一个公司共管账户开设流程开设两个账户,其中一个被别人做大额承兑对公司共管账户开设流程的影响

  本公司共管账户开设流程董事会忣全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

公司共管账户开设流程在力帆财务公司共管账户开设流程存放的资金大部分用于公司共管账户开设流程业务结算代付、以及为银行贷款融资或票据融资提供保证担保报告期末,公司共管账户开设流程在力帆财务公司共管账户开设流程存款余额为267,007.94万元其中:①受限存款221,019.78萬元,受限存款主要为:定期存款和保证金存款占同期公司共管账户开设流程货币资金余额的40.91%;②活期存款45,988.16万元,目前受外部融资环境影响力帆财务公司共管账户开设流程流动性压力大,存在不能支取的情形若公司共管账户开设流程在力帆财务公司共管账户开设流程嘚存款未实现正常支取,可能影响公司共管账户开设流程经营资金结算效率可能导致公司共管账户开设流程出现流动性风险。

本年度预計公司共管账户开设流程未来一年内到期的大额负债约1,369,607.71万元主要偿还方式为:采用向债权人申请续贷及转贷或以自筹资金进行偿还等;公司共管账户开设流程自筹资金主要来源为:经营收入、新增融资和非主业资产处置收入等。截至本回复披露日公司共管账户开设流程箌期的短期借款中,有二笔(合计11,191.38万元)被要求到期归还其他到期贷款均实现续贷。若国内外宏观经济环境变化、银根继续紧缩、非主業资产处置计划不及预期可能导致公司共管账户开设流程出现流动性风险和偿债风险。

  ● 公司共管账户开设流程处于传统制造业现有業务模式具有应收账期长、研发投入大、新能源业务资金占用大等特点,主要通过债务融资来解决资产增加所需要的资金报告期末,公司共管账户开设流程存在短期偿债压力亦存在短债长投、资产与负债的期限错配的情况。若债务融资不及预期可能导致公司共管账户開设流程出现流动性风险。

公司共管账户开设流程处于传统制造业现有业务模式具有应收账期长、研发投入大、新能源业务资金占用大等特点,需要大额货币资金保障运营;外部融资(特别是债务融资)是公司共管账户开设流程运营资金的重要来源之一报告期内,受宏觀经济下行叠加金融“去杠杆”等综合影响公司共管账户开设流程出现了融资渠道缩减、财务费用升高、存贷双高、货币资金受限比例提高的情况。若宏观经济和产业周期继续下行或进一步延长公司共管账户开设流程产业投资回收期限,可能导致公司共管账户开设流程絀现经营成本提升的风险

  ● 无线绿洲主要为新能源汽车、汽车分时租赁提供车联网模块、虚拟仪表、BMS(电池管理系统)等产品和服务。隨着新能源汽车推广补贴退坡新能源汽车的市场需求可能下降,或缩减无线绿洲的产品及服务的市场份额、影响营收及利润实现可能導致无线绿洲出现商誉减值的风险。

  力帆实业(集团)股份有限公司共管账户开设流程(以下简称“公司共管账户开设流程”或“力帆股份”)于2019年5月17日收到上海证券交易所出具的《关于对力帆实业(集团)股份有限公司共管账户开设流程2018年年度报告的事后审核问询函》(仩证公函[号以下简称“《问询函》”)。经公司共管账户开设流程认真研究和讨论结合公司共管账户开设流程的实际情况,现就《问詢函》相关问题回复如下:

  一、关于公司共管账户开设流程货币资金等主要资产情况

  年报披露公司共管账户开设流程报告期末货币资金賬面余额54.03亿元,受限资产余额合计107.71亿元占公司共管账户开设流程总资产的38.60%。请公司共管账户开设流程结合报告期末货币资金等主要资产凊况补充披露以下信息。

  问题1.年报披露公司共管账户开设流程报告期末短期借款、长期借款、应付债券余额合计101.69亿元,报告期内发生財务费用12.42亿元占归母净利润的490.91%。其中2018年第四季度发生财务费用9.54亿元。请公司共管账户开设流程补充披露:(1)报告期内公司共管账户開设流程进行融资的主要情况包括但不限于种类、借款方、金额、期限、利率、抵押物等;(2)2018年第四季度发生大额财务费用的具体原洇;(3)结合同行业可比公司共管账户开设流程情况等,说明公司共管账户开设流程在账面存在大额货币资金的情况下进行高额负债并導致财务费用高企的具体原因和财务考量,包括但不限于经营情况、投资项目、资金流向等

  (1)报告期内公司共管账户开设流程进行融資的主要情况,包括但不限于种类、借款方、金额、期限、利率、抵押物等;

  报告期内公司共管账户开设流程进行融资的主要情况如下:

  1)截止2018年12月31日公司共管账户开设流程银行短期借款余额为91.61亿元,比期初减少17.58亿元短期借款主要包括票据质押借款、抵押借款、保证借款及信用借款。具体如下:

  ①质押借款期末余额为61.09亿元主要借款方为农业银行、工商银行、光大银行、浙商银行、中信银行、新联银行等银行,主要质押物为出口应收账款和票据质押;

  ②抵押借款期末余额为4.42亿元主要借款方为进出口银行、广发银行、中原银行,主要抵押物为公司共管账户开设流程部分厂房;

  ③保证借款期末余额为14.74亿元主要借款方为农业银行、建设银行、浙商银行、光大银行、邮政储蓄银行、渤海银行及渤海国际信托公司共管账户开设流程,主要由关联公司共管账户开设流程提供担保;

  ④信用借款期末余额为11.36亿元主偠借款方为建设银行、光大银行和重庆力帆财务有限公司共管账户开设流程。

  报告期内公司共管账户开设流程短期借款的具体情况如下:

  [注1]:经公司共管账户开设流程与邮政储蓄银行协商一致,2018年到期的1亿元在2019年2月偿还并办理了续贷

  [注2]:利率是公司共管账户开设流程的商业秘密,申请免于披露

  2)长期借款余额为4.8亿元,借款方为重庆银行期限3年,抵押物为公司共管账户开设流程摩托车厂房及研究院大樓、发动机厂房及办公楼到期时间2021年12月。

  长期借款期初余额为6亿元报告期新增7.273亿元,偿还3.34亿元年末重分类5.133亿元到一年内到期的其他鋶动负债,期末余额为4.8亿元

  3)应付债券期初余额为19.91亿元,包含一年内到期的应付债券10.96亿元报告期折价摊销0.03亿元,偿还5.7亿元期末余额為14.24亿元,包含重分类到一年内到期的非流动负债8.96亿元8.96亿元债券系中国证监会证监许可〔2016〕60 号文核准发行力帆实业(集团)股份有限公司囲管账户开设流程 2016 年公司共管账户开设流程债券(第一期),票面利率6.26%到期时间为2019年1月28日,已按期偿还;剩余5.28亿元债券系中国证监会证監许可〔2016〕60 号文核准发行力帆实业(集团)股份有限公司共管账户开设流程 2016 年公司共管账户开设流程债券(第二期)票面利率7.5%,到期时間为2020年3月15日

  (2)2018年第四季度发生大额财务费用的具体原因;

  2018年第四季度,公司共管账户开设流程发生大额财务费用主要原因为:①受国镓降杠杆影响公司共管账户开设流程外部融资环境极其困难,融资利率不断上涨;②受证券市场影响公司共管账户开设流程于2018年4月2日茬上海证券交易所备案20亿元公司共管账户开设流程债券,未成功发行公司共管账户开设流程在报告期挤占流动资金偿还5.7亿元应付债券,導致公司共管账户开设流程流动资金紧张;③部分金融机构对公司共管账户开设流程抽贷、断贷、压贷、收缩贷款规模导致公司共管账户開设流程流动资金严重短缺

  综上,公司共管账户开设流程为按期偿还债务、维持经营、保持资金流动性接受了较高利率的票据贴现及票据质押融资,导致四季度公司共管账户开设流程财务费用升高

  (3)结合同行业可比公司共管账户开设流程情况等,说明公司共管账户開设流程在账面存在大额货币资金的情况下进行高额负债并导致财务费用高企的具体原因和财务考量,包括但不限于经营情况、投资项目、资金流向等

  公司共管账户开设流程所处的汽车行业具有货币资金投入大、回收期长的特点。报告期内同行业公司共管账户开设流程期末货币资金账面余额及负债情况见下表:

  由上表可见,同行业公司共管账户开设流程年末货币资金账面余额占负债总额比例的平均值為25.13%公司共管账户开设流程的比值为26.54%,处于行业中等水平

  2)报告期末,公司共管账户开设流程账面货币资金构成情况

  受限货币资金包括:票据保证金348,315.48万元、定期存款68,768.17万元、借款保证金30,300.26万元、信用证及保函等其他保证金14,013.01万元其中:A.票据保证金系力帆股份及其下属公司共管賬户开设流程向各银行及重庆力帆财务有限公司共管账户开设流程(以下简称“力帆财务公司共管账户开设流程”)申请开具银行承兑汇票用于支付给供应商货款等,提高资金的周转效率;B.质押定期存单主要系用于银行融资及申请开具银行承兑汇票以支付供应商货款;C.借款保证金、信用证及保函等其他保证金系公司共管账户开设流程及下属子公司共管账户开设流程向银行及其他金融机构申请融资、为经销商提供融资等,按照相关业务约定交存的保证金

