。若发现银行存款帐与实际存款数额有差异时，应进一步追查原因。 比如我们在对某公司审计时通过银行对账单与银行帐核对发现银行存款借方余额比银行对账单少500多万元，经核实是收入未入账；通过往来转帐发现某单位通过虚假注册将资金转到帐外体外循环。某单
（八）外调法 。开展审计调查已成为取证的一个重要手段，有很多违纪问题在被审计单位账目上很难取得证据，通过有的放矢的审计外调不但能提高工作效率，而且会有意想不到的突破。比如某单位转帐支票15万元，在“经费支出---取暖费”中核销，附发票是某煤炭有限责任公司和某煤炭物资经销公司。经去中行核实，款转入个人户头，某单位转账23万元，在“经费支出---大型修缮” 中核销，附发票是某建材供应站和税务发票，经去中行核实，此款转入市某煤矿将现金套出，某单位发票三张连续号，每张9.8万，合计30多万，去银行核实，实际购物就2万多，其余全部是套取现金转作他用。
范文七：发出商品未及时开具发票申报收入，应如何定性处理？
【分析】企业发出商品的销售方式，定性是否达到纳税义务发生时间。
【讲解】 《增值税暂行条例实施细则》
第三十八条 条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：
（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索
取销售款凭据的当天；
（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；
（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合
同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；
（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期
（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180 天的当天；
（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收
讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；
（七）纳税人发生本细则第四条第（三）项至第（八）项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。
《征管法》第六十三条 纳税人伪造、变
造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、
滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
收据可以入账吗？
收据可不可以入账，有些人听了，斩钉截铁地说“不可以！”其实，这样的回答是片面的。说收据可以入账或者不可以入账都是以偏概全。在一些情况下，收据是可以入账的，但是在另外一些情况下，收据是不可以入账的，要具体情况区分对待。
审计审查时，对于原始凭证的票据，一般依据的是“合理”、“合法”两条，而税务机关的依据就只有合法一条，当然，对于一些金额较小的开支，如果合情理，一些地方的税务机关也是不会追究的，比如企业饭堂在自由市场采购的一些菜品，这些小额开支是不大可能取得发票的。自制收据有时候欠缺“合法”性，所以一般不能据以入账。
一般来说，收据可以用在企业内部的与经营无关的往来款项的凭证，对于外部的支出，如果要进入成本费用的，原则上是必须要有发票的，但是，如果是在一些行政部门交纳管理费用，有时候对方开具的是财政统一印制的行政事业单位专用收据，这种收据是可以入账的，比如一些地方的会计人员后续培训是由当地财政举办的，财政局举办的培训收费，开具的就是这种收据，企业可以依据入账，还有一些企业收取的手续费，开具的是统一制定的收据，如到邮政甚至一些银行进行转账支付，其收取的手续费所开具的票据就是专用专制的收据，是可以入账的。如果企业对外发生的一般经济业务，取得收据一般是无效的，如果据以入账，进入了成本费用的话，税务部门查到后，要调整增加应纳税所得额征收企业所得税甚至追加罚款。但是，对外的经济业务中，有一些业务由于不符合发票开具的条件而不能开具发票的，可以开具收据入账，比如支付的合同违约金等。
修改后的《中华人民共和国发票管理办法》作出如下规定：“第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。第二十条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。第二十一条不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。”收据不能入账的理解应该是从此而来。
从经上规定可以看出“所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。”也就是说，企业在采购及经营活动中应该取得发票，否则不得入账。
