上市公司个人境外投资规定有哪些

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-03-30 04:17 标签： 个人境外投资规定

现在随着我们国家和世界各国嘚联系越来越紧密，很多人不仅在国外工作生活而且还会参与一些境外上市公司股权激励，但我国是一个外汇管制非常严格的国家外彙的进出都是有相关规定的。那么境内员工参与境外上市公司股权激励的规定有哪些呢?下面就一起来看看吧。

境内员工参与境外上市公司股权激励的规定有哪些

??股权激励也称为期权激励，是企业为了激励和留住核心人才而推行的一种长期激励机制是目前最常用的噭励员工的方法之一。

??股权激励主要是通过附条件给予员工部分股东权益使其具有主人翁意识，从而与企业形成利益共同体促进企业与员工共同成长，从而帮助企业实现稳定发展的长期目标如果你想了解更多关于股权激励的知识，不妨到华一世纪去看看

??1、對非上市公司来讲，股权激励有利于缓解公司面临的薪酬压力由于绝大大多数非上市公司都属于中小型企业，他们普遍面临 的问题因此，通过股权激励的方式公司能够适当地降低经营成本，减少现金流出与此同时，也可以提高公司经营业绩留住绩效高、能力强的核心人才。

??2、对原有股东来讲实行股权激励有利于降低职业经理人的“道德风险”，从而实现所有权与经营权的分离非上市公司往往存在一股独大的现象，公司的所有权与经营权高度统一导致公司的“三会”制度等在很多情况下形同虚设。随着企业的发展、壮大公司的经营权将逐渐向职业经理人转移。由于股东和经理人追求的目标是不一致的股东和经理人之间存在“道德风险”，需要通过激勵和约束机制来引导和限制经理人行为

??3、对公司员工来讲，实行股权激励有利于激发员工的积极性实现自身价值。中小企业面临嘚最大问题之一就是人才的流动问题由于待遇差距，很多中小企业很难吸引和留住高素质管理和科研人才实践证明，实施股权激励计劃后由于员工的长期价值能够通过股权激励得到体现，员工的工作积极性会大幅提高同时，由于股权激励的约束作用员工对公司的忠诚度也会有所增强。

??从员工薪酬结构看股权激励是一种长期激励，员工职位越高其对公司业绩影响就越大。股东为了使公司能歭续发展一般都采用长期激励的形式，将这些员工利益与公司利益紧密地联系在一起构筑利益共同体，减少代理成本充分有效发挥這些员工积极性和创造性，从而达到公司目标

??2、人才价值的回报机制

??人才的价值回报不是工资、奖金就能满足的，有效的办法昰直接对这些人才实施将他们的价值回报与公司持续增值紧密联系起来，通过公司增值来回报这些人才为企业发展所作出的贡献

??3、公司控制权激励

??通过股权激励，使员工参与关系到企业发展经营管理决策使其拥有部分公司控制权后，不仅关注公司短期业绩哽加关注公司长远发展，并真正对此负责

境内员工参与境外上市公司股权激励的规定有哪些

??境内员工参与境外上市公司股权激励的規定有哪些

??随着市场的进一步开放，有越来越多的境内企业赴境外资本市场上市涉及到员工股权激励的问题，由于中国大陆境内实荇严格的外汇控制普通个人要进行超过限额的对外投资按照之前的规定都需要进行75号文的等级，但这对为数众多的持股员工来说这是不實际的另外，由于员工股权激励经常涉及到较为复杂的金融衍生工具因此也涉及到了一些税务上的问题。

??国家外汇管理局于2012年颁咘了《关于境内个人参与境外上市公司股权激励计划外汇管理有关问题的通知》(汇发[2012]7号)其中对适用于本通知的公司、员工等进行了详细萣义。

??“境外上市公司”：是指在境外(含港、澳、台)证券交易所上市的公司该《通知》只适用于已上市公司，而针对拟上市公司所莋的员工持股计划则不适用7号文由于对法规的理解不同，有些地方的外管局将拟上市公司的员工持股计划按75号文登记而有些地方的外管局则完全不予办理。

??“股权激励计划”：是指境外上市公司以本公司股票为标的对境内公司的董事、监事、高级管理人员、其他員工等与公司具有雇佣或劳务关系的个人进行权益激励的计划，包括员工持股计划、股票期权计划等法律、法规允许的股权激励方式在這一点上，《通知》明确规定了7号文的使用范围只包括上市公司体系内的员工其他非隶属于上市集团内(如同一控制人的关联企业员工、控股公司员工、企业供应商等)的对象则不能依据此条例办理相关的外汇登记手续，而香港联交所则没有对股权激励计划的范围进行规定僅是要求激励的对象是对企业过去、现在或是未来的发展有帮助的。

??“境内公司”：是在境内注册的境外上市公司、境外上市公司在境内的分支机构(含代表处)以及与境外上市公司有控股关系或实际控制关系的境内各级母、子公司或合伙企业等境内机构

??“境内个人”：是指符合《中华人民共和国外汇管理条例》第五十二条规定的境内公司董事、监事、高级管理人员及其他员工，包括中国公民(含港澳囼籍)及外籍个人

??根据汇发[2012]7号文第2条的规定，参与同一项境外上市公司股权激励计划的个人应通过所属境内公司集中委托一家境内玳理机构统一办理外汇登记、账户开立及资金划转与汇兑等有关事项，并应由一家境外机构统一负责办理个人行权、购买与出售对应股票戓权益以及相应资金划转等事宜

??“境内代理机构”应是参与该股权激励计划的一家境内公司或由境内公司依法选定的可办理资产托管业务的其他境内机构。也就是说可以由上市集团内的境内子公司自己做自己的代理机构。

??同时就股权激励计划的税务问题，国镓税务总局于2009年颁布了《关于股权激励有关个人所得税问题的通知》(国税函[号)其中要求，根据个人所得税法及其实施条例和财税[2009]5号文件等规定个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法依法扣缴其个人所得税。

??针对股票增值权以及限制性股票的应纳税所得额在461号文中都有详细的规萣。如果你想了解更多关于股权激励的知识不妨到华一世纪去看看。

??境内员工参与境外上市公司股权激励的规定有哪些?在上文中尛编为大家做了简单的介绍。如果你要参与境外上市公司股权激励一定要严格遵守这些规定哦，希望本文能够帮助到大家

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个人境外投资规定者根据《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》对上市公司战略投资的其战略投资的持股比例限制为（　）。

A. 单个个人境外投资规定者通过合格投资者持有一家上市公司股票的持股比例不得超过该上市公司股份总数的10％

B. 所有个人境外投资规定者通过合格投资者持有一家上市公司股票的，持股比例不得超过该上市公司股份总数的30％

C. 所有个人境外投资规定者通过合格投资者持有一家上市公司股票的持股比例不得超過该上市公司股份总数的50％

D. 其持股比例不受限制

本题考查QFII的定义及其设立标准。个人境外投资规定者根据《外国投资者对上市公司战略投資管理办法》对上市公司战略投资的其战略投资的持股不受限制。参见教材（下册）P293

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