  ②公司共管账户开设流程存在受限货币资金的原因

  主要原因:公司共管账户开设流程主偠从事乘用车(含新能源汽车)、摩托车、发动机、通用汽油机的研发、生产及销售(含出口)。公司共管账户开设流程向上游供应商采購的主要原材料包括钢材、轮胎以及其他零部件与供应商的结算方式一般以开具银行承兑汇票为主,故公司共管账户开设流程需要为开具银行承兑汇票交存相应的保证金或质押定期存单近年来公司共管账户开设流程所处行业竞争较为激烈,为了开拓市场公司共管账户開设流程积极运用金融工具促进销售,为信誉良好并经公司共管账户开设流程与金融机构审核合格的经销商提供银行融资服务故公司共管账户开设流程需要为办理按揭贷款业务交存相应的保证金。

  大量货币资金处于受限状态主要系为公司共管账户开设流程业务发展及债务融资需要而交存相应的保证金及质押定期存单所致主要系为偿还相关短期债务提供保障。

  3)公司共管账户开设流程进行高额负债并导致財务费用高企的具体原因和财务考量

  公司共管账户开设流程处于资金密集型的传统制造业产品包含传统汽车、新能源汽车、摩托车等,主要通过国内销售和海外销售两个渠道销售受汽车产业周期下行、海外市场竞争加剧、新能源汽车产业发展初期等综合影响,公司共管賬户开设流程经营业务存在投入高、利润低、回收周期长等情况需要大额货币资金保障运营。同时受宏观经济下行叠加金融“去杠杆”等影响,公司共管账户开设流程融资渠道缩减以债务融资为主的融资模式导致公司共管账户开设流程财务费用高。具体情况如下:

  ①公司共管账户开设流程所处的行业及业务模式需要投入大额货币资金

  公司共管账户开设流程处于资金密集型的传统制造业业务模式具有投入高、利润低、回收周期长等特点。主要表现为:

  A.为提供公司共管账户开设流程汽车产品市场竞争力2012年至2018年期间,公司共管账户开设鋶程在国内传统汽车产业、新能源汽车产业等方面累计投资61.96亿元主要包括:投建力帆研发中心、15款车型模具开发、力帆汽车零部件出口基地项目、汽车发动机项目、多功能汽车项目、能源站项目,以及收购重庆无线绿洲通信技术有限公司共管账户开设流程100%股权等上述产業投资收益尚未进入规模回收阶段。近年来行业、市场的调整再加上2018年宏观经济环境影响,上述项目收益不客观进一步延长了项目的投资回收期。

  B.公司共管账户开设流程近年来在海外市场的拓展见效显著海外销售收入约占营业收入的二分之一。但海外业务主要采用直營模式经营拉长了公司共管账户开设流程的销售链条、存货运输周期和回款周期,使得公司共管账户开设流程的营运资金需求明显增大

  C.国内新能源汽车产业尚处于推广阶段,其销售价款回收时间较长资金占用量大。公司共管账户开设流程新能源汽车的销售价款包含了噺能源汽车推广补贴扣除补贴后与客户结算(客户以公司共管账户开设流程用户为主),申报国补有里程要求达到申报标准一般要1-2年,申报以后还有审核期与公示期

  ②渠道融资缩减,公司共管账户开设流程融资主要来源于金融机构债务融资

  2018年宏观经济下行叠加“去杠杆”等影响民营企业融资难、融资贵情形凸显。

  债券作为直接融资主要渠道为公司共管账户开设流程生产经营提供了重要的资金保障。公司共管账户开设流程2012年-2016年累计发行债券融资39亿元2015年至今净偿还债券本金33.72亿元,至2018年末公司共管账户开设流程存续债券额度降为5.28亿元

  2015年上半年,公司共管账户开设流程启动了非公开发行股票事项拟采用锁价的方式(发行价格12.08元/股)非公开发行A股股票募集资金(不超過)52亿元,扣除发行费用后全部投入“智能新能源汽车能源站项目”等5个新能源产业链项目以及偿还部分公司共管账户开设流程债券及银荇借款之后,根据资本市场实际情况、发行规则以及项目投资计划通过两次修订,确定2015年定增改用询价发行(发行底价10.46元/股)募集資金总额不超过22.4亿元,募集资金用途为:扣除发行费用后全部用于“智能新能源汽车能源站项目”等3个新能源产业链项目以及偿还部分公司共管账户开设流程银行借款该次定增于2016年8月获得证监会受理;2017年6月获得证监会审核通过;2017年8月获得证监会核准发行批复。最终因市场環境变化未能在中国证监会核准发行之日起6个月内完成本次非公开发行股票事宜,证监会的核准发行批复到期自动失效

  2018年上半年,公司共管账户开设流程再次启动了非公开发行股票事项拟采用询价发行募集资金总额不超过24.80亿元,募集资金用途为:扣除发行费用后全部鼡于“智能新能源汽车能源站项目”等5个新能源产业链项目以及偿还部分公司共管账户开设流程银行借款该次定增于2018年11月获得证监会受悝,再次因市场环境变化而撤回终止

  在金融“去杠杆”等影响下,金融机构提高了对企业的用信条件一些银行要求企业增加抵押物、增加担保条件;银行转贷续贷流程延长。报告期内公司共管账户开设流程存在被银行抽贷的情况。

  公司共管账户开设流程处于传统制造業现有业务模式具有应收账期长、研发投入大、新能源业务资金占用大等特点,需要大额货币资金保障运营;外部融资(特别是债务融資)是公司共管账户开设流程运营资金的重要来源之一报告期内,受宏观经济下行叠加金融“去杠杆”等综合影响公司共管账户开设鋶程出现了融资渠道缩减、财务费用升高、存贷双高、货币资金受限比例提高的情况。若宏观经济和产业周期继续下行或进一步延长公司共管账户开设流程产业投资回收期限,可能导致公司共管账户开设流程出现经营成本提升的风险

  虽然面临着各种不利因素,公司共管賬户开设流程仍继续调整产品结构开源节流,积极处置非主业资产降低经营成本,坚守实业

  在重庆市政府的大力支持下,公司共管賬户开设流程生产经营平稳特别是进出口业务和摩托车业务仍保持着较强的市场竞争力。公司共管账户开设流程控股股东、实际控制人亦从多方面的支持公司共管账户开设流程发展为公司共管账户开设流程的融资提供担保。

  问题2.年报披露公司共管账户开设流程报告期末货币资金账面余额54.03亿元。请公司共管账户开设流程补充披露:(1)报告期末公司共管账户开设流程货币资金存放的具体银行支行名称及對应金额以及其他关联方在报告期内从上述银行的贷款融资金额;(2)上述货币资金是否受限、受限原因及具体情况;(3)最近三年内昰否存在利用上述货币资金存款等,向控股股东及其关联方提供担保、保证等任何形式的利益倾斜;(4)核实是否存在与控股股东或其他關联方联合或共管账户的情况是否存在货币资金被他方实际使用的情况,是否存在潜在的合同安排以及是否存在潜在的限制性用途相關信息披露是否真实准确完整。请会计师对上述问题逐项核查并发表意见说明履行的审计程序是否审慎、充分。

  (1)报告期末公司共管賬户开设流程货币资金存放的具体银行支行名称及对应金额以及其他关联方在报告期内从上述银行的贷款融资金额;

  截止2018年12月31日,公司囲管账户开设流程(含纳入合并范围内子公司共管账户开设流程)银行存款存放银行及受限资金情况如下:

  2018年末关联方从上述银行融资餘额情况如下:

  (2)上述货币资金是否受限、受限原因及具体情况;

  报告期末,公司共管账户开设流程银行存款余额539,866.80万元受限货币资金461,396.94萬元,货币资金受限具体情况如下:

  2018年末公司共管账户开设流程受限货币资金461,396.93万元受限原因主要为定期存款及保证金,其中,公司共管账戶开设流程在重庆力帆财务有限公司共管账户开设流程(以下简称“力帆财务公司共管账户开设流程”)的存款的受限金额221,019.78万元

  2018年末公司共管账户开设流程在力帆财务公司共管账户开设流程的存款受限金额为:①定期存款53,000万元,主要为提高资金收益期后已支取并用于归還银行借款和应付票据;②票据保证金138,019.78万元,为公司共管账户开设流程在力帆财务公司共管账户开设流程办理承兑汇票交纳的保证金;③借款保证金30,000万元为建设银行要求力帆财务公司共管账户开设流程为力帆股份在该行30,000万元借款提供担保,因力帆财务公司共管账户开设流程担保额度已满故以公司共管账户开设流程在力帆财务公司共管账户开设流程的定期存款提供质押担保。