凡涉及损益的项目，必须取得正式发票，否则不能所得税税前列入(也就是常说的不能入账)，这一点比较容易理解，所有费用均需要发票，所有采购(最后要转入生产成本、销售成本)也需要取得发票；其次涉及资产增加的项目也需要取得正式发票，比如原料采购、进货需要正式发票，再比如购买机器设备带来资产的增加，从长期看固定资产通过折旧的形式进入费用，所得税税前抵扣，也需要取得正式发票，同理无形资产、长期待摊费用等均需取得发票。其他方面收据是可以记账的，比如付款业务：某公司一次性购入100万元商品，第一次付款50万元，第二次付款50万元。第二次的付款已没有发票作为原始凭证了，这时候收据是可以作为原始凭证的。
收据能不能入账，实际是能不能企业所得税税前列支的问题，如果确实无法取得正式发票，收据也可以作为原始凭证记账，但不能税前列支，在申报企业所得税时予以剔除。
范文九：会计实务——收据是否可以入账？
大多数单位的财务人员都知道发票是合法的凭据，可以入账，而对于收据是否能入账，却不是很清楚。个别单位的财务人员以为，除了发票以外的任何收据都是“白条”，都不能作为合法的财务凭据入账。
其实，收据与我们日常所说的“白条”不能画等号，收据也是收付款凭证，它有种类之分。至于能否入账，则要看收据的种类及使用范围。
收据可以分为内部收据和外部收据。外部收据又分为税务部门监制、财政部门监制、部队收据三种。
内部收据是单位内部的自制凭据，用于单位内部发生的业务，如材料内部调拨、收取员工押金、退还多余出差借款等等，这时的内部自制收据是合法的凭据，可以作为成本费用入账。
单位之间发生业务往来，收款方在收款以后不需要纳税的，收款方就可以开具税务部门监制的收据，如收到下属单位归还的借款，因为收到借款不存在纳税义务，所以可以向下属单位开具税务局监制的收据。
行政、事业单位发生的行政事业性收费，可以使用财政部门监制的收据。如防疫站收取防疫费，环保局收取环保费等等，都可以使用财政部门监制的收费收据作为合法的费用凭据。
单位与部队之间发生业务往来，按照规定不需纳税的，可以使用部队监制的收据，这种收据也是合法的凭据，可以入账。
除了上述几种收据外，单位或个人在收付款时使用的其他自制收据，就是日常所说的“白条”是不能作为凭据入账的。
由陈老师真账会计学员分享。
范文十：老板娘会计致力于成为财会教育事业的改革先驱。
起源简介：一家卓越的企业，必须取长补短，集众家之长。老板娘会计俱乐部，成立于2015年，总部位于广州市花都区政府旁百业广场九层，日获得第一轮风险投资500万元。是花都唯一一家结合猎头背景及教育经历的专业财会服务综合体，一方面拥有资深的猎头背景，能够第一时间掌握企业财务人员的需求及市场动向；另一方面拥有丰富的财会教育经历，能够培育具备专业素质的财会人才，第一时间为企业推荐合适的财会人选；老板娘会计的核心竞争力在于花都本土最强大的财会师资力量，结合明星会计师的本土关系圈及人脉资源，老板娘会计发挥本土化经营战略，并给学员提供终生的专业扶持，为学员的财会生涯保驾护航。
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老板娘会计：本土后起新秀，位于花都广场卜峰莲花九层（新区），就业上岗为主，28年经验老会计授课，在岗会计。特点：售后服务，永久扶持，小班8人教学。后起之秀品牌知名度暂缺。
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怎样的收据可以入账？老板娘会计告诉你 大多数单位的财务人员都知道发票是合法的凭据，可以入账，而对于收据是否能入账，却不是很清楚。个别单位的财务人员以为，除了发票以外的任何收据都是“白条”，都不能作为合法的财务凭据入账。老板娘会计认为，持有这种观念的会计并不在少数。
其实，收据与我们日常所说的“白条”不能画等号，收据也是收付款凭证，它有种类之分。至于能否入账，则要看收据的种类及使用范围。
老板娘会计普及知识：收据可以分为内部收据和外部收据。外部收据又分为税务部门监制、财政部门监制、部队收据三种。
内部收据是单位内部的自制凭据，用于单位内部发生的业务，如材料内部调拨、收取员工押金、退还多余出差借款等等，这时的内部自制收据是合法的凭据，可以作为成本费用入账。
单位之间发生业务往来，收款方在收款以后不需要纳税的，收款方就可以开具税务部门监制的收据，如收到下属单位归还的借款，因为收到借款不存在纳税义务，所以可以向下属单位开具税务局监制的收据。
行政、事业单位发生的行政事业性收费，可以使用财政部门监制的收据。如防疫站收取防疫费，环保局收取环保费等等，都可以使用财政部门监制的收费收据作为合法的费用凭据。
单位与部队之间发生业务往来，按照规定不需纳税的，可以使用部队监制的收据，这种收据也是合法的凭据，可以入账。
除了上述几种收据外，单位或个人在收付款时使用的其他自制收据，就是日常所说的“白条”是不能作为凭据入账的。老板娘会计，为你的财会生涯保驾护航！
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