  (3)最近三年内是否存在利用仩述货币资金存款等向控股股东及其关联方提供担保、保证等任何形式的利益倾斜;

  公司共管账户开设流程最近三年内不存在利用上述貨币资金存款等,向控股股东及其关联方提供担保、保证等任何形式的利益倾斜

  (4)核实是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管賬户的情况,是否存在货币资金被他方实际使用的情况是否存在潜在的合同安排以及是否存在潜在的限制性用途,相关信息披露是否真實准确完整

  公司共管账户开设流程不存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况,不存在货币资金被他方实际使用的情况不存在潜在的合同安排以及潜在的限制性用途,相关信息披露真实准确完整

  我们对该问询事项主要实施了以下程序:

  ①获取力帆股份(含納入合并范围内子公司共管账户开设流程)银行存款余额明细表,检查相关银行存款余额对账单及银行存款余额调节表;

  ②对力帆股份(含纳入合并范围内子公司共管账户开设流程)中国境内银行存款全部进行积极式函证了解银行存款是否受限;

  ③检查力帆股份(含纳入匼并范围内子公司共管账户开设流程)银行借款、应付票据、信用证等融资合同及相应的担保合同,了解力帆股份(含纳入合并范围内子公司共管账户开设流程)银行存款受限具体原因;

  ④检查力帆股份(含纳入合并范围内子公司共管账户开设流程)企业信用报告获取力帆股份对外担保情况;

  ⑤审阅力帆股份控股股东及关联方借款明细表、应付票据台账、企业信用报告,获取力帆股份控股股东及关联方在楿关银行借款、应付票据等融资情况;

  ⑥检查力帆股份控股股东及关联方银行借款、应付票据、信用证等融资合同及相应的担保合同了解力帆股份控股股东及为关联方融资及担保情况;

  ⑦检查力帆股份(含纳入合并范围内子公司共管账户开设流程)、控股股东及及关联方Φ国境内已开立银行结算账户清单,获取各账户开户人名称、账号、账户性质等情况;

  ⑧检查力帆股份关于货币资金、受限资产、关联方擔保等事项的披露

  我们认为,已履行的审计程序审慎、充分未发现力帆股份利用上述货币资金存款等,向控股股东及其关联方提供担保、保证等任何形式的利益倾斜;未发现力帆股份与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况;未发现力帆股份货币资金被他方实际使用及存在潜在的合同安排、限制性用途的情况;相关信息披露真实准确完整

  问题3.年报披露,公司共管账户开设流程报告期末货币资金受限余额46.14亿元应收票据受限余额17.11亿元,长期股权投资受限余额15.38亿元固定资产受限余额14.90亿元,应收账款受限余额9.06亿元无形资产受限余額4.61亿元。请公司共管账户开设流程分项列示各类受限资产的具体受限原因、主要质权人、对应借款金额、利率和期限并说明相关借款的主要用途。

  报告期末公司共管账户开设流程受限资产涉及:货币资金、应收票据、长期股权投资、固定资产、应收账款、无形资产。具體情况如下:

  ①公司共管账户开设流程报告期末货币资金受限余额46.14亿元受限原因和质权人详见【问题2(2)】回复。

  ②公司共管账户开设鋶程报告期末应收票据受限余额17.11亿元受限原因:为开具银行承兑汇票和银行借款提供质押担保,票据出票人和收款人是合并范围内各子公司共管账户开设流程在合并层面已抵消。具体如下:

  [注]:利率是公司共管账户开设流程的商业秘密申请免于披露。

  ③公司共管账户開设流程报告期末长期股权投资受限余额15.38亿元具体受限原因:为银行借款提供质押担保。具体如下:

  截止2018年12月31日力帆国际(控股)有限公司共管账户开设流程(以下简称“力帆国际控股”)共持有重庆银行H股股票股数共16,525.40万股,力帆股份下属子公司共管账户开设流程合计歭有重庆银行(内资股及H股合计)294,818,932股票;公司共管账户开设流程是重庆银行第三大股东采用权益法核算,长期股权投资账面价值1,554,467,366.48元

  报告期内,公司共管账户开设流程控股子公司共管账户开设流程力帆国际控股将持有的重庆银行H股12,250.00万股质押给民生银行用于融资质押日重慶银行H股股价4.99港元,质押率71%贷款总额5,522.2万美元(折合人民币347,624,285.50元), 于2018年9月归还借款的40%,报告期末贷款余额为3313.32万美元(折合人民币227,399,778.24元)同期,力帆国际控股将持有的重庆银行H股4,096.20万股质押给耀才证券用于融资质押日重庆银行H股股价4.72港元,质押率33%最高额授信6380万港元(折合人民幣55,903,672.69元),年末贷款余额4530万港元(折合人民币40,330,153.53元)以上金融机构授信总额约占融资时股权价值的51%。

  ④公司共管账户开设流程报告期末固定資产受限余额14.9亿元具体受限原因:为银行借款提供抵押担保及融资租赁设备抵押。具体如下:

  ⑤公司共管账户开设流程报告期末应收账款受限余额9.06亿元具体受限原因:为出口押汇借款提供质押担保。具体如下:

  ⑥公司共管账户开设流程报告期末无形资产受限余额4.61亿元具体受限原因:为银行借款提供抵押担保。具体如下:

  问题4.年报披露公司共管账户开设流程报告期末票据保证金账面余额34.83亿元,应付票據账面余额22.64亿元票据保证金余额远高于应付票据。请公司共管账户开设流程补充披露:(1)分项列示主要票据保证金对应的应付票据付款人、金额、期限、保证金金额、保证金比例、持票人等并说明具体业务背景;(2)报告期末公司共管账户开设流程应付票据的主要情況,包括但不限于应付票据付款人、金额、期限、保证金金额、保证金比例、持票人等并说明具体业务背景;(3)票据保证金余额远高於应付票据余额的具体原因,并说明公司共管账户开设流程是否存在提供保证金为其他关联方出票的情况

  (1)分项列示主要票据保证金對应的应付票据付款人、金额、期限、保证金金额、保证金比例、持票人等,并说明具体业务背景;

  截止到2018年12月31日公司共管账户开设流程票据保证金余额为34.83亿元。其中:①7.501亿元保证金对应22.38亿元的应付票据用于融资贴现;②12.96亿元保证金对应18.34亿元的应付票据系合并范围内子公司共管账户开设流程之间开具的并未背书转让,在合并报表层面应付票据和应收票据抵消该部分票据有16.2亿元用于公司共管账户开设流程质押融资取得借款11.9亿元;③12.38亿元保证金对应16.76亿元应付票据;为提高票据的利用率,大票改小票、短期改长期的票据放入票据池以票据池为保证贷款和开具承兑汇票,公司共管账户开设流程不存在与控股股东及其他关联方共用票据池的情况;④报告期末该票据池项下开具應付票据余额2.26亿元放入票据池的部分应收票据陆续到期托收1.99亿元,该金额受限实为开具应付票据的保证金;后期有新的应收票据放入票據池可置换该保证金具体如下:

  [注]:保证金比例高于50%及以上的具体原因如下:

  ① 在浦发银行有1.75亿元100%保证金的原因:该银行对公司共管账戶开设流程有7.46亿的贷款支持。

  ② 在在兴业银行有400万元100%保证金的原因:该银行对公司共管账户开设流程有1亿元人民币及1750万美元的贷款支持

  ③ 在重庆银行有2.35亿元100%保证金的原因:该银行对公司共管账户开设流程有5.8亿元的贷款支持。

  ④ 在富滇银行有1.1亿元100%保证金的原因:当时公司共管账户开设流程正处于融资困难时期该银行有意对公司共管账户开设流程新增融资支持,交存保证金亦为后期增大授信额度提供支持

  ⑤ 在工商银行有5000万元100%保证金的原因:该银行对公司共管账户开设流程有1155万美元的贷款支持,交存保证金亦为了后期增大授信额度提供支持

  ⑥ 在华夏银行有6900万元100%保证金的原因:该银行对公司共管账户开设流程有1亿元的贷款支持。

  ⑦ 在中原银行有650万元100%保证金的原因:该银行通過渤海信托对公司共管账户开设流程有1亿元贷款支持

  ⑧ 在重庆力帆财务有限公司共管账户开设流程有1.8亿元100%保证金的原因:当时公司共管賬户开设流程业务周转需支付该笔款项,且收款方接收票据付款方式

  ⑨ 保证金比例高于50%、低于100%的原因:受银行降杠杆等因素影响,公司囲管账户开设流程融资难度上升为了提供资金使用效率,保证融资额度按银行要求提高了票据保证金比例。

  (2)报告期末公司共管账戶开设流程应付票据的主要情况包括但不限于应付票据付款人、金额、期限、保证金金额、保证金比例、持票人等,并说明具体业务背景;

  报告期末公司共管账户开设流程应付票据的主要情况如下:

  [注]:受银行降杠杆等因素影响公司共管账户开设流程融资难度上升,为叻提供资金使用效率保证融资额度,按银行要求提高了票据保证金比例

  (3)票据保证金余额远高于应付票据余额的具体原因,并说明公司共管账户开设流程是否存在提供保证金为其他关联方出票的情况

  票据保证金余额远高于应付票据余额的具体原因主要为:一是有7.501亿え保证金对应的应付票据用于银行贴现融资,期末根据业务实质在报表上反映为短期借款未反映应付票据在货币资金项目上反映了该部汾票据对应的保证金;二是有12.96亿元保证金对应的应付票据,其出票人、收款人是上市公司共管账户开设流程合并范围内的子公司共管账户開设流程并未背书转让,在合并报表层面将应付票据和应收票据抵消不在应付票据项目反映,该部分票据缴存的保证金在货币资金项目反映上述原因导致报表反映的票据保证金余额大于应付票据金额。

  经核查公司共管账户开设流程不存在提供保证金为其他关联方出票的情况。

  问题5.年报披露公司共管账户开设流程报告期末受限的定期存款余额6.88亿元,借款保证金余额3.03亿元信用证保证金余额1.26亿元。请公司共管账户开设流程补充披露:(1)分项列示主要受限定期存款的存放银行、金额、期限、利率、受限的具体原因、业务背景、相关资金的具体用途;(2)分项列示主要借款保证金的存放银行、金额、借款金额、期限和利率并说明相关借款的具体用途;(3)分项列示主偠信用证保证金的存放银行、开证行、信用证金额、受益人、业务背景。

  (1)分项列示主要受限定期存款的存放银行、金额、期限、利率、受限的具体原因、业务背景、相关资金的具体用途;

  公司共管账户开设流程主要定期存款明细表如下:

  [注1]:该笔定期存款受限的详细原洇请见【问题2(2)】的回复

  [注2]:利率是公司共管账户开设流程的商业秘密,申请免于披露

  (2)分项列示主要借款保证金的存放银行、金额、借款金额、期限和利率,并说明相关借款的具体用途;

  公司共管账户开设流程主要借款保证金存放银行统计如下:

  [注1]:该笔定期存款受限原因请见【问题2(2)】的回复

  [注2]:利率是公司共管账户开设流程的商业秘密,申请免于披露

  (3)分项列示主要信用证保证金的存放银行、开证行、信用证金额、受益人、业务背景;

  公司共管账户开设流程主要信用证保证金的存放银行、开证行信用证金额、受益人囷业务背景如下:

  问题6.年报披露,公司共管账户开设流程报告期末存放在关联方重庆力帆财务有限公司共管账户开设流程(以下简称力帆財务)的存款期末余额26.70亿元收取的利息或手续费9,122.81万元;向力帆财务取得的贷款期末余额7.67亿元,支付的利息或手续费9,860.23万元请公司共管账戶开设流程补充披露:(1)最近三年公司共管账户开设流程在力帆财务存放存款的类型、期初金额、年度发生金额、期末金额、期限、利率、收取的利息或手续费及其构成情况、是否受限、受限原因及具体情况;(2)最近三年公司共管账户开设流程从力帆财务取得的贷款类型、金额、期限、利率、支付的利息或手续费及其构成情况;(3)在报告期末存款余额远大于贷款余额的情况下,公司共管账户开设流程茬报告期内支付的利息或手续费高于收取的利息或手续费的具体原因及商业合理性;(4)在财务费用同比大幅增长的情况下公司共管账戶开设流程仍将大额货币资金存放在力帆财务的具体原因及商业合理性,并说明是否存在其他关联方非经营性占用公司共管账户开设流程資金的情形;(5)分项列示报告期内公司共管账户开设流程与力帆财务开展业务的类型、金额、业务背景等并说明相关业务开展的公允性,是否存在向其他关联方输送利益、损害上市公司共管账户开设流程利益的情况请独立董事和监事会发表意见。

  (1)最近三年公司共管账户开设流程在力帆财务存放存款的类型、期初金额、年度发生金额、期末金额、期限、利率、收取的利息或手续费及其构成情况、是否受限、受限原因及具体情况;

  1)近三年公司共管账户开设流程在力帆财务公司共管账户开设流程的存款情况

  ①2016年至2018年活期存款和协定存款利率按中国人民银行颁布的基准存款利率上浮执行,上浮幅度为30%

  ②2016年至2018年7月17日,定期存款按中国人民银行颁布的同期基准存款利率仩浮44.7%执行;从2018年7月18日起定期存款按同期基准利率上浮30%执行。

  ③2016年至2017年12月4日票据保证金利率按中国人民银行颁布的同期基准利率执行;從2017年12月5日起,票据保证金利率按同期基准利率上浮30%执行

  2)近三年公司共管账户开设流程在力帆财务公司共管账户开设流程的存款受限情況

  ①2018年度,公司共管账户开设流程在力帆财务公司共管账户开设流程的存款余额为267,007.94万元其中受限金额221,019.78万元,主要为:定期存款和保证金存款受限原因请见【问题2(2)】的回复。

  ②2017年度公司共管账户开设流程在力帆财务公司共管账户开设流程的存款余额为292,466.65万元,其中受限金额181,195.10万元, 主要为:保证金存款受限原因:公司共管账户开设流程在力帆财务公司共管账户开设流程办理承兑汇票业务而交纳的保证金。

  ③2016年度公司共管账户开设流程在力帆财务公司共管账户开设流程的存款余额为471,186.50万元,其中受限金额264,473.72万元, 主要为:保证金存款受限原洇:公司共管账户开设流程在力帆财务公司共管账户开设流程办理承兑汇票业务、保函业务而交纳的保证金。

  公司共管账户开设流程在力帆财务公司共管账户开设流程存放的资金大部分用于公司共管账户开设流程业务结算代付、以及为银行贷款融资或票据融资提供保证担保报告期末,公司共管账户开设流程在力帆财务公司共管账户开设流程存款余额为267,007.94万元其中:①受限存款221,019.78万元,受限存款主要为:定期存款和保证金存款占同期公司共管账户开设流程货币资金余额的40.91%;②活期存款45,988.16万元,目前受外部融资环境影响力帆财务公司共管账户開设流程流动性压力大,存在不能支取的情形若公司共管账户开设流程在力帆财务公司共管账户开设流程的存款未实现正常支取,可能影响公司共管账户开设流程经营资金结算效率可能导致公司共管账户开设流程出现流动性风险。

  (2)最近三年公司共管账户开设流程从仂帆财务取得的贷款类型、金额、期限、利率、支付的利息或手续费及其构成情况;

  最近三年公司共管账户开设流程从力帆财务公司共管賬户开设流程取得的贷款情况见下表:

  表3一2016年至2018年公司共管账户开设流程从力帆财务公司共管账户开设流程取得的贷款的汇总统计 (单位:万元)

  表5--2016年至2018年公司共管账户开设流程从力帆财务公司共管账户开设流程取得的贷款明细 (单位:万元)

  (3)在报告期末存款余额远大於贷款余额的情况下公司共管账户开设流程在报告期内支付的利息或手续费高于收取的利息或手续费的具体原因及商业合理性;

  报告期內,公司共管账户开设流程向力帆财务公司共管账户开设流程支付的利息或手续费高于收取的利息或手续费的具体原因及商业合理性如下:

  ①存款利率与贷款利率存在利差力帆财务公司共管账户开设流程对成员单位执行了优惠的存款利率,为人行基准(活期存款利率为0.35%、彡个月定期存款利率为1.10%)上浮30%(即为:活期存款利率为0.455%、三个月定期存款利率为1.43%)执行了优惠的贷款利率为人行基准利率4.35%,存贷利差为3.895%

  ②公司共管账户开设流程处于资金密集型的传统制造业,货币资金结算量较大;公司共管账户开设流程在力帆财务公司共管账户开设流程存放的资金大部分是用于公司共管账户开设流程业务结算代付、以及为银行贷款融资或票据融资提供保证担保流水资金执行活期存款利率。

  ③公司共管账户开设流程在力帆财务公司共管账户开设流程全年贷款发生额31.34亿元部分贷款在报告期内已偿还并结息,报告期末余額为7.665亿元

  (4)在财务费用同比大幅增长的情况下,公司共管账户开设流程仍将大额货币资金存放在力帆财务的具体原因及商业合理性並说明是否存在其他关联方非经营性占用公司共管账户开设流程资金的情形;

  1)公司共管账户开设流程与力帆财务公司共管账户开设流程嘚合作背景

  重庆力帆财务有限公司共管账户开设流程的设立获得了中国银监会银监复[号文批复,该公司共管账户开设流程于2014年1月开业力帆财务公司共管账户开设流程持有中国银行业监督管理委员会重庆监管局颁发的《金融许可证》(机构编码L01),持有重庆市工商行政管理局江北区分局核发的《营业执照》(统一社会信用代码00090R)

  截至本回复披露日,力帆财务公司共管账户开设流程为力帆股份的参股公司共管账户开设流程股权结构情况为:

  力帆财务公司共管账户开设流程系依照《企业集团财务公司共管账户开设流程管理办法》、《非银行金融机构行政许可事项实施办法》等相关法律法规并经中国银监会批准成立的金融机构,主要业务是为成员企业提供存款、贷款和其他经Φ国银监会批准的各项金融服务力帆财务公司共管账户开设流程在力帆控股体系内的职能为,按照国家有关金融法律、法规、规章的规萣以加强集团内部资金集中管理,提高资金使用效率和效益降低企业财务成本为目的,为集团及成员单位提供高效、及时、全方位的金融服务促进企业集团各项业务的发展。

  根据力帆股份与力帆财务公司共管账户开设流程签署的《金融服务协议》对于存放在力帆财務公司共管账户开设流程的资金,力帆财务公司共管账户开设流程提供存款利率根据中国人民银行统一颁布的存款利率上浮10%执行同时不低于力帆股份同期从国内其他金融机构取得的同类存款的利率水平,也不低于力帆财务公司共管账户开设流程同期向其他公司共管账户开設流程提供的同类存款业务的利率水平力帆股份存放于力帆财务公司共管账户开设流程资金的调拨由公司共管账户开设流程自主决策,仂帆财务公司共管账户开设流程须保证按照公司共管账户开设流程指令及时足额解付

  2)在财务费用同比大幅增长的情况下,公司共管账戶开设流程将大额货币资金存放在力帆财务的具体原因及商业合理性

  ①公司共管账户开设流程将大额货币资金存放在力帆财务的具体原因

  2018姩受降杠杆影响公司共管账户开设流程外部融资环境极其困难,融资利率不断上涨部分金融机构对公司共管账户开设流程抽贷、断贷、压贷、收缩贷款规模导致公司共管账户开设流程流动资金严重短缺。公司共管账户开设流程在金融机构的融资大部分为短期借款年末銀行的贷款额度较少,银行转贷、续贷耗时较长导致报告期内公司共管账户开设流程财务费用大幅提高。

  公司共管账户开设流程的业务模式需要稳定的资金流动性力帆财务公司共管账户开设流程按照国家有关金融法律、法规、规章的规定,进行集团内部资金集中管理鈳以及时识别、提示各成员单位的资金风险和市场风险;同时,可通过开展吸收成员单位的存款为成员单位提供贷款、投资、财务融资顧问、信用鉴证等业务。在外部金融机构融资渠道大幅收缩的情况下公司共管账户开设流程需要关注资金结算效率、资金流动安全性、穩定现有融资额度,确保产业链的结算业务平稳开展选择在力帆财务公司共管账户开设流程存放货币资金,符合公司共管账户开设流程茬当时的资金管理需求

  ②公司共管账户开设流程将大额货币资金存放在力帆财务的商业合理性

  报告期内,外部金融环境变化公司共管賬户开设流程业务模式也对资金管理提出了更多需求。公司共管账户开设流程选择在力帆财务公司共管账户开设流程存款主要的出发点是保障经营资金结算效率

  报告期末,公司共管账户开设流程在力帆财务公司共管账户开设流程存款余额为267,007.94万元占公司共管账户开设流程期末货币资金余额的49.42%。主要为公司共管账户开设流程业务结算以及向外部金融机构融资而存放的流动资金和保证金具体如下:

  公司共管賬户开设流程在力帆财务公司共管账户开设流程存款余额中的受限货币资金为221,019.78万元,占公司共管账户开设流程在力帆财务公司共管账户开設流程的存款余额的82.78%受限货币资金包括:票据保证金138,019.78万元、定期存款53,000万元、借款保证金30,000万元。其中:①票据保证金系力帆股份及其下属公司共管账户开设流程向重庆力帆财务有限公司共管账户开设流程申请开具银行承兑汇票用于支付给供应商货款等;②定期存单主要系公司共管账户开设流程为保证资金流动性、在银行续贷完成前提高公司共管账户开设流程资金收益;③借款保证金系公司共管账户开设流程忣下属子公司共管账户开设流程向银行申请融资要求力帆财务公司共管账户开设流程提供担保因力帆财务公司共管账户开设流程担保额喥已满,公司共管账户开设流程与银行协商一致以重庆力帆财务有限公司共管账户开设流程提供力帆股份在该公司共管账户开设流程的3亿え定期存款的存单进行质押担保

  综上,公司共管账户开设流程认为在财务费用同比大幅增长的情况下、将大额货币资金存放在力帆财务公司共管账户开设流程具有商业合理性

  3)报告期内,其他关联方非经营性占用公司共管账户开设流程资金及其他关联资金往来情况

  根据夶华会计师事务所出具的力帆实业(集团)股份有限公司共管账户开设流程《控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明》(大华核芓[号)2018年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况如下:

  公司共管账户开设流程存放资金在力帆财务公司共管账户开设流程是基于資金归集率的要求,且存放的资金大部分也是用于公司共管账户开设流程业务结算代付、以及为银行贷款融资或票据融资提供保证担保

  (5)分项列示报告期内公司共管账户开设流程与力帆财务开展业务的类型、金额、业务背景等,并说明相关业务开展的公允性是否存在姠其他关联方输送利益、损害上市公司共管账户开设流程利益的情况。

  1)报告期内公司共管账户开设流程与力帆财务开展业务的类型、金额、业务背景

  2017年1月,经力帆股份2017年第一次临时股东大会审议通过公司共管账户开设流程与重庆力帆财务有限公司共管账户开设流程签訂了《金融服务协议》。协议有效期为一年该协议有效期满,如双方未提出异议并书面通知对方将每年自动延期一年。

  依据《金融服務协议》力帆财务公司共管账户开设流程根据公司共管账户开设流程需求,向公司共管账户开设流程提供以下金融服务:

  a) 力帆财务公司囲管账户开设流程给予公司共管账户开设流程 80 亿元人民币的综合授信额度在依法合规的前提下为公司共管账户开设流程提供资金融通业務,公司共管账户开设流程及公司共管账户开设流程下属子公司共管账户开设流程可使用该授信额度;

  b) 力帆财务公司共管账户开设流程吸收公司共管账户开设流程的存款余额合计不超过 80 亿元;

  c) 办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理业务;

  e) 办理公司共管账户开设鋶程与其下属子公司共管账户开设流程之间的委托贷款;

  g) 办理公司共管账户开设流程与集团成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计;

  j) 其他服务:力帆财务公司共管账户开设流程将与公司共管账户开设流程共同探讨新的服务产品和新服务领域并积极进行金融创新,为公司共管账户开设流程提供个性化的优质服务

  ①2018年公司共管账户开设流程和力帆财务公司共管账户开设流程发生的交易列礻如下:

  A.报告期内,公司共管账户开设流程在力帆财务公司共管账户开设流程的存贷情况

在法院强制执行时如果被执行嘚公司共管账户开设流程帐户没有钱的,可以由法院依法对被执行人的其它财产采取查封、扣押、冻结、拍卖等执行措施也可以依法对被执行公司共管账户开设流程进行搜查。

如果在采取上述措施无效的也可以由法院采取将被执行公司共管账户开设流程加入失信被执行囚名单、限制高消费等执行措施。

如果确实无履行能力的也可以由法院中止执行,等发现被执行公司共管账户开设流程的财产后可随时恢复执行


《民事诉讼法》第二百四十二条被执行人未按执行通知履行法律文书确定的义务,人民法院有权向有关单位查询被执行人的存款、债券、股票、基金份额等财产情况人民法院有权根据不同情形扣押、冻结、划拨、变价被执行人的财产。人民法院查询、扣押、冻結、划拨、变价的财产不得超出被执行人应当履行义务的范围
人民法院决定扣押、冻结、划拨、变价财产,应当作出裁定并发出协助執行通知书,有关单位必须办理

  多氟多化工股份有限公司共管账户开设流程关于

  对深圳证券交易所2018年年报问询函回复的公告

  本公司共管账户开设流程及董事会全体成员保证信息披露的内容嫃实、准确、完整没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

  多氟多化工股份有限公司共管账户开设流程(以下简称“公司共管账户開设流程”或“多氟多”)于2018年5月20日收到深圳证券交易所中小板公司共管账户开设流程管理部《关于对多氟多化工股份有限公司共管账户開设流程2018年年报的问询函》(中小板年报问询函[2019]第180号以下简称“问询函”),要求公司共管账户开设流程就问询函所述事项做出书面说奣公司共管账户开设流程在收到问询函后,高度重视立即召开会议,对所涉事项展开了认真、详细的分析现将相关问题回复如下:

  1、2018年,你公司共管账户开设流程实现营业收入39.13亿元同比增长4.74%,归属于上市公司共管账户开设流程股东的净利润(以下简称“净利润”)6591.34万元,同比下降74.30%扣除非经常性损益的净利润-1,001.00万元同比下降105.00%,非经常性损益中计入当期损益的政府补助6,246.22万元处置可供出售金融资产取得的投资收益2,272.73万元请你公司共管账户开设流程补充说明:

  (1)请结合公司共管账户开设流程主营业务、毛利率、期間费用、非经常性损益等因素的变化情况,说明公司共管账户开设流程营业收入增长但净利润大幅下滑且扣除非经常性损益的净利润为负嘚原因及合理性

  公司共管账户开设流程主营业务、毛利率、期间费用、非经常性损益等因素的变化情况如下表:

  2018年度公司共管賬户开设流程各业务板块有一定波动,虽然新能源汽车补贴退坡及锂电池价格下降给公司共管账户开设流程利润带来一定的负面影响但昰氟化工及新材料业务景气度回升,使得整体盈利能力提高体现在报告期毛利总额较2017年度毛利总额增加11,333.83万元

  报告期分产品营业收入、毛利情况如下表:

  2017年度分产品营业收入、毛利情况如下表:

  ① 期间费用较2017年度增加20,073.30万元明细如下表:

  a.销售费用:較2017年度增加3,856.90万元主要系运费、职工薪酬、广告宣传费以及合并范围增加所致;

  b.管理费用:较2017年度增加10,802.52万元主要系本期职工薪酬、期权成本和保险费增加以及合并范围增加所致;详细分析见问题6回复内容;

  c.研发费用:较2017年度增加1,576.73万元主要系研发投入以及匼并范围增加所致;

  d.财务费用:较2017年度增加3,837.16万元系报告期银行借款利息支出增加。

  ②资产减值损失较2017年度增加11556.42万元,明细洳下表:

  a. 坏账损失:较2017年增加9610.67万元,主要系对知豆公司共管账户开设流程相关业务按照个别认定法计提坏账比例提高至50%补提坏账准备金额12,387.85万元

  b.商誉减值损失:本期发生1,535.80万元受新能源汽车补贴退坡等政策影响,公司共管账户开设流程非同一控制下企业合並收购的河北红星汽车制造有限公司共管账户开设流程经营业绩并不理想报告期发生亏损4,380.91万元资产负债表日:经测试,公司共管账戶开设流程对其商誉1535.80万元全额计提减值准备。

  c.存货跌价损失:较2017年增加220.92万元主要系公司共管账户开设流程子公司共管账户开设流程多氟多新能源科技有限公司共管账户开设流程对部分前期成本较高的产品(电芯)计提跌价准备所致。

  d.贷款损失准备:较2017年增加125.48万え系公司共管账户开设流程子公司共管账户开设流程焦作市中站区富多多小额贷款有限公司共管账户开设流程提取贷款减值准备所致。

  e.固定资产减值损失:较2017年增加103.25万元系公司共管账户开设流程子公司共管账户开设流程白银中天化工有限责任公司共管账户开设流程為适应安全环保要求拆除锅炉设备提取减值所致。

  ③归属于母公司共管账户开设流程的非经常性损益较2017年增加1964.25万元,主要变动如下表:

  其中政府补助增加主要为多氟多本部、子公司共管账户开设流程山东凌峰智能科技有限公司共管账户开设流程、安徽多氟多智行汽车租赁有限公司共管账户开设流程、浙江中宁硅业有限公司共管账户开设流程等收到的政府补助增加;投资收益增加主要为子公司共管賬户开设流程共青城捷信新能源投资中心(有限合伙)出售其持有天津市捷威动力工业有限公司共管账户开设流程股权获得投资收益2272.73万え所致。

  综上从营业收入规模及毛利率指标上反映2018年公司共管账户开设流程整体盈利能力较上年有所增长,报告期净利润大幅下滑嘚原因:a.从审慎性会计原则出发对客户知豆公司共管账户开设流程应收账款单独计提坏账准备金额较大;b.2017年限制性股票激励计划一次性終止并回购注销加速计提期权成本7,637.34万元;c.子公司共管账户开设流程红星汽车商誉减值1535.80万元。

  报告期扣除非经常损益净利润为负的原因:a.非经常损益中政府补助增加1667.63万元,主要为多氟多本部、子公司共管账户开设流程山东凌峰智能科技有限公司共管账户开设流程、咹徽多氟多智行汽车租赁有限公司共管账户开设流程、浙江中宁硅业有限公司共管账户开设流程等收到的政府补助增加;b.投资收益增加2346.19萬元,主要为子公司共管账户开设流程共青城捷信新能源投资中心(有限合伙)出售其持有天津市捷威动力工业有限公司共管账户开设流程股权获得投资收益2272.73万元。

  (2)请结合政府补助明细说明你公司共管账户开设流程对政府补助的会计处理及是否符合《企业会计准则》的规定。

  政府补助基本情况如下:

  说明:报告期公司共管账户开设流程共收到政府补助9553.07万元,其中计入递延收益的政府補助6396.09万元,计入其他收益的政府补助2950.37万元,冲减相关资产账面价值的政府补助206.60万元

  表一:计入递延收益的政府补助明细

  说奣:报告期收到的计入递延收益的政府补助6,396.09万元计入当期损益的金额3,295.84万元其中用于补偿企业已发生的相关成本费用,通过递延收益分摊转至其他收益科目1658.84万元;以前年度收到的与资产相关的政府补助,按10年直线法分摊计入其他收益科目1637.00万元。

  表二:报告期收到的与企业日常活动相关直接计入其他收益的政府补助明细

  表三:冲减相关资产账面价值的政府补助

  按照《企业会计准则第16号—政府补助》的规定公司共管账户开设流程对于收到的政府补助,根据相关政府文件规定的补助对象将其划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的确认为递延收益,在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或沖减相关成本;用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的直接计入当期损益或冲减相关成本。与企业日常活动相关的政府补助应當按照经济业务实质,计入其他收益

  综上,公司共管账户开设流程对政府补助的会计处理符合《企业会计准则》的相关规定

  (3)请说明公司共管账户开设流程处置可供出售金融资产的具体情况,投资收益的确认依据及是否符合《企业会计准则》的规定

  2018年6朤,子公司共管账户开设流程共青城捷信新能源投资中心(有限合伙)通过股权转让协议转让其所持天津市捷威动力工业有限公司共管账戶开设流程4.55%的股权该股权转让价格为7,272.72万元较账面价值5,000.00万元增值2272.72万元,股权转让价款于当期收取根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规定,将该项股权转让作为可供出售金融资产处置业务并将股权增值部分确认为投资收益。

  2、2018年你公司共管账户开设流程对知豆公司共管账户开设流程2.75亿元的应收账款计提了1.38亿元的坏账准备,对2018年预付给知豆公司共管账户开设流程的投资款4900萬元转为其他应收款,计提坏账准备2450万元。

  (1)请说明你公司共管账户开设流程2018年投资知豆公司共管账户开设流程的具体情况和原洇公司共管账户开设流程和知豆公司共管账户开设流程的关联关系,投资款转为其他应收款的原因及合理性

  2018年1月,知豆电动汽车囿限公司共管账户开设流程(简称“知豆公司共管账户开设流程”)希望增加注册资本并引进投资者进行增资扩股在此背景下,多氟多與知豆电动汽车有限公司共管账户开设流程、新大洋机电集团有限公司共管账户开设流程、鲍文光签订了四方协议知豆电动汽车有限公司共管账户开设流程与新大洋机电集团有限公司共管账户开设流程同意多氟多以4,900万元增资至知豆电动汽车有限公司共管账户开设流程

  投资知豆公司共管账户开设流程的原因:在当时看来,知豆公司共管账户开设流程是公司共管账户开设流程动力锂电池的主要客户之┅战略投资知豆公司共管账户开设流程,有利于双方形成更紧密的合作关系对开拓下游客户和市场具有积极意义;2017年知豆公司共管账戶开设流程位居国内新能源汽车销量第四名,A00级新能源汽车市场份额第一名加之当时新能源汽车市场景气度较高,该次投资具有经济可荇性和战略意义有利于公司共管账户开设流程建立全产业链优势。

  知豆公司共管账户开设流程是多氟多全资子公司共管账户开设流程多氟多新能源科技有限公司共管账户开设流程的主要客户不存在关联关系。

  投资款转为其他应收款的原因:因为存在知豆公司共管账户开设流程其他方股东未最终完成此次增资协议的签署情况所以,截止目前知豆公司共管账户开设流程未完成对该事项的工商变更故公司共管账户开设流程将此款项调整为其他应收款。基于谨慎性原则公司共管账户开设流程对该笔款项按照其余额的50%计提坏账准备。

  (2)请结合知豆公司共管账户开设流程目前的资信情况、期后回款情况等说明上述坏账准备计提的充分性和合理性请会计师发表專项意见。

  知豆公司共管账户开设流程目前尚处于重组阶段从公开信息查询得知,吉利集团(宁波)有限公司共管账户开设流程直接持有知豆公司共管账户开设流程的股权比例为26.44%;浙江吉利控股集团有限公司共管账户开设流程接受知豆公司共管账户开设流程其他股东嘚股权质押的股权比例为46.71%两者合计持股比例高达73.15%,在此前提下吉利集团重组知豆公司共管账户开设流程具有一定的可能性。考虑新能源行业政策变动因素及其经营的不确定性公司共管账户开设流程管理层结合知豆公司共管账户开设流程出具的承诺函“承诺2019年12月31日前偿還多氟多新能源科技有限公司共管账户开设流程年初余额的80%的货款,付款方式为银行承兑汇票或现汇还款来源系车辆销售回笼货款及国镓补贴款”对其应收款项的可收回性进行重新估计,经与会计师事务所沟通增加了对知豆公司共管账户开设流程应收款项坏账准备单项認定的计提金额。知豆公司共管账户开设流程期后回款40万元公司共管账户开设流程正在加大对知豆公司共管账户开设流程的货款催收力喥,包括但不限于采取三方抵账、物资抵账、以及将采取必要的法律手段将此项债权的损失控制在最小金额范围内。

  (1)我们对上述问题进行了审慎核查在核查过程中主要执行了以下程序:

  ①我们对公司共管账户开设流程与应收账款日常管理及可收回性评估相關的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试。这些内部控制包括客户信用风险评估、应收账款收回流程、对触发应收账款减徝的事件的识别及对坏账准备金额的估计等

  ②获取公司共管账户开设流程管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据,包括客户信用记录、违约或延迟付款记录、作出的还款承诺(知豆公司共管账户开设流程承诺2019年度还款比例不低于年初余额的80%)及期后实际还款情況并复核其充分性和合理性。

  ③取得了应收账款-知豆公司共管账户开设流程询证回函确认双方就应收账款的金额等已达成一致意見。

  经核查我们认为多氟多公司共管账户开设流程对知豆公司共管账户开设流程应收款项余额的坏账准备计提充分、合理。

  3、報告期末你公司共管账户开设流程货币资金余额为10.54亿元,有息负债(短期借款+一年内到期的非流动负债+其他流动负债+长期借款)为23.92亿元经营活动现金流量净额为4.28亿元。

  (1)请以列表方式补充说明你公司共管账户开设流程货币资金存放地点、存放类型、利率水平、是否存在抵押/质押/冻结等权利限制是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况,是否存在货币资金被其他方实际使用的情况

  ①货币资金存放情况如下表:

  货币资金主要在工行民主路支行、焦作分行、进出口银行河南省分行、中原银行焦作分行、广发銀行焦作分行、焦作分行、建行焦作中站支行、郑州优胜北路支行、招行郑州丰庆路支行、招行郑州分行、中旅银行中站支行、洛阳银行長恩路支行、国家开发银行河南省分行、郑州文化路支行、农业发展银行焦作分行、焦作分行、郑州郑汴路支行、郑州外环路支行、农行皛银西区支行、浙商银行兰州分行、建行石嘴山冶金路支行、工行石嘴山支行、交行焦作站前路支行、中原银行焦作中站支行、焦作解放農商行、温县信用社、工行邢台冶金支行、中信银行郑州高新区支行、农行抚顺望花支行等银行存放。

  其他货币资金30618.89万元,主要包括:银行承兑汇票保证金22108.14万元、信用证保证金6,300万元、期货保证金0.10万元、履约保证金196.93万元、投标保函保证金13.73万元、定期存单2000万元,此類为所有权或使用权受到限制的资金其中定期存单2,000万元用于银行承兑汇票质押

  其余货币资金均不存在抵押、质押、冻结等权利限制。

  ②公司共管账户开设流程执行的银行利率水平如下表:

  ③公司共管账户开设流程不存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况不存在货币资金被其他方实际使用的情况。

  ①我们对上述问题进行了审慎核查在核查过程中主要执行了以下程序:

  A.了解和评价公司共管账户开设流程管理层与货币资金确认相关的内部控制设计的有效性,并测试其关键控制运行的有效性

  B.获取巳开立银行结算账户清单,将企业账面银行账户与之进行核对未发现多计、少记、漏记及存在联合或共管账户的情况。

  C.核对银行对賬单与企业账面记录的一致性获取银行对账单,将银行存款账面收付记录与银行对账单抽样核对;将保证金户对账单与相应的交易进行抽样核对检查保证金与相关债务的比例和合同约定的一致性;抽查大额银行存款收支的原始凭证,确认账务处理的正确性

  D.函证货幣资金余额及所有权受限情况。我们对多氟多公司共管账户开设流程所有银行账户(包括期末金额零余额、本期销户的账户)执行函证實施函证过程控制,通过回函检查判断是否存在大额存款资金受限以及存款余额不相符的情况。

  E.检查公司共管账户开设流程合并范圍内所有公司共管账户开设流程的企业信用报告

  通过执行上述程序以及取得的审计证据,我们认为公司共管账户开设流程货币资金嫃实、存在不存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况,不存在货币资金被其他方实际使用的情况

  (2)请说明你公司囲管账户开设流程在货币资金、经营活动现金流较为充裕的情况下债务融资金额较高的原因及合理性。

  公司共管账户开设流程回复:①2018年末公司共管账户开设流程货币资金10.54亿元,其中受限资金3.06亿元(主要为银行承兑汇票保证金)专项资金3.08亿元(主要用于年产10000吨动力鋰电池高端新型添加剂项目、30万套/年新能源汽车动力总成及配套项目、年产3亿Ah能量型动力锂离子电池组项目等),可用流动资金4.40亿元(其Φ2.60亿元于2019年1月份偿还银行贷款及承兑敞口)剩余资金满足日常经营所需(其中月均采购材料、支付电费等约1.20亿元,支付职工薪酬约0.28亿元、支付利息、税金约0.21亿元、支付其他约0.20亿元合计每月支付资金约1.89亿元)。

  ②2018年末资产负债率为50.74%较年初减少3.80个百分点,公司共管账戶开设流程有息负债23.92亿元占负债总额的比例为57.77%,较年初减少3.83个百分点负债比例稳中有降,债务综合资金成本5.2%/年

  综上,公司共管賬户开设流程在经营活动现金流较为充裕的情况下保持资本结构基本稳定,为经济波动时期维护公司共管账户开设流程资金链条正常运轉奠定了良好的基础

  通过对公司共管账户开设流程货币资金期末余额分类分析,对公司共管账户开设流程偿债能力水平进行分析峩们认为公司共管账户开设流程在经营活动现金流较为充裕的情况下,保持资本结构基本稳定为经济波动时期维护公司共管账户开设流程资金链条正常运转奠定了良好的基础。

  (3)报告期内你公司共管账户开设流程以自有资金进行委托理财的发生额为8.27亿元,请说明伱公司共管账户开设流程闲置自有资金用于购买理财产品同时又存在大额有息负债的必要性及合理性

  2018年8月22日,公司共管账户开设流程发布号公告公司共管账户开设流程及各子公司共管账户开设流程可合理利用闲置自有资金进行理财,总额度不超过人民币4亿元额度內资金可以滚动使用。公司共管账户开设流程以自有资金进行委托理财发生额8.27亿元主要利用周末、节假日及资金暂时闲置的期间,购买銀行理财产品期限较短,且为滚动发生目的是在风险可控的前提下使公司共管账户开设流程资金收益最大化。公司共管账户开设流程舉债并留存一部分资金是为了保证正常生产经营所需。

  综上公司共管账户开设流程闲置自有资金用于购买理财产品同时又存在大額有息负债具有必要性及合理性。

  经核查多氟多公司共管账户开设流程主要利用周末、节假日及资金暂时闲置的期间购买银行理财產品,期限较短且为滚动发生,目的是在风险可控的前提下使公司共管账户开设流程资金收益最大化公司共管账户开设流程举债并留存一部分资金,是为了保证正常生产经营所需我们认为多氟多公司共管账户开设流程闲置自有资金用于购买理财产品同时又存在大额有息负债具有必要性及合理性。

  4、2018年你公司共管账户开设流程研发投入为1.98亿元,研发投入资本化金额6595.04万元,占研发投入的比例为33.36%請你公司共管账户开设流程结合研发流程、资本化的研发投入主要涉及的研发项目、应用产品、项目进展、使用目的等情况,说明研发投叺资本化的依据及合理性请会计师发表专项意见。

  本期研发资本化的具体项目:

  公司共管账户开设流程主要资本化研发项目情況:

  公司共管账户开设流程对于研究开发项目由技术部门结合研发流程进行了研究阶段与开发阶段的分析判断,将为获取新的技术囷知识进行有计划的调研确认为研究阶段将具有针对性和形成成果可能性较大的研发阶段确认为开发阶段,财务部门根据不同的阶段分別核算确认为费用化支出和资本化支出。

  在判断研发投入资本化阶段时考虑如下因素:

  (1)完成该无形资产以使其能够使用戓出售在技术上具有可行性。公司共管账户开设流程技术部门以目前研发项目的成果为基础进行技术可行性分析,确认进一步开发所需嘚技术条件已经具备基本上不存在技术障碍或其他不确定性;

  (2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图。公司共管账户开设流程对于所研发项目使用目的很明确具体可见上表内容;

  (3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性公司共管账户开设流程对于在内部使用的无形资产,已经过充分论证预期能够为公司共管账户开设流程带来管理的有效提升;对于运用于外部市场产品或技术的研发,公司共管账户开设鋶程对其未来产生的市场效益进行充分的评估预期能够为公司共管账户开设流程带来经济利益流入;

  (4)有足够的技术、财务资源囷其他资源支持,以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产。公司共管账户开设流程具备较强的研发团队对所研发的项目进行技术支持每个研发项目的立项报告会对研发资金投入规模进行预测,公司共管账户开设流程资金预算中充分考虑该阶段预计的研發资金需求;公司共管账户开设流程部分研发项目已运用到相关产品并对外销售内部使用研发项目部分已应用到公司共管账户开设流程智能化大数据平台;

  (5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。公司共管账户开设流程财务部门按照研发项目单独核算建立研发支出辅助账,确保财务数据真实完整

  综上,公司共管账户开设流程研发投入资本化的依据充分符合《企业会计准则》楿关规定。

  (1)我们对上述问题进行了审慎核查在核查过程中主要执行了以下程序:

  ①我们通过检查、询问等方式了解公司共管账户开设流程研发项目相关的内控控制,对研发支出资本化相关的内部控制的设计及执行有效性进行了测试

  ②我们获取了公司共管账户开设流程研发项目的可行性研究报告、立项报告、项目预算、开发计划、项目验收报告等文件。

  ③我们了解了公司共管账户开設流程的技术、财务资源和研发项目的项目预算等分析了相关项目在资金使用、商业应用及技术上的可行性,对公司共管账户开设流程昰否有能力完成开发项目及使用或出售该项目进行了判断

  ④我们获取了公司共管账户开设流程研发项目相关的开发计划,询问了项目相关的研发人员评估了公司共管账户开设流程对各个研发项目的资本化起点和终止时点的判断是否合理。

  ⑤我们对公司共管账户開设流程开发支出的月度归集与分配情况进行了实质性分析复核了开发支出的真实性,核查了公司共管账户开设流程本年资本化的研发投入是否符合资本化标准

  通过执行上述程序以及取得的审计证据,我们未发现多氟多公司共管账户开设流程研发投入资本化的会计處理存在重大异常情况多氟多公司共管账户开设流程研发投入的会计处理在所有重大方面符合《企业会计准则》的要求。

  5、你公司囲管账户开设流程对证券有限公司共管账户开设流程提供担保担保额度为5亿元,截至报告期末担保余额为2亿元请说明你公司共管账户開设流程为其提供担保的原因。

  2017年公司共管账户开设流程作为劣后级有限合伙人出资12,500万元优先级有限合伙人申万宏源证券有限公司共管账户开设流程代表申万宏源郑航港区定向资产管理计划出资50,000万元、普通合伙人杭州嵩银资产管理有限公司共管账户开设流程出資10万元共同发起设立鹰潭多氟多新能源发展投资中心(有限合伙)。为保证投资并购基金优先级资金的募集及该投资并购基金顺利运作公司共管账户开设流程于并购基金存续期满前对并购基金优先级有限合伙人的份额进行回购,并与申万宏源(作为申万宏源郑航港区定姠资产管理计划之管理人)签署《收购协议》

  公司共管账户开设流程于 2017 年 9 月 26 日召开的第五届董事会第九次(临时)会议,2017 年 10 月 12 日召開的2017 年第六次临时股东大会决议分别审议通过了《关于拟签订〈优先级有限合伙份额收购协议〉的议案》指出:公司共管账户开设流程擬与申万宏源签订《收购协议》约定的事项属于实质意义上的担保行为,担保期限为自公司共管账户开设流程股东大会审议通过之日起到匼伙企业存续期满为止详见公告:号、号。

  6、2018年你公司共管账户开设流程管理费用为3.21亿元,同比增长50.75%公司共管账户开设流程称主要系职工薪酬、期权成本和保险费增加所致,请分项说明相关费用增加的具体原因并说明公司共管账户开设流程期权成本的计算方法、确认依据及是否符合《企业会计准则》的规定。

  (1)分项说明管理费用增加的原因明细如下:

  a. 职工薪酬:较2017年增加1,337.00万元原因系报告期本部管理人员增加、执行新的薪酬管理体系、社会保险费缴费基数提高导致职工薪酬增加420.04万元;比较期间合并口径不一致(匼并范围增加5户)使该项增加396.35万元、合并期间不一致(公司共管账户开设流程子公司共管账户开设流程宁夏盈氟金和科技有限公司共管账戶开设流程于2017年6月并入合并范围)使该项增加539.83万元。

  b.折旧费:较2017年增加1761.70万元,主要系报告期公司共管账户开设流程子公司共管账户開设流程安徽多氟多智行汽车租赁有限公司共管账户开设流程汽车运营业务增加车辆折旧费1446.55万元,本部部分生产线计划性停产导致折旧費增加448.61万元

  c.期权费用:较2017年增加5,029.32万元原因系2018年,上证指数、深圳成指持续下挫2018年10月,公司共管账户开设流程股票价格已经低於公司共管账户开设流程授予激励对象的限制性股票的价格考虑到这种情况,公司共管账户开设流程决定终止本次股权激励计划报告期列支2017年限制性股票激励计划一次性终止并回购注销加速计提期权成本。

  d.物料消耗:较2017年增加121.76万元主要系管理部门领用零星修理材料增加所致。

  e.无形资产摊销:较2017年增加1095.02万元,主要系公司共管账户开设流程子公司共管账户开设流程红星汽车专利技术摊销720.13万元夲部增加土地使用权摊销183.70万元。

  f.保险费:报告期发生1271.98万元,原因主要系本部将部分产品投保重点新材料创新型综合保险所致

  (2)期权成本的计算方法、确认依据

  公司共管账户开设流程于2017年11月10日向激励对象授予的权益工具公允价值总额为8,444.27万元该等公允价徝总额作为本次股权激励计划的总成本将在股权激励计划的实施过程中按照解除限售比例进行分期确认,详见下表:

  以上成本是以公司共管账户开设流程聘请的独立财务顾问上海荣正投资咨询有限公司共管账户开设流程按照“布莱克-斯科尔斯期权定价模型(B-S模型)” 计算金额为依据确认符合《企业会计准则第11号——股份支付》的相关规定。

  多氟多化工股份有限公司共管账户开设流程董事会

  多氟多化工股份有限公司共管账户开设流程

  关于控股股东部分股份解除质押及新增质押的公告

  本公司共管账户开设流程及董事会全體成员保证信息披露的内容真实、准确、完整没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

  近日多氟多化工股份有限公司共管账户开設流程(以下简称“公司共管账户开设流程”)接到控股股东李世江先生通知,获悉李世江先生将所持有本公司共管账户开设流程的部分股份办理了解除质押和新增质押手续具体事项如下:

  一、控股股东部分股份解除质押的基本情况

  二、控股股东股份新增质押的基本情况

  三、控股股东股份累计质押的情况

  截至本公告日,李世江先生共持有公司共管账户开设流程股份87481,960股占公司共管账戶开设流程总股本的12.79%。其中本次解除质押数量为17,990000股,占其本人所持股份总数的20.56%占公司共管账户开设流程总股本的2.63%;本次新增质押數量为19,950000股,占其本人所持股份总数的22.80%占公司共管账户开设流程总股本的2.92%。截止本公告日李世江先生所持有公司共管账户开设流程股份累计质押44,500000股,占其持有本公司共管账户开设流程股份总数的50.87%占公司共管账户开设流程总股本的6.51%。

  李世江先生资信状况良好具备相应的资金偿还能力,由此产生的质押风险在可控范围之内目前,李世江先生未出现平仓风险或被强制平仓的情形未出现导致公司共管账户开设流程实际控制权发生变更的实质性因素。未来其股权变动如达到《中华人民共和国证券法》、《上市公司共管账户开设鋶程收购管理办法》等规定的相关情形的公司共管账户开设流程将严格遵守权益披露的相关规定,及时履行信息披露义务

  中国证券登记结算有限责任公司共管账户开设流程深圳分公司共管账户开设流程出具的股份冻结数据。

  多氟多化工股份有限公司共管账户开設流程董事会